2024年初級審計師的核心考點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務報表進行審查的過程

B.審計是評估財務報表的公允性

C.審計是確保企業(yè)財務報告的真實性和完整性

D.審計是發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.審計師在進行風險評估時，通?？紤]以下因素：

A.企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境

B.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)財務報表的編制方法

D.企業(yè)管理層的誠信度

3.下列屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.誠信性

4.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應當充分、適當

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有可靠性

D.審計證據(jù)應當具有客觀性

5.下列關于審計工作底稿的表述，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿是審計報告的附件

C.審計工作底稿應當完整、真實

D.審計工作底稿應當便于查閱和復制

6.下列關于內(nèi)部控制審計的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性進行審查

B.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行評價

C.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)財務報告的真實性和公允性進行評價

D.內(nèi)部控制審計是對企業(yè)風險管理進行評價

7.下列關于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見是審計師對財務報表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當客觀、公正

D.審計意見應當與審計師的專業(yè)判斷相符

8.下列關于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務報表的意見

B.審計報告應當包括審計意見、審計師聲明和審計師簽字

C.審計報告應當真實、客觀

D.審計報告應當便于查閱和復制

9.下列關于審計質量控制程序的表述，正確的是：

A.審計質量控制程序是確保審計工作質量的重要措施

B.審計質量控制程序包括內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督和內(nèi)部審計

C.審計質量控制程序應當貫穿于審計工作的全過程

D.審計質量控制程序應當與審計師的專業(yè)判斷相符

10.下列關于審計師的職責的表述，正確的是：

A.審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應當保持獨立性

C.審計師應當對企業(yè)財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見

D.審計師應當對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受企業(yè)利益相關者的影響，保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，應當關注企業(yè)的財務報表是否真實、完整。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為時，應當立即向企業(yè)報告。（）

4.審計師在審計過程中，對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行評價，但不對其有效性負責。（）

5.審計師在審計過程中，應當關注企業(yè)的財務報表是否遵循了會計準則。（）

6.審計師在審計過程中，對企業(yè)的財務報表進行審計，但不對其經(jīng)營成果負責。（）

7.審計師在審計過程中，應當關注企業(yè)的財務報表是否反映了企業(yè)的實際情況。（）

8.審計師在審計過程中，對企業(yè)的財務報表進行審計，但不對其財務狀況負責。（）

9.審計師在審計過程中，對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行評價，但不對其財務報告的真實性負責。（）

10.審計師在審計過程中，應當關注企業(yè)的財務報表是否遵循了相關法律法規(guī)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡述審計師在風險評估過程中應當考慮的主要因素。

3.簡述審計師在審計工作底稿的編制中應當遵循的原則。

4.簡述審計師在審計報告中應當包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.論述內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)風險管理水平中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職責的描述，不正確的是：

A.審計師負責對財務報表進行審計

B.審計師負責對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

C.審計師負責對企業(yè)經(jīng)營成果進行評估

D.審計師負責對企業(yè)管理層進行監(jiān)督

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是其應當遵守的原則：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關性

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯報，應當：

A.直接向企業(yè)管理層報告

B.通過企業(yè)內(nèi)部審計部門報告

C.在審計報告中明確指出

D.不作任何處理

4.審計師在審計工作底稿中記錄的審計程序和結論，應當：

A.簡潔明了

B.完整詳實

C.隨意記錄

D.僅記錄重要信息

5.下列關于審計證據(jù)的描述，不正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有主觀性

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，應當：

A.直接向企業(yè)管理層提出

B.通過企業(yè)內(nèi)部審計部門提出

C.在審計報告中指出

D.不作任何處理

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在舞弊行為，應當：

A.直接向企業(yè)管理層報告

B.通過企業(yè)內(nèi)部審計部門報告

C.在審計報告中明確指出

D.不作任何處理

8.審計師在審計過程中，對企業(yè)的財務報表進行審計，其目的是：

A.評估企業(yè)的經(jīng)營成果

B.評價企業(yè)的財務狀況

C.確保財務報表的真實性和公允性

D.評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度

9.審計師在審計過程中，對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行評價，其目的是：

A.評估企業(yè)的經(jīng)營效率

B.評估企業(yè)的財務狀況

C.確保內(nèi)部控制制度的有效性

D.評估企業(yè)的風險管理水平

10.審計師在審計過程中，對企業(yè)的財務報表發(fā)表審計意見，其依據(jù)是：

A.審計工作底稿

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度

C.企業(yè)財務報表

D.企業(yè)經(jīng)營環(huán)境

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計是對財務報表進行審查的過程，同時評估其公允性，確保其真實性和完整性，并發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問題。

2.ABCD。風險評估時考慮因素包括企業(yè)環(huán)境、內(nèi)部控制有效性、財務報表編制方法和管理層誠信度。

3.ABCD。審計師職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨立性、保密性和誠信性。

4.ABCD。審計證據(jù)需充分、適當、相關、可靠和客觀。

5.ABCD。審計工作底稿是審計工作的記錄，需完整、真實，便于查閱和復制。

6.AB。內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制制度有效性和設計、執(zhí)行情況進行評價。

7.ABCD。審計意見需客觀公正，與專業(yè)判斷相符，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

8.ABCD。審計報告包含審計意見、審計師聲明和簽字，需真實、客觀，便于查閱和復制。

9.ABCD。審計質量控制程序包括內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督和內(nèi)部審計，貫穿審計全過程。

10.ABCD。審計師職責包括遵守職業(yè)道德、保持獨立性、發(fā)表審計意見和評價內(nèi)部控制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師需保持獨立性，不受利益相關者影響。

2.正確。審計師需關注財務報表的真實性和完整性。

3.正確。審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應立即報告。

4.正確。內(nèi)部控制審計評價內(nèi)部控制制度有效性，但不對其有效性負責。

5.正確。審計師需關注財務報表遵循會計準則。

6.正確。審計師對財務報表進行審計，但不評估經(jīng)營成果。

7.正確。審計師需關注財務報表反映實際情況。

8.正確。審計師對財務報表進行審計，但不評估財務狀況。

9.正確。內(nèi)部控制審計評價內(nèi)部控制制度有效性，但不對其財務報告真實性負責。

10.正確。審計師需關注財務報表遵循相關法律法規(guī)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師職業(yè)道德規(guī)范包括：獨立性、客觀公正、保密性、誠信性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)謹慎性和遵守相關法律法規(guī)。

2.風險評估考慮因素包括：企業(yè)環(huán)境、內(nèi)部控制有效性、財務報表編制方法、管理層誠信度、行業(yè)特點和監(jiān)管要求。

3.審計工作底稿編制原則：完整性、真實性、客觀性、相關性、充分性和準確性。

4.審計報告包含內(nèi)容：審計意見、審計師聲明、審計師簽字、審計范