ICS3524099

CCSL.77.

中華人民共和國國家標準

GB/T445542—2025

.

電子憑證入賬要求

第2部分增值稅電子發(fā)票

:

Requirementsforelectroniccredentialentry—

Part2Valueaddedtaxelectronicinvoice

:

2025-05-30發(fā)布2025-05-30實施

國家市場監(jiān)督管理總局發(fā)布

國家標準化管理委員會

GB/T445542—2025

.

目次

前言

…………………………Ⅲ

引言

…………………………Ⅳ

范圍

1………………………1

規(guī)范性引用文件

2…………………………1

術(shù)語和定義

3………………1

縮略語

4……………………1

總體要求

5…………………1

信息項要求

6………………2

信息項

6.1………………2

與電子憑證核心信息項的對應關(guān)系

6.2………………2

結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件要求

7……………………2

約定

7.1…………………2

結(jié)構(gòu)

7.2…………………3

概述

7.2.1……………3

根元素

7.2.2…………………………3

標準引用

7.2.3………………………4

事實值

7.2.4…………………………4

上下文

7.2.5…………………………4

單位和精確度

7.2.6…………………5

數(shù)據(jù)元素

8…………………5

描述方式

8.1……………5

數(shù)據(jù)類型

8.2……………5

開具時元素清單

8.3……………………6

元素結(jié)構(gòu)

8.3.1………………………6

基礎(chǔ)信息

8.3.2………………………6

購買方信息

8.3.3……………………8

密碼區(qū)

8.3.4…………………………8

貨物或應稅勞務服務信息

8.3.5、……………………8

銷售方信息

8.3.6……………………10

其他信息

8.3.7………………………11

企業(yè)所得稅管理信息

8.3.8…………11

紅字發(fā)票信息

8.3.9…………………11

入賬時元素清單

8.4……………………12

Ⅰ

GB/T445542—2025

.

元素結(jié)構(gòu)

8.4.1………………………12

發(fā)票狀態(tài)

8.4.2………………………12

會計主體信息

8.4.3…………………16

基礎(chǔ)會計信息

8.4.4…………………16

企業(yè)所得稅管理信息

8.4.5…………18

樣式要求

9…………………19

樣式

9.1…………………19

發(fā)票二維碼

9.2…………………………19

附錄規(guī)范性結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的

A()Schema…………20

附錄資料性結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件示例

B()…………………29

增值稅電子普通發(fā)票開具時的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件

B.1…………………29

增值稅電子普通發(fā)票入賬時的信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件

B.2……………31

增值稅電子專用發(fā)票開具時的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件

B.3…………………33

增值稅電子專用發(fā)票入賬時的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件

B.4…………………34

附錄資料性增值稅電子發(fā)票的樣式

C()………………38

附錄規(guī)范性二維碼編制規(guī)則

D()………………………40

參考文獻

……………………41

Ⅱ

GB/T445542—2025

.

前言

本文件按照標準化工作導則第部分標準化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則的規(guī)定

GB/T1.1—2020《1:》

起草

。

本文件是電子憑證入賬要求的第部分已經(jīng)發(fā)布了以下部分

GB/T44554《》2。GB/T44554:

第部分總則

———1:;

第部分增值稅電子發(fā)票

———2:;

第部分財政電子票據(jù)

———3:;

第部分銀行電子回單

———4:。

請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利本文件的發(fā)布機構(gòu)不承擔識別專利的責任

。。

本文件由中華人民共和國財政部提出

。

本文件由全國會計信息化標準化技術(shù)委員會和國家密碼管理局共同歸口

(SAC/TC524)。

本文件起草單位中華人民共和國財政部國家密碼管理局中國電子技術(shù)標準化研究院

:、、。

本文件主要起草人王東楊海峰米傳軍童新海陳亞軍呂艷靜李超周振鄧高明胡小豐

:、、、、、、、、、、

陳培

。

Ⅲ

GB/T445542—2025

.

引言

會計核算單位從外部接收或內(nèi)部產(chǎn)生的電子形態(tài)的各類會計憑證包括電子發(fā)票財政電子票據(jù)

,、、

電子客票報銷憑證電子行程單銀行電子回單等在入賬時需按照相關(guān)會計入賬要求分別進行入賬處

、、,

理形成入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件并歸檔為便于使用按照常用外部憑證的類型電子

,。,,GB/T44554《

憑證入賬要求擬由以下部分構(gòu)成

》。

第部分總則目的在于明確不同類型電子憑證的通用要求憑證信息項信息組織要求樣

———1:。、、、

式要求處理要求和安全要求

、。

第部分增值稅電子發(fā)票目的在于明確增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票入賬

———2:。

的總體要求信息項要求結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件要求數(shù)據(jù)元素樣式要求等

、、、、。

第部分財政電子票據(jù)目的在于明確財政電子票據(jù)入賬的總體要求入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)

———3:。、

文件要求數(shù)據(jù)元素等

、。

第部分銀行電子回單目的在于明確銀行電子回單入賬的總體要求結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件要

———4:。、

求數(shù)據(jù)元素樣式要求等

、、。

Ⅳ

GB/T445542—2025

.

電子憑證入賬要求

第2部分增值稅電子發(fā)票

:

1范圍

本文件規(guī)定了增值稅電子發(fā)票入賬的總體要求信息項要求結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件要求數(shù)據(jù)元素和樣

、、、

式要求

。

本文件適用于含有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的增值稅電子發(fā)票的生成傳輸接收入賬和歸檔

、、、。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款其中注日期的引用文

。,

件僅該日期對應的版本適用于本文件不注日期的引用文件其最新版本包括所有的修改單適用于

,;,()

本文件

。

快速響應矩陣碼

GB/T18284

所有部分可擴展商業(yè)報告語言技術(shù)規(guī)范

GB/T25500()(XBRL)

電子發(fā)票業(yè)務數(shù)據(jù)規(guī)范第部分基本要素

GB/T42965.11:

電子憑證入賬要求第部分總則

GB/T44554.11:

3術(shù)語和定義