淺析企業(yè)集團資金集中管理淺析企業(yè)集團資金集中管理

隨著我國經濟的持續(xù)開展和改革開放的不斷深化，國際經濟的變化也越來越直接地影響我國經濟開展。我國企業(yè)集團正在不斷走出國門與世界級的企業(yè)集團展開劇烈競爭，以求得可持續(xù)開展。

資金集中管理對整個企業(yè)的財務管理具有重要作用，系統的標準化在一定程度上決定著企業(yè)集團財務管理水平的上下與國際競爭力的強弱。因此探討企業(yè)集團資金集中管理是擺在我國經濟理論界面前的一個重要課題。

一、企業(yè)集團及資金集中管理的內涵

〔一〕企業(yè)集團的內涵

企業(yè)集團是社會經濟開展到一定階段的產物，它是以數量不等的具有雄厚實力以及投資能力的大型企業(yè)為依托，同時將一些與自身在技術、資本等方面聯系較為緊密的企業(yè)作為外部包圍，所有企業(yè)通過商業(yè)合作、人事控制等方式將彼此聯系起來，由此而形成的具有穩(wěn)定性的大型經濟組織。

〔二〕企業(yè)集團資金集中管理

所謂企業(yè)集團的資金集中管理，即是將集團內部的財務資源收集、集中于企業(yè)總部，設立獨立的、代表集團總部的部門，使集團資金可以更好的管理、使用和優(yōu)化配置，并加強對整個過程的監(jiān)督。借助于最企業(yè)集團資金的聚攏管理，有利于資金可利用數量的增加同時能對資金進行有效利用，提高資金利用率，同時還能使企業(yè)集團的財務風險及本錢有效降低，增強了企業(yè)集團運行的平安性和穩(wěn)定性。

通常，企業(yè)集團的資金管理主要包括收支兩個局部：收即是各子公司的銷售資金從本單位的銀行賬戶經過網上銀行轉至其在財務公司的銀行賬戶；支即是在經過集團公司批準后，各子公司將所有預算內資金支出從本單位的賬戶轉至其商業(yè)銀行賬戶，并實現即時支付。

〔三〕企業(yè)集團進行資金集中管理的必要性

就目前我國企業(yè)集團所處的開展狀況而言，要想在劇烈的市場競爭中占據主導地位，需要對企業(yè)集團資金的集中管理。該管理方式的有效利用，能夠使資金的規(guī)模效益得到充沛發(fā)揮，也是企業(yè)資金平安的最有力保障，標準了企業(yè)的管理行為。具體來說，企業(yè)集團進行資金管理的必要性主要表現在下列幾方面。

1.有利于加強資金監(jiān)控，降低資金使用本錢，實現資金高效運轉

企業(yè)集團對資金進行集中管理，能夠將大量資金集中于總公司，總公司統一對其進行調度、分配、管理，極大地提升了利用資金行為的科學性，減少了企業(yè)集團開展中需要的財務資本，增強了資金的使用效率，從而實現資金的有效運行。同時也強化了財務監(jiān)管力度，增加財務監(jiān)管的有效性，躲避財務風險，提高資金的平安性。

2.建立資金管理信息系統，提升資金信息化管理水平

當今時代，是信息化的時代，信息飛速開展，網絡運行頻繁。網絡的開展，不僅給普通群眾帶來了諸多便利，而且也為職工人員提供了很大的方便，尤其體現在辦公時。網絡的高速開展，使得以往許多傳統的手工工作可以利用電腦完成，直接導致了工作效率的提高。而在此根底上建立資金管理信息系統，提升了企業(yè)資金的有效使用率減少了資金的不必要開支，節(jié)約了資金本錢與各項費用，同時提升了資金信息化管理水平

3.有利于實施對所屬企業(yè)的管理層進行績效管理，加強對下屬企業(yè)的控制

企業(yè)集團資金的集中管理，可以使總公司得到最可靠的、最真實的財務信息，財務信息是企業(yè)管理層進行績效管理的依據，使得總公司對子公司的考核有了依據，加強總公司對子公司的控制力，提高了總公司的管理水平。

4.實現企業(yè)利益最大化

資金集中管理，能夠使總公司有足夠的實力對資金的去向進行實時監(jiān)控及分析，從而有效降低了盲目使用資金的可能性，使集中資金的優(yōu)勢最大化，提升了可用資金的利用率。

二、企業(yè)集團資金集中管理存在的問題

〔一〕資金集中管理存在地域限制

絕大多數現代企業(yè)集團的開展都呈現多元化的渠道，業(yè)務范圍分布較廣，營業(yè)點較為分散。這種模式使得企業(yè)集團的管理鏈條不斷拉長，管理難度不斷加大。其中最主要的問題是資金分散于各個地方乃至國外，導致企業(yè)集團資金集中管理的難度不斷增加，管理效率和質量也會隨之下降。

〔二〕資金預算不完善，資金方案準確度不高

企業(yè)集團根本推行全面預算管理，但預算編制質量與執(zhí)行效果卻有很大差別。資金預算的不準確，大大地影響了資金預算執(zhí)行的效果，也為集團資金運行帶來了不確定性，增加了財務風險。

〔三〕對子公司的監(jiān)控能力較弱

很多企業(yè)集團盡管制定了完善額度資金集中管理制度和監(jiān)控流程，但因為各種原因會在實際運行的時候受到限制，而且因為地域分散的原因，可能導致資金周轉遲緩，不利于資金有效利用。再加上一些企業(yè)集團的責任人不嚴格執(zhí)行資金授權審批制度，導致對子公司的監(jiān)控能力較弱，加大財務風險。

三、完善企業(yè)資金集中管理的措施

〔一〕建立健全相關制度

現如今許多企業(yè)集團都面臨著數量眾多、管理鏈條較長、控制難度大等實際情況，經營管理以及資金運作風險等問題層出不窮。因此各企業(yè)集團應根據本企業(yè)的實際情況，有方案有針對性的進行資金的集中管理。具體來說，一方面，各企業(yè)集團可建立針對性強、合乎本企業(yè)開展狀況的資金集中管理制度，并對其不斷完善，是企業(yè)集團的資金集中管理有制可依；另一方面，各企業(yè)集團要不斷加強對企業(yè)內部的管理，尤其是對資金的管理，并設立專職部門對制度的執(zhí)行情況進行有力監(jiān)督，保證制度的有效實施，并對違反制度的行為進行通報指正，最終使企業(yè)的資金管理真正實現標準化、科學化和制度化，為企業(yè)集團的長遠開展奠定堅實的物質根底?！捕惩晟瀑~戶管理

賬戶管理是資金集中管理的核心。企業(yè)集團要想有效實現資金的集中管理，就必須對單位的賬戶進行管理，以此回籠資金，徹底改變資金分散這一狀況，實現資金的集中管理，提高資金的利用率。大體來說，主要可從下列兩方面進行。

一方面，對開戶進行嚴格控制。要加大對開戶環(huán)節(jié)的管理力度，尤其是對企業(yè)集團的賬戶開立進行嚴格審核，從源頭上保證客戶所提供的開戶資料具有法律效力；加大對支付憑證的審核力度，尤其是加大對大額資金支付的查詢及監(jiān)督力度，一旦發(fā)現異常情況那么立刻對賬戶及資料等進行審核分析，避免出現挪用企業(yè)集團資金的現象發(fā)生，直至確認無異常方可同意支付。

另一方面，要加大對企業(yè)集團成員單位賬戶的管理力度。具體來說，就是要對成員單位所有人員的資金賬戶進行嚴格管理，對其資金的收支情況進行實時監(jiān)控和調配，并逐步將所有單位成員的全部資金納入企業(yè)集團的資金集中管理之中。它不僅能有效避免企業(yè)集團內部人員挪用企業(yè)資金，而且也能加強企業(yè)集團的資金集中管理能力。

〔三〕利用信息技術建立相應的資金集中管理平臺

在計算機技術飛速開展的時代，企業(yè)集團加強資金的集中管理，最好的方式就是與互聯網相結合，利用信息技術，建立相應的資金集中管理平臺，實現對企業(yè)資金的集中有效管理及整合。具體來說，就是要建立資金管理信息系統。目前，企業(yè)集團實現資金集中管理信息化的方式主要有兩種：一是企業(yè)集團通過“銀企直聯〞及“委托貸款〞等方式，自行建立資金集中管理平臺，并實現對資金的有效管理；其二是以銀行為媒介，使用銀行現有的資金管理網絡系統，以此來實現資金的集中管理。這兩種辦法都有各自的優(yōu)劣，但是總體來說，都在一定程度上提高了企業(yè)集團資金的管理及使用效率，使資金的管理及流動更加標準，同時降低了企業(yè)的財務及運營風險。

〔四〕標準流程，完善資金風險管理機制

企業(yè)集團應當加強全面風險管理，結合本企業(yè)經營特點，逐步建立在線控制與現場監(jiān)管相結合，并實現對資金管理的風險預防、風險處理及處理結果的監(jiān)督，使所有環(huán)節(jié)的操作流程標準嚴密，同時還可將對風險的控制貫通于整個資金集中管理的操作流程之中，逐漸實現了風險管理體系的標準化，增強了監(jiān)督檢查、獎懲的實施力度，提升了相關制度的執(zhí)行效率，降低了企業(yè)集團的資金風險。

〔五〕對資金預算進行嚴格管理

要提高企業(yè)集團的資金集中管理水平，必須結合全面預算管理，編制詳細的資金方案并且認真執(zhí)行，提高預算編制質量與執(zhí)行效果，提高預算的準確性，將財務風險降至最小。

綜上所述，企業(yè)集團進行資金集中管理雖然已經成為一種趨勢，但仍存在許多缺乏，比方企業(yè)集團定位不明確，中長期資金來源相對缺乏等。這些缺陷使得我國的大多數企業(yè)集團都很難將資金的優(yōu)勢發(fā)揮到最大，最終妨礙了企業(yè)集團的長遠和穩(wěn)定運行。

企業(yè)集團通過資金的集中管理，能夠確保企業(yè)資金得到最大程度的整合與調配，從而能夠盤活現金存量。因此企業(yè)集團應該根據開展的需要，大刀闊斧的進行資金集中管理，有效提高資金的使用效率，降低本集團的運營風險和財務管理本錢。

同時，企業(yè)集團的資金管理，有利于資金統籌的管理力度，有助于優(yōu)化資源配置，使企業(yè)集團資金的利益最大化。

企業(yè)集團強化資監(jiān)管，可以降低集團資金風險，使所有資金能夠合