4/4文件名稱(chēng)文件編號(hào)存貨管理制度版本/次實(shí)施日期制定審核批準(zhǔn)目的1.1加強(qiáng)存貨的管理，保證存貨資金的安全完整；1.2降低存貨占用資金，提高流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)效益。定義2.1存貨包括公司的原材料、自制半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、在產(chǎn)品、委托加工物資、低值易耗品；2.2原材料是指公司外購(gòu)入庫(kù)的尚未進(jìn)行任何加工的物料；2.3自制半成品是指已經(jīng)過(guò)公司的生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行一步或多步加工后入庫(kù)的物料；2.4產(chǎn)成品是指已經(jīng)過(guò)公司的生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行一步或多步驟加工后可以對(duì)外出售并已入成品倉(cāng)庫(kù)的物品。2.5外購(gòu)商品是指采購(gòu)直接用于銷(xiāo)售的產(chǎn)成品，包含向集團(tuán)內(nèi)公司采購(gòu)的DIS產(chǎn)品和向集團(tuán)外公司采購(gòu)的Resale產(chǎn)品。2.6在產(chǎn)品是指已經(jīng)出庫(kù)尚未入庫(kù)的在制中的物料；2.7委托加工物資是指已辦理出庫(kù)手續(xù)發(fā)外加工，尚未交回入庫(kù)的物料。2.8低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下或使用年限在一年以?xún)?nèi)的物品。存貨的倉(cāng)儲(chǔ)管理3.1存貨應(yīng)按類(lèi)別分倉(cāng)入庫(kù)保管，入庫(kù)貨品須經(jīng)QC檢驗(yàn)合格，入庫(kù)手續(xù)按照《物資采購(gòu)》相關(guān)規(guī)定辦理；3.2倉(cāng)管人員應(yīng)據(jù)實(shí)際入庫(kù)數(shù)量填寫(xiě)驗(yàn)收入庫(kù)單，并登記存貨明細(xì)賬；3.3倉(cāng)管人員應(yīng)對(duì)存貨分類(lèi)分規(guī)格型號(hào)堆放整齊并加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的通風(fēng)、防潮、防霉?fàn)€變質(zhì)；3.4存貨的發(fā)出應(yīng)以按公司規(guī)定審批完整的發(fā)（領(lǐng)）料單或提貨單為依據(jù)，并登記存貨明細(xì)賬；存貨的核算4.1財(cái)會(huì)部應(yīng)設(shè)置存貨總賬和存貨明細(xì)賬進(jìn)行存貨的總分類(lèi)核算和明細(xì)核算；4.2倉(cāng)儲(chǔ)管理課需對(duì)每一種存貨建立物料登記卡，對(duì)物料的實(shí)物收發(fā)存進(jìn)行實(shí)時(shí)登記；4.3倉(cāng)管員應(yīng)逐日依據(jù)物料收發(fā)單據(jù)登記物料卡，并進(jìn)行卡、物、帳核對(duì)，保證三者相符；4.4存貨明細(xì)賬應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)管理課依據(jù)物料收發(fā)單據(jù)逐日及時(shí)登記數(shù)量。4.5財(cái)會(huì)部定期依據(jù)存貨明細(xì)賬收發(fā)匯總表進(jìn)行賬務(wù)處理，進(jìn)行存貨的總分類(lèi)核算；4.6原料、外購(gòu)商品和低值易耗品的原始入賬價(jià)值以實(shí)際成本為依據(jù)，發(fā)出成本按月加權(quán)平均法計(jì)算；自制半成品、產(chǎn)成品的入賬價(jià)值以標(biāo)準(zhǔn)成本為依據(jù)，發(fā)出成本按標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算。4.7每季度末根據(jù)存貨的質(zhì)量及周轉(zhuǎn)情況測(cè)算Slow-moving，并根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備。5存貨的盤(pán)點(diǎn)制度5.1倉(cāng)管員應(yīng)保證賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因予以處理，無(wú)權(quán)處理的應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管處理；5.2財(cái)會(huì)部存貨核算會(huì)計(jì)應(yīng)每月進(jìn)行總賬與存貨明細(xì)賬的核對(duì)，以保證賬賬相符；5.3財(cái)會(huì)部每月組織進(jìn)行循環(huán)盤(pán)點(diǎn)，由物流管理部和生產(chǎn)部進(jìn)行交叉盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部進(jìn)行抽盤(pán)；物料根據(jù)重要性劃分為A、B、C三類(lèi)。其中A類(lèi)產(chǎn)品每年至少盤(pán)點(diǎn)3次，B類(lèi)2次，C類(lèi)3次。5.4財(cái)會(huì)部每年年末組織存貨的年終盤(pán)點(diǎn)。各部門(mén)應(yīng)予以配合。5.5盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)提交盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告，列明差異產(chǎn)生的原因，報(bào)工業(yè)副總審批。按照審批結(jié)果調(diào)整存貨。存貨的報(bào)廢6.1對(duì)于超儲(chǔ)積壓和霉?fàn)€變質(zhì)喪失功效的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理課應(yīng)及時(shí)清理報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢。以減少資金積壓占用；6.2對(duì)于每月報(bào)廢物料金額在5萬(wàn)元以下的，報(bào)工業(yè)副總審批后執(zhí)行；對(duì)于大批量呆滯物料的清理，應(yīng)提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。6.3報(bào)廢的存貨應(yīng)先調(diào)入呆滯倉(cāng)，待清理報(bào)告批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)。再按廢舊物資處理辦法處理。存貨管理流程圖：生產(chǎn)采購(gòu)?fù)鈪f(xié)加工生產(chǎn)采購(gòu)?fù)鈪f(xié)加工繳庫(kù)繳庫(kù)繳庫(kù)品管品管不合格退回合格入貨倉(cāng)庫(kù)貨倉(cāng) 報(bào)廢單 領(lǐng)（發(fā)）料單銷(xiāo)售單銷(xiāo)售廢品倉(cāng)銷(xiāo)售廢品倉(cāng)57710018030900120955790368228596330825771001803090012386576137399735760696577100180309001359457807757990251551257710018030900123875771649826018180515771001803090012138572131192158918326577100180309001235957903682236107605357710018030900123565761352861437917425771001803090012355575087869704693279170881003433552741012299443258333791708810034335527510186673293883200817088100343356107101581152501500522170881003433561081010001800598717321708810034335429510107419414268701717088100343356184101878660869628802170881003433561851017758311740866741708810034335610910108601437357284617088100343356110101152207216014916170881003433552371010270