機關(guān)單位借支管理制度一、總則（一）目的為加強機關(guān)單位財務(wù)管理，規(guī)范借支行為，提高資金使用效率，保障資金安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于機關(guān)單位全體工作人員。（三）基本原則1.嚴格審批原則。借支必須經(jīng)過嚴格的審批流程，確保借支用途合理、合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t。借支資金應(yīng)按照申請用途使用，不得挪作他用。3.及時歸還原則。借支人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)歸還借支款項，不得逾期拖欠。4.責(zé)任追究原則。對違反借支管理制度的行為，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、借支申請（一）借支事由借支事項應(yīng)與機關(guān)單位的工作業(yè)務(wù)相關(guān)，主要包括但不限于以下幾類：1.因公出差所需的差旅費借支。2.購置辦公用品、設(shè)備等物資的預(yù)付款借支。3.開展專項工作、項目所需的業(yè)務(wù)費用借支。4.其他經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準的臨時性借支。（二）借支申請流程1.借支人員填寫《借支申請表》，詳細注明借支事由、借支金額、預(yù)計還款日期等信息。2.將《借支申請表》提交給所在部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實際情況，對借支事項的合理性、必要性進行審查，并簽署意見。3.經(jīng)部門負責(zé)人審核通過后，《借支申請表》依次提交給財務(wù)部門審核、單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批、單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門主要審核借支金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、還款來源是否可靠等；分管領(lǐng)導(dǎo)從工作安排和資金使用角度進行審批；主要領(lǐng)導(dǎo)對借支事項進行最終決策。（三）借支申請材料1.《借支申請表》。2.與借支事由相關(guān)的證明材料，如出差審批單、采購合同、項目任務(wù)書等（如有）。三、借支審批（一）財務(wù)部門審核要點1.借支金額是否超出預(yù)算安排，如有超出，需說明原因及資金來源。2.借支用途是否符合單位財務(wù)規(guī)定和相關(guān)業(yè)務(wù)要求。3.預(yù)計還款日期是否合理，是否與借支事項的完成進度相匹配。4.借支人員以往的借支還款情況，如存在逾期未還等不良記錄，需謹慎審批。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)審批要點1.從工作整體安排出發(fā)，判斷借支事項是否為完成工作任務(wù)所必需。2.審核借支金額與工作實際需求是否相符，是否存在浪費或不合理支出的可能。（三）主要領(lǐng)導(dǎo)審批要點1.對借支事項進行全面把控，確保借支行為符合單位整體利益和財務(wù)政策。2.根據(jù)單位資金狀況和工作重點，做出最終審批決定。四、借支額度與期限（一）借支額度1.差旅費借支額度根據(jù)出差地區(qū)、時間等因素合理確定，一般不超過預(yù)計差旅費總額。2.業(yè)務(wù)費用借支額度應(yīng)根據(jù)具體工作項目的預(yù)算和實際需求審批，原則上單次借支金額不得超過項目預(yù)算的一定比例（如50%）。3.臨時性借支額度由單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況審批，但最高不得超過[X]元。（二）借支期限1.差旅費借支應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。2.業(yè)務(wù)費用借支一般應(yīng)在相關(guān)工作完成后[X]個工作日內(nèi)歸還，最長不得超過[具體期限]。3.臨時性借支應(yīng)按照申請時注明的還款日期及時歸還，如需延期，需提前辦理續(xù)借手續(xù)。五、借支款項的使用（一）?？顚Ｓ靡蠼柚藛T必須嚴格按照申請用途使用借支資金，不得擅自改變用途。如因特殊情況需要調(diào)整用途，必須重新履行審批手續(xù)。（二）費用報銷規(guī)定借支人員在使用借支資金過程中發(fā)生的費用，應(yīng)按照單位財務(wù)報銷制度及時報銷。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，與借支用途相符。（三）監(jiān)督檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對借支款項的使用情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促借支人員整改。如發(fā)現(xiàn)借支資金被挪用，將嚴肅追究相關(guān)人員責(zé)任。六、還款管理（一）還款方式借支人員應(yīng)通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式及時歸還借支款項。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式還款的，應(yīng)確保轉(zhuǎn)賬信息準確無誤。（二）逾期還款處理1.如借支人員未能在規(guī)定期限內(nèi)還款，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出催款通知。2.對逾期未還的借支人員，從逾期之日起按日加收一定比例（如[X%]）的逾期費用。3.逾期情況嚴重的，將在單位內(nèi)部進行通報批評，并暫停其借支資格，直至還清欠款。（三）沖賬與核銷借支人員歸還借支款項后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行沖賬處理。如借支款項與報銷費用相互沖抵，應(yīng)在報銷憑證上注明借支沖賬情況。七、特殊情況處理（一）離職借支處理借支人員離職時，必須結(jié)清所有借支款項。如未還清，單位有權(quán)從其工資、獎金等收入中扣除相應(yīng)款項，直至還清為止。（二）借支責(zé)任人變更因工作調(diào)動等原因，借支責(zé)任人發(fā)生變更的，原借支人員應(yīng)與新借支責(zé)任人辦理借支款項的交接手續(xù)，并由財務(wù)部門進行備案。新借支責(zé)任人承擔(dān)原借支人員的還款責(zé)任。（三）不可抗力因素導(dǎo)致無法按時還款如借支人員因不可抗力因素（如自然災(zāi)害、突發(fā)疾病等）無法按時還款，應(yīng)及時向單位報告，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，可適當延長還款期限。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對借支管理制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查借支審批流程是否合規(guī)、借支款項使用是否合理、還款是否及時等。（二）日常財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門負責(zé)對借支業(yè)務(wù)進行日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正和處理。定期統(tǒng)計借支情況，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報借支管理制度的執(zhí)行情況。（三）違規(guī)處理對違反借支管理制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：1.情節(jié)較輕的，給予批評教育，責(zé)令限期改正。2.情節(jié)較重的，給予警告、記過等處分，并追回違規(guī)借支款項。3.情節(jié)嚴重的，給予降職、撤職等處分，涉及違法違紀的，移交司法機