2024年審計(jì)師知識點(diǎn)深入剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)遵循法律法規(guī)

E.審計(jì)師應(yīng)接受委托人的指令

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)收集的證據(jù)：

A.會計(jì)憑證

B.財務(wù)報表

C.管理層聲明

D.法律文件

E.銀行對賬單

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的表述中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

B.固有風(fēng)險是客觀存在的，審計(jì)師無法控制

C.控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制制度無法防止錯誤和舞弊

D.檢查風(fēng)險是指審計(jì)師在審計(jì)過程中未能發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

E.審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險評估和控制測試來降低審計(jì)風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估是為了確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)

C.控制測試是為了評價內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報告的表述中，正確的有：

A.審計(jì)報告是對被審計(jì)單位財務(wù)報表真實(shí)性的評價

B.審計(jì)報告應(yīng)客觀、公正、全面地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

D.審計(jì)報告應(yīng)由審計(jì)師簽名并蓋章

E.審計(jì)報告應(yīng)由被審計(jì)單位確認(rèn)無誤后報送相關(guān)部門

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持組織獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持心理獨(dú)立性

E.審計(jì)師應(yīng)保持地理獨(dú)立性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報告的真實(shí)性、完整性和及時性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、財產(chǎn)保護(hù)等方面

D.內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)來保證

E.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)具備會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等方面的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

E.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)意見的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)過程中的職業(yè)行為負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對審計(jì)過程中的保密事項(xiàng)負(fù)責(zé)

E.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)教育的表述中，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)參加后續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師后續(xù)教育內(nèi)容包括法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德等

C.審計(jì)師后續(xù)教育形式包括培訓(xùn)、研討、自學(xué)等

D.審計(jì)師后續(xù)教育時間可根據(jù)個人需求自行安排

E.審計(jì)師后續(xù)教育考核合格后，可獲得相應(yīng)學(xué)分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不受被審計(jì)單位管理層的影響，始終保持獨(dú)立性。（正確）

2.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可能發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險。（正確）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（正確）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。（錯誤）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以對被審計(jì)單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（錯誤）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（錯誤）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面審計(jì)。（正確）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財務(wù)報表進(jìn)行抽樣審計(jì)。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（錯誤）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中的保密事項(xiàng)保密。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何評估和控制審計(jì)風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其在審計(jì)中的作用。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何保持其獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對舞弊行為時，應(yīng)采取哪些策略和方法來提高審計(jì)效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受委托人的指令

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的表述中，不屬于審計(jì)風(fēng)險組成部分的是：

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.管理層風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，不屬于審計(jì)程序的是：

A.風(fēng)險評估

B.控制測試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報告

4.下列關(guān)于審計(jì)報告的表述中，不屬于審計(jì)報告內(nèi)容的是：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.被審計(jì)單位管理層聲明

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述中，不屬于審計(jì)師獨(dú)立性要求的是：

A.專業(yè)獨(dú)立性

B.組織獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.地理獨(dú)立性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，不屬于內(nèi)部控制要素的是：

A.組織結(jié)構(gòu)

B.職責(zé)分工

C.授權(quán)審批

D.財務(wù)報告

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中，不屬于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的是：

A.專業(yè)知識和技能

B.職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

C.溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

D.審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的表述中，不屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的是：

A.對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.對審計(jì)過程中的職業(yè)行為負(fù)責(zé)

C.對審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用負(fù)責(zé)

D.對審計(jì)過程中的保密事項(xiàng)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)教育的表述中，不屬于審計(jì)師后續(xù)教育內(nèi)容的是：

A.法律法規(guī)

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德

D.審計(jì)師個人興趣愛好

10.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)教育的表述中，不屬于審計(jì)師后續(xù)教育形式的是：

A.培訓(xùn)

B.研討

C.自學(xué)

D.審計(jì)師個人休閑活動

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

解析思路：

1.審計(jì)師職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、維護(hù)職業(yè)形象、保守秘密、遵循法律法規(guī)，不應(yīng)當(dāng)接受委托人的指令。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，需要收集會計(jì)憑證、財務(wù)報表、管理層聲明、法律文件、銀行對賬單等證據(jù)。

3.審計(jì)風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，固有風(fēng)險是客觀存在的，審計(jì)師無法控制；控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制制度無法防止錯誤和舞弊；檢查風(fēng)險是指審計(jì)師在審計(jì)過程中未能發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊；審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險評估和控制測試來降低審計(jì)風(fēng)險。

4.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險評估是為了確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)；控制測試是為了評價內(nèi)部控制的有效性；實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整。

5.審計(jì)報告是對被審計(jì)單位財務(wù)報表真實(shí)性的評價，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，由審計(jì)師簽名并蓋章，報送相關(guān)部門。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，確實(shí)需要保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。

2.審計(jì)風(fēng)險確實(shí)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可能發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)質(zhì)量。

4.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理制度，其有效性需要通過持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)來保證，審計(jì)師不負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的有效性。

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不能對被審計(jì)單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改，只能發(fā)表審計(jì)意見。

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不得接受被審計(jì)單位的禮品，以保持獨(dú)立性。

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面審計(jì)，以確保審計(jì)的完整性。

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以根據(jù)需要采取抽樣審計(jì)，以提高審計(jì)效率。

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中的保密事項(xiàng)保密，以保護(hù)客戶信息。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，評估和控制審計(jì)風(fēng)險的方法包括：

-對被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和環(huán)境進(jìn)行了解和評估；

-根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍；

-執(zhí)行控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；

-根據(jù)審計(jì)證據(jù)，對審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行再評估，必要時調(diào)整審計(jì)程序；

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度，關(guān)注異常情況，確保審計(jì)意見的恰當(dāng)性。

2.內(nèi)部控制的基本要素及其在審計(jì)中的作用包括：

-組織結(jié)構(gòu)：確保內(nèi)部控制的責(zé)任和權(quán)限明確；

-職責(zé)分工：防止職責(zé)重疊和沖突，提高工作效率；

-授權(quán)審批：確保決策的合理性和有效性；

-財產(chǎn)保護(hù)：確保資產(chǎn)的安全和完整；

-持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)：確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)包含的主要內(nèi)容有：

-審計(jì)意見：對被審計(jì)單位財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見；

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)：對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明；

-審計(jì)建議