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《審計工作底稿編制》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)進行了債務重組，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.債務重組的方式是否符合會計準則的規(guī)定B.債務重組對企業(yè)財務狀況和經營成果的影響C.債務重組是否經過了必要的審批程序D.以上都是2、假設對一家服務型企業(yè)進行審計，重點關注其服務收入的確認和成本的核算。該企業(yè)提供多種專業(yè)服務，如咨詢、培訓和設計服務。在審查其服務收入確認政策時，發(fā)現對于一些長期服務合同，收入確認方法不夠明確。以下哪種情況最可能影響服務收入確認的準確性？（）A.對于長期服務合同，未按照完工百分比法確認收入B.服務提供過程中的直接成本未準確歸集和分配C.企業(yè)在服務尚未完成時就提前確認了全部收入D.服務過程中發(fā)生的間接費用未合理分攤到各個項目3、某公司的財務報表顯示，其應收賬款余額在年末有顯著增加。在進行審計時，審計人員需要關注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認收入確認的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是4、一家企業(yè)的存貨周轉率在過去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導致這一現象？（）A.企業(yè)銷售不暢，庫存積壓B.企業(yè)采購了大量高價原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計價方法D.企業(yè)擴大了生產規(guī)模，增加了存貨儲備5、某企業(yè)正在進行并購重組，需要對目標企業(yè)進行審計。目標企業(yè)的財務報表顯示其擁有大量的無形資產，但對于這些無形資產的評估方法和價值確認存在疑問。同時，目標企業(yè)的關聯交易頻繁且復雜，部分交易價格似乎偏離了市場公允價格。在這種情況下，審計師在確定目標企業(yè)的真實價值時，應當著重關注：（）A.無形資產評估方法的合理性和依據，以及是否存在高估的情況B.關聯交易的性質、目的和對財務報表的影響，是否存在利益輸送C.對目標企業(yè)的未來盈利能力進行預測，以評估無形資產和關聯交易對其的影響D.以上三個方面都需要重點關注，以準確確定目標企業(yè)的真實價值6、在審計內部審計工作時，以下關于審計人員責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內部審計準則的要求C.內部審計工作的質量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領域的實質性程序D.審計人員無需對內部審計部門的工作進行監(jiān)督和指導，因為內部審計部門有其自身的管理和監(jiān)督機制7、在審計被審計單位的非貨幣性資產交換時，以下關于非貨幣性資產交換的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查非貨幣性資產交換是否具有商業(yè)實質，判斷的依據包括換入資產和換出資產的未來現金流量現值等B.對于具有商業(yè)實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產交換，應當以公允價值計量C.非貨幣性資產交換中涉及的相關稅費應當按照規(guī)定進行處理，如果處理不正確，可能影響交換的會計處理D.只要被審計單位對非貨幣性資產交換進行了充分的披露，審計人員就無需關注其會計處理的正確性8、在審計存貨與倉儲循環(huán)時，以下關于存貨計價方法的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要了解被審計單位采用的存貨計價方法，并檢查其是否符合會計準則的規(guī)定B.如果被審計單位在一個會計年度內變更了存貨計價方法，審計人員需要審查其變更的合理性和會計處理的正確性C.存貨計價方法的選擇不會影響存貨的賬面價值和利潤，因此審計人員無需重點關注D.審計人員可以通過重新計算存貨的成本，驗證存貨計價方法的準確性9、在對一家公司的財務報表進行審計時，審計師發(fā)現公司的財務指標與同行業(yè)相比存在異常。以下哪種情況最可能是導致異常的原因？（）A.公司采用了獨特的經營模式和戰(zhàn)略B.公司存在財務造假行為C.公司所處的市場環(huán)境和行業(yè)競爭狀況特殊D.以上情況都有可能10、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的持續(xù)經營能力。以下關于持續(xù)經營能力評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.只要被審計單位當前財務狀況良好，就可以認為其具有持續(xù)經營能力B.審計人員應當考慮被審計單位的財務狀況、經營成果、現金流量以及管理層的應對措施等多方面因素，綜合評估其持續(xù)經營能力C.被審計單位提供的未來盈利預測是評估其持續(xù)經營能力的唯一依據D.持續(xù)經營能力評估不屬于審計的重要內容，審計人員可以簡單處理11、在審計過程中，對于關聯方交易的審計需要特別關注。假設一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關聯方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關聯方交易合同和相關憑證B.對關聯方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關聯方交易的公允性12、一家金融機構的審計報告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計人員在調查過程中，發(fā)現可能是由于宏觀經濟環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結構不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經濟形勢不佳，許多企業(yè)經營困難，無法按時償還貸款B.金融機構在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準確和嚴格C.部分客戶的經營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風險貸款的比例過高13、審計人員在審查企業(yè)的現金流量表時，發(fā)現經營活動現金流量凈額為負數。以下哪種情況可能導致這一結果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現金增加C.企業(yè)償還了大量的債務D.以上都有可能14、審計師在對一家電信企業(yè)進行審計時，發(fā)現其套餐定價策略復雜，客戶流失率較高，網絡建設成本高昂。同時，行業(yè)競爭激烈，技術更新換代迅速。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展戰(zhàn)略時，重點應當關注：（）A.簡化套餐定價策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優(yōu)化網絡建設成本，提高投資回報率D.以上三個方面都應重點關注，同時結合15、審計證據的充分性和適當性對于審計結論的可靠性至關重要。假設您正在對一家制造企業(yè)進行審計，發(fā)現其生產成本核算存在一些疑點。為了獲取充分且適當的審計證據，以下哪種審計程序最為有效？（）A.僅檢查企業(yè)內部的成本核算記錄和相關憑證B.除了內部資料，還對供應商進行函證以核實原材料采購價格，并觀察生產現場的實際生產流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說明，不進行實質性的審計程序D.隨機抽取部分月份的成本數據進行審查，不考慮全年的情況二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）集團審計涉及多個組成部分和復雜的業(yè)務關系，給審計工作帶來了挑戰(zhàn)。請詳細說明集團審計的特點和難點，如不同組成部分的財務信息整合、關聯方交易的審計、統一的審計策略制定等。并闡述審計師在集團審計中應當采取的特殊審計程序和方法，以確保審計質量和審計效率。2、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何利用專家的工作。包括專家的選擇、評價和對專家工作結果的利用。3、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的會計政策變更對以前年度財務數據的追溯調整進行審計。4、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的債務重組收益的確認和計量進行審計。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計抽樣方法在審計中的應用，包括統計抽樣和非統計抽樣的特點、適用場景和優(yōu)缺點。結合具體的審計項目，說明如何選擇合適的抽樣方法，確定樣本規(guī)模，并對抽樣結果進行評價和推斷。2、（本題5分）探討在審計過程中，如何評估被審計單位的管理層凌駕于內部控制之上的風險。舉例說明審計人員應采取的應對措施。3、（本題5分）論述審計人員如何審查被審計單位的政府補助項目，包括補助的確認、計量和披露。分析政府補助審計中的重點和難點。4、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的服務業(yè)企業(yè)的財務報表進行審計。分析服務業(yè)企業(yè)的業(yè)務特點、成本核算、會計核算特點和財務報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。5、（本題5分）詳細探討在審計中如何利用專家的工作，包括專家的選擇、專家工作的監(jiān)督和評價等方面。分析如何確保專家的工作成果能夠為審計提供有效的支持。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）審計人員在審查某公司的稅務處理時，發(fā)現存在少計稅款、未及時申報納稅等問題。請分析可能的原因及應執(zhí)行的審計程序。2、（本題10分）某公司的財務報表中，資產減值損失的計提在不同資產類別之間不均衡。請分析可能