糧食購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金安全，提高資金使用效率，保障公司糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及糧食收購(gòu)、銷(xiāo)售過(guò)程中的所有結(jié)算業(yè)務(wù)，包括與農(nóng)戶(hù)、供應(yīng)商、客戶(hù)之間的款項(xiàng)收付等。3.基本原則準(zhǔn)確及時(shí)原則：結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，結(jié)算流程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間執(zhí)行，確?？铐?xiàng)收付及時(shí)。安全規(guī)范原則：保障資金安全，遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范結(jié)算操作流程。責(zé)任明確原則：明確各環(huán)節(jié)相關(guān)人員的職責(zé)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)責(zé)任落實(shí)到人。二、結(jié)算流程（一）糧食收購(gòu)結(jié)算1.收購(gòu)前準(zhǔn)備業(yè)務(wù)部門(mén)與農(nóng)戶(hù)簽訂糧食收購(gòu)合同，明確收購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間及地點(diǎn)、結(jié)算方式等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)備好充足的資金，并確保資金賬戶(hù)狀態(tài)正常，具備支付能力。2.收購(gòu)過(guò)程收購(gòu)現(xiàn)場(chǎng)工作人員按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)農(nóng)戶(hù)交售的糧食進(jìn)行檢驗(yàn)、過(guò)磅、計(jì)量，并填寫(xiě)收購(gòu)憑證，詳細(xì)記錄糧食的品種、數(shù)量、等級(jí)、毛重、凈重等信息。收購(gòu)憑證需一式多聯(lián)，分別由農(nóng)戶(hù)、收購(gòu)現(xiàn)場(chǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)等留存。收購(gòu)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人定期將收購(gòu)憑證匯總整理，傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)收購(gòu)憑證與收購(gòu)合同的一致性，對(duì)符合要求的憑證進(jìn)行編號(hào)登記。3.結(jié)算支付財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收購(gòu)憑證及合同約定的價(jià)格，計(jì)算出應(yīng)付農(nóng)戶(hù)的收購(gòu)款金額。對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的農(nóng)戶(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)在核對(duì)無(wú)誤后，直接支付現(xiàn)金給農(nóng)戶(hù)，并要求農(nóng)戶(hù)在付款憑證上簽字確認(rèn)。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的農(nóng)戶(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將收購(gòu)款足額轉(zhuǎn)入農(nóng)戶(hù)指定的銀行賬戶(hù)，并留存轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)注明農(nóng)戶(hù)姓名、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、轉(zhuǎn)賬金額、轉(zhuǎn)賬日期等詳細(xì)信息。在結(jié)算支付完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)更新應(yīng)付賬款臺(tái)賬，記錄已支付金額、未支付金額及支付日期等信息。（二）糧食銷(xiāo)售結(jié)算1.銷(xiāo)售合同簽訂業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶(hù)簽訂糧食銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間及地點(diǎn)、結(jié)算方式等條款。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)將合同副本及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)做好結(jié)算準(zhǔn)備工作。2.發(fā)貨環(huán)節(jié)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同安排糧食發(fā)貨，發(fā)貨前需對(duì)糧食的品種、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行再次核對(duì)，確保與合同約定一致。發(fā)貨完成后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)填寫(xiě)發(fā)貨清單，詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、品種、數(shù)量、車(chē)號(hào)（船號(hào)）、目的地等信息。發(fā)貨清單需一式多聯(lián)，分別由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等留存。業(yè)務(wù)部門(mén)將發(fā)貨清單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，作為結(jié)算的依據(jù)之一。3.結(jié)算收款財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同及發(fā)貨清單，核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)量及金額，計(jì)算出應(yīng)收客戶(hù)的銷(xiāo)售款金額。對(duì)于采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的，財(cái)務(wù)部門(mén)在收到客戶(hù)預(yù)付款后，開(kāi)具收款收據(jù)，并及時(shí)登記預(yù)收賬款臺(tái)賬。在糧食發(fā)貨后，按照合同約定沖減預(yù)收賬款，并確認(rèn)銷(xiāo)售收入。對(duì)于貨到付款方式銷(xiāo)售的，財(cái)務(wù)部門(mén)在客戶(hù)收到貨物并確認(rèn)無(wú)誤后，向客戶(hù)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并及時(shí)催收貨款。客戶(hù)支付貨款后，財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)收款金額與發(fā)票金額是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行收款入賬，并更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。對(duì)于賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定的信用期限和信用額度，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估和管理。在信用期限內(nèi)，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，提醒客戶(hù)付款。超過(guò)信用期限仍未付款的，按照公司相關(guān)規(guī)定采取催收措施，如發(fā)送催款函、暫停供貨等。三、結(jié)算票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)公司糧食購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算涉及的票據(jù)主要包括收購(gòu)憑證、銷(xiāo)售發(fā)票、收款收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。2.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)與保管財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用。票據(jù)購(gòu)買(mǎi)人員應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，到正規(guī)渠道購(gòu)買(mǎi)票據(jù)，并妥善保管票據(jù)存根聯(lián)。結(jié)算票據(jù)應(yīng)存放在專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜中，實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管，確保票據(jù)的安全。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。3.票據(jù)開(kāi)具與使用票據(jù)開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售情況填寫(xiě)購(gòu)貨單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。票據(jù)使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照順序號(hào)依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、錯(cuò)號(hào)。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得隨意銷(xiāo)毀。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等結(jié)算票據(jù)，應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)和使用，并確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。4.票據(jù)核銷(xiāo)與歸檔財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)已使用的結(jié)算票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，核對(duì)票據(jù)開(kāi)具金額與實(shí)際收款金額是否一致，確保票據(jù)使用的準(zhǔn)確性。核銷(xiāo)后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，妥善保管。票據(jù)保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，期滿(mǎn)后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)編制票據(jù)銷(xiāo)毀清單，注明票據(jù)名稱(chēng)、號(hào)碼、數(shù)量、銷(xiāo)毀日期等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。四、結(jié)算賬戶(hù)管理1.賬戶(hù)設(shè)置公司在銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)門(mén)的糧食購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算賬戶(hù)，用于糧食收購(gòu)款的支付和銷(xiāo)售款的收取。結(jié)算賬戶(hù)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)提前通知農(nóng)戶(hù)、供應(yīng)商、客戶(hù)等相關(guān)方，并辦理相應(yīng)的賬戶(hù)變更手續(xù)。2.賬戶(hù)日常管理財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)結(jié)算賬戶(hù)的日常管理，包括賬戶(hù)余額核對(duì)、資金收付記錄、銀行對(duì)賬單獲取與核對(duì)等工作。每日營(yíng)業(yè)終了，結(jié)算賬戶(hù)管理人員應(yīng)核對(duì)當(dāng)日資金收付情況，確保賬實(shí)相符。定期獲取銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)結(jié)算賬戶(hù)的安全管理，設(shè)置安全的賬戶(hù)密碼，并定期更換。妥善保管銀行預(yù)留印鑒，實(shí)行印鑒分管制度，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.賬戶(hù)資金監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立結(jié)算賬戶(hù)資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)關(guān)注賬戶(hù)資金動(dòng)態(tài)，確保資金安全。對(duì)于大額資金收付，應(yīng)提前進(jìn)行審批，并采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。定期對(duì)結(jié)算賬戶(hù)資金進(jìn)行分析，評(píng)估資金使用效率和效益，合理安排資金，避免資金閑置或短缺。根據(jù)公司糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的資金需求，及時(shí)調(diào)整資金存量，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。五、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，定期對(duì)糧食購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。重點(diǎn)關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、付款能力等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，為客戶(hù)設(shè)定信用額度和信用期限，并定期進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用狀況的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)變化和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于信用狀況惡化的客戶(hù)，應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停供貨、催收貨款、調(diào)整信用額度等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理合理安排資金，確保糧食收購(gòu)資金的足額供應(yīng)和銷(xiāo)售資金的及時(shí)回籠。根據(jù)糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的季節(jié)性特點(diǎn)和資金需求預(yù)測(cè)，制定資金預(yù)算計(jì)劃，合理調(diào)配資金，避免資金鏈斷裂。加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，爭(zhēng)取有利的信貸政策和資金支持。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。同時(shí)，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.操作風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。定期組織結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度、結(jié)算業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范等內(nèi)容，確保結(jié)算業(yè)務(wù)人員熟悉業(yè)務(wù)操作，掌握風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)。完善結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范結(jié)算操作流程，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和審核。建立崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到相互制約、相互監(jiān)督。對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如合同簽訂、票據(jù)開(kāi)具、資金收付等，實(shí)行雙人操作或復(fù)核制度，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和安全性。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)糧食購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)算制度的執(zhí)行情況、結(jié)算流程的合規(guī)性、結(jié)算票據(jù)的管理、結(jié)算賬戶(hù)的使用等方面。審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)重點(diǎn)。通過(guò)查閱相關(guān)文件資料、核對(duì)賬目、實(shí)地走訪(fǎng)等方式，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督積極配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供糧食購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和信息