2025年稅務(wù)師應(yīng)試技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保稅收優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保稅收優(yōu)惠政策

D.出口退稅政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄方式進(jìn)行。（）

7.增值稅的納稅期限最長為一年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限最長為一年。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限最長為一年。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行查閱和核對。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

13.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

14.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

15.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季和每年。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、環(huán)保稅收優(yōu)惠政策和出口退稅政策。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、環(huán)保稅收優(yōu)惠政策和出口退稅政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅收待遇上有所不同，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶適用個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的核心計(jì)稅方法。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的核心計(jì)稅方法。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄方式進(jìn)行，這是個(gè)人所得稅的一