2024年高級審計(jì)師考試參與技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵。

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)。

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循合法、合規(guī)、真實(shí)、完整的原則。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施。

B.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評價(jià)的重點(diǎn)之一。

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求。

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中。

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等內(nèi)容。

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對其出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。

B.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

C.審計(jì)師對其出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。

D.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師完成審計(jì)任務(wù)的基本步驟。

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中可能面臨職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評估職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施。

C.職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能來源于審計(jì)師自身、被審計(jì)單位、法律法規(guī)等方面。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對其出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)勝任能力。

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的工作崗位和業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，確保其專業(yè)知識的更新。

D.繼續(xù)教育的方式可以包括自學(xué)、培訓(xùn)、研討會等。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本準(zhǔn)則。

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密等原則。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好形象。

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)與國家相關(guān)法律法規(guī)相一致。

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，提高自己的專業(yè)素養(yǎng)。

C.審計(jì)師可以通過參加各類專業(yè)資格考試，提升自己的職業(yè)資格。

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要注重團(tuán)隊(duì)合作，共同推動(dòng)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行評估。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以自行決定報(bào)告的格式和內(nèi)容。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有無限責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮品和招待。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)的核對。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，包括審計(jì)過程中的信息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明內(nèi)部控制對審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的影響。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的關(guān)鍵因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的挑戰(zhàn)，并采取措施提高審計(jì)質(zhì)量和效果。

2.分析審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代背景下，如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，同時(shí)確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.經(jīng)濟(jì)利益

D.保密性

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：

A.證據(jù)的數(shù)量足夠

B.證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的及時(shí)性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，不屬于COSO框架的五要素的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.溝通

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.被審計(jì)單位管理層聲明

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的一部分？

A.對審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.保守商業(yè)秘密

D.對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有無限責(zé)任

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師完成審計(jì)任務(wù)的基本步驟。

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

C.審計(jì)程序不包括風(fēng)險(xiǎn)評估。

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)來源？

A.審計(jì)師自身的能力不足

B.被審計(jì)單位的管理層舞弊

C.審計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)勝任能力。

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的工作崗位和業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)。

C.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育，只要其職業(yè)資格證書有效即可。

D.繼續(xù)教育的方式可以包括自學(xué)、培訓(xùn)、研討會等。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本準(zhǔn)則。

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信、客觀公正等原則。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好形象。

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)與國家相關(guān)法律法規(guī)相抵觸。

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，提高自己的專業(yè)素養(yǎng)。

C.審計(jì)師可以通過參加各類專業(yè)資格考試，提升自己的職業(yè)資格。

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不需要注重團(tuán)隊(duì)合作，個(gè)人能力更重要。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的方法包括：對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評估，選擇合適的審計(jì)程序，收集足夠的證據(jù)，對證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u價(jià)和驗(yàn)證。

2.審計(jì)師評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控審計(jì)程序的實(shí)施，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。

3.內(nèi)部控制對審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的影響包括：提供風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)，影響審計(jì)師對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估，影響審計(jì)師對內(nèi)部控制有效性的評價(jià)。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素包括：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)準(zhǔn)則的要求、被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況。

四、論述題（每題10分，共