2025年稅務(wù)師考試刷題策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.公益捐贈(zèng)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

B.中國(guó)境外企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于出口

C.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于公益事業(yè)

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

6.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

9.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的完稅憑證？

A.納稅人自行申報(bào)的完稅憑證

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的完稅憑證

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征的完稅憑證

D.納稅人自行繳納稅款的完稅憑證

12.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.納稅人自行繳納稅款

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.納稅人自行繳納稅款

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.納稅人自行繳納稅款

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.增值稅出口貨物退（免）稅申報(bào)表

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅月（季）度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅匯總納稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

9.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求和作用。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的應(yīng)用。

2.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：稅前扣除支出需符合稅法規(guī)定，職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和公益捐贈(zèng)通常可在稅前扣除。

3.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于出口和公益事業(yè)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。

11.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的完稅憑證包括納稅人自行申報(bào)的完稅憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的完稅憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征的完稅憑證和納稅人自行繳納稅款的完稅憑證。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征和納稅人自行繳納稅款。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征和納稅人自行繳納稅款。

17.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征和納稅人自行繳納稅款。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表和增值稅出口貨物退（免）稅申報(bào)表。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅月（季）度納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅匯總納稅申報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度計(jì)算的，即從1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人，這些是個(gè)人所得稅的納稅主體。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅的稅率設(shè)置。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，這是企業(yè)所得稅的稅率設(shè)置。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的稅率