2024年中級審計師考試注意事項及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險的概念，正確的有（）。

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的損失風險

B.審計風險是指審計意見可能存在錯誤的風險

C.審計風險是指審計報告可能對被審計單位造成不利影響的風險

D.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而承擔的法律責任

2.下列關(guān)于審計計劃的內(nèi)容，正確的有（）。

A.審計計劃應(yīng)包括審計目標

B.審計計劃應(yīng)包括審計范圍

C.審計計劃應(yīng)包括審計程序

D.審計計劃應(yīng)包括審計時間表

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的概念，正確的有（）。

A.審計證據(jù)是指審計人員收集的用于支持審計意見的證據(jù)

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)或口頭證據(jù)

D.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而建立的一系列管理體系

D.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而設(shè)立的一系列監(jiān)督機制

5.下列關(guān)于審計報告的內(nèi)容，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計范圍

C.審計報告應(yīng)包括審計程序

D.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計程序的概念，正確的有（）。

A.審計程序是指審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列步驟

B.審計程序是指審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列方法

C.審計程序是指審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列技術(shù)

D.審計程序是指審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列措施

7.下列關(guān)于審計目標的概念，正確的有（）。

A.審計目標是指審計人員為實現(xiàn)審計意見而設(shè)定的一系列目標

B.審計目標是指審計人員為實現(xiàn)審計程序而設(shè)定的一系列目標

C.審計目標是指審計人員為實現(xiàn)審計證據(jù)而設(shè)定的一系列目標

D.審計目標是指審計人員為實現(xiàn)審計報告而設(shè)定的一系列目標

8.下列關(guān)于審計范圍的概念，正確的有（）。

A.審計范圍是指審計人員為實現(xiàn)審計目標而確定的具體審計內(nèi)容

B.審計范圍是指審計人員為實現(xiàn)審計程序而確定的具體審計內(nèi)容

C.審計范圍是指審計人員為實現(xiàn)審計證據(jù)而確定的具體審計內(nèi)容

D.審計范圍是指審計人員為實現(xiàn)審計報告而確定的具體審計內(nèi)容

9.下列關(guān)于審計證據(jù)的收集方法，正確的有（）。

A.審計證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問、檢查、分析程序等

B.審計證據(jù)的收集方法包括查閱文件、核對賬目、調(diào)查訪談等

C.審計證據(jù)的收集方法包括實地調(diào)查、抽樣調(diào)查、風險評估等

D.審計證據(jù)的收集方法包括數(shù)據(jù)分析、模型測試、風險評估等

10.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的有（）。

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見和否定意見

C.審計意見分為無保留意見、保留意見和無法表示意見

D.審計意見分為無保留意見、否定意見和無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的職業(yè)判斷能力是審計工作成功的關(guān)鍵因素。（）

2.審計計劃應(yīng)當在審計工作開始前制定完成。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計意見的基礎(chǔ)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序直接進行測試。（）

5.審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。（）

6.審計人員應(yīng)當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行獨立調(diào)查。（）

7.審計意見應(yīng)當僅基于審計人員獲取的審計證據(jù)。（）

8.審計人員應(yīng)當對審計過程中遇到的困難或限制進行披露。（）

9.審計工作應(yīng)當遵循獨立、客觀、公正的原則。（）

10.審計人員應(yīng)當對審計過程中獲取的保密信息進行保密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素。

2.解釋審計程序中的“風險評估程序”。

3.簡述審計證據(jù)的適當性包括哪些內(nèi)容。

4.闡述審計報告中的“管理層聲明”的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計師在應(yīng)對被審計單位管理層舞弊風險時應(yīng)采取的措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計計劃的內(nèi)容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.被審計單位基本情況

2.審計證據(jù)的適當性不包括以下哪項？（）

A.相關(guān)性

B.準確性

C.完整性

D.及時性

3.內(nèi)部控制的主要目標是（）。

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高經(jīng)營效率

C.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

D.以上都是

4.審計報告的日期應(yīng)當是（）。

A.審計工作完成日期

B.審計意見確定日期

C.審計報告出具日期

D.審計工作開始日期

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持（）。

A.客觀性

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是（）。

A.審計意見應(yīng)當完全基于審計師的主觀判斷

B.審計意見應(yīng)當完全基于審計師的職業(yè)經(jīng)驗

C.審計意見應(yīng)當基于審計師獲取的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計意見應(yīng)當基于審計師對被審計單位管理層的信任

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當關(guān)注（）。

A.被審計單位的財務(wù)報表

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.被審計單位的經(jīng)營風險

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序是審計師在審計過程中必須執(zhí)行的步驟

B.審計程序可以根據(jù)審計師的經(jīng)驗進行適當調(diào)整

C.審計程序是審計師對被審計單位進行審計的基礎(chǔ)

D.以上都是

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持（）。

A.職業(yè)謹慎性

B.職業(yè)道德

C.職業(yè)技能

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位管理層的評價

C.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.B,D

解析思路：審計風險是指審計意見可能存在錯誤的風險，包括審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而承擔的法律責任。

2.A,B,C,D

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標、范圍、程序和時間表，以確保審計工作的全面性和有效性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)可以是各種形式，包括內(nèi)部和外部、書面和口頭、直接和間接。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層為實現(xiàn)組織目標而制定的一系列規(guī)章制度、措施和體系。

5.A,D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)，但不一定包括審計范圍和程序。

6.A,B,C,D

解析思路：審計程序是指審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列步驟、方法、技術(shù)和措施。

7.A,B,C,D

解析思路：審計目標是指審計人員為實現(xiàn)審計意見而設(shè)定的一系列目標，包括審計范圍、程序和證據(jù)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計范圍是指審計人員為實現(xiàn)審計目標而確定的具體審計內(nèi)容，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制和經(jīng)營風險。

9.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問、檢查、分析程序、查閱文件、核對賬目、調(diào)查訪談、實地調(diào)查、抽樣調(diào)查、風險評估和數(shù)據(jù)分析等。

10.A,B,C,D

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據(jù)審計師對被審計單位財務(wù)報表的判斷。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計人員的職業(yè)判斷能力是審計工作成功的重要因素，但不是關(guān)鍵因素。

2.×

解析思路：審計計劃應(yīng)當在審計工作開始前制定，但并非必須完全完成。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計意見的基礎(chǔ)，確保審計意見的可靠性和有效性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序直接進行測試，以評估其設(shè)計和實施情況。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，以提供審計意見。

6.√

解析思路：審計人員應(yīng)當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行獨立調(diào)查，以確保審計的客觀性。

7.