跟誰學(xué)財(cái)務(wù)管理制度總則1.1目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范跟誰學(xué)（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。1.2適用范圍本制度適用于跟誰學(xué)及其下屬各分公司、子公司和各部門。1.3基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.2財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)2.2.1財(cái)務(wù)總監(jiān)1.全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率負(fù)責(zé)。3.參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.2.2會(huì)計(jì)主管1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作的組織和管理，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。4.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。2.2.3會(huì)計(jì)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。2.2.4出納1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。4.協(xié)助編制資金報(bào)表，反映資金收支情況。2.3財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)法規(guī)等相關(guān)知識(shí)。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受工作壓力。4.保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)核算管理3.1會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.2會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目使用應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。3.3財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)憑證的填制應(yīng)規(guī)范、完整，摘要清晰，科目準(zhǔn)確，金額無誤。3.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞、審核和裝訂，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管。3.4財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。資金管理4.1資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，控制資金支出，確保資金收支平衡。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.2資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。4.3資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金安全和有效使用。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)資金使用監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和濫用。4.4現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款應(yīng)及時(shí)入賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限和折舊率按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。5.2無形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。4.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.3流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度。2.應(yīng)收賬款應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，合理確定信用額度和信用期限，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全，降低存貨成本。成本費(fèi)用管理6.1成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用與當(dāng)期收入相配比。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。6.2成本費(fèi)用分類與核算方法1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出。6.3成本費(fèi)用控制與分析1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，分解到各部門和各產(chǎn)品，加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和考核。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。收入與利潤(rùn)管理7.1收入確認(rèn)原則1.公司收入確認(rèn)應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的支付條款；該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額；企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。7.2收入核算與管理1.按照收入確認(rèn)原則及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)收入管理，建立收入臺(tái)賬，跟蹤收入實(shí)現(xiàn)情況，分析收入變動(dòng)原因，采取措施促進(jìn)收入增長(zhǎng)。7.3利潤(rùn)分配管理1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配政策。3.年度終了，根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，編制利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司董事會(huì)和股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，報(bào)送相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)繳納稅款，不得逾期申報(bào)和拖欠稅款。8.2稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。8.3稅務(wù)檔案管理1.建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、發(fā)票等稅務(wù)資料。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，不得擅自銷毀。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制9.1內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9.2內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。9.3內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督10.1內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。3.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。10.2外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)意見中提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善公司財(cái)務(wù)管理工作。10.3財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公