房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)管理制度_第1頁
房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)管理制度_第2頁
房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)管理制度_第3頁
房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)管理制度_第4頁
房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)管理制度_第5頁
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文檔簡介

房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司房地產(chǎn)開發(fā)項目的財務(wù)管理工作,加強財務(wù)內(nèi)部控制,確保財務(wù)信息的準確性、及時性和完整性,提高資金使用效率,防范財務(wù)風(fēng)險,保障公司房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各房地產(chǎn)開發(fā)項目公司(以下簡稱“各項目公司”)的財務(wù)管理活動,包括但不限于項目預(yù)算編制、資金籌集與使用、成本核算與控制、收入與利潤管理、財務(wù)報表編制與分析等。3.基本原則合法性原則:財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則:財務(wù)信息應(yīng)真實、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則:涵蓋房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié),確保財務(wù)管理無遺漏。及時性原則:及時處理財務(wù)事項,提供適時的財務(wù)信息。效益性原則:合理配置資源,追求經(jīng)濟效益最大化。風(fēng)險可控原則:識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險,保障公司財務(wù)安全。二、財務(wù)組織與職責1.財務(wù)部門設(shè)置公司總部設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門,各項目公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。2.財務(wù)人員職責財務(wù)總監(jiān)職責全面負責公司財務(wù)管理工作,制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,定期進行財務(wù)分析,為公司決策提供支持。負責資金籌集與調(diào)配,確保資金安全和有效使用。審核重大財務(wù)事項,防范財務(wù)風(fēng)險。管理財務(wù)團隊,提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證,登記賬簿,編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助資金管理和財務(wù)盤點工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各項目公司應(yīng)于每年年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和項目開發(fā)計劃,編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)結(jié)合市場預(yù)測和項目銷售計劃進行編制;成本預(yù)算應(yīng)按照項目成本構(gòu)成明細進行詳細測算;費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司費用標準和項目實際需求確定;資金預(yù)算應(yīng)綜合考慮項目資金需求和資金來源。2.預(yù)算審批財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)各項目公司財務(wù)負責人審核后,提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和資源狀況,對預(yù)算草案進行審查和調(diào)整,形成年度財務(wù)預(yù)算方案。3.預(yù)算執(zhí)行各項目公司應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施,確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因市場變化、項目調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算,應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)項目開發(fā)進度和資金需求,合理確定資金籌集方式,包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計劃,明確資金來源、金額、期限等要素。對資金籌集方案進行可行性分析和風(fēng)險評估,確保資金籌集成本合理、風(fēng)險可控。2.資金使用建立資金審批制度,明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行,確保??顚S?。加強資金支付管理,審核資金支付憑證,確保支付合規(guī)、安全。合理安排資金,提高資金使用效率,避免資金閑置或浪費。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對資金狀況進行監(jiān)控和分析,及時掌握資金動態(tài)。建立資金預(yù)警機制,對資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等情況及時發(fā)出預(yù)警信號。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作,確保資金結(jié)算順暢和資金安全。五、成本核算與控制1.成本核算對象以房地產(chǎn)開發(fā)項目為成本核算對象,對每個項目單獨進行成本核算。同一開發(fā)項目中,不同類型的開發(fā)產(chǎn)品(如住宅、商業(yè)、寫字樓等)應(yīng)分別核算成本。2.成本項目構(gòu)成土地成本:包括土地出讓金、拆遷補償費、土地契稅等。前期工程費:如規(guī)劃設(shè)計費、可行性研究費、地質(zhì)勘察費等。建筑安裝工程費:涵蓋建筑工程、安裝工程等費用。基礎(chǔ)設(shè)施費:包括供水、供電、供氣、道路、綠化等費用。公共配套設(shè)施費:如幼兒園、會所、物業(yè)管理用房等費用。開發(fā)間接費:指為組織和管理開發(fā)項目而發(fā)生的各項費用,如管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算,將開發(fā)成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入各成本核算對象;間接成本按照一定的分配方法分攤計入各成本核算對象。4.成本控制措施建立成本控制目標,將成本控制責任分解到各部門和崗位。加強成本預(yù)算管理,嚴格控制成本支出,確保成本不超過預(yù)算。優(yōu)化項目設(shè)計,合理控制工程造價。加強工程招投標管理,降低工程成本。嚴格控制工程變更,對工程變更進行審批和成本核算。六、收入與利潤管理1.收入確認原則房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認:企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理銷售部門應(yīng)根據(jù)市場情況和項目定位,制定合理的銷售價格策略。銷售價格調(diào)整應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批,并及時通知財務(wù)部門。3.利潤分配公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過,并提交股東大會批準。七、財務(wù)報表與分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求,定期編制財務(wù)報表,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整,反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析定期對財務(wù)報表進行分析,撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流量分析、成本效益分析等。通過財務(wù)分析,發(fā)現(xiàn)問題,提出建議,為公司決策提供依據(jù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度,涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本核算、收入與利潤管理、財務(wù)報表編制等各個環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責和權(quán)限,規(guī)范財務(wù)操作流程,防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作,對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán),及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。對審計發(fā)現(xiàn)的問題,提出整改意見,并跟蹤整改落實情況。九、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、資金審批文件、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求,定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔,確保檔案資料完整、有序。3.檔案保管與查閱設(shè)

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