第二章財(cái)政政策理論基礎(chǔ)一、財(cái)政政策的概念二、財(cái)政政策的主體三、財(cái)政政策的目標(biāo)四、財(cái)政政策的工具五、財(cái)政政策的類型1財(cái)政政策貫穿于財(cái)政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個(gè)方面。因此，財(cái)政政策是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。一、財(cái)政政策概念財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支項(xiàng)目和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施的總稱。2財(cái)政政策的主體指的是政策制定者和執(zhí)行者，財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，而且主要是中央政府。中央政府是財(cái)政政策的制定者，地方政府是政策的執(zhí)行者。以我國為例：①改革開放以前：（統(tǒng)收統(tǒng)支）中央政府處于政策制定者的地位，地方政府處于政策執(zhí)行者的地位。兩者利益沖突及矛盾較小。（局部范圍利益摩擦）②改革開放以后：（逐步分權(quán)）由于經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了根本性變化，地方政府具有較大的自主權(quán)，不僅是一個(gè)政策的執(zhí)行者，也是一個(gè)地區(qū)的政策制定者。在地方利益的驅(qū)動(dòng)下，地方政府對(duì)中央政府的政策態(tài)度發(fā)生了微妙的變化。（抵制、政策攀比）兩者的利益沖突及矛盾加大，導(dǎo)致政策效果不能達(dá)到最優(yōu)。3二、財(cái)政政策的主體一般目標(biāo)：1.經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)：2.物價(jià)水平的基本穩(wěn)定：3.從分就業(yè)：4.國際收支平衡：其它目標(biāo)：

5.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理：6.收入的合理分配：公平：防止過分貧富懸殊（稅收調(diào)節(jié)、社保等）效率：充分調(diào)動(dòng)社會(huì)成員的勞動(dòng)積極性（適當(dāng)稅項(xiàng)、稅率等）7.社會(huì)生活質(zhì)量的逐步提高：社會(huì)公共需要的滿足政府部門提供足夠的高質(zhì)量的社會(huì)公共物品。4三、財(cái)政政策的目標(biāo)稅收1.稅收調(diào)節(jié)作用的體現(xiàn)：①確定宏觀稅率的水平：政府通過集中資源對(duì)民間經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)收縮②確定稅負(fù)的分配：通過不同的稅種稅率、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等，達(dá)到影響經(jīng)濟(jì)主體的目的。③稅收優(yōu)惠與稅收懲罰：特殊需要的鼓勵(lì)或懲罰。四、財(cái)政政策工具5公共支出：2.購買性支出：包括商品和勞務(wù)的購買，它是一種政府的直接消費(fèi)支出。轉(zhuǎn)移性支出：通過“財(cái)政收入→國庫→財(cái)政支付”過程將貨幣收入從一方轉(zhuǎn)移到另一方，包括財(cái)政補(bǔ)貼、無條件的社會(huì)福利和稅收支出。經(jīng)常性支出6政府投資：3.SW1E1SW2E2U1U20V1V2YX基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資“乘數(shù)效應(yīng)”顯示圖

政府投資在“基礎(chǔ)瓶頸”下的乘數(shù)效應(yīng)基礎(chǔ)與一般產(chǎn)業(yè)投資的配比關(guān)系資本性支出投資于公共設(shè)施、基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。作為一種誘發(fā)性投資，使生產(chǎn)可能性曲線UV外移，提升社會(huì)總體經(jīng)濟(jì)效益。7②“排擠效應(yīng)”：調(diào)節(jié)民間投資或消費(fèi)↓③“貨幣效應(yīng)”：引起貨幣供求變動(dòng)①“收入效應(yīng)”：納稅人與國債持有人之間的收入轉(zhuǎn)移代際收入和負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移（當(dāng)代與后代）國債的調(diào)節(jié)作用的體現(xiàn)國債4.8（一）根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分：

1.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策2.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策1.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況，無需借助外力而自動(dòng)地發(fā)揮穩(wěn)定作用。其表現(xiàn)：①稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)（如個(gè)人所得稅）經(jīng)濟(jì)不景氣→國民產(chǎn)出↓→稅收收入自動(dòng)↓→政府支出不變，則赤字↑→總需求擴(kuò)張→自動(dòng)抑制國民產(chǎn)出下降②公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)（轉(zhuǎn)移支付支出，如低保）經(jīng)濟(jì)衰退→失業(yè)↑、收入↓→失業(yè)金和低保收入→維持總需求經(jīng)濟(jì)繁榮→失業(yè)↓、收入↑→轉(zhuǎn)移支付支出↓→抑制總需求五、財(cái)政政策類型92.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策政策本身不具有內(nèi)在調(diào)節(jié)功能，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。汲水政策（啟動(dòng)性財(cái)政政策）：在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。其特點(diǎn)：誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策，以經(jīng)濟(jì)本身所具有的自發(fā)恢復(fù)能力為前提。以擴(kuò)大公共投資規(guī)模作為啟動(dòng)民間投資活躍的手段。不進(jìn)行超額的支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可。是短期的財(cái)政政策，隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而不復(fù)存在。補(bǔ)償政策（需求管理的財(cái)政政策）：政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的財(cái)政政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，為緩解通貨緊縮影響，政府通過增加支出，減少收入等政策來增加投資和消費(fèi)需求，增加社會(huì)有效需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，為抑制通貨膨脹，政府通過增加收入、減少支出等政策來抑制和減少社會(huì)過剩需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。1011區(qū)別目標(biāo)階段載體手段規(guī)模調(diào)節(jié)對(duì)象汲水政策治理經(jīng)濟(jì)蕭條公共投資不能超額投資民間投資補(bǔ)償政策經(jīng)濟(jì)衰退或過熱全面干預(yù)公共投資、稅收、轉(zhuǎn)移支付、補(bǔ)貼等收支可以超額增長(zhǎng)社會(huì)有效需求（二）根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能劃分121.擴(kuò)張性財(cái)政政策2.緊縮性財(cái)政政策3.中性財(cái)政政策1.擴(kuò)張性財(cái)政政策通過財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求，在總需求不足時(shí)，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。增加財(cái)政支出（乘數(shù)效應(yīng)更大）減少稅收減流轉(zhuǎn)稅：對(duì)供給的刺激作用更大減所得稅：對(duì)需求的刺激作用更大2.緊縮性財(cái)政政策通過財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策可以消除通貨膨脹，達(dá)到供求平衡。（可能盈余）減少財(cái)政支出：降低政府消費(fèi)和投資需求增加