初級審計師考生風采與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本方法？

A.查驗

B.分析性程序

C.詢問

D.審計抽樣

E.確認程序

2.下列哪些情形下，注冊會計師應當發(fā)表保留意見？

A.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.被審計單位存在重大不確定事項

C.審計范圍受到限制

D.被審計單位會計政策不恰當

E.審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊

3.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險評估

C.風險應對

D.重大錯報風險

E.可接受風險水平

4.下列哪些屬于審計工作底稿的要素？

A.審計工作底稿的名稱

B.審計工作底稿的編制日期

C.審計工作底稿的編制人

D.審計工作底稿的復核人

E.審計工作底稿的審批人

5.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.公正性

B.獨立性

C.謹慎性

D.保密性

E.廉潔性

6.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本規(guī)范？

A.審計師應當保持客觀公正

B.審計師應當保持獨立

C.審計師應當保持謹慎

D.審計師應當遵守法律法規(guī)

E.審計師應當維護審計職業(yè)形象

7.下列哪些屬于審計師對被審計單位內(nèi)部控制的關注點？

A.內(nèi)部控制的設計是否合理

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效

C.內(nèi)部控制是否能夠有效防范舞弊

D.內(nèi)部控制是否能夠有效防范風險

E.內(nèi)部控制是否能夠滿足審計要求

8.下列哪些屬于審計師對被審計單位財務報表的關注點？

A.財務報表的真實性

B.財務報表的公允性

C.財務報表的合法性

D.財務報表的完整性

E.財務報表的一致性

9.下列哪些屬于審計師對被審計單位舞弊的關注點？

A.舞弊的動機

B.舞弊的機會

C.舞弊的掩飾

D.舞弊的發(fā)現(xiàn)

E.舞弊的防范

10.下列哪些屬于審計師對審計報告的關注點？

A.審計報告的格式

B.審計報告的內(nèi)容

C.審計報告的用語

D.審計報告的簽署

E.審計報告的發(fā)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性，不受任何外部因素的影響。（）

2.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊，應當立即停止審計工作，并向被審計單位報告。（）

3.審計師在審計過程中，可以自行決定是否對被審計單位進行抽樣檢查。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，應當建議被審計單位立即整改。（）

5.審計師在審計過程中，應當保持客觀公正，不受被審計單位的影響。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大不確定事項，應當發(fā)表保留意見。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位會計政策不恰當，應當發(fā)表否定意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位財務報表存在重大錯報，應當發(fā)表保留意見。（）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行充分了解和評估。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風險，應當發(fā)表非無保留意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和應對被審計單位的舞弊風險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理審計范圍受到限制的情況。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡獨立性和客觀公正的關系。

2.論述審計師在應對被審計單位復雜財務報表時，應采取的審計策略和方法。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務報表的編制過程進行監(jiān)督。

B.審計是對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

C.審計是對被審計單位內(nèi)部控制進行評價。

D.審計是對被審計單位經(jīng)營成果進行評價。

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計程序？

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

3.下列關于審計意見的類型，不屬于審計報告意見類型的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.非無保留意見

4.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計風險的三要素？

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.可接受風險水平

D.風險應對

5.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計工作底稿的要素？

A.審計工作底稿的名稱

B.審計工作底稿的編制日期

C.審計工作底稿的編制人

D.審計工作底稿的審批人

6.下列關于審計師職業(yè)道德的基本原則，不屬于的是：

A.公正性

B.獨立性

C.謹慎性

D.利益沖突

7.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師對被審計單位內(nèi)部控制的關注點？

A.內(nèi)部控制的設計是否合理

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效

C.內(nèi)部控制是否能夠有效防范舞弊

D.內(nèi)部控制是否能夠滿足審計要求

8.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師對被審計單位財務報表的關注點？

A.財務報表的真實性

B.財務報表的公允性

C.財務報表的合法性

D.財務報表的編制過程

9.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師對被審計單位舞弊的關注點？

A.舞弊的動機

B.舞弊的機會

C.舞弊的掩飾

D.舞弊的防范措施

10.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師對審計報告的關注點？

A.審計報告的格式

B.審計報告的內(nèi)容

C.審計報告的用語

D.審計報告的簽署日期

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計的基本方法包括查驗、分析性程序、詢問、審計抽樣和確認程序，這些都是審計師在執(zhí)行審計任務時常用的方法。

2.ABC

解析思路：保留意見通常在審計師認為財務報表整體是公允的，但由于某些限制或情況，無法對全部財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時發(fā)表。

3.AD

解析思路：審計風險的三要素包括重大錯報風險和可接受風險水平，審計師需要評估這兩者并采取相應的審計程序。

4.ABCDE

解析思路：審計工作底稿的要素應包括工作底稿的名稱、編制日期、編制人、復核人和審批人，以確保審計工作的質(zhì)量和可追溯性。

5.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括公正性、獨立性、謹慎性、保密性和廉潔性，這些都是審計師在執(zhí)業(yè)過程中必須遵守的基本準則。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關鍵，不受任何外部因素的影響是獨立性的基本要求。

2.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊時，應當收集充分證據(jù)，并在適當?shù)那闆r下與被審計單位溝通，而不是立即停止審計工作。

3.×

解析思路：審計抽樣是審計師在風險評估的基礎上確定的，而不是審計師自行決定的。

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應當評估其對財務報表的影響，并相應地調(diào)整審計程序，但不一定要求立即整改。

5.√

解析思路：審計師的客觀公正性是審計工作的基礎，不受被審計單位影響是保持客觀公正的關鍵。

6.√

解析思路：在發(fā)現(xiàn)重大不確定事項時，審計師應當發(fā)表保留意見，以表明對財務報表的影響無法確定。

7.×

解析思路：會計政策不恰當時，審計師應當發(fā)表非無保留意見，指出會計政策的不適當性。

8.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報時，審計師應當發(fā)表保留意見，表明對財務報表的準確性存在疑問。

9.√

解析思路：審計師需要對內(nèi)部控制進行充分了解和評估，以確定審計程序和證據(jù)收集的適當性。

10.√

解析思路：在發(fā)現(xiàn)重大風險時，審計師應當發(fā)表非無保留意見，表明對財務報表的可靠性存在疑問。

三、簡答題

1.解析思路：審計師評估內(nèi)部控制時，需要了解和評價內(nèi)部控制的合理性、有效性和控制活動，確保財務報表的公允性。

2.解析思路：審計師識別舞弊風險時，應關注舞弊的動機、機會和掩飾手段，采取相應的調(diào)查和程序以揭露舞弊行為。

3.解析思路：當審計范圍受到限制時，審計師應評估受限范圍對審計意見的影響，并在必要時發(fā)表保留意見或無法表示意見。

4.解析思路：審