2024中級(jí)審計(jì)師考試風(fēng)險(xiǎn)控制試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估所有三個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)成反比

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)判斷無(wú)關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶委托，不得拒絕

E.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)，不得違反

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面文件、口頭陳述或?qū)嵨镒C據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于其可靠性

D.審計(jì)師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

E.審計(jì)程序是審計(jì)師獨(dú)立性的體現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的說(shuō)明

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的說(shuō)明

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解新的審計(jì)方法和標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)師應(yīng)參加專業(yè)培訓(xùn)和考試，獲取相關(guān)證書(shū)

D.審計(jì)師應(yīng)拓寬人際關(guān)系，建立良好的職業(yè)網(wǎng)絡(luò)

E.審計(jì)師應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)形象

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶委托，不得拒絕

E.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)，不得違反

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其形式

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其內(nèi)容

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其數(shù)量

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其時(shí)間

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

E.審計(jì)程序是審計(jì)師獨(dú)立性的體現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表總體意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不收集足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題進(jìn)行披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本要素。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的工具？

A.概率分析

B.確認(rèn)函

C.流程圖

D.詢問(wèn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，最常用的方法是什么？

A.詢問(wèn)管理層

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)觀察

D.分析程序

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.客戶的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層之間的意見(jiàn)分歧？

A.忽略分歧

B.盡快解決分歧

C.記錄分歧，但不必報(bào)告

D.將分歧報(bào)告給客戶董事會(huì)

5.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中使用的術(shù)語(yǔ)？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.預(yù)計(jì)意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取什么措施？

A.修改審計(jì)程序

B.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

C.提出管理建議

D.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

7.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.效率

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.通過(guò)審計(jì)程序的復(fù)雜性和時(shí)間長(zhǎng)度

B.通過(guò)與管理層的討論

C.通過(guò)分析程序的結(jié)果

D.通過(guò)檢查所有相關(guān)的文件和記錄

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)師的工作范圍

B.審計(jì)師的獨(dú)立性

C.審計(jì)師的專業(yè)資格

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性？

A.通過(guò)使用專業(yè)判斷

B.通過(guò)獲取充分的審計(jì)證據(jù)

C.通過(guò)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.通過(guò)與管理層的溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)，這些都是內(nèi)部控制框架的核心組成部分。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這三個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保持獨(dú)立性。

3.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保守客戶秘密、接受客戶委托和遵守法律法規(guī)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，可以是書(shū)面文件、口頭陳述或?qū)嵨镒C據(jù)，其質(zhì)量取決于可靠性。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)結(jié)論，應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)、對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)、對(duì)審計(jì)程序的說(shuō)明和對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的說(shuō)明。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)能力、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、參加培訓(xùn)和考試、拓寬人際關(guān)系和保持良好的職業(yè)道德。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求保持獨(dú)立性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保守客戶秘密、接受客戶委托和遵守法律法規(guī)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源、形式和內(nèi)容，數(shù)量和時(shí)間也可能影響其可靠性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)結(jié)論，應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相一致。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信心就越高，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突，以保持獨(dú)立性，確保審計(jì)的客觀性和公正性。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.正確

解析思路：