婦聯(lián)資金使用管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范婦聯(lián)資金的使用管理，確保資金使用合法、合規(guī)、合理、透明，提高資金使用效益，保障婦聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，更好地服務(wù)婦女兒童事業(yè)。適用范圍本制度適用于婦聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的各類(lèi)資金使用管理，包括財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。基本原則1.合法性原則：資金使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)部審批程序。3.合理性原則：根據(jù)工作實(shí)際需要，科學(xué)合理安排資金，提高資金使用效率。4.透明性原則：建立健全資金使用信息公開(kāi)制度，接受社會(huì)監(jiān)督。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，提出本部門(mén)的資金需求，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)資金需求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算草案。3.年度資金預(yù)算草案經(jīng)主席辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)婦聯(lián)工作產(chǎn)生重大影響的；因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序：由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。經(jīng)主席辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。資金審批流程審批權(quán)限1.日常辦公費(fèi)用：?jiǎn)喂P金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；單筆金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額在[X]元以上的，由主席審批。2.專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和金額大小，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)、主席或主席辦公會(huì)審批。3.重大項(xiàng)目資金：超過(guò)一定金額的重大項(xiàng)目資金，需經(jīng)主席辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)。審批流程1.資金使用部門(mén)填寫(xiě)資金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)材料進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理資金支付手續(xù)。資金支付管理支付方式1.資金支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.對(duì)于金額較大的支出，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，避免現(xiàn)金支付。支付憑證1.資金支付必須取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。2.支付憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。支付審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理資金支付前，應(yīng)對(duì)支付憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于不符合要求的支付憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕支付，并要求相關(guān)部門(mén)或人員重新提供合法有效的憑證。資金核算與監(jiān)督會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。專(zhuān)項(xiàng)資金管理專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)立1.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)婦聯(lián)工作重點(diǎn)和實(shí)際需要設(shè)立，明確專(zhuān)項(xiàng)資金的名稱(chēng)、用途、使用范圍、實(shí)施期限等。2.專(zhuān)項(xiàng)資金設(shè)立應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。專(zhuān)項(xiàng)資金使用1.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。2.按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，制定具體的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目實(shí)施步驟、資金使用計(jì)劃、預(yù)期目標(biāo)等。3.嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。專(zhuān)項(xiàng)資金驗(yàn)收1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并向財(cái)務(wù)部門(mén)提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)算手續(xù)，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算安排和資金情況，審核購(gòu)置申請(qǐng)，并按照規(guī)定的程序辦理政府采購(gòu)或自行采購(gòu)手續(xù)。固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別、型號(hào)、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。2.建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、使用部門(mén)、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及影響。固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。往來(lái)款項(xiàng)管理往來(lái)款項(xiàng)核算1.建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度，對(duì)婦聯(lián)與其他單位或個(gè)人之間的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范核算。2.往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)按照債權(quán)債務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬。往來(lái)款項(xiàng)清理1.定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)超過(guò)規(guī)定期限的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行催收或核銷(xiāo)。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)后進(jìn)行核銷(xiāo)。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)后轉(zhuǎn)為收入。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映婦聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供參考。財(cái)務(wù)人員管理人員配備1.根據(jù)工作需要，配備具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。崗位職責(zé)1.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立