審計面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質(zhì)是（）A.一種監(jiān)督活動B.一種核算活動C.一種分析活動D.一種審查活動2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國3.下列各項中，不屬于審計證據(jù)的是（）A.被審計單位的會計記錄B.注冊會計師編制的分析表C.被審計單位管理人員的口頭答復(fù)D.審計工作底稿4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所C.注冊會計師D.審計委托人5.下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（）A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響6.注冊會計師在進行控制測試時，通常采用的審計程序是（）A.分析程序B.函證C.檢查文件記錄D.重新計算7.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款函證的替代程序的是（）A.檢查資產(chǎn)負債表日后收回的貨款B.檢查相關(guān)的銷售合同、銷售訂單等C.檢查被審計單位與客戶之間的往來郵件D.以上都是8.審計報告的日期是指（）A.審計報告完成的日期B.審計報告實際發(fā)出的日期C.注冊會計師完成審計工作的日期D.被審計單位管理層簽署財務(wù)報表的日期9.下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.審計風險10.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的審計意見類型不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.財務(wù)報表審計2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關(guān)性3.下列各項中，屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況4.下列有關(guān)審計重要性的說法中，正確的有（）A.注冊會計師在制定總體審計策略時，應(yīng)當確定財務(wù)報表整體的重要性B.注冊會計師在確定重要性水平時，不需要考慮與具體項目計量相關(guān)的固有不確定性C.注冊會計師應(yīng)當在每個審計項目中確定財務(wù)報表整體的重要性、實際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯報的臨界值D.注冊會計師在確定實際執(zhí)行的重要性時，應(yīng)當考慮前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍5.下列各項審計程序中，通常不用于控制測試的有（）A.重新計算B.分析程序C.函證D.檢查文件記錄6.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款函證的范圍的有（）A.金額較大的項目B.賬齡較長的項目C.交易頻繁但期末余額較小的項目D.重大關(guān)聯(lián)方交易7.下列各項中，屬于審計報告的要素的有（）A.標題B.收件人C.審計意見D.形成審計意見的基礎(chǔ)8.下列各項中，屬于內(nèi)部控制的目標的有（）A.合理保證財務(wù)報告的可靠性B.合理保證經(jīng)營的效率和效果C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求D.合理保證企業(yè)的盈利能力9.注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時，應(yīng)當考慮的因素有（）A.審計風險B.具體審計項目的重要性C.注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員的經(jīng)驗D.審計證據(jù)的類型與獲取途徑10.下列各項中，屬于注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的審計意見類型的有（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計都具有獨立性。（）2.審計證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量就越好。（）3.審計工作底稿應(yīng)當包括審計過程中形成的所有記錄。（）4.重要性水平與審計風險之間存在反向關(guān)系。（）5.控制測試的目的是測試內(nèi)部控制運行的有效性。（）6.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當直接寄給被審計單位。（）7.審計報告的日期應(yīng)當是注冊會計師完成審計工作的日期。（）8.內(nèi)部控制的目標是絕對保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及遵守適用的法律法規(guī)的要求。（）9.注冊會計師可以通過實施風險評估程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。（）10.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的審計意見類型取決于審計證據(jù)的充分性和適當性。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。經(jīng)濟監(jiān)督是對被審計單位經(jīng)濟活動進行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟評價是對其財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動的效益等進行評定；經(jīng)濟鑒證是對相關(guān)資料的真實性、合法性給予證明。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法。答：獲取方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查是對記錄和文件等的審查；觀察是查看相關(guān)活動等；詢問是獲取信息；函證針對賬戶余額等發(fā)函詢證；重新計算核實數(shù)據(jù)；重新執(zhí)行重走內(nèi)控流程；分析程序分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會影響效果。4.簡述注冊會計師在確定審計意見類型時考慮的因素。答：主要考慮審計證據(jù)的充分性和適當性，若獲取充分適當證據(jù)表明財務(wù)報表無重大錯報，可發(fā)表無保留意見；若存在重大錯報或?qū)徲嫹秶芟?，根?jù)嚴重程度發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見。討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在企業(yè)風險管理中的作用。答：審計可評估企業(yè)風險識別的充分性，檢查是否全面識別內(nèi)外部風險。能審查風險應(yīng)對策略的合理性與有效性，確保風險控制在可接受范圍。還能監(jiān)督風險管理制度的執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，保障企業(yè)風險管理體系有效運行，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。2.如何確保審計工作的獨立性？答：從組織上，審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位；經(jīng)濟上，審計經(jīng)費應(yīng)獨立，不受被審計單位制約。人員上，審計人員要保持獨立的精神狀態(tài)，不受外界干擾和利益誘惑。建立嚴格的職業(yè)道德規(guī)范和監(jiān)督機制，加強行業(yè)自律和外部監(jiān)管，以保障審計獨立性。3.談?wù)勑畔⒓夹g(shù)對審計的影響。答：信息技術(shù)帶來新的審計領(lǐng)域和挑戰(zhàn)，如電子數(shù)據(jù)的審計。一方面要求審計人員掌握信息技術(shù)知識，利用信息技術(shù)工具提高審計效率，如數(shù)據(jù)分析軟件。另一方面，信息系統(tǒng)的復(fù)雜性增加審計風險，需關(guān)注系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)完整性等，促使審計方法和程序不斷創(chuàng)新。4.討論內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)配合。答：內(nèi)部審計熟悉企業(yè)內(nèi)部情況，能為外部審計提供基礎(chǔ)資料和線索，節(jié)約外部審計時間和成本。外部審計的獨立性和專業(yè)性可為內(nèi)部審計提供參考和借鑒。雙方應(yīng)在審計計劃、工作底稿等方面進行溝通共享，合理分工，共同促進企業(yè)規(guī)范運營，提高監(jiān)督效果。答案單項選擇題1.A2.C3.D4.B5.C6.C7.D8.