中級審計師知識點微講解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

2.審計人員在實施風險評估程序時，以下哪些內(nèi)容需要關(guān)注？

A.被審計單位的目標

B.相關(guān)法規(guī)和行業(yè)標準

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計風險的高低

E.被審計單位的歷史數(shù)據(jù)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的陳述，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強

B.審計證據(jù)的充分性越高，其證明力越弱

C.審計證據(jù)的可靠性受到獲取方式的影響

D.審計證據(jù)的充分性受到審計目標的限制

E.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

4.審計人員在進行函證時，以下哪些屬于函證的對象？

A.被審計單位的重要供應(yīng)商

B.被審計單位的主要客戶

C.被審計單位的銀行

D.被審計單位的會計師事務(wù)所

E.被審計單位的監(jiān)管部門

5.下列哪些屬于審計人員實施實質(zhì)性程序時采用的審計方法？

A.審計抽樣

B.分析程序

C.審計證據(jù)的收集

D.審計工作底稿的編制

E.審計意見的形成

6.下列關(guān)于審計報告的陳述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)包含審計人員的工作范圍、程序和結(jié)論

B.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽署

C.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.審計報告應(yīng)由被審計單位負責人審核簽字

E.審計報告應(yīng)包含審計人員的免責聲明

7.下列關(guān)于審計準則的陳述，正確的是：

A.審計準則是指導注冊會計師進行審計工作的規(guī)范

B.審計準則是審計質(zhì)量的保證

C.審計準則由我國審計署制定

D.審計準則適用于所有注冊會計師

E.審計準則的制定應(yīng)遵循國際審計準則

8.下列關(guān)于審計風險的陳述，正確的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位重大錯報的可能性

C.審計風險與審計目標有關(guān)

D.審計風險是審計工作的核心內(nèi)容

E.審計風險可以通過提高審計證據(jù)的可靠性來降低

9.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的陳述，正確的是：

A.審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)遵循保密原則

C.審計人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

D.審計人員應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

E.審計人員應(yīng)接受持續(xù)教育

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的陳述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)由審計人員負責

E.審計質(zhì)量控制與審計風險無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當以合理保證實現(xiàn)控制目標為出發(fā)點。（）

2.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估后，可以不實施實質(zhì)性程序。（）

3.函證是一種獲取外部審計證據(jù)的重要方法，通常用于驗證被審計單位財務(wù)報表中的應(yīng)收賬款。（）

4.審計證據(jù)的可靠性越高，審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的依據(jù)就越充分。（）

5.審計人員在實施分析程序時，可以不關(guān)注被審計單位的行業(yè)背景和經(jīng)營狀況。（）

6.審計意見的形成僅依賴于審計人員的主觀判斷，與審計工作底稿無關(guān)。（）

7.審計人員應(yīng)當將審計工作底稿歸檔于審計完成后的一定期限內(nèi)。（）

8.審計準則的制定旨在提高審計工作的效率和效果。（）

9.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何法律法規(guī)的約束。（）

10.審計質(zhì)量控制體系應(yīng)確保審計工作的質(zhì)量，同時降低審計風險。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在風險評估程序中應(yīng)關(guān)注的主要事項。

2.解釋審計抽樣在審計過程中的作用及其局限性。

3.說明審計人員如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

4.簡要介紹審計人員在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在實施審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.結(jié)合實際案例，探討審計人員在審計過程中如何應(yīng)對復雜的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的陳述，正確的是：

A.審計人員可以接受被審計單位的禮物

B.審計人員應(yīng)當保持獨立性

C.審計人員可以參與被審計單位的決策過程

D.審計人員可以泄露被審計單位的商業(yè)秘密

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的陳述，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.外部生成的審計證據(jù)通常比內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性不受審計證據(jù)來源的影響

D.審計證據(jù)的可靠性只與審計證據(jù)的數(shù)量有關(guān)

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的陳述，正確的是：

A.隨機抽樣適用于所有審計程序

B.審計抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計人員的個人偏好

C.審計抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計證據(jù)的可靠性要求

D.審計抽樣方法的選擇應(yīng)僅考慮審計風險的高低

4.下列關(guān)于審計報告的陳述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)在審計工作完成后的第一個工作日提交給被審計單位

B.審計報告應(yīng)由被審計單位的財務(wù)部門負責人審核簽字

C.審計報告應(yīng)包含審計人員的免責聲明

D.審計報告應(yīng)包含被審計單位的財務(wù)報表

5.下列關(guān)于審計準則的陳述，正確的是：

A.審計準則是由被審計單位制定的

B.審計準則是對審計人員的強制要求

C.審計準則的制定不受國際審計準則的影響

D.審計準則的制定僅適用于會計師事務(wù)所

6.下列關(guān)于審計風險的陳述，正確的是：

A.審計風險與審計人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

B.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位重大錯報的可能性

C.審計風險可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來降低

D.審計風險是審計工作的最終目標

7.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的陳述，正確的是：

A.審計人員可以接受被審計單位的聘請擔任其顧問

B.審計人員應(yīng)當保持職業(yè)謹慎

C.審計人員可以泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計人員可以接受被審計單位的禮品

8.下列關(guān)于審計工作底稿的陳述，正確的是：

A.審計工作底稿應(yīng)在審計工作完成后立即編制

B.審計工作底稿的編制可以不遵循審計準則

C.審計工作底稿應(yīng)由審計人員自行保管

D.審計工作底稿的編制應(yīng)僅依賴于審計人員的個人經(jīng)驗

9.下列關(guān)于審計意見的陳述，正確的是：

A.審計意見應(yīng)由被審計單位的董事會批準

B.審計意見應(yīng)在審計報告的最后部分呈現(xiàn)

C.審計意見應(yīng)由審計人員自行決定

D.審計意見應(yīng)與審計工作底稿完全一致

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制體系的陳述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制體系應(yīng)由審計人員自行建立

B.審計質(zhì)量控制體系是對審計工作的約束

C.審計質(zhì)量控制體系應(yīng)僅關(guān)注審計工作的效率

D.審計質(zhì)量控制體系可以替代審計人員的專業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的五個要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

2.ABCDE

解析思路：風險評估程序需要關(guān)注被審計單位的目標、相關(guān)法規(guī)和行業(yè)標準、內(nèi)部控制的有效性、審計風險的高低以及被審計單位的歷史數(shù)據(jù)。

3.ACDE

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，證明力越強；可靠性受獲取方式影響；充分性受審計目標限制；充分性是指證據(jù)數(shù)量。

4.ABC

解析思路：函證對象通常包括供應(yīng)商、客戶和銀行，用于驗證財務(wù)報表中的相關(guān)項目。

5.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序包括審計抽樣、分析程序、審計證據(jù)的收集和審計工作底稿的編制。

6.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計人員的工作范圍、程序和結(jié)論，由注冊會計師簽署，客觀公正反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

7.ABE

解析思路：審計準則由國際審計和鑒證準則理事會制定，適用于所有注冊會計師，旨在提高審計質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計目標有關(guān)，是審計工作的核心內(nèi)容，可以通過提高證據(jù)可靠性降低。

9.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性、遵循保密原則、具備專業(yè)勝任能力、遵守法律法規(guī)，并接受持續(xù)教育。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制體系應(yīng)確保審計工作質(zhì)量，包括內(nèi)部質(zhì)量控制，貫穿審計全過程，由審計人員負責，與審計風險相關(guān)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)以合理保證實現(xiàn)控制目標為出發(fā)點。

2.錯誤

解析思路：風險評估程序是審計工作的重要環(huán)節(jié)，審計人員必須實施實質(zhì)性程序。

3.正確

解析思路：函證是獲取外部審計證據(jù)的重要方法，常用于驗證應(yīng)收賬款等。

4.正確

解析思路：證據(jù)可靠性越高，對財務(wù)報表發(fā)表意見的依據(jù)越充分。

5.錯誤

解析思路：分析程序需要考慮被審計單位的行業(yè)背景和經(jīng)營狀況。

6.錯誤

解析思路：審計意見的形成基于審計工作底稿，而非審計人員的主觀判斷。

7.正確

解析思路：審計工作底稿應(yīng)在審計工作完成后的一定期限內(nèi)歸檔。

8.錯誤

解析思路：審計準則旨在提高審計質(zhì)量，而非效率。

9.錯誤

解析思路：審計人員受法律法規(guī)約束，不能違反相關(guān)法律規(guī)定。

10.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制體系旨在確保審計工作質(zhì)量，降低審計風險。

三、簡答題

1.解析思路：關(guān)注被審計單位的目標、相關(guān)法規(guī)、內(nèi)部控制有效性、審計風險和被審計單位歷史數(shù)據(jù)等。

2.解析思路：審計抽樣在審計過程中的作用包括提高審計效率、降低審計成本等；局限性包括抽樣誤差、無法保證所有項目都符合審計標準等。

3.解析思路