財務(wù)管理應(yīng)用手則

2011年9月編制

目錄

第一章基本財務(wù)類制度......................................................5

第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范.....................................................5

第二節(jié)促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定....................8

第三節(jié)消費者補差操作規(guī)范..................................................9

第四節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定..................................11

第五節(jié)報表統(tǒng)計上報規(guī)定...................................................12

第二章資金管理類制度.....................................................15

第一節(jié)公司總部資金管理規(guī)定...............................................15

第二節(jié)部門資金管理制度...................................................18

第三節(jié)加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定..................................19

第四節(jié)銀行帳戶管理規(guī)定...................................................19

第五節(jié)現(xiàn)金管理制度........................................................22

第六節(jié)備用金及借款管理規(guī)定...............................................24

第七節(jié)加強貨款結(jié)算付款的控制點...........................................29

第八節(jié)門店銷售款管理規(guī)定.................................................32

第九節(jié)防范銀行卡風(fēng)險的通知...............................................33

第三章費用管理類制度.....................................................33

第一節(jié)總論................................................................33

第二節(jié)外出和外派人員報銷、補貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定..................................42

第三節(jié)外派人員各項費用補貼標(biāo)準(zhǔn)...........................................45

第四節(jié)自備車管理規(guī)定......................................................46

第五節(jié)關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)定.......................................48

第六節(jié)業(yè)務(wù)活動費列支標(biāo)準(zhǔn).................................................50

第七節(jié)費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定..................................50

第八節(jié)關(guān)于連鎖門店營業(yè)用電話贄報支額度的規(guī)定...........................52

第四章審批類管理制度.....................................................53

第一節(jié)總部費用預(yù)批內(nèi)容及報批流程.........................................53

第二節(jié)部門費用報批制度及流程.............................................57

第三節(jié)出租車費報銷的規(guī)定.................................................62

第四節(jié)總部費用報銷的時間安排及相關(guān)規(guī)范..................................62

第五節(jié)商品類采購資金審批流程（株洲地區(qū)）..................................63

第六節(jié)商品類采購資金審批流程（非株洲地區(qū)）..............................69

第七節(jié)大額專項打款申請及跟蹤評估規(guī)定....................................73

第八節(jié)安裝類采購資金審批流程.............................................75

第五章存貨管理類制度.....................................................76

第一節(jié)商品監(jiān)控管理制度...................................................76

第二節(jié)贈品管理制度........................................................80

第三節(jié)庫存商品盤點制度....................................................83

第四節(jié)庫存商品盤點差異管理制度...........................................87

第五節(jié)退貨規(guī)范............................................................92

第六節(jié)購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程.........................................95

第七節(jié)庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范...........................................97

第六章財產(chǎn)類制度.........................................................103

第一節(jié)財產(chǎn)財務(wù)管理制度..................................................103

第二節(jié)財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程........................................109

第一節(jié)往來對帳管理制度...................................................114

第二節(jié)往來對帳操作流程的補充規(guī)定........................................124

第三節(jié)供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知............................................126

第四節(jié)與供應(yīng)商核對往來帳項應(yīng)注意的事項.................................127

第五節(jié)呆帳壞帳審批流程...................................................128

第六節(jié)規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)保金收取的通知.........................131

第七章返利費用結(jié)算類制度................................................132

第一節(jié)返利類制度.........................................................132

第二節(jié)應(yīng)收費用類制度.....................................................141

第三節(jié)關(guān)于返利費用管理相關(guān)要求的通知....................................154

第四節(jié)關(guān)于部門之訶購銷、調(diào)撥返利相關(guān)規(guī)定的通知.........................155

第五節(jié)進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度........................................155

第六節(jié)門店工程部展臺費開票事項的有關(guān)規(guī)定...............................156

第八章預(yù)算分析類制度.....................................................156

第一節(jié)管理報表項目責(zé)任歸屬..............................................156

第二節(jié)各門店電費及時報支事宜............................................157

第三節(jié)管理報表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)確率的獎懲.............................158

第九章工商稅務(wù)類制度.....................................................158

第一節(jié)工商稅務(wù)證押申請辦理的規(guī)范........................................158

第二節(jié)進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度........................................162

第三節(jié)正確計算個人所得稅的要求..........................................163

第四節(jié)增值稅發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知.................................165

第五節(jié)退貨（或折讓）證明的辦理要求......................................166

第十章財務(wù)部門及財務(wù)人員管理制度........................................167

第一節(jié)財務(wù)人員激勵制度...................................................167

第二節(jié)財務(wù)處罰制度.......................................................172

第三節(jié)門店財務(wù)檢查制度...................................................176

第四節(jié)財務(wù)部績效考核細則................................................180

第五節(jié)財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則..........................................188

第六節(jié)財務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序......................................189

第七節(jié)部門例會制度.......................................................192

第八節(jié)實施會計巡查制度的通知............................................192

第十一章檔案管理類制度.....................................................193

第一節(jié)財務(wù)檔案管理總則...................................................193

第二節(jié)合同管理制度.......................................................196

第三節(jié)結(jié)算票據(jù)管理.......................................................197

第四節(jié)合同專用章交接的通知..............................................198

第五節(jié)財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定...............................198

第六節(jié)財務(wù)印章管理制度...................................................199

第七節(jié)發(fā)票的管理制度.....................................................201

第八節(jié)收據(jù)使用及收費管理制度............................................207

第九節(jié)公司基本資料的歸檔要求............................................208

第十二章其他相關(guān)制發(fā).......................................................209

第一節(jié)費用上交的相關(guān)規(guī)定................................................209

第二節(jié)門店店長離任審計規(guī)范..............................................210

第一章基本財務(wù)類制度

第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《會計法》

的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。

第一條各部門領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二條各部門要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，

促進本公司加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。

第三條公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)

會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，

會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。

第四條主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件

（一）堅持原則，廉潔奉公。

（二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格。

（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、

規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)管理的有關(guān)知識。

（四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力

第五條各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一

崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費

用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。

第六條會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進行輪換。

第七條財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)

和參加培訓(xùn)。

第八條會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私

自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

第九條會計人員工作調(diào)功或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒

有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

第十條會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該

移交的各項資料?，對未了事項寫出書面材料。

第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應(yīng)當(dāng)

繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

第十二條一般會計人員交接由主管人員負責(zé)監(jiān)交，財務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交，

財務(wù)副經(jīng)理交接有財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接由分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)會

同監(jiān)交。

第十三條出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須

同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余

額要與銀行對帳單核對?致，不?致時移交人員必須限期清查。

第十四條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公

司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需

要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份

第十五條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，對發(fā)生的

各項經(jīng)濟'業(yè)務(wù)進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

第十六條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。

第十七條各部門不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總

部報送虛假會計報表。

第十八條各部門的會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。

第十九條各部門必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確保原始憑證的

真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

第二十條記帳憑證使用通用記帳憑證。

第二十一條結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始

憑證。

第二十二條記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不

同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。

第二十三條現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單

據(jù)填制憑證，

第二十四條記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證

的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù).

第二十五條各部門應(yīng)設(shè)專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可

靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。

第二十六條已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，

在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。同時再重新填制一張正確的記帳

憑證，“注明訂正某月某FI某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可

以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正

數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。

第二十七條記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，

并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖口期、憑證種類、起訖號碼，

由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。

第二十八條次年3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現(xiàn)金、銀

行日記帳。打,印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理

簽字或蓋章，

第二十九條打Efl的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細帳的記錄一致。

第三十條應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制

好記帳憑證，審核記帳。

第三十一條對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財

務(wù)部的規(guī)定，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。

第三十二條各部門上報為各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負賁。

第三十三條財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。

第三十四條應(yīng)當(dāng)對會計憑證進行審核、監(jiān)督。對實物、款項進行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查

制度。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退問，要求更正補充。

第三十五條對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務(wù)收支不予以制止和糾正的，乂不向財務(wù)部

提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

第三十六條本規(guī)范從二。一一年一月一日起實施。

第三十七條具體核算規(guī)定詳見《會計核算細則》

贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理

一、稅法要求

以贈送100元禮金券為例

開高發(fā)票價，交納增售稅及附加稅(100+1.17X0.17)Xl.U5=16.20元

代顧客繳納偶然所得個人所得稅[1004-(1-20%)]X20%=25元

贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅125

X25%=31.25元

合計：贈送100元禮金券后，公司還需繳納稅金72.45元

二、公司利潤要求

按每1000元贈送100元禮金券計算，所列支成本為172.45+1000=17.25%

按公司目前平均費用率6%計算，商品保本毛利率必須達到24%以上方可贈送。

三、操作規(guī)定

1、代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范

圍內(nèi)。

2、凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到24%以上，否則不得贈送。

3、贈送禮金券活動必須經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不

得發(fā)布廣告、張貼宣傳。

4、財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入

“營業(yè)外支出”科目。

5、凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。

6、財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務(wù)部經(jīng)理提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)

定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。

四、賄送禮金券活動審批流程

1、業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈送計劃審批表》；

2、營銷部經(jīng)理簽字確認；

3、返利結(jié)算員審核；

4、財務(wù)部經(jīng)理簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書；

5、部門經(jīng)理審批：

6、業(yè)務(wù)員通知市場部門進行廣告策劃：

7、低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總經(jīng)理特批的除外。

五、考核制度

1、各部門所有財務(wù)人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。

2、未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關(guān)稅費由責(zé)任人全額賠償，罰款100元。

3、因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于2歿的（經(jīng)特批的除外），差額部分由

業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。財務(wù)部返利結(jié)算員負審核責(zé)任罰款300元。

第二節(jié)促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定

為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商

品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。

一、稅法要求

《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷伐活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得,

交納個人所得稅，稅率為20%。

二、操作規(guī)定

1、在促銷活動中，無論噌送商品（包括供應(yīng)商提供的贈品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品）

還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票

低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20%計算代扣個

人所得稅額。所贈金額在300元以下的，個人所得稅由公司承擔(dān)；所贈金額在300元以

上的，個人所得稅由消費者承擔(dān)。

2、市場管理部門在制作促箱活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應(yīng)將所送金額和

代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體

金額。

3、業(yè)務(wù)部門在《促銷活動通知書》中寫明所送金額，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操

作。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加

增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所

得稅的計稅基數(shù)。

4、財務(wù)部門在《促銷活動通知書》“財務(wù)流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷活動中應(yīng)由消費者

承擔(dān)的個人所得稅金額，并由門店財務(wù)向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。

5、門店在舉行促銷活動時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的20%代扣個人所得稅，并開具XX

專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。

第三節(jié)消費者補差操作規(guī)范

一.定義及產(chǎn)生原因

定義：

根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市

場上同類商品的售價低于我公司的售價。我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內(nèi)，

如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。

產(chǎn)生原因：

產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品

等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。

二.規(guī)范消費者操作流程的目的

目的：

正確確認企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔(dān)

的補差額以加強對補差的管控。

三.消費者補差的性質(zhì)

1.供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)資

產(chǎn)。

2.公司承擔(dān)：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進入

當(dāng)期損益。

四.操作流程

（一）門店

1.消費者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX門店要求補差，

填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件

及DM或報紙廣告），由該商品所在門店店長簽字確認后門店店長審核，交收銀臺由收銀員

開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)

后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單ID、原發(fā)票金額、已補差金額

等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票Id期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。

消費者補差專用章樣式：

消費者補差專用章

原發(fā)票日期：原銷售單ID：

原發(fā)票金額：補差金額：

補差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)

2.收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店收銀員每天根據(jù)銷

售讓利單登記差價補貼明細表，門店店長簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明

細表后按月歸檔。每月27日前將上月26日至本月25日的差價補貼明細表報財務(wù)部返

利結(jié)算員。

差價補貼明細表

補差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額

合計

收銀員：門店店長:

（二）部門返利部

1.部門返利相應(yīng)人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價

補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總28R前給營銷部門確認。

品類差價補貼門店匯總表

品類品牌型號原發(fā)票補差原發(fā)票現(xiàn)發(fā)票補差是否可供應(yīng)商

FI期FI期金額金額金額收回名稱

可收回金額：品類經(jīng)理確認:

2.收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各

品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。

3.返利部相應(yīng)人員在30H前將品類差價補貼可收I可情況表交部門經(jīng)理和財務(wù)部收入監(jiān)控方

員，收入監(jiān)控專員將各部門匯總。

（三）營銷部門

1.部門營銷部門各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交部門返利

部。

2.部門營銷部各品類負責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收I可上月確認可收I可之差價補貼款。

五.考核制度

差價補貼的確認各門店財務(wù)人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各部門返利人員

及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。

1.門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。

2.返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。

3.營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務(wù)部，逾期予以處罰。

4.營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。

5.在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利人員未對

營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。

六.執(zhí)行時間

本操作流程從2011年月FI開始執(zhí)行。

第四節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定

銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依

據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記

載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)

算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，

防止涂改。

1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、

拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、

四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。

2,中文大寫金額數(shù)字到"元”為止的，在〃元〃之后，應(yīng)寫〃整〃（或〃正〃）字，在〃角”之后

可以不寫"整〃（或〃正〃）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫“整〃（或"正〃）

字。

3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明〃人民幣〃字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接〃人民幣〃字樣填寫，

不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印〃人民幣”字樣的，應(yīng)加填〃人民幣”三字。在票據(jù)

和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的"仔、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、

分”字樣。

4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有"0"時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防

止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有時，中文大寫金額要寫〃零〃字。如￥1,409.50,應(yīng)寫成人

民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0〃時，中文大寫金額中間可以只寫一個〃零〃字。如

￥6,007.14,應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

3）阿拉伯金額數(shù)字方位或元位是“0〃，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個〃0〃，萬位、元位也

是〃0',但千位、角位不是〃0〃時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不

寫"零''字。如￥1,680.32,應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫

成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107,000.53,應(yīng)寫成人民幣壹拾萬

柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

4）阿拉伯金額數(shù)字角位是〃0〃，而分位不是“0〃時，中文大寫金額〃元〃后面應(yīng)寫”零〃

字。如￥16,409.02,應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04,

應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥〃（或草寫：）。阿拉伯小寫金額

數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。

6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，

月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加"零"；FI為抬

壹至拾玖的，應(yīng)在其前加"壹如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如1Q月

20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

7、票據(jù)出票口期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫口期未按要求規(guī)范填寫的，銀行

可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。

第五節(jié)報表統(tǒng)計上報規(guī)定

為加強門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一

致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定：

第一項銷售日報表管理規(guī)定

1、收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)口銷售現(xiàn)金、上口結(jié)

帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。

2、預(yù)收款。

1）預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不

鼓勵預(yù)收款。

2）對于預(yù)收款，收銀必須進行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間。

3）對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票：對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。

凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在3天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收

款方式。目前系統(tǒng)原因主要為：使用ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品：

外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。

4）預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨填寫“銀行解

款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑

證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保

管。

5）預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺

帳根據(jù)預(yù)售單號進行抽取原解款單，保證當(dāng)口隨當(dāng)口繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等

一同交財務(wù)。則當(dāng)日俏售的繳款憑證總額=記帳聯(lián)總額=當(dāng)1=1現(xiàn)金支票解款+讓利

+其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）+原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單

號）

3、根據(jù)《加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴(yán)

格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。

附表：注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”

部門銷售日報表

星期：年月口單位：元

項門店*火******合計

行次目

大氣

上

1現(xiàn)金

日

其他

2余

3額預(yù)收款(一)

4合計

5男褲

6女褲

本

7日男休

8實女休

9際童裝

10開

11票

數(shù)

12

13合計

14占部門比重

本

15現(xiàn)金解入

日

16票據(jù)解入

解

17款P0S機

18合計

19本實際抵用禮金券

20日讓利

銷

21工資獎金

售

22總部調(diào)現(xiàn)

其

23預(yù)收款調(diào)正

它

24組

25成

26合計

27本現(xiàn)金

28日其他

29余預(yù)收款(-)

30額合計

6月份銷售計劃

實際單位:萬元

銷售時間進度

與累計銷售額

預(yù)算單位:萬元

分析累計銷售占預(yù)算比例

填表說明：

填表說明

1）本表由部門每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)部

2）本日實際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額

3）本口解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)口解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款

4）POS機指門店當(dāng)日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額

本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負數(shù)；原預(yù)收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正

數(shù)：正負相抵后填入

本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)：預(yù)收款（一）指當(dāng)日銀行繳款時點

后的預(yù)收金額，以負數(shù)填列

7）讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù)

8）27+28+29=4+13-18-26=30

第二項規(guī)范對外報表及銷售日報表

一、對外報表

對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解

企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準(zhǔn)確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。鑒于目前各部門

報表上傳的及時性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報

時間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。

1、對外報表的內(nèi)容

根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn)負債表、主要稅金明細表、損益表、

費用明細表及經(jīng)營情況匯總表。

2、對外報表的格式（見附件）

3、上報時間

對外報表由部門匯總完畢、確認后于次月6號前提交財務(wù)部（節(jié)假日不順延）。

4、懲處辦法

（1）各部門必須按統(tǒng)一的格式編制對外報表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)部門擅自增減

報農(nóng)項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。

（2）各部門必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。若部門未按時出具、上傳報表延誤部

門報表的匯總，則對相關(guān)人員以一定的處罰。

（3）各部門必須對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負責(zé)，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤，同時也

要對報表的完整性負責(zé)。若發(fā)現(xiàn)部門的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、

報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。

二、銷售日報表

銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。

1、各部門負貢匯總的人員必須在次日10：30之前將td報表以郵件的形式發(fā)送并確保

報表的及時性。

2、各門店的財務(wù)主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準(zhǔn)確性；各部門最終

匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3、倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進行處罰。

以上規(guī)定從20年月日起生效，懲處辦法按《貶務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則》

的具體內(nèi)容進行。

第二章資金管理類制度

第一節(jié)公司總部資金管理規(guī)定

一、為了加強對公司總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資

金安全，特制定本規(guī)定。

二、總部資金范圍

總部資金是指由公司總部進行管理與控制的資金，它與各部門核定的定額資金相區(qū)

別。它包括信貸資金、外借資金、各部門上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等

來源內(nèi)容。

三、總部資金管理機構(gòu)

公司在財務(wù)部設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對公司總部資金的監(jiān)督與管理。

資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負責(zé)對公司總部資金的收入、投資、出借、回收、

口常開支等進行管理、監(jiān)控。

各部門財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務(wù)部資金管理專員的

指導(dǎo)與監(jiān)控。各部門必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證公司資

金的統(tǒng)一性、效益性。

公司對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。

四、總部資金管理內(nèi)容。

在總部與部門核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨銀行帳戶進行管理。

總部資金的使用內(nèi)容主要是對公司內(nèi)部各部門進行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等。

在總部與部門核算完仝劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總

部資金的使用內(nèi)容主要是對公司內(nèi)部各部門進行調(diào)劑，以及其自身的資本運作，總部日

常開支等。

總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、部門申請總部資金等劃分。

五、總部資金使用

總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專

員、財務(wù)經(jīng)理負責(zé)。

.對外資金運營。總部資金的對外運作必須服從公司整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效

益性、可控性。資本運作是風(fēng)險與效益并存的行為，在公司成長期，可以按穩(wěn)健型方式

進行運作。財務(wù)決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性

等方面提供詳細的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。

事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資

產(chǎn)購置等內(nèi)容。

六、部門申請總部資金

公司內(nèi)部各部門在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財絳

部資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認定后撥付部門所需要資金。

嚴(yán)禁各部門自行向公司外、向其他部門拆借或向銀行借款。

總部資金使用實行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。部門申

請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指部門向總部借周轉(zhuǎn)資金：投資是指總部直

接投資到部門及所屬公司、部門或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。

各部門必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行

超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。

各部門在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：

?總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。

?申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等

內(nèi)容，并加蓋公章。財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理親筆簽名。

?臨時性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷部確認并同意。

?總部資金使用分析報告。由部門財務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個月部門資金整體收

支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。

六、流程

A、日常開支流程

經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù)

部門負責(zé)人審批

財務(wù)審核

結(jié)算付款

B、對外資金運營流程

提供可行性分析報告

公司決策層通過

資金管理專員填“資金申請單”

財務(wù)經(jīng)理審核

總經(jīng)理審核

出納付款

資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋

C、部門申請總部資金流程

部門填制“資金申請單”等手續(xù)

資金管理專員初審

資金管理專員通知各部門，安排拔款

資金管理專員跟蹤監(jiān)控

七、本規(guī)定從二0年月日起執(zhí)行。

第二節(jié)部門資金管理制度

為確保部門資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)整

商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升部門的綜合管理能力。

一、部門資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：

月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標(biāo)準(zhǔn)資金撥付額

40—60萬元75%30—42萬元

60—80萬元70%42—52萬元

80—100萬元65%52—60萬元

10以上60%60萬元以上

1、資金撥付額為每季度核定一次。

2、月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。

3、資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

4、部門資金總占用頷=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)

5、新開部門、新開門店的資金規(guī)模根據(jù)預(yù)算銷售規(guī)模計算。

6、總部資金實際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)—實際投資資金

二、部門資金撥款的審批：

1、季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總經(jīng)理審批，交財務(wù)部資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)

的資金調(diào)整，由財務(wù)部總監(jiān)進行審批。

2、新開部門、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

3、超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，由總經(jīng)理審批后撥款。

三、相關(guān)部門職責(zé)：

（-）營銷部門：

1、負責(zé)對部門商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控；

2、負責(zé)對?出樣商品費金占用狀況進行監(jiān)控；

3、負責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；

4、負責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控：

（二）、財務(wù)部門：

1、負責(zé)對部門商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議；

2、負責(zé)對應(yīng)收返利和交用按標(biāo)準(zhǔn)進行帳扣及催收工作；

3、負責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；

4、負責(zé)對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。

（三）信息部門：

1、保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求；

2、負責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；

（四）總經(jīng)理：

1、作為公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負責(zé)：

2、對公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成；

3、負責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。

四、獎罰規(guī)定：

1、部門之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰100元。

2、在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰200元。

3、其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。

本規(guī)定適用公司零售單位。

本規(guī)定從二O年月日起試行，試用期五個月。

第三節(jié)加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定

為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補

充規(guī)定：

一、各部門要加強各種應(yīng)收款、費用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的

要求回收。

二、加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快理賠速度，加

速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

三、今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各部門的，總部不再墊付

資金，由各部門直接與供應(yīng)商結(jié)算；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由總部在各

部門的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由部門先將款打入總部。

四、部門超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告

需寫明部門目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi)26天至

90天的庫存金額，go天以上的庫存金額以及還款計劃。

以上規(guī)定從二O年月日起執(zhí)行。

第四節(jié)銀行帳戶管理規(guī)定

一、為統(tǒng)一公司帳戶日常管理，創(chuàng)造公司資金管理良好條件，加強公司財務(wù)管理的規(guī)范性，

特制定本規(guī)定。

二、銀行帳戶開戶

指新建門店為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的

銀行帳戶。

需要開設(shè)銀行帳戶的門店，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)部資金管理專員（簡稱資金

管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報送“開戶申

請表”?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“開

戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。

沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或在未批準(zhǔn)前.，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。

三、印鑒管理

經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒亞印件、銀行開戶申請表好印件、

印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。

印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、

管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。

四、停用

停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時保留的帳戶。

總部資金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對