建設(shè)工程費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司建設(shè)工程費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，合理控制工程成本，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建設(shè)工程項(xiàng)目的費(fèi)用管理，包括但不限于工程前期費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、工程監(jiān)理費(fèi)用、工程設(shè)計(jì)費(fèi)用等。（三）基本原則1.合法性原則：建設(shè)工程費(fèi)用管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合工程實(shí)際需要，遵循合理、節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)。3.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制工程費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)和人員在建設(shè)工程費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。5.監(jiān)督考核原則：建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)工程費(fèi)用管理情況進(jìn)行定期檢查和考核，確保制度有效執(zhí)行。二、管理職責(zé)（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批建設(shè)工程費(fèi)用管理制度、年度費(fèi)用預(yù)算和重大費(fèi)用支出。2.監(jiān)督檢查建設(shè)工程費(fèi)用管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決費(fèi)用管理中的重大問(wèn)題。（二）工程管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)編制建設(shè)工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算和工程進(jìn)度計(jì)劃。2.組織工程招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作，簽訂工程承包合同和相關(guān)協(xié)議。3.負(fù)責(zé)工程施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，協(xié)調(diào)解決工程施工中的問(wèn)題，確保工程順利進(jìn)行。4.審核工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)，提出費(fèi)用支付建議。5.配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行工程竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算工作。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定建設(shè)工程費(fèi)用核算辦法，建立健全費(fèi)用臺(tái)賬。2.審核工程費(fèi)用支出憑證，辦理費(fèi)用支付手續(xù)。3.定期對(duì)工程費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，提供費(fèi)用管理相關(guān)報(bào)表。4.參與工程竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算工作，負(fù)責(zé)工程費(fèi)用的最終核算和賬務(wù)處理。（四）審計(jì)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)工程費(fèi)用管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性。2.對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議，跟蹤整改情況。（五）其他部門(mén)其他部門(mén)按照各自職責(zé)，配合做好建設(shè)工程費(fèi)用管理的相關(guān)工作。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件等資料，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格行情，編制建設(shè)工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算。2.初步設(shè)計(jì)概算應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后，由工程管理部門(mén)組織編制，并報(bào)公司管理層審批。3.施工圖預(yù)算應(yīng)在工程施工圖設(shè)計(jì)完成后，由工程管理部門(mén)組織編制，并報(bào)公司管理層審批。4.工程管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算，結(jié)合工程進(jìn)度計(jì)劃，編制年度費(fèi)用預(yù)算。年度費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括工程前期費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、工程監(jiān)理費(fèi)用、工程設(shè)計(jì)費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)。5.年度費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照年度費(fèi)用預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算列支。2.工程管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度，及時(shí)編制工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)支付。工程進(jìn)度款支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，不得提前支付或超付。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.如因工程變更等原因需要調(diào)整預(yù)算，工程管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等情況，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際費(fèi)用支出/預(yù)算費(fèi)用×100%。3.費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用支出）/預(yù)算費(fèi)用×100%。4.考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)。四、費(fèi)用支出管理（一）費(fèi)用審批流程1.工程費(fèi)用支出應(yīng)按照以下審批流程進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或支付申請(qǐng)單，注明費(fèi)用用途、金額等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核；財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批；公司管理層審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于金額較大的重大費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行集體決策或?qū)ｍ?xiàng)審批。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或支付申請(qǐng)單應(yīng)附相關(guān)發(fā)票、合同、協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、有效。（二）費(fèi)用支付方式1.工程費(fèi)用支付應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際情況，選擇合適的支付方式，包括支票、匯票、電匯、銀行承兌匯票等。2.對(duì)于金額較大的工程費(fèi)用支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金安全。3.嚴(yán)禁現(xiàn)金支付工程費(fèi)用，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理，不得拖延。一般情況下，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，不得涂改。如有涂改，應(yīng)重新填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與費(fèi)用支出相符。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，否則無(wú)效。4.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票或其他證明材料，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。5.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。如因特殊原因無(wú)法及時(shí)支付的，應(yīng)向報(bào)銷(xiāo)人說(shuō)明原因。五、工程變更費(fèi)用管理（一）變更申請(qǐng)1.工程實(shí)施過(guò)程中，如因設(shè)計(jì)變更、施工條件變化、業(yè)主需求調(diào)整等原因需要變更工程內(nèi)容，工程管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出變更申請(qǐng)。2.變更申請(qǐng)應(yīng)包括變更原因、變更內(nèi)容、變更金額等詳細(xì)信息，并附相關(guān)圖紙、文件等資料。3.變更申請(qǐng)經(jīng)工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司管理層審批。（二）變更審批1.公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)審，評(píng)估變更對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用等方面的影響。2.根據(jù)評(píng)審結(jié)果，公司管理層決定是否批準(zhǔn)變更申請(qǐng)。如批準(zhǔn)變更申請(qǐng)，應(yīng)明確變更金額和調(diào)整后的預(yù)算。3.變更申請(qǐng)批準(zhǔn)后，工程管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將變更通知相關(guān)部門(mén)和施工單位，并組織實(shí)施變更。（三）變更費(fèi)用結(jié)算1.工程變更實(shí)施完成后，工程管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)編制變更費(fèi)用結(jié)算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.變更費(fèi)用結(jié)算報(bào)告應(yīng)包括變更內(nèi)容、變更金額、計(jì)算依據(jù)等詳細(xì)信息，并附相關(guān)簽證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，對(duì)變更費(fèi)用結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，辦理變更費(fèi)用支付手續(xù)。六、工程竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算管理（一）竣工結(jié)算1.工程竣工后，施工單位應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制工程竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)工程管理部門(mén)審核。2.工程管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工程結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、合理性，以及結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性。3.審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，工程管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)與施工單位溝通協(xié)商，要求其進(jìn)行整改。整改完成后，重新提交審核。4.工程竣工結(jié)算報(bào)告經(jīng)審核通過(guò)后，工程管理部門(mén)應(yīng)與施工單位簽訂工程竣工結(jié)算協(xié)議，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程竣工結(jié)算協(xié)議和相關(guān)規(guī)定，辦理工程尾款支付手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)決算1.工程竣工結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織編制工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括工程概況、財(cái)務(wù)收支情況、工程成本分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，并附相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，作為公司固定資產(chǎn)入賬和核算的依據(jù)。4.審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告作為工程財(cái)務(wù)決算的重要參考依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司建立建設(shè)工程費(fèi)用管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)工程費(fèi)用管理情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出審批流程執(zhí)行情況、工程變更費(fèi)用管理情況、工程竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算情況等。3.監(jiān)督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等。檢查結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)公司管理層。（二）考核1.公司建立建設(shè)工程費(fèi)用管理考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)和相關(guān)人員的費(fèi)用管理工作進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率、