事業(yè)現金管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司現金管理，確?，F金的安全、完整，提高現金使用效率，保障公司財務活動的正常進行，維護公司及相關利益者的合法權益。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的現金收支管理。基本原則1.合法性原則：現金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保現金資產的安全，防止現金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排現金收支，提高現金使用效益，降低資金成本。4.內部控制原則：建立健全現金內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，加強對現金業(yè)務的監(jiān)督和制約。現金管理的崗位設置與職責分工崗位設置1.出納崗位：負責公司現金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.會計崗位：負責審核現金收支憑證，編制記賬憑證，登記總賬及相關明細賬，并定期與出納核對賬目。3.財務經理崗位：負責制定現金管理制度，審核現金收支計劃，監(jiān)督現金管理執(zhí)行情況，對重大現金收支事項進行審批。職責分工1.出納職責嚴格按照國家有關現金管理的規(guī)定，辦理現金收付業(yè)務。對收付款憑證進行認真審核，確保憑證內容真實、準確、完整。及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。妥善保管現金及有價證券，確?，F金安全。定期盤點現金，編制現金盤點表，如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.會計職責負責審核現金收支憑證，檢查憑證的合法性、合規(guī)性和準確性。根據審核無誤的憑證編制記賬憑證，及時登記總賬及相關明細賬。定期與出納核對現金賬目，確保賬賬相符。參與現金清查工作，協助查明現金短缺或溢余的原因，并提出處理建議。3.財務經理職責制定和完善現金管理制度，確保制度符合國家法律法規(guī)和公司實際情況。審核現金收支計劃，合理安排資金，提高資金使用效益。監(jiān)督現金管理執(zhí)行情況，對違規(guī)行為及時進行糾正和處理。審批重大現金收支事項，確保資金使用的合理性和安全性。定期組織現金清查工作，對現金管理中存在的問題提出改進措施?，F金收支管理現金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務等取得的現金收入。公司收到的租金、押金、違約金等現金收入。公司收到的其他與經營活動有關的現金收入。2.收款程序業(yè)務部門在收到現金收入時，應開具收款收據或發(fā)票，并在收據或發(fā)票上加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。收款人員應及時將現金及收款憑證交給出納，出納在收到現金及憑證后，應認真核對收款金額、憑證號碼、客戶名稱等信息，確保無誤。出納將收款金額及時存入銀行，并根據銀行回單編制現金收款憑證，交會計記賬。3.收入控制嚴禁收款人員坐支現金，即不得直接用收取的現金支付費用或其他支出。加強對收款人員的管理，定期進行收款業(yè)務培訓，提高收款人員的業(yè)務素質和風險意識。建立健全收款臺賬，詳細記錄每筆收款的日期、金額、客戶名稱等信息，便于核對和查詢?，F金支出管理1.支出范圍公司日常經營活動中發(fā)生的各項費用支出，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。公司支付給員工的工資、獎金、福利等薪酬支出。公司購買商品、接受勞務等支付的貨款及勞務費用。公司支付的稅費、罰款等其他支出。2.付款程序費用支出由相關部門或人員填寫費用報銷單，并附上合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據、合同等。報銷單經部門負責人審核簽字后，報財務經理審批。財務經理應根據公司財務制度和預算情況，對報銷事項的真實性、合法性、合理性進行審核，審核通過后簽字批準。出納根據審批后的報銷單支付現金，并在報銷單上加蓋“現金付訖”章。會計根據報銷單及付款憑證編制記賬憑證，登記相關賬簿。3.支出控制嚴格執(zhí)行現金支出審批制度，未經授權的人員不得擅自支付現金。加強對原始憑證的審核，確保原始憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為報銷依據。控制現金支出的范圍和額度，對于超過規(guī)定額度的支出，應通過銀行轉賬等方式支付。定期對現金支出情況進行分析，檢查支出的合理性和合規(guī)性，發(fā)現問題及時進行整改。現金庫存管理庫存限額管理1.公司根據日?，F金收支情況，核定合理的現金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。2.出納應嚴格按照核定的庫存限額保管現金，不得超限額存放現金。如因業(yè)務需要調整庫存限額，應及時報財務經理審批。現金保管1.現金應存放在公司指定的保險柜內，保險柜應放置在安全可靠的地點，并妥善保管鑰匙和密碼。2.出納離開辦公室時，應將現金存入保險柜，并鎖好保險柜。嚴禁將現金隨意放置在辦公桌上或其他不安全的地方。3.公司應配備必要的安全設施，如監(jiān)控設備、報警裝置等，確?，F金存放地點的安全?，F金盤點1.出納應每日對現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應編制現金盤點表，記錄盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。2.財務經理應定期或不定期對現金進行抽查盤點，檢查現金庫存情況及出納工作的執(zhí)行情況。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.現金盤點中發(fā)現的現金短缺或溢余，應及時進行賬務處理。屬于應由責任人賠償的部分，計入其他應收款；屬于無法查明原因的現金短缺，計入管理費用；屬于無法查明原因的現金溢余，計入營業(yè)外收入。現金報銷管理報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實反映經濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得虛假報銷。2.合法性原則：報銷憑證必須符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，不得使用非法票據報銷。3.合理性原則：報銷費用應與公司經營活動相關，符合公司實際情況，不得報銷不合理的費用。4.及時性原則：員工應及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。超過規(guī)定期限的報銷申請，財務部門有權不予受理。報銷憑證要求1.發(fā)票要求發(fā)票必須是由稅務機關統一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內容應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。對于未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票，財務部門有權不予報銷。發(fā)票如有涂改、刮擦、挖補等情況，應視為無效發(fā)票，不得作為報銷依據。2.其他憑證要求除發(fā)票外，其他報銷憑證如收據、合同等也應符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。報銷憑證應注明費用發(fā)生的日期、地點、事由、金額等詳細信息，并由相關人員簽字確認。報銷流程1.填寫報銷單：員工根據實際發(fā)生的費用情況，填寫費用報銷單。報銷單應包括報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、費用明細、金額等內容。2.部門負責人審核：報銷單經部門負責人審核簽字，確認費用的真實性、合理性和與本部門業(yè)務的相關性。3.財務經理審批：財務經理對報銷單進行審批，重點審核費用的合法性、合規(guī)性和是否符合公司財務制度及預算安排。審核通過后簽字批準。4.出納付款：出納根據審批后的報銷單支付現金，并在報銷單上加蓋“現金付訖”章。5.會計記賬：會計根據報銷單及付款憑證編制記賬憑證，登記相關賬簿。特殊情況報銷1.預借差旅費：員工因工作需要預借差旅費的，應填寫借款單，注明借款金額、借款用途、預計出差日期等信息。借款單經部門負責人和財務經理審批后，出納方可支付借款。員工出差歸來后，應在規(guī)定時間內辦理報銷手續(xù)，結清借款。2.零星采購報銷：因零星采購需要支付現金的，采購人員應在采購完成后及時取得發(fā)票等報銷憑證，并按照報銷流程辦理報銷手續(xù)。如因特殊原因無法及時取得發(fā)票的，應經財務經理批準后，先辦理暫支手續(xù)，待取得發(fā)票后再辦理報銷沖賬。監(jiān)督與檢查內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對現金管理情況進行審計，檢查現金管理制度的執(zhí)行情況，包括現金收支、庫存管理、報銷管理等方面。2.審計人員應通過查閱憑證、賬目、報表，實地盤點現金等方式，對現金管理的合規(guī)性、真實性、準確性進行審查。發(fā)現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務部門自查1.財務部門應定期對現金管理工作進行自查，檢查現金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時進行整改。2.財務部門應加強對出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查出納的現金日記賬、盤點表等資料，確?，F金管理工作規(guī)范、有序。違規(guī)處理1.對于違反現金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施