公司財務管理制度32754?一、總則1.目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務工作流程，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、效益性原則，實行統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算的財務管理體制。

二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行。組織公司財務預算、決算的編制、執(zhí)行和分析。負責公司日常財務核算工作，編制財務報表。負責公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。負責公司稅務籌劃與申報繳納，合理降低稅務成本。負責公司財務審計、內(nèi)部控制等工作，防范財務風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定財務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負責財務預算、決算的編制和審核，為公司決策提供財務依據(jù)。協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財務分析和財務風險防控工作。對財務人員進行培訓、考核和評價。會計人員負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責公司稅務申報、繳納及稅務資料的整理歸檔。參與財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務檔案的整理、保管和歸檔工作。出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及日記賬的登記。保管公司庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計人員進行資金結(jié)算和賬務核對。負責公司資金日報表的編制，及時反饋資金動態(tài)。

三、財務預算管理1.預算編制公司各部門應于每年[具體時間]前向財務部門提交下一年度的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，編制公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應及時報總經(jīng)理辦公會審議，并按規(guī)定程序調(diào)整預算。3.預算調(diào)整因市場環(huán)境、政策法規(guī)等不可抗力因素或公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導致預算無法按原計劃執(zhí)行時，可申請預算調(diào)整。預算調(diào)整申請應經(jīng)部門負責人審核后，報財務部門審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過，報董事會批準后執(zhí)行。

四、收入管理1.收入確認原則公司收入應在同時滿足以下條件時予以確認：商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售業(yè)務流程銷售部門負責客戶開發(fā)、訂單簽訂、合同執(zhí)行等工作。銷售訂單應明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款，并經(jīng)銷售部門負責人審核簽字。倉庫根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨，并開具出庫單。財務部門根據(jù)出庫單、銷售發(fā)票等資料確認收入，并進行賬務處理。3.應收賬款管理銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶付款情況。財務部門負責對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，對于逾期應收賬款，應及時向銷售部門反饋，并協(xié)助催收。對于長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施進行清收，如法律訴訟等。

五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用包括市場推廣費、銷售傭金、運輸費等。管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算。生產(chǎn)成本應按照產(chǎn)品品種或批次進行歸集和分配，確保成本核算的準確性。銷售費用、管理費用應按照費用項目進行明細核算，便于分析和控制。3.成本費用控制各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。對于重大成本費用支出項目，應進行專項審核和控制。

六、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用公司資金應按照預算安排使用，確保資金用于公司經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，超過一定金額的資金支出應報總經(jīng)理辦公會或董事會批準。財務部門應加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金安全、高效使用。3.資金結(jié)算公司應建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金流向清晰、可追溯。出納人員應及時登記資金日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核后，報財務部門審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會批準后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。財務部門應按照合同約定及時支付固定資產(chǎn)購置款項，并進行賬務處理。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。財務部門應按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應形成報告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規(guī)定進行處理。

八、無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，財務部門應按照會計準則進行賬務處理。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷年限根據(jù)法律規(guī)定或合同約定確定。2.長期待攤費用長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。長期待攤費用應按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷，財務部門應進行賬務處理。

九、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。財務部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容，準確進行納稅申報，繳納各項稅款。2.稅務籌劃公司應合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務成本。稅務籌劃方案應報財務經(jīng)理審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。3.稅務風險管理公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險防控機制。財務部門應定期對公司稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，避免稅務處罰。

十、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后報出。2.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。財務分析報告應提出問題和建議，供公司管理層參考。

十一、財務審計與內(nèi)部控制1.財務審計公司應定期進行財務審計，包括內(nèi)部審計和外部審計。內(nèi)部審計由公司審計部門負責實施，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。外部審計由具有資質(zhì)的會計師事務所負責實施，對公司年度財務報表進行審計，并出具審計報告。2.內(nèi)部控制公司應建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。內(nèi)部控制制度包括財務管理制度、預算管理制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、稅務管理制度等。公司應定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。

十二、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.檔案整理與保管財務人員應定期對財務檔案進行整理和裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。財務檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、