汝州市教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)

整理工作安排2013年10月12日我市教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題：1、固定資產(chǎn)沒(méi)有入賬；2、沒(méi)有設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片；3、帳、卡、物不符；4、固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)更新滯后。一、固定資產(chǎn)的概念固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。（依據(jù)中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度）中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。（資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中分為土地、房屋構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備、儀器儀表及量具、文藝體育設(shè)備、圖書(shū)文物及陳列品、家具用具及其他類、家具用具及其他類、無(wú)形資產(chǎn)等12類）。（二）資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)使用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)每年3-4月份對(duì)上年度各單位固定資產(chǎn)變動(dòng)信息進(jìn)行填報(bào)錄入，各學(xué)校以中心校為單位依據(jù)本學(xué)校總賬、明細(xì)賬，在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中錄入變動(dòng)信息，同時(shí)還需與決算時(shí)中心校資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)。待財(cái)政局資產(chǎn)科審核通過(guò)后，可通過(guò)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)打印固定資產(chǎn)總賬、臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的使用，也可結(jié)合本單位實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)時(shí)更新。三、固定資產(chǎn)的處置中小學(xué)校資產(chǎn)出租、出借、出讓、變賣、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，按照規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)市教體局、財(cái)政局審核批準(zhǔn)。對(duì)長(zhǎng)期閑置資產(chǎn)，經(jīng)市教育主管部門審核，報(bào)財(cái)政部門審批后，在農(nóng)村中小學(xué)之間調(diào)劑使用。（汝州市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置審批表見(jiàn)附件）舉例：某小學(xué)花費(fèi)800元批量購(gòu)置辦公用品一批。借：存貨 800

貸：現(xiàn)金或銀行存款 800隨后三年級(jí)班主任領(lǐng)用120元辦公用品借：事業(yè)支出-辦公費(fèi) 120

貸：存貨 120五、本次固定資產(chǎn)整理工作要求（一）資產(chǎn)清查。以2013年9月30日為統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)，對(duì)學(xué)?，F(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，按照要求填寫(xiě)“汝州市2013年教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查臺(tái)帳”，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)相關(guān)信息。此項(xiàng)工作要求10月15日以前完成，紙質(zhì)、電子數(shù)據(jù)報(bào)育鵬處，完成后對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總分析，以此為依據(jù)填寫(xiě)2014年部門預(yù)算中單位基本信息你錄入表。汝州市2013年教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查臺(tái)帳資產(chǎn)編號(hào)

（9位）名稱價(jià)值資產(chǎn)門類

（名稱）

例：專用設(shè)備資產(chǎn)大類

（代碼+名稱）例：2010000計(jì)算機(jī)設(shè)備及軟件資產(chǎn)中類

（代碼+名稱）例：2010100計(jì)算機(jī)設(shè)備資產(chǎn)小類

（代碼+名稱）例：2010102小型機(jī)取得日期使用/管理部門（處室）存放地點(diǎn)

（學(xué)校）鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱000000001

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合計(jì)：

（二）整理2010-2013年固定資產(chǎn)記賬。各單位重新查閱2010-2013年本單位總賬、明細(xì)賬、憑證，對(duì)于符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，補(bǔ)記固定資產(chǎn)。補(bǔ)記固定資產(chǎn)全部計(jì)入2013年9月份，附往年原始憑證復(fù)印件，作出說(shuō)明。對(duì)于已經(jīng)完工的基建、儀器裝備類等直接支付項(xiàng)目，向相關(guān)經(jīng)辦人和業(yè)務(wù)科室索取原始資料，計(jì)入2013年9月份固定資產(chǎn)（基建類資料包括立項(xiàng)資料、招投標(biāo)資料、竣工決算資料等；儀器裝備類資料包括領(lǐng)取單及物品清單等）。例：整理發(fā)現(xiàn)2011年9月份憑證購(gòu)置一打印機(jī)無(wú)計(jì)固定資產(chǎn)。需將原始憑證復(fù)印后，寫(xiě)一固定資產(chǎn)入賬說(shuō)明，在2013年9月份計(jì)入固定資產(chǎn)。（三）賬實(shí)核對(duì)。對(duì)比2013年9月賬簿數(shù)據(jù)與前期學(xué)校“2013年固定資產(chǎn)清查臺(tái)帳”，對(duì)于賬簿中有據(jù)但實(shí)際不在學(xué)校的固定資產(chǎn)，需認(rèn)真核實(shí)保管人資產(chǎn)去向，追回固定資產(chǎn)。確已報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)學(xué)校班子會(huì)研究同意，寫(xiě)出資產(chǎn)報(bào)廢情況說(shuō)明，按照程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。例：賬面顯示2010年6月學(xué)校購(gòu)置一臺(tái)數(shù)碼相機(jī)，現(xiàn)不知去向。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)肅追查保管人相機(jī)去向，追回相機(jī)。若丟失或損壞，經(jīng)學(xué)校班子研究按比例賠償。若超過(guò)使用年限報(bào)廢，學(xué)校班子會(huì)作出研究記錄、編寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)廢情況說(shuō)明，填寫(xiě)國(guó)有資產(chǎn)處置審批表，報(bào)教體局、財(cái)政局審批。（五）設(shè)立固定資產(chǎn)總賬、臺(tái)帳、固定資產(chǎn)卡片。依托資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，設(shè)立固定資產(chǎn)總賬、臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片要求一物