審計程序設(shè)計2024年高級審計師考試的要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.在設(shè)計審計程序時，以下哪些因素需要考慮？

A.被審計單位的風險評估

B.審計目標和范圍

C.審計人員的專業(yè)能力

D.審計成本效益

E.審計報告的要求

2.下列哪些屬于風險評估程序？

A.分析被審計單位內(nèi)部控制

B.確定審計重點

C.檢查被審計單位的歷史財務數(shù)據(jù)

D.評估被審計單位的風險

E.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

3.在實施控制測試時，以下哪些方法可以用來獲取證據(jù)？

A.觀察控制活動

B.獲取相關(guān)文件

C.訪談被審計單位員工

D.分析財務數(shù)據(jù)

E.檢查信息系統(tǒng)

4.下列哪些屬于實質(zhì)性程序？

A.分析財務數(shù)據(jù)

B.審查交易

C.評價財務報表

D.獲取相關(guān)文件

E.評估被審計單位的風險

5.在設(shè)計審計程序時，以下哪些因素會影響審計程序的性質(zhì)、時間和范圍？

A.被審計單位的風險評估

B.審計目標和范圍

C.審計人員的專業(yè)能力

D.審計成本效益

E.審計報告的要求

6.下列哪些屬于審計抽樣？

A.分析財務數(shù)據(jù)

B.審查交易

C.評價財務報表

D.獲取相關(guān)文件

E.評估被審計單位的風險

7.在實施實質(zhì)性分析程序時，以下哪些方法可以用來獲取證據(jù)？

A.分析財務數(shù)據(jù)

B.審查交易

C.評價財務報表

D.獲取相關(guān)文件

E.評估被審計單位的風險

8.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務報表

B.財務報表附注

C.內(nèi)部控制文件

D.交易憑證

E.被審計單位管理層聲明

9.在設(shè)計審計程序時，以下哪些因素會影響審計證據(jù)的充分性和適當性？

A.審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

B.被審計單位的風險評估

C.審計人員的專業(yè)能力

D.審計成本效益

E.審計報告的要求

10.下列哪些屬于審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結(jié)論

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計程序設(shè)計應該基于被審計單位的風險評估結(jié)果，確保審計程序的充分性和適當性。（）

2.風險評估程序主要關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計，而不涉及內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。（）

3.控制測試的目的是為了確定內(nèi)部控制是否按照設(shè)計意圖有效運行。（）

4.實質(zhì)性程序通常包括對財務報表的實質(zhì)性分析程序和實質(zhì)性審計程序。（）

5.審計抽樣是一種成本效益較高的審計程序，可以替代其他審計程序。（）

6.實質(zhì)性分析程序主要關(guān)注財務報表中是否存在重大錯報風險。（）

7.審計證據(jù)的適當性比充分性更為重要，因為適當性能夠確保審計意見的可靠性。（）

8.審計報告應當包含審計師對被審計單位財務報表的意見，以及審計過程中的發(fā)現(xiàn)和建議。（）

9.在設(shè)計審計程序時，審計師應當優(yōu)先考慮審計成本效益，以降低審計費用。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計程序的結(jié)果保持謹慎。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計程序設(shè)計的基本原則。

2.說明風險評估程序在審計過程中的作用。

3.解釋實質(zhì)性程序與控制測試的區(qū)別。

4.簡要描述審計抽樣在審計程序中的應用及其重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計程序時如何平衡審計成本與審計質(zhì)量。

2.討論在復雜環(huán)境下，審計師如何應對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全問題對審計程序設(shè)計的影響。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個不是審計程序設(shè)計的主要目的？

A.確保審計意見的可靠性

B.降低審計風險

C.提高審計效率

D.減少審計成本

2.在審計程序設(shè)計中，以下哪個是評估被審計單位風險的第一步？

A.分析內(nèi)部控制

B.識別風險

C.評估風險

D.設(shè)計審計程序

3.以下哪種審計程序通常用于測試內(nèi)部控制的有效性？

A.實質(zhì)性分析程序

B.控制測試

C.審計抽樣

D.詢問管理層

4.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體中項目特征相似的情況？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.完全抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

5.審計師在實施實質(zhì)性分析程序時，通常關(guān)注以下哪個方面的異常？

A.財務報表項目的金額

B.財務報表項目的變動趨勢

C.財務報表項目的構(gòu)成

D.財務報表項目的分類

6.以下哪個不是審計證據(jù)的適當性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.客觀性

D.充分性

7.審計報告應當包含以下哪個要素？

A.審計師聲明

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計范圍

8.在設(shè)計審計程序時，以下哪個不是影響審計程序性質(zhì)、時間和范圍的因素？

A.被審計單位的風險評估

B.審計目標和范圍

C.審計人員的專業(yè)能力

D.被審計單位的歷史財務數(shù)據(jù)

9.以下哪個不是審計師在執(zhí)行審計工作時應當保持的態(tài)度？

A.職業(yè)懷疑

B.獨立性

C.客觀性

D.服從性

10.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體中項目數(shù)量較少的情況？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.完全抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計程序設(shè)計需綜合考慮風險評估、審計目標、審計人員能力、成本效益和報告要求等因素。

2.ABE

解析思路：風險評估程序包括風險評估、確定審計重點、評估風險和設(shè)計審計程序。

3.ABCDE

解析思路：控制測試通過觀察、文件獲取、訪談、數(shù)據(jù)分析、信息系統(tǒng)檢查等方法獲取證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序包括分析財務數(shù)據(jù)、審查交易、評價財務報表和獲取相關(guān)文件。

5.ABD

解析思路：審計程序的性質(zhì)、時間和范圍受風險評估、審計目標和范圍、審計人員能力和成本效益的影響。

6.ABCDE

解析思路：審計抽樣包括概率抽樣和非概率抽樣，用于評估總體特征。

7.ABCDE

解析思路：實質(zhì)性分析程序通過分析財務數(shù)據(jù)獲取證據(jù)，包括趨勢分析、比較分析和比率分析等。

8.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)包括財務報表、附注、內(nèi)部控制文件、交易憑證和管理層聲明。

9.ABD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性受審計程序的性質(zhì)、風險評估、審計人員能力和成本效益的影響。

10.ABCDE

解析思路：審計報告要素包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計程序設(shè)計應基于風險評估結(jié)果，確保充分性和適當性。

2.×

解析思路：風險評估程序不僅關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計，還需評估其執(zhí)行的有效性。

3.√

解析思路：控制測試旨在確認內(nèi)部控制是否按照設(shè)計意圖有效運行。

4.√

解析思路：實質(zhì)性程序包括分析程序和審計程序，用于獲取證據(jù)并評價財務報表。

5.×

解析思路：審計抽樣是審計程序的一部分，但不能完全替代其他審計程序。

6.√

解析思路：實質(zhì)性分析程序關(guān)注財務報表中的異常，以識別重大錯報風險。

7.×

解析思路：審計證據(jù)的適當性和充分性都重要，適當性確保證據(jù)與審計目標相關(guān)。

8.√

解析思路：審計報告應包含審計意見、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

9.×

解析思路：審計師應優(yōu)先考慮審計質(zhì)量，同時考慮成本效益。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對結(jié)果保持謹慎。

三、簡答題

1.解析思路：審計程序設(shè)計的基本原則包括風險評估、充分性和適當性、成本效益、專業(yè)判斷和獨立性。

2.解析思路：風險評估程序在審計過程中的作用包括識別和評估風險、確定審計重點、設(shè)計審計程序和評價審計結(jié)果。

3.解析思路：實質(zhì)性程序與控制測試的區(qū)別在于目的、執(zhí)行時間和獲取證據(jù)的方法不同。

4.解析思路：審計抽樣在審