回顧歷年審計師試題及答案分析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹慎

D.客戶保密

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎

B.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

C.審計證據(jù)應當具有可靠性

D.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)質(zhì)量的兩個基本特征

3.下列哪些屬于審計風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.會計估計風險

D.舞弊風險

4.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計業(yè)務的記錄和證據(jù)

B.審計工作底稿應當真實、完整、連續(xù)

C.審計工作底稿的編制應當符合審計準則的要求

D.審計工作底稿的保管期限一般為5年

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當明確審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應當包括審計意見和審計結(jié)論

D.審計報告應當由審計師簽字蓋章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是對被審計單位內(nèi)部控制有效性進行評價的審計活動

B.內(nèi)部控制審計的目的是評估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制審計的對象是被審計單位的內(nèi)部控制制度

D.內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)主要來源于內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行情況

7.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計的描述，正確的是：

A.信息系統(tǒng)審計是對被審計單位信息系統(tǒng)安全、可靠性、有效性進行評價的審計活動

B.信息系統(tǒng)審計的目的是評估信息系統(tǒng)對業(yè)務流程的影響

C.信息系統(tǒng)審計的對象是被審計單位的信息系統(tǒng)

D.信息系統(tǒng)審計的審計證據(jù)主要來源于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行情況

8.下列關(guān)于舞弊審計的描述，正確的是：

A.舞弊審計是對被審計單位舞弊行為進行揭露的審計活動

B.舞弊審計的目的是評估舞弊對財務報表的影響

C.舞弊審計的對象是被審計單位的舞弊行為

D.舞弊審計的審計證據(jù)主要來源于對舞弊行為的調(diào)查和取證

9.下列關(guān)于環(huán)境審計的描述，正確的是：

A.環(huán)境審計是對被審計單位環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展進行評價的審計活動

B.環(huán)境審計的目的是評估被審計單位對環(huán)境的影響

C.環(huán)境審計的對象是被審計單位的環(huán)境保護制度

D.環(huán)境審計的審計證據(jù)主要來源于對環(huán)境影響的調(diào)查和取證

10.下列關(guān)于社會責任審計的描述，正確的是：

A.社會責任審計是對被審計單位履行社會責任情況進行評價的審計活動

B.社會責任審計的目的是評估被審計單位對社會的貢獻

C.社會責任審計的對象是被審計單位的社會責任制度

D.社會責任審計的審計證據(jù)主要來源于對社會貢獻的調(diào)查和取證

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當保持獨立性，不受被審計單位或其他任何第三方的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)質(zhì)量的兩個基本特征，其中充分性要求審計證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

3.審計工作底稿是審計師形成審計意見的基礎，應當真實、完整、連續(xù)，并且符合審計準則的要求。（）

4.審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見和審計結(jié)論等內(nèi)容。（）

5.內(nèi)部控制審計的對象是被審計單位的內(nèi)部控制制度，其目的是評估內(nèi)部控制的有效性。（）

6.信息系統(tǒng)審計的對象是被審計單位的信息系統(tǒng)，其目的是評估信息系統(tǒng)對業(yè)務流程的影響。（）

7.舞弊審計的目的是評估舞弊對財務報表的影響，其對象是被審計單位的舞弊行為。（）

8.環(huán)境審計的對象是被審計單位的環(huán)境保護制度，其目的是評估被審計單位對環(huán)境的影響。（）

9.社會責任審計的對象是被審計單位的社會責任制度，其目的是評估被審計單位對社會的貢獻。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險，應當立即向被審計單位報告，并提出相應的審計建議。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性對審計質(zhì)量的影響。

3.簡述審計工作底稿在審計過程中的作用。

4.簡述審計報告的基本內(nèi)容和編制要求。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風險。

2.論述內(nèi)部控制審計與財務報表審計的關(guān)系及其在審計過程中的重要性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當維護職業(yè)形象

C.審計師可以接受被審計單位的禮品

D.審計師應當遵守法律法規(guī)

2.審計證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的充分性

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應當關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.程序與記錄

4.審計師在編制審計計劃時，以下哪個步驟是首要的？

A.確定審計范圍

B.評估重大錯報風險

C.設計審計程序

D.確定審計目標

5.下列關(guān)于審計工作底稿的保存期限，正確的是：

A.1年

B.3年

C.5年

D.無固定期限

6.審計報告中的“無保留意見”意味著：

A.審計師對財務報表的編制沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

B.審計師對財務報表的編制存在重大問題

C.審計師對財務報表的編制存在一些問題，但不影響整體公允性

D.審計師無法對財務報表發(fā)表意見

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制有效性進行評價的審計活動

B.內(nèi)部控制審計的對象是被審計單位的內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制審計的目的是為了提高財務報表的可靠性

D.內(nèi)部控制審計的審計證據(jù)主要來源于內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行情況

8.信息系統(tǒng)審計的主要目標是：

A.評估信息系統(tǒng)的安全性

B.評估信息系統(tǒng)的可靠性

C.評估信息系統(tǒng)的有效性

D.以上都是

9.舞弊審計中，審計師通常采用的調(diào)查方法不包括：

A.調(diào)查問卷

B.訪談

C.數(shù)據(jù)分析

D.內(nèi)部調(diào)查

10.環(huán)境審計中，審計師關(guān)注的重點不包括：

A.環(huán)境保護法律法規(guī)的遵守情況

B.環(huán)境污染的治理情況

C.資源利用效率

D.企業(yè)文化建設

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、客觀性、職業(yè)謹慎和客戶保密。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量，適當性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量。

3.ACD

解析思路：審計風險包括重大錯報風險、評估風險和舞弊風險，會計估計風險屬于重大錯報風險的一部分。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄和證據(jù)，其編制和保存都應符合審計準則的要求。

5.ABCD

解析思路：審計報告應包含審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、意見和結(jié)論，并由審計師簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計旨在評估內(nèi)部控制的有效性，其對象是內(nèi)部控制制度，目的在于提高財務報表的可靠性。

7.ABCD

解析思路：信息系統(tǒng)審計旨在評估信息系統(tǒng)的安全、可靠和有效性，其對象是信息系統(tǒng)，目的在于確保信息系統(tǒng)對業(yè)務流程的支持。

8.ABCD

解析思路：舞弊審計旨在揭露舞弊行為，評估其對財務報表的影響，其對象是舞弊行為。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境審計旨在評估被審計單位對環(huán)境的影響，其對象是環(huán)境保護制度，目的在于促進可持續(xù)發(fā)展。

10.ABCD

解析思路：社會責任審計旨在評估被審計單位履行社會責任的情況，其對象是社會責任制度，目的在于促進企業(yè)社會責任的履行。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.正確

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，對于后續(xù)審計工作具有重要意義。

4.正確

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，必須包含必要的信息。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計是財務報表審計的重要組成部分，兩者相互關(guān)聯(lián)。

6.正確

解析思路：信息系統(tǒng)審計是針對信息系統(tǒng)進