初級審計師備考策略與知識點姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是對財務(wù)報表的編制過程進行監(jiān)督的活動

B.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查的活動

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價的活動

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員為得出審計結(jié)論所依賴的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

B.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

C.審計人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的過程

C.控制測試程序是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試的過程

D.實質(zhì)性程序是審計人員對被審計單位財務(wù)報表進行測試的過程

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表進行審計后得出的結(jié)論

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字蓋章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)

D.內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營效益無關(guān)

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的要求

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和指南

C.審計準(zhǔn)則由審計機關(guān)制定

D.審計準(zhǔn)則適用于所有審計項目

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性等原則

C.審計職業(yè)道德與審計人員個人利益無關(guān)

D.審計職業(yè)道德由審計機關(guān)制定

9.下列關(guān)于審計監(jiān)督的說法，正確的是（）

A.審計監(jiān)督是指審計機關(guān)對審計人員的業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督

B.審計監(jiān)督包括對審計人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、審計程序等進行監(jiān)督

C.審計監(jiān)督是確保審計質(zhì)量的重要手段

D.審計監(jiān)督與審計人員的個人利益無關(guān)

10.下列關(guān)于審計法律責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計法律責(zé)任是指審計人員因違反審計準(zhǔn)則而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計法律責(zé)任與審計人員的個人利益無關(guān)

D.審計法律責(zé)任由審計機關(guān)追究

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作可以由非專業(yè)人士進行，只要他們具備一定的財務(wù)知識即可。（×）

2.審計人員必須保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本要求。（√）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計結(jié)論可靠性的關(guān)鍵因素。（√）

4.如果被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，審計人員可以直接發(fā)表否定意見。（×）

5.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進行詳細審查。（×）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價。（×）

7.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的真實性和公允性。（√）

8.審計人員可以僅憑經(jīng)驗判斷被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（×）

9.審計準(zhǔn)則是由審計人員自發(fā)制定的行為規(guī)范。（×）

10.審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在實施風(fēng)險評估程序時需要關(guān)注的關(guān)鍵方面。

2.解釋什么是審計證據(jù)的適當(dāng)性，并列舉至少三種影響審計證據(jù)適當(dāng)性的因素。

3.說明審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)如何確定測試的性質(zhì)、時間和范圍。

4.描述審計人員在進行實質(zhì)性程序時，如何選擇樣本并進行測試。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員面臨的挑戰(zhàn)及其對審計工作的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了（）

A.提高企業(yè)內(nèi)部管理效率

B.評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.為企業(yè)提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

D.審計證據(jù)的可靠性與其來源和形式無關(guān)

3.審計風(fēng)險中的固有風(fēng)險是指（）

A.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷的可能性

C.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報的可能性

D.審計人員未能合理評估審計風(fēng)險的可能性

4.審計人員在進行控制測試時，以下哪種情況不需要進行控制測試？（）

A.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計合理

B.被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計不合理

5.審計報告的目的是（）

A.評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.評價被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性

C.為被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.為被審計單位提供經(jīng)營管理建議

6.內(nèi)部控制中的控制環(huán)境要素包括（）

A.風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

B.誠信、道德、獨立性、客觀性、公正性

C.組織結(jié)構(gòu)、管理權(quán)限、職責(zé)分工、授權(quán)審批

D.內(nèi)部審計、外部審計、內(nèi)部控制評價

7.審計準(zhǔn)則的制定者是（）

A.審計人員

B.被審計單位

C.審計機關(guān)

D.國家標(biāo)準(zhǔn)機構(gòu)

8.審計職業(yè)道德的基本原則包括（）

A.誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性

B.責(zé)任心、敬業(yè)精神、團隊合作、創(chuàng)新意識

C.專業(yè)能力、職業(yè)道德、社會責(zé)任、客戶至上

D.教育培訓(xùn)、職業(yè)發(fā)展、職業(yè)規(guī)劃、職業(yè)定位

9.審計監(jiān)督的主要目的是（）

A.確保審計質(zhì)量

B.提高審計效率

C.降低審計成本

D.促進審計行業(yè)發(fā)展

10.審計法律責(zé)任的主要形式是（）

A.民事責(zé)任

B.行政責(zé)任

C.刑事責(zé)任

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.BCD

解析思路：審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查的活動，同時也包括對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價，以及內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)需要具備可靠性、相關(guān)性、充分性，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，直接或間接證據(jù)。

3.ABC

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，審計人員需要合理評估并采取相應(yīng)程序。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，每個程序都有其特定的目的和步驟。

5.ABC

解析思路：審計報告包含審計意見、審計依據(jù)和審計程序等內(nèi)容，需要審計人員簽字蓋章。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素，旨在確保資產(chǎn)安全和合規(guī)。

7.ABC

解析思路：審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和指南，由審計機關(guān)制定，適用于所有審計項目。

8.ABC

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性等原則，與審計人員的個人利益無關(guān)。

9.ABCD

解析思路：審計監(jiān)督是對審計人員的業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督，包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力、審計程序等，確保審計質(zhì)量。

10.ABCD

解析思路：審計法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，由審計機關(guān)追究。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計工作需要專業(yè)的審計人員執(zhí)行，非專業(yè)人士即使具備財務(wù)知識也不足以進行全面的審計。

2.√

解析思路：獨立性和客觀性是審計工作的基本要求，確保審計結(jié)果的公正性和可信度。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計結(jié)論可靠性的關(guān)鍵，需要審計人員評估證據(jù)的這些特征。

4.×

解析思路：審計人員不能直接發(fā)表否定意見，需先評估內(nèi)部控制和實施必要的審計程序。

5.×

解析思路：審計人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果選擇重點領(lǐng)域進行詳細審查，而非對所有交易和事項進行詳細審查。

6.×

解析思路：審計報告主要評價財務(wù)報表的真實性和公允性，不包含對內(nèi)部控制有效性的評價。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報告的真實性和公允性，以及資產(chǎn)的安全和合規(guī)。

8.×

解析思路：審計人員不能僅憑經(jīng)驗判斷內(nèi)部控制的有效性，需進行合理的評估和測試。

9.×

解析思路：審計準(zhǔn)則由審計機關(guān)制定，而非審計人員自發(fā)制定。

10.√

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，有責(zé)任向管理層報告，以確保問題得到妥善處理。

三、簡答題答案

1.解析思路：審計人員需要關(guān)注被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制設(shè)計、重大交易和事項等關(guān)鍵方面，以評估其風(fēng)險水平。

2.解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性和可靠性。影響因素包括證據(jù)的來源、證據(jù)的可靠性、證據(jù)的客觀性等。

3.解析思路：審計人員應(yīng)基于風(fēng)險評估結(jié)果確定測試的性質(zhì)，根據(jù)控制風(fēng)險確定測試的時間，并根據(jù)審計目標(biāo)和資源