分公司駐外財務管理制度一、總則1.目的為加強分公司駐外財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務信息準確、及時、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司駐外分公司及其所屬各部門、各項目組的財務管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和財務管理流程。準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。及時性原則：及時處理財務事項，按時報送財務報表。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置駐外分公司應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.人員配備財務負責人：由公司總部任命，負責駐外分公司財務工作的全面管理和領導。會計人員：負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。3.人員職責財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，組織制定和完善駐外分公司財務管理制度。負責財務部門的日常管理工作，組織財務人員開展財務核算和財務管理工作。參與分公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。負責財務預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務分析，為分公司領導提供決策依據(jù)。負責與公司總部財務部門及其他相關部門的溝通協(xié)調(diào)工作。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，進行財務核算，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負責登記賬簿，定期進行結賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務分析報告。出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。協(xié)助會計人員做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制駐外分公司應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本單位實際情況，編制年度財務預算。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內(nèi)容。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由分公司各部門提出預算草案，財務部門進行審核、匯總，報分公司領導審批后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行駐外分公司應嚴格執(zhí)行財務預算，確保各項預算指標的完成。各部門應按照預算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格控制成本費用支出。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標的，駐外分公司應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并經(jīng)分公司領導審核后報公司總部審批。預算調(diào)整后，駐外分公司應按照新的預算指標執(zhí)行。四、收入管理1.收入確認原則駐外分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，確認收入的實現(xiàn)。收入確認應符合以下條件：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算駐外分公司應設置相應的會計科目，對各項收入進行明細核算。銷售商品收入應按照合同約定的價格和結算方式進行核算，確認收入時應同時結轉(zhuǎn)成本。提供勞務收入應按照完工進度或完成的工作量確認收入，并結轉(zhuǎn)相應的成本。其他業(yè)務收入應按照實際發(fā)生額進行核算。3.收入管理駐外分公司應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實性、合法性和完整性。銷售部門應及時與客戶簽訂合同，明確雙方的權利和義務，并按照合同約定及時催收貨款。財務部門應定期對收入情況進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時與銷售部門溝通協(xié)調(diào)。五、成本費用管理1.成本費用核算原則駐外分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，進行成本費用核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。2.成本費用核算內(nèi)容駐外分公司的成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本是指為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接費用和間接費用。銷售費用是指為銷售產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、匯兌損益等。3.成本費用控制駐外分公司應加強對成本費用的控制，建立健全成本費用管理制度，降低成本費用水平。各部門應根據(jù)成本費用預算，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。財務部門應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題并提出改進措施。六、資金管理1.資金預算管理駐外分公司應根據(jù)年度財務預算，編制月度資金預算，合理安排資金收支。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金結余預算等內(nèi)容。財務部門應嚴格按照資金預算控制資金收支，確保資金安全。2.資金收入管理駐外分公司應及時收取各項收入，確保資金及時足額回籠。銷售部門應加強對貨款的催收工作，制定合理的催收政策，確保貨款按時收回。財務部門應定期對資金收入情況進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時與銷售部門溝通協(xié)調(diào)。3.資金支出管理駐外分公司應嚴格按照財務制度和資金預算控制資金支出，確保資金支出的合理性和合法性。各項資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。財務部門應加強對資金支出的審核，確保支出憑證的真實性、合法性和完整性。4.資金結算管理駐外分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，進行資金結算。資金結算應采用合法、合規(guī)的結算方式，確保資金安全。財務部門應定期對資金結算情況進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關部門溝通協(xié)調(diào)。5.資金安全管理駐外分公司應加強對資金安全的管理，建立健全資金安全管理制度，確保資金安全。財務部門應定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行清查盤點，確保賬實相符。加強對財務印章、票據(jù)等重要物品的管理，確保其安全。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)駐外分公司的流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。貨幣資金管理應嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度執(zhí)行，確保資金安全。應收賬款管理應加強對客戶信用的評估和管理，制定合理的信用政策，及時催收貨款，降低壞賬風險。存貨管理應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)駐外分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，對固定資產(chǎn)進行核算和管理。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查應定期進行，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)駐外分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，對無形資產(chǎn)進行核算和管理。無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計提，確保攤銷計提的準確性。4.資產(chǎn)處置駐外分公司處置資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳公司總部，不得截留或挪用。八、稅務管理1.稅務登記駐外分公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。2.納稅申報駐外分公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。納稅申報應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。3.稅務籌劃駐外分公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和公司實際情況，確?；I劃方案的可行性和有效性。4.稅務風險管理駐外分公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，防范稅務風險。定期對稅務風險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。九、財務報告與分析1.財務報告編制駐外分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等報表及附注。財務報告應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。2.財務報告報送駐外分公司應按照公司總部的要求，及時報送財務報告。財務報告報送應包括紙質(zhì)報告和電子報告，確保報告的及時性和準確性。3.財務分析駐外分公司應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為分公司領導提供決策依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內(nèi)容。財務分析應深入挖掘財務數(shù)據(jù)背后的原因，提出針對性的建議和措施。十、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督駐外分公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督