2024年高級會計考試稅法相關試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)應繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的投資

C.從事國家重點扶持的農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的投資

D.從事國家重點扶持的交通運輸業(yè)、郵政業(yè)項目的投資

3.關于企業(yè)所得稅的計稅依據，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據

B.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得額扣除相關費用后的余額是企業(yè)所得稅的計稅依據

D.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的營業(yè)收入

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.財產保險費支出

C.投資收益

D.利息支出

5.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的投資

C.從事國家重點扶持的農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的投資

D.從事國家重點扶持的交通運輸業(yè)、郵政業(yè)項目的投資

6.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策？

A.企業(yè)為職工提供住房補貼

B.企業(yè)對職工實施股權激勵

C.企業(yè)進行研發(fā)活動

D.企業(yè)購置國產設備

7.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的投資

C.從事國家重點扶持的農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的投資

D.從事國家重點扶持的交通運輸業(yè)、郵政業(yè)項目的投資

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.財產保險費支出

C.投資收益

D.利息支出

10.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資

B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的投資

C.從事國家重點扶持的農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項目的投資

D.從事國家重點扶持的交通運輸業(yè)、郵政業(yè)項目的投資

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除進項稅額。

2.企業(yè)出口貨物免稅，同時退還增值稅和消費稅。

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將捐贈支出作為稅前扣除項目。

4.企業(yè)購買固定資產，在投入使用后的第一年即可全額稅前扣除。

5.企業(yè)在境內提供應稅服務，無論服務是否跨境，均應繳納增值稅。

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，可以全額在稅前扣除。

8.企業(yè)在境外取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的直接經濟損失。

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出在稅前扣除，但不得超過年度利潤總額的12%。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并說明其稅收管轄權。

3.列舉企業(yè)所得稅中常見的稅前扣除項目，并說明其扣除標準。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法，并比較兩者的優(yōu)缺點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發(fā)展的意義。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經營的影響，并探討如何合理設計和實施這些優(yōu)惠政策。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)銷售自產的農產品，適用的增值稅稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企業(yè)購買設備用于生產經營，發(fā)生的進項稅額可以：

A.全額抵扣

B.分期抵扣

C.不允許抵扣

D.按規(guī)定比例抵扣

3.企業(yè)取得的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅：

A.是的

B.不是

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過年度銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除：

A.是的

B.不是

5.企業(yè)捐贈給公益性事業(yè)的捐贈支出，稅前扣除限額為：

A.實際捐贈支出

B.年度利潤總額的12%

C.年度利潤總額的30%

D.年度利潤總額的10%

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.財務費用

B.銷售收入

C.投資收益

D.捐贈收入

7.企業(yè)購買小規(guī)模納稅人提供的應稅服務，可以：

A.直接按照6%的稅率開具增值稅專用發(fā)票

B.可以按照3%的稅率開具增值稅專用發(fā)票

C.無法開具增值稅專用發(fā)票

D.按照簡易計稅方法開具增值稅專用發(fā)票

8.企業(yè)進口貨物，應繳納的增值稅稅率為：

A.9%

B.13%

C.6%

D.3%

9.企業(yè)在境內提供應稅服務，但服務接受方在境外的，是否應繳納增值稅？

A.是的

B.不是

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.財務費用

B.銷售收入

C.投資收益

D.利息支出

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的即征即退政策適用于國家重點扶持的項目投資，包括公共基礎設施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)以及交通運輸和郵政業(yè)。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)所得額扣除相關費用后的余額。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、財產保險費支出和利息支出，投資收益不計入扣除項目。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于國家重點扶持的項目投資，包括公共基礎設施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)以及交通運輸和郵政業(yè)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅政策適用于企業(yè)為職工提供住房補貼、實施股權激勵、進行研發(fā)活動以及購置國產設備等情況。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：增值稅的即征即退政策適用于國家重點扶持的項目投資，包括公共基礎設施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)以及交通運輸和郵政業(yè)。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、財產保險費支出和利息支出，投資收益不計入扣除項目。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于國家重點扶持的項目投資，包括公共基礎設施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、農業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)以及交通運輸和郵政業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.是

解析思路：增值稅的計稅依據是增值額，進項稅額可以抵扣銷項稅額。

2.不是

解析思路：出口貨物免稅，但不退還消費稅。

3.是

解析思路：捐贈支出在符合條件的情況下，可以作為稅前扣除項目。

4.不是

解析思路：固定資產的折舊費用在投入使用后的第一年即可全額稅前扣除，但購買成本本身不能一次性扣除。

5.是

解析思路：境內提供的應稅服務無論服務接受方是否在境外，均應繳納增值稅。

6.是

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

7.是

解析思路：廣告費和業(yè)務宣傳費支出在一定條件下可以全額在稅前扣除。

8.是

解析思路：企業(yè)從境外取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅。

9.是

解析思路：因自然災害造成的直接經濟損失可以作為稅前扣除項目。

10.是

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額的一定比例內可以作為稅前扣除項目。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認定標準：

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。納稅人的認定標準根據企業(yè)的經營規(guī)模和行業(yè)特點確定。

2.居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念及其稅收管轄權：

解析思路：居民企業(yè)是指在中國境內設立的企業(yè)或者在中國境內注冊、有住所的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境內設立機構、場所或者在中國境內注冊、有住所，但在中國境外注冊的企業(yè)。稅收管轄權根據企業(yè)的注冊地、設立地或者實際經營地確定。

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其扣除標準：

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、財產保險費支出、利息支出、折舊費用、捐贈支出等?？鄢龢藴矢鶕嚓P法律法規(guī)和會計準則確定。

4.增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法，及其優(yōu)缺點：

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)，優(yōu)點是計算簡單、稅收負擔輕；一般計稅方法適用于一般納稅人，優(yōu)點是稅負相對合理，但計算復雜。兩種方法的優(yōu)缺點取決于企業(yè)的經營規(guī)模、行業(yè)特點和稅收負擔承受能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發(fā)展的意義：

解析思路：增值稅作