會計實操文庫1/13做賬實操-傳媒行業(yè)的全盤賬務處理分錄及成本核算實例全盤賬務處理分錄1.收入相關分錄廣告業(yè)務收入：電視臺或網(wǎng)站為客戶播放廣告，收到廣告款50萬元。借：銀行存款500,000貸：主營業(yè)務收入廣告收入500,000若廣告收入需繳納增值稅（假設稅率為6%），則計提增值稅分錄為：借：主營業(yè)務收入廣告收入28,301.89（500,000÷1.06×0.06）貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）28,301.89節(jié)目發(fā)行收入：制作公司將自制節(jié)目發(fā)行給其他平臺，取得收入30萬元。借：銀行存款300,000貸：主營業(yè)務收入節(jié)目發(fā)行收入300,000同樣，若考慮增值稅（假設稅率為6%），計提增值稅分錄為：借：主營業(yè)務收入節(jié)目發(fā)行收入16,981.13（300,000÷1.06×0.06）貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）16,981.132.成本相關分錄節(jié)目制作成本：制作一檔綜藝節(jié)目，發(fā)生人員薪酬100萬元，設備租賃費用50萬元，道具服裝費用30萬元。借：生產(chǎn)成本人員薪酬1,000,000生產(chǎn)成本設備租賃500,000生產(chǎn)成本道具服裝300,000貸：應付職工薪酬1,000,000銀行存款800,000（支付設備租賃和道具服裝費用）廣告制作成本：為客戶制作廣告，發(fā)生材料費用10萬元，制作人員薪酬5萬元。借：主營業(yè)務成本廣告制作成本150,000貸：原材料100,000應付職工薪酬50,0003.費用相關分錄管理費用：支付公司管理人員工資30萬元，辦公場地租金10萬元。借：管理費用職工薪酬300,000管理費用租金100,000貸：應付職工薪酬300,000銀行存款100,000銷售費用：為推廣節(jié)目，發(fā)生廣告宣傳費20萬元。借：銷售費用廣告宣傳費200,000貸：銀行存款200,000成本核算實例假設某傳媒公司制作一部電視劇，相關成本信息如下：直接材料成本：拍攝過程中使用的道具、服裝、場景布置等材料費用共計50萬元。直接人工成本：演員片酬80萬元，劇組工作人員薪酬（包括導演、編劇、攝影等）60萬元。制作設備成本：拍攝設備租賃費用30萬元，后期制作設備折舊10萬元。其他間接成本：場地租賃費用20萬元，水電費10萬元，差旅費10萬元。成本核算步驟如下：1.確定成本核算對象：以該電視劇為成本核算對象。2.歸集直接成本直接材料成本=50萬元直接人工成本=(80+60=140)萬元制作設備成本（直接與該劇相關的設備成本）=30萬元（租賃）+10萬元（折舊）=40萬元3.分配間接成本其他間接成本合計=(20+10+10=40)萬元。假設按照直接人工成本占總成本的比例分配間接成本。直接人工成本占總直接成本的比例=(140÷(50+140+40)=140÷230≈0.6087)分配給該劇的間接成本=(40×0.6087≈24.35)萬元4.計算總成本和單位成本該劇總成本=(50+140+40+24.35=254.35)萬元假設該劇共40集，則單位成本=(254.35÷40=6.36)萬元/集相關會計分錄如下：1.歸集成本時借：生產(chǎn)成本直接材料電視劇500,000生產(chǎn)成本直接人工電視劇1,400,000生產(chǎn)成本制作設備電視劇400,000制造費用電視劇400,000貸：原材料500,000應付職工薪酬1,400,000累計折舊100,000銀行存款（支付租賃、水電費、差旅費等）700,0002.分配間接成本時借：生產(chǎn)成本間接成本電視劇243,500貸：制造費用電視劇243,5003.電視劇制作完成結轉(zhuǎn)成本時借：庫存商品電視劇2,543,500貸：生產(chǎn)成本直接材料電視劇500,000生產(chǎn)成本直接人工電視劇1,400,000生產(chǎn)成本制作設備電視劇400,000生產(chǎn)成本間接成本電視劇243,500財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉(zhuǎn)?。月末結賬?損益類科目結轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務，包括收入、支出、資產(chǎn)購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。確保報表數(shù)據(jù)準確、完整，能夠真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等），分