本文格式為Word版，下載可任意編輯第第頁(yè)P(yáng)有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則P有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

第一章總則

第一條根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過(guò)決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神，特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條本細(xì)則遵照有利于國(guó)家，有利于社會(huì)，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。

第三條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門，審計(jì)部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán)，由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第二章財(cái)務(wù)部門職責(zé)

第五條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第六條根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則，組織好公司的財(cái)務(wù)核算，包括購(gòu)進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(zhǎng)期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對(duì)帳。

第七條及時(shí)，完整，準(zhǔn)確，真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。

第八條及時(shí)編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表，為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

第九條負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，做到月度重點(diǎn)分析，年度全面分析，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況。

第十條參與公司對(duì)固定資產(chǎn)，項(xiàng)目投資，重大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的預(yù)測(cè)、決算工作，跟蹤檢查在建工程和大型維修項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行情況。

第十一條負(fù)責(zé)組織安排并參與公司庫(kù)存商品，固定資產(chǎn)的定期清查盤存工作，對(duì)其盈虧和結(jié)構(gòu)情況及時(shí)提出處理報(bào)告和意見(jiàn)。

第十二條負(fù)責(zé)對(duì)公司的全資子公司，分公司和控股公司的財(cái)務(wù)管理，制定相應(yīng)的管理辦法，財(cái)務(wù)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

第十三條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案工作，按《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)辦法》要求建立會(huì)計(jì)檔案制度，做到會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料的及時(shí)歸檔，建立檔案保管、查閱、銷毀的規(guī)章制度。

第十四條根據(jù)稅務(wù)的要求，按規(guī)定計(jì)算，申報(bào)納稅事項(xiàng)，負(fù)責(zé)辦理發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)買、使用、保管和繳銷工作。

第十五條負(fù)責(zé)處理好銀行、稅務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所等外圍關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。

第十六條檢查、落實(shí)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查，并提出處理意見(jiàn)。

第十七條負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和專業(yè)培訓(xùn)，安排財(cái)務(wù)人員的輪崗競(jìng)崗工作。

第十八條負(fù)責(zé)處理好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)服務(wù)與審計(jì)稽查三者之間的關(guān)系，既要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，又要立足服務(wù)于供應(yīng)商、服務(wù)于門店，同時(shí)要配合審計(jì)稽查人員對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第十九條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、信息的保密工作，接受公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

第三章財(cái)務(wù)人員管理

第二十條公司所屬的財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一歸口公司財(cái)務(wù)部門管理，包括聘用、培訓(xùn)、調(diào)配和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，公司下屬全資子公司、分公司、控股公司、公司門店的財(cái)務(wù)人員由公司統(tǒng)一委派。

第二十一條公司財(cái)務(wù)管理人員的工資、獎(jiǎng)金由公司統(tǒng)一發(fā)放。

第二十二條財(cái)會(huì)人員須持證上崗，考核上崗，擇優(yōu)錄用。財(cái)務(wù)人員的聘用或解聘均須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第二十三條財(cái)務(wù)人員每年考核一次,采取理論與實(shí)際相結(jié)合的方法，采用末位淘汰制，對(duì)不適合財(cái)務(wù)工作崗位者，建議調(diào)離財(cái)務(wù)部門，對(duì)于有突出貢獻(xiàn)者，建議給予榮譽(yù)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十四條財(cái)務(wù)工作人員實(shí)行定期輪換崗位制度，公司每年對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行統(tǒng)一輪換調(diào)整崗位，特殊情況下，經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事提議，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可隨時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整。

第四章商品管理

第二十五條商品采購(gòu)

1、由采購(gòu)員編制采購(gòu)計(jì)劃;

2、業(yè)務(wù)總監(jiān)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行審查、審批;

3、采購(gòu)員按計(jì)劃采購(gòu)商品;

第二十六條商品配送

1、貨到配送中心后，保管員對(duì)其商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、批號(hào)、效期及外觀質(zhì)量驗(yàn)收簽收;

2、質(zhì)檢部對(duì)商品質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)證、驗(yàn)收、簽章;

3、物價(jià)員對(duì)商品核算;

4、電腦打?。荷唐啡霂?kù)單，入庫(kù)確認(rèn)，電腦帳與倉(cāng)庫(kù)同時(shí)增加庫(kù)存;

5、商品進(jìn)帳單與進(jìn)貨發(fā)票配單，交財(cái)務(wù)部門商品二級(jí)帳會(huì)計(jì)簽收;

6、商品由配送中心配送到門店時(shí)，由電腦開(kāi)具商品配送單一式五聯(lián)(存根聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、門店驗(yàn)收聯(lián)、財(cái)會(huì)聯(lián)、結(jié)算聯(lián))，并將隨貨同行，門店驗(yàn)收二聯(lián)交押運(yùn)員對(duì)貨驗(yàn)收裝車，門店收到商品并驗(yàn)收后，在隨貨同行聯(lián)簽字交押運(yùn)員帶回配送中心，門店自留驗(yàn)收聯(lián)，核對(duì)庫(kù)存數(shù)量是否與電腦庫(kù)存相符。

7、配送中心將簽收的隨貨同行聯(lián)存檔備案，將財(cái)會(huì)聯(lián)、結(jié)算聯(lián)交財(cái)務(wù)部核算;

第二十七條商品銷售

1、門店發(fā)生銷售，電腦收銀打出票據(jù)，同時(shí)減少實(shí)物庫(kù)存;

2、如顧客需要報(bào)銷發(fā)票，憑收銀票根開(kāi)具發(fā)票，收銀票據(jù)加蓋發(fā)票已開(kāi)戳記;

3、每天將營(yíng)業(yè)款項(xiàng)存入指定的銀行帳戶內(nèi)，下午的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)在銀行關(guān)門前送繳銀行，晚上的營(yíng)業(yè)款存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，收銀員不得私自攜帶回家，否則發(fā)生安全事故，責(zé)任自負(fù)。

第二十八條商品結(jié)算

1、財(cái)務(wù)部門每天將各部門報(bào)送的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核簽收，相關(guān)會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行帳務(wù)處理;

2、出納員每天到銀行核對(duì)各門店的銷售金額是否相符;

3、貨款支付需持商品購(gòu)銷合同先填寫請(qǐng)款單有請(qǐng)款人、質(zhì)量負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)總監(jiān)簽字。由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，按審批權(quán)限審批承付。其審批權(quán)限為：貨款總額在8萬(wàn)元(含8萬(wàn)元)以內(nèi)的由總經(jīng)理審批;貨款總額在8萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或授權(quán)人共同審批;

4、貨款末付的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的會(huì)計(jì)每月與采購(gòu)部進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)，保證帳目清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤;

5、財(cái)務(wù)部門對(duì)每月發(fā)生的進(jìn)、銷、存及費(fèi)用支出須認(rèn)真負(fù)責(zé)的計(jì)算，做到成本準(zhǔn)確;

第二十九條商品庫(kù)存

1、根據(jù)商品驗(yàn)收制度，對(duì)于各門店和配送中心已驗(yàn)收入庫(kù)的商品，其保管責(zé)任歸各門店和配送中心的第一負(fù)責(zé)人;

2、商品的損耗率為：配送中心千分之0.5以下，門店千分之3以下;

3、每月末由財(cái)務(wù)部門組織各門店、每季末組織對(duì)配送中心庫(kù)存商品盤點(diǎn)、對(duì)帳;對(duì)于損耗率高于規(guī)定比率的，由配送中心和各門店負(fù)責(zé)人追回賠償金額;

4、商品報(bào)損必須符合規(guī)定，由報(bào)損單位書面編制報(bào)損表，注明報(bào)損原因、品名、規(guī)格、單位、總金額等，分報(bào)總經(jīng)理和審計(jì)部門，經(jīng)總經(jīng)理和審計(jì)部門共同簽署，方可交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行商品銷帳，報(bào)損審批件應(yīng)分別報(bào)送董事長(zhǎng)及公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，以便于備查和審計(jì);

5、每年末，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)所有庫(kù)存商品進(jìn)行全面清查和盤點(diǎn)，編制盈虧表，分析原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

第五章現(xiàn)金管理

第三十條公司所有現(xiàn)金支出手續(xù)，統(tǒng)一歸口公司財(cái)務(wù)部門管理，任何部門和個(gè)人不得在門店支取現(xiàn)金。

第三十一條門店?duì)I業(yè)收入，由收銀責(zé)任人當(dāng)日送存銀行，并通告財(cái)務(wù)部門，異常情況必須與財(cái)務(wù)部門取得聯(lián)系，否則造成損失由收銀責(zé)任人承擔(dān)，收銀責(zé)任人承擔(dān)與各收銀口對(duì)帳的責(zé)任。

第三十二條公司財(cái)務(wù)部門每天庫(kù)存現(xiàn)金限額5000元。特殊情況需要多存現(xiàn)金備用時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理同意方可。

第三十三條庫(kù)存現(xiàn)金不得挪用或公私混用，并隨時(shí)接受公司領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)的抽查、核對(duì)，如有差錯(cuò)由責(zé)任人承擔(dān)全額賠償責(zé)任并按公司制度給予處罰。

第三十四條負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金銀行日記帳，并按期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金帳，銀行存款帳并做好月末余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金流量表。

第六章固定資產(chǎn)管理

第三十五條凡單價(jià)超過(guò)價(jià)值人民幣1000元，使用年限2年以上的物品，全部納入固定資產(chǎn)管理，由行政人事部門登記造冊(cè)，每項(xiàng)固定資產(chǎn)要指定責(zé)任人，制定固定資產(chǎn)卡片報(bào)表交財(cái)務(wù)部門入帳。

第三十六條固定資產(chǎn)(設(shè)備)購(gòu)置，應(yīng)由使用部門提交專題報(bào)告，由總經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，報(bào)董事長(zhǎng)審批，其他各類固定資產(chǎn)的添置須編制計(jì)劃報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)方可購(gòu)置。

第三十七條固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，由所需部門向行政部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單，由行政部門簽字同意后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理審批后方能調(diào)撥，所開(kāi)具固定資產(chǎn)調(diào)撥單底單交財(cái)務(wù)部門入帳。

第三十八條固定資產(chǎn)的損壞、遺失由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)追回賠償，并承擔(dān)損失責(zé)任。

第三十九條固定資產(chǎn)的自然損耗使之不能繼續(xù)使用或固定資產(chǎn)失去使用價(jià)值變價(jià)出售，須由行政人事部門提出書面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審核簽字，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可出售。

第七章工程、設(shè)備管理

第四十條公司大型基建、裝飾、裝修工程項(xiàng)目，原則上采用招標(biāo)方式選擇施工隊(duì)伍。一般裝飾、裝修工程由下屬裝飾工程公司承擔(dān)。

第四十一條公司大型設(shè)備購(gòu)置應(yīng)采取公開(kāi)指標(biāo)方式進(jìn)行。一般設(shè)備購(gòu)置采取貨比三家的原則進(jìn)行，行政部門應(yīng)在設(shè)備購(gòu)置前提供三家以上的設(shè)備供應(yīng)商，將品種、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、質(zhì)量、付款方式等因素進(jìn)行比較，寫出報(bào)告報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審核通過(guò)。設(shè)備購(gòu)置前需簽有購(gòu)銷合同，所有合同及法律文書均須經(jīng)公司法律顧問(wèn)審核簽字后方可簽署。

第四十二條工程、設(shè)備款(含預(yù)付款、進(jìn)度款)首次支付必須附有合同及合同有關(guān)價(jià)格明細(xì)和其他有關(guān)附件，并經(jīng)董事長(zhǎng)審批后，方可支付。余款由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照合同付款條款審批后支付。

第四十三條經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員在支付工程、設(shè)備款時(shí)應(yīng)對(duì)照合同條款執(zhí)行。出現(xiàn)支付差錯(cuò)，由責(zé)任人全額賠償。

第四十四條設(shè)備的管理、使用、報(bào)損和變賣的有關(guān)規(guī)定，與前章固定資產(chǎn)相同。

第八章車輛、大型設(shè)備維修管理

第四十五條車輛維修采用定點(diǎn)維修的辦法，維修費(fèi)用由行政部門會(huì)同審計(jì)部門結(jié)帳。

第四十六條財(cái)務(wù)、審計(jì)部門應(yīng)參與車輛定點(diǎn)維修廠的選廠，修理過(guò)程實(shí)行跟蹤監(jiān)控。

第四十七條大型設(shè)備的維修，應(yīng)編制維修項(xiàng)目明細(xì)表，注明更換零、配件名稱、規(guī)格、銷售單位、維修工時(shí)和費(fèi)用等，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，方可送修。

第四十八條公司成立驗(yàn)收小組，對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)、設(shè)備已交工的基建項(xiàng)目、裝修工程以及維修工程等的質(zhì)量進(jìn)行鑒定驗(yàn)收，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)審核，凡末經(jīng)驗(yàn)收的項(xiàng)目費(fèi)用不予支付。

第九章費(fèi)用管理

第四十九條差旅費(fèi)實(shí)行總額包干，限額補(bǔ)貼，節(jié)約歸己，超支不報(bào)的原則，其出差人員的交通費(fèi)和住宿費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)如下：

直轄市(天)一般地區(qū)省內(nèi)當(dāng)日返住地市

一般職員1601006020

經(jīng)理級(jí)180(住宿不超過(guò)三星級(jí)酒店)1208030

正副總經(jīng)理級(jí)200(住宿不超過(guò)三星級(jí)酒店)15010040

第五十條公司人員出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可乘坐，乘坐飛機(jī)出差人員的交通費(fèi)、住宿費(fèi)不在總額包干之列，其報(bào)銷按公司董事會(huì)特別規(guī)定并由董事長(zhǎng)特批執(zhí)行。

第五十一條出差補(bǔ)貼

1、公司出差人員，乘坐火車，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上或連續(xù)，乘車超過(guò)12小時(shí)，可購(gòu)硬臥票，符合上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而未購(gòu)硬臥票的，不給予路途補(bǔ)貼;

2、出差人員夜間，乘坐長(zhǎng)途汽車，輪船最低一級(jí)艙位(統(tǒng)艙)超過(guò)6小時(shí)，每人每夜省內(nèi)補(bǔ)貼15元，省外20元，特區(qū)25元;

3、有關(guān)補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算。公司人員到外地出差時(shí)間按往返車票時(shí)間(包括乘車返回時(shí)間)扣減一天，全額包干計(jì)算;

第五十二條不實(shí)行總額包干的人員及標(biāo)準(zhǔn)

1、公司人員外出參加會(huì)議、已交納會(huì)務(wù)費(fèi)的，會(huì)議時(shí)間內(nèi)可憑會(huì)議證明據(jù)實(shí)報(bào)銷費(fèi)用，路途時(shí)間按包干辦法計(jì)算差旅費(fèi);

2、在外設(shè)立機(jī)構(gòu)和銷售網(wǎng)點(diǎn)的，工作人員住宿費(fèi)、交通費(fèi)不包干，伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)貼15元;

第五十三條差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定

1、報(bào)銷時(shí)間。出差人員在返回公司所在地五個(gè)工作日內(nèi)，須到財(cái)務(wù)部門按報(bào)銷程序核報(bào)本次差旅費(fèi)，否則，前帳不清，后帳不借。因個(gè)人原因，逾期一個(gè)月不結(jié)清借支的，按千分之二每天計(jì)息，連同所借款在工資中一并扣除;

2、差旅費(fèi)報(bào)銷的原始憑證必須真實(shí)、合法，否則，不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷單須由本人填寫齊全，不得涂改，不得填報(bào)與本次出差無(wú)關(guān)的費(fèi)用，凡經(jīng)財(cái)務(wù)人員及審批人違規(guī)報(bào)銷的，除追回所報(bào)款額外，違規(guī)責(zé)任人員須承擔(dān)等額賠償責(zé)任;

3、報(bào)銷程序：出差人員填寫報(bào)銷單交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字總經(jīng)理審批報(bào)銷(限額之外的按審批權(quán)限報(bào)銷);

第五十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1、全年招待費(fèi)用控制在年銷售額3限額內(nèi)使用，超過(guò)部分的業(yè)務(wù)費(fèi)用需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可列支;

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)須嚴(yán)格執(zhí)行先批后支的原則，由主管負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支;

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)票必須為正式真實(shí)的稅務(wù)發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽字，證明人證明，方能報(bào)銷;

4、單項(xiàng)招待費(fèi)用超過(guò)2000元以上的，報(bào)董事長(zhǎng)審批;

第五十五條電話費(fèi)，手機(jī)費(fèi)，交通費(fèi)。

1、各部門的工作電話，由公司統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，超出部分由部門自行負(fù)責(zé);

2、門店一律安裝磁卡電話，公用磁卡由店長(zhǎng)掌握;

3、中高級(jí)管理人員的話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需要確定為400、300、200、100元四個(gè)檔次，每月憑話費(fèi)發(fā)票報(bào)銷，做到節(jié)約歸公，超額自付;

1、交通費(fèi)補(bǔ)貼根據(jù)工作性質(zhì)、職務(wù)級(jí)別按100元/月補(bǔ)貼，每月憑票報(bào)銷。

第十章工資結(jié)構(gòu)及獎(jiǎng)金管理

第五十六條員工工資采取基本工資+浮動(dòng)工資的辦法實(shí)施,基本工資按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。浮動(dòng)工資由董事長(zhǎng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況逐月確定。工資發(fā)放日為每月15日發(fā)放上月工資，工資的發(fā)放按人事部門通知，財(cái)務(wù)部門制表，經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放。浮動(dòng)工資由董事長(zhǎng)發(fā)放。門店實(shí)行法人制單獨(dú)核算，門店員工的工資按法人責(zé)任制掛勾的辦法確定，具體方案另行公布。

員工基本工資標(biāo)準(zhǔn)

單位：月/元

職位(崗位)基本工資標(biāo)準(zhǔn)職位(崗位)基本工資標(biāo)準(zhǔn)

董事長(zhǎng)5000部門副職1000

總經(jīng)理4000文員800

副總經(jīng)理3000普工500

部門經(jīng)理2000試用工300

第五十七條獎(jiǎng)金方式。

1、獎(jiǎng)金來(lái)源在公司指定產(chǎn)品的利潤(rùn)中提取，按各門店的實(shí)際銷售數(shù)量，并根據(jù)不同的商品的提成額按實(shí)計(jì)算獎(jiǎng)金。每月末統(tǒng)計(jì)，月初發(fā)放獎(jiǎng)金;

2、門店如每月都能完成營(yíng)銷計(jì)劃，根據(jù)門店等級(jí)的實(shí)績(jī)年終發(fā)放年終獎(jiǎng)金;

3、門店如連續(xù)二個(gè)月完不成營(yíng)銷計(jì)劃，門店進(jìn)行降等，工資按等級(jí)下降，如連續(xù)三個(gè)月完不成營(yíng)銷計(jì)劃，除降等外，該店店長(zhǎng)將被撤銷或解聘，并取消年終獎(jiǎng)(產(chǎn)品銷售獎(jiǎng)金不受影響，按實(shí)發(fā)放);

4、公司總部及各部門的獎(jiǎng)金，按每月?tīng)I(yíng)銷業(yè)績(jī)及利潤(rùn)實(shí)際情況結(jié)合部門及崗位績(jī)效考評(píng)結(jié)果予以確定，總部發(fā)放的獎(jiǎng)金為保密發(fā)放，經(jīng)財(cái)務(wù)部門編制發(fā)放表，總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由總經(jīng)理直接發(fā)放到本人。

5、公司總部人員在任何情況下，不得打聽(tīng)他人獎(jiǎng)金額，不準(zhǔn)擅自向他人泄露本人的獎(jiǎng)金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除全額追回所發(fā)放的獎(jiǎng)金外并取消全年獎(jiǎng)金及年終獎(jiǎng)。

第五十八條有關(guān)福利待遇

重大慶典，節(jié)假日，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可對(duì)公司員工發(fā)放節(jié)日物資或過(guò)節(jié)費(fèi)。

第十一章借支審批程序

因公需借支款項(xiàng)，由借支申請(qǐng)人填寫借支單，注明時(shí)間、金額、原因，經(jīng)借支人簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由審批權(quán)限人審批后借支，金額低于2000元的由總經(jīng)理審批，金額高于2000元(含2000元)由董事長(zhǎng)審批。

第五十九條報(bào)銷規(guī)定

借支人公務(wù)辦理完后的五個(gè)工作日內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)核報(bào)費(fèi)用。所有發(fā)票應(yīng)為正式稅務(wù)發(fā)票，要有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽字，報(bào)銷程序同借支程序。總經(jīng)理、副董事長(zhǎng)的報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。

第十二章社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)

第六十條公司為職員辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，但必須符合下列條件：

1、與公司簽定正式的勞動(dòng)合同，中高級(jí)管理人員履行合同一年以上，員工履行合同兩年以上;

2、職員在原單位或其他方式已辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)者，公司不予重復(fù)辦理;

3、簽訂勞動(dòng)合同后，在履行合同期間業(yè)績(jī)有重大貢獻(xiàn)者，公司予以提前辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)。

第十三章舉債、擔(dān)保

第六十一條公司因發(fā)展需要，須向銀行、企業(yè)融資、貸款時(shí)，由總經(jīng)理辦公會(huì)議討論并報(bào)董事會(huì)審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可對(duì)外舉債。

第六十二條公司下屬各全資子公司，分公司或直營(yíng)門店均無(wú)對(duì)外擔(dān)保，舉債之權(quán)力。

第六十三條內(nèi)部公司與公司之間擔(dān)保，需經(jīng)董事長(zhǎng)審批后方可生效。

第六十四條公司不對(duì)外擔(dān)保，如確因需要時(shí)，須召開(kāi)股東大會(huì)審議、決議方可。

對(duì)外擔(dān)保主要審核內(nèi)容：

(一)項(xiàng)目考查

(二)企業(yè)資格審查

(三)企業(yè)商業(yè)資信審查

(四)投資回收率和投資回報(bào)率審查

(五)被擔(dān)保單位提供所有文件真實(shí)性審查

(六)根據(jù)擔(dān)保法規(guī)定的其他條件和法律責(zé)任的審查

(七)擔(dān)保合同的審查

第六十五條擔(dān)保一旦成立，公司應(yīng)對(duì)被擔(dān)保單位委派財(cái)務(wù)人員代表，參與對(duì)方財(cái)務(wù)管理，跟蹤監(jiān)控財(cái)務(wù)執(zhí)行真實(shí)情況。

第十四章審計(jì)

第六十六條公司設(shè)立審計(jì)部門，歸口公司監(jiān)事會(huì)管理，向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。

第六十七條審計(jì)部門分定期審計(jì)和不定期審計(jì)二種方式開(kāi)展工作，定期審計(jì)為季度審計(jì)和年度審計(jì)，不定期審計(jì)根據(jù)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)要求進(jìn)行。

第六十八條審計(jì)部門職能，根據(jù)審計(jì)法和相關(guān)審計(jì)法規(guī)開(kāi)展工作。

第六十九條審計(jì)部門審計(jì)公司工作時(shí)，任何部門、任何人均須積極配合，協(xié)調(diào)合作。

第十五章附則

第七十條本實(shí)施細(xì)則經(jīng)公司董事會(huì)討論通過(guò)，從公布之日起生效執(zhí)行。

第七十一條本實(shí)施細(xì)則的內(nèi)容與國(guó)家法律、法規(guī)不符時(shí)，以國(guó)家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。

第七十二條本實(shí)施細(xì)則解釋權(quán)屬公司董事會(huì)。

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篇2：LH中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

LH中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理制度,促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理邁向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。建立和健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制支出，減少支出的隨意性，根據(jù)上級(jí)財(cái)政、教育、物價(jià)部門的有關(guān)法律、法規(guī)，特定有關(guān)制度。

一、收入管理。

1、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁亂收費(fèi)，所有收費(fèi)必須使用財(cái)政印刷的統(tǒng)一收據(jù)。

2、不得隨意減免收費(fèi)。因特殊情況確要減免的，由繳款人提出申請(qǐng)，由學(xué)校負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、各項(xiàng)收費(fèi)按照收支兩條線管理的要求，實(shí)行票款分離，要通過(guò)銀行代收，對(duì)于零星收入，可直接收取現(xiàn)金，但必須當(dāng)天存入銀行。

4、所有收入以及專用款項(xiàng)，必須存入財(cái)政專戶，不得另開(kāi)帳戶和私設(shè)小錢柜，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

二、支出管理

1、支出應(yīng)遵循量入為出，勤儉節(jié)約的原則，執(zhí)行上級(jí)有關(guān)部門及鎮(zhèn)政府有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按資金用途、范圍、金額及標(biāo)準(zhǔn)使用，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目，甚至化整為零，代管款必須按照用途使用，不得挪作他用。

2、支出要有合法有效票據(jù)，手續(xù)完備。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，并向?qū)W校負(fù)責(zé)人報(bào)告。原始憑證，需要有經(jīng)辦人、證明人簽名，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。如果原始憑證填寫金額有錯(cuò)誤的，不予受理，必須由原出具單位重開(kāi)。

3、對(duì)于少量確實(shí)無(wú)法取得外來(lái)憑證的零星開(kāi)支(不含經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù))，必須統(tǒng)一填寫支付憑證，注明原因、用途、加蓋公章，由經(jīng)手人及證明人簽字，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報(bào)銷。

4、不得出借帳戶給予他人(單位)存取現(xiàn)金，不得私設(shè)小錢柜搞帳外帳。

5、嚴(yán)禁亂發(fā)各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，一切工資以外的各種補(bǔ)帖、獎(jiǎng)金經(jīng)財(cái)政所核準(zhǔn)后，由學(xué)校報(bào)鎮(zhèn)教衛(wèi)辦批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

三、審批權(quán)限及程序

1、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的審批權(quán)限

每筆在1000元以下(含1000元)由校長(zhǎng)審批;1000元至3000元由鎮(zhèn)教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)審批，3000元以上至5000元以內(nèi)由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;5000元以上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、辦公及車輛費(fèi)

每筆在3000元以下的由校長(zhǎng)審批;3000元至5000元的報(bào)鎮(zhèn)教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批;0.5萬(wàn)元至1.5元的報(bào)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;1.5萬(wàn)元以上的由鎮(zhèn)主管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、業(yè)余學(xué)習(xí)費(fèi)用每筆在3000元(含3000元的)，由校長(zhǎng)審批。3000元以上的報(bào)鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批。

4、轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)支出由鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批;代管費(fèi)，總量由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)管理中心控制，具體業(yè)務(wù)由學(xué)校行政班子集體討論。由三位以上行政簽名，校長(zhǎng)審批支付。

5、因公借用公款按所借款用途提供有關(guān)報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)審批，同時(shí)規(guī)定在市內(nèi)辦事的五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算，市外出差的回來(lái)后五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算。

6、工程項(xiàng)目建設(shè)的立項(xiàng)先報(bào)鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批后，按照政府招標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程付款的審批方式：10萬(wàn)元以下(含10萬(wàn)元)由鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的由鎮(zhèn)主管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)長(zhǎng)、書記同時(shí)審批。

四、固定資產(chǎn)及材料購(gòu)置審批權(quán)限

1、每筆在3000元以下(含3000元)的由校長(zhǎng)審批;3000元以上至1萬(wàn)元以下由鎮(zhèn)科教衛(wèi)辦負(fù)責(zé)人審批;每筆在1萬(wàn)元以上至5萬(wàn)以下(含5萬(wàn)元)的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)由鎮(zhèn)一名主要領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬(wàn)元以上報(bào)鎮(zhèn)班子聯(lián)席會(huì)議討論決定。

2、大額固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須提供專項(xiàng)報(bào)告，辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按《LH鎮(zhèn)政府招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施辦法》執(zhí)行。

五、財(cái)產(chǎn)物資的管理

1、學(xué)校的固定資產(chǎn)，由財(cái)政所進(jìn)行綜合管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的總帳和明細(xì)分類帳的金額核算。

2、對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)必須建立固定資產(chǎn)卡片，一式二張，一張由使用部門保管，一份由財(cái)政所保管。使用部門將固定資產(chǎn)交回時(shí)，其卡也同交回。

3、學(xué)校的固定資產(chǎn)，未經(jīng)鎮(zhèn)主管批準(zhǔn)不準(zhǔn)調(diào)出本單位，經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)出的固定資產(chǎn)，調(diào)出時(shí)應(yīng)填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)出單位根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)銷帳，調(diào)節(jié)入單位根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)入帳。

4、固定資產(chǎn)使用人(保管人)因管理不善而造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，必須書面報(bào)告主管單位，當(dāng)事人必須負(fù)責(zé)賠償責(zé)任，賠償金額為固定資產(chǎn)原價(jià)的30%60%。

5、固定資產(chǎn)因客觀原因還需要報(bào)廢的，經(jīng)單位列出清單，鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按原價(jià)銷帳。

6、學(xué)校每年必須組織一次固定資產(chǎn)清查，盤盈盤虧的固定資產(chǎn)必須查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理，使固定資產(chǎn)做帳實(shí)相符。

7、材料管理。學(xué)校因需要購(gòu)買的材料，必須通過(guò)專人驗(yàn)收。材料數(shù)量比較多的，必須設(shè)專人保管，并建立嚴(yán)格的出入庫(kù)制度，各單位應(yīng)盡量減少庫(kù)存材料數(shù)，以提高資金的使用效益。

8、低值耗品的管理。學(xué)校的低值耗品必須由單位統(tǒng)一采購(gòu)，使用人領(lǐng)用時(shí)以舊換新、節(jié)約開(kāi)支。

六、附則

1、以上規(guī)定嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行，否則，追究當(dāng)事人和負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

2、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

3、本規(guī)定參照鎮(zhèn)財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。未盡事宜參照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

篇3：中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(2021)

中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度(2021)

(中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)第三屆理事會(huì)第十次會(huì)議通過(guò))

第一章總則

第一條為了規(guī)范中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱聯(lián)會(huì))財(cái)務(wù)管理工作，更好地促進(jìn)公益慈善事業(yè)發(fā)展，特制定本制度。

第二條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)及《中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)章程》制定。

第三條本制度執(zhí)行范圍包括：中國(guó)獅子聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)。具有法人資格的單位會(huì)員參照?qǐng)?zhí)行。

第四條本制度是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)工作的基本制度，是全體財(cái)務(wù)人員及會(huì)員應(yīng)共同遵守的財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)則。

第二章財(cái)務(wù)管理制度的基本原則

第五條聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)遵循合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則。

第六條聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)人員必須按崗位權(quán)限履行職責(zé)。

第七條聯(lián)會(huì)的合法財(cái)產(chǎn)，任何單位、任何個(gè)人不得以任何形式加以侵占、私分或挪作他用。

第八條聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督體系分為內(nèi)部監(jiān)督和政府審計(jì)監(jiān)督。

第九條財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)，須提前30天向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)協(xié)商同意后辦理交接手續(xù)，不得擅自離崗。

第三章財(cái)務(wù)管理架構(gòu)與模式

第十條財(cái)務(wù)管理體系。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理體系由財(cái)務(wù)管理委員會(huì)及獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門組成。

第十一條聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)由5至7名熟悉財(cái)務(wù)管理工作的資深會(huì)員組成，主席由聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)或各代表機(jī)構(gòu)主席委任，對(duì)會(huì)長(zhǎng)或代表機(jī)構(gòu)主席負(fù)責(zé)。

第十二條聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，配備財(cái)務(wù)長(zhǎng)和必要的財(cái)務(wù)工作人員。

第十三條服務(wù)隊(duì)是聯(lián)會(huì)最基本的組織形式和核算單位。服務(wù)隊(duì)設(shè)立司庫(kù)作為核算員負(fù)責(zé)服務(wù)隊(duì)的財(cái)務(wù)核算，并以報(bào)賬的方式向所屬代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行資金收支結(jié)算。

第四章工作職責(zé)

第十四條財(cái)務(wù)管理委員會(huì)工作職責(zé)。

(一)審核年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告并提交理事會(huì)決定。

(二)對(duì)本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)改變預(yù)算或超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核并報(bào)理事會(huì)討論決定。對(duì)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的使用提出意見(jiàn)，提交理事會(huì)決定。

(三)對(duì)籌款活動(dòng)和服務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。

(四)負(fù)責(zé)組織對(duì)年度財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)。

(五)制定財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，提交理事會(huì)通過(guò)。指導(dǎo)所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。

第十五條財(cái)務(wù)長(zhǎng)工作職責(zé)。

(一)組織編制年度預(yù)決算報(bào)告。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。凡發(fā)現(xiàn)改變經(jīng)費(fèi)預(yù)算或超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)的情況，須提請(qǐng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審核并報(bào)理事會(huì)討論通過(guò)。

(三)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)工作。對(duì)本級(jí)及下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及日常工作的指導(dǎo)。

(四)參與涉及經(jīng)濟(jì)利益的決策，協(xié)助組織各項(xiàng)大宗采購(gòu)(包括物品采購(gòu)、項(xiàng)目采購(gòu)等)的招投標(biāo)工作。

(五)參加財(cái)務(wù)管理委員會(huì)的會(huì)議和工作。

(六)辦理理事會(huì)和財(cái)務(wù)管理委員會(huì)交辦的其他工作。

第十六條聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)。承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)報(bào)告;辦理有關(guān)年檢和涉稅事務(wù)，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和配合外部審計(jì)等，為各項(xiàng)活動(dòng)提供管理和服務(wù)。聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和管理所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作,定期合并其財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)深圳、廣東獅子會(huì)等單位會(huì)員單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表等實(shí)行備案管理。

第十七條聯(lián)會(huì)代表機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心工作職責(zé)。

聯(lián)會(huì)各代表機(jī)構(gòu)是非獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，其財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門的延伸，是聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)核算和資金結(jié)算的核算體系中重要組成部分，與聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)部門共同承擔(dān)財(cái)務(wù)管理的工作職能。

各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心要定期向聯(lián)會(huì)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告和報(bào)表，并接受聯(lián)會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支結(jié)算和管理工作,承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制上報(bào)，辦理有關(guān)年檢和涉稅事務(wù)，以及實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和配合外部審計(jì)等工作職責(zé)，為轄區(qū)各項(xiàng)活動(dòng)提供服務(wù)。

各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)分別核算本機(jī)構(gòu)和所轄服務(wù)隊(duì)資金;分別核算行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)。

第十八條會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)。

(一)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和協(xié)調(diào)工作，保證財(cái)務(wù)日常工作順利進(jìn)行。

(二)及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按理事會(huì)要求編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

(三)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析，評(píng)價(jià)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

(四)參與日常活動(dòng)，對(duì)項(xiàng)目作出經(jīng)濟(jì)分析或建議。

(五)完成理事會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

第十九條出納人員工作職責(zé)。

(一)負(fù)責(zé)資金收支管理，及時(shí)準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳。

(二)資金收付時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理程序，做到認(rèn)真、仔細(xì)、謹(jǐn)慎，確保資金安全完整。

(三)負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)，按規(guī)定使用和填制本會(huì)票據(jù)。

(四)完成理事會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

第二十條服務(wù)隊(duì)司庫(kù)工作職責(zé)。

(一)按時(shí)收取并上繳會(huì)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

(二)及時(shí)收取各捐助款項(xiàng)，存入銀行賬戶。

(三)及時(shí)核銷各項(xiàng)支出。

(四)定期與所屬財(cái)務(wù)管理部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)預(yù)算執(zhí)行和資金結(jié)余情況，核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)，確保服務(wù)隊(duì)財(cái)務(wù)狀況收支健康。

(五)定期向服務(wù)隊(duì)理事會(huì)及會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

(六)保存財(cái)務(wù)檔案，做好司庫(kù)換屆交接工作。

第五章預(yù)算管理

第二十一條財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)聯(lián)會(huì)的服務(wù)宗旨和發(fā)展計(jì)劃而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算和服務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。對(duì)行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)實(shí)行分別管理、單獨(dú)核算。前者是聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)用于行政管理費(fèi)用的預(yù)算;后者是開(kāi)展社會(huì)慈善服務(wù)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。聯(lián)會(huì)和各代表機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)收支平衡實(shí)行會(huì)長(zhǎng)、主席負(fù)責(zé)制。

第二十二條財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制原則是：以收定支、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、略有結(jié)余。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)在每一工作年度開(kāi)始時(shí)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，編制預(yù)算時(shí)應(yīng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)本年度收入的增減因素和相關(guān)措施，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)本年度行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)測(cè)和實(shí)際需求測(cè)算編制支出預(yù)算。

第二十三條財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制須采取聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)及各代表機(jī)構(gòu)主席、財(cái)務(wù)長(zhǎng)和專門工作委員會(huì)相結(jié)合的方式，并廣泛吸收各方面意見(jiàn)形成，最后提請(qǐng)理事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。

第六章收入管理

第二十四條收入是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)依法取得的非償還性資金。包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)和服務(wù)的收入、利息和其他收入(含罰金)。各項(xiàng)收入要全部足額納入財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)行統(tǒng)一核算和集中管理。

第二十五條建立健全票據(jù)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)的一切收入均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，不得坐支，不得在會(huì)員中進(jìn)行分配。應(yīng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入準(zhǔn)確、及時(shí)足額入帳。聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)集中管理會(huì)費(fèi)和捐款收據(jù)，建立登記領(lǐng)用和以舊換新制度。

第七章支出管理

第二十六條支出是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)發(fā)生的資金耗費(fèi)。包括：撫恤救濟(jì)、醫(yī)療教育等公益慈善支出和行政經(jīng)費(fèi)支出、其他支出等。要根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求，依照年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行控制，按資金運(yùn)用的性質(zhì)進(jìn)行分類核算和管理。

第二十七條建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批制度，完善審批手續(xù)，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)資金的使用要明確資金渠道，專款專用。各項(xiàng)開(kāi)支必須取得合法的原始憑證，嚴(yán)禁白條單報(bào)銷。

(一)聯(lián)會(huì)財(cái)務(wù)審批由秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)。各項(xiàng)支出經(jīng)辦公室主任、財(cái)務(wù)長(zhǎng)審核后，由秘書長(zhǎng)審批。

(二)各代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審批由代表機(jī)構(gòu)主席負(fù)責(zé)。各項(xiàng)支出經(jīng)財(cái)務(wù)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)審核后，由主席審批。

(三)服務(wù)隊(duì)的行政經(jīng)費(fèi)和服務(wù)經(jīng)費(fèi)納入代表機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算體系，各項(xiàng)支出經(jīng)服務(wù)隊(duì)司庫(kù)提出，服務(wù)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)審批，經(jīng)代表機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)審核后，由主席核準(zhǔn)。

第二十八條專職工作人員的工資、津貼、補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)等福利待遇參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條不得從事違反國(guó)家省市有關(guān)規(guī)定超越業(yè)務(wù)范圍的活動(dòng);不得提高標(biāo)準(zhǔn)濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助;不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證;不得違規(guī)轉(zhuǎn)帳，隨意虛增費(fèi)用轉(zhuǎn)移資金。

第八章資產(chǎn)管理

第三十條資產(chǎn)是指聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)擁有或者支配使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資。

第三十一條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)和庫(kù)存物資設(shè)備等。

第三十二條應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理。銀行存款和現(xiàn)金的管理要做好以下工作：

(一)銀行存款的收支要及時(shí)入帳，定期結(jié)出余額。

(二)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行存款對(duì)帳工作，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。

(三)加強(qiáng)支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢的支票要妥善保管和處理;

(四)現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。凡超出現(xiàn)金支出限額的須通過(guò)銀行劃撥。

第三十三條對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要及時(shí)清理，結(jié)算，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法收回的呆帳，要分清責(zé)任，報(bào)主要負(fù)責(zé)人并提請(qǐng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，才能核銷。個(gè)人不準(zhǔn)挪借公款。

第三十四條本制度所稱固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。

第三十五條固定資產(chǎn)的購(gòu)置要嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)會(huì)及各代表機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，購(gòu)置大型儀器設(shè)備要科學(xué)論證并報(bào)理事會(huì)審批。對(duì)大額固定資產(chǎn)購(gòu)置和大宗用品和服務(wù)的選購(gòu)應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度。同一采購(gòu)標(biāo)的須有三家以上公司參加。由招標(biāo)采購(gòu)小組組織評(píng)標(biāo)、議標(biāo)、定標(biāo)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按固定資產(chǎn)明細(xì)分類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制;使用部門設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡，建立健全帳卡核算制度。

第三十六條財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)結(jié)算中心在每年年終前須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)余缺、損壞應(yīng)及時(shí)登記，查明原因按規(guī)定處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢，一般經(jīng)有關(guān)部門鑒定后報(bào)本單位法人或授權(quán)人批準(zhǔn)后核銷。

第三十七條固定資產(chǎn)的出租出售、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、合資、合作、贈(zèng)捐、扶貧、對(duì)外投資(包括合辦慈善公益項(xiàng)目，購(gòu)買有價(jià)證券、舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體)等活動(dòng)，都必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，并對(duì)資產(chǎn)事先做出價(jià)值評(píng)估，經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，依照國(guó)家規(guī)定程序辦理。嚴(yán)禁低價(jià)，無(wú)償與他人合資合作。所有收益均應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三十八條辦公用品、物資、會(huì)務(wù)用品等非固定資產(chǎn)要按照計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。建立購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度。定期進(jìn)行清點(diǎn)盤查工作，明確責(zé)任、嚴(yán)格管理、做到帳實(shí)相符。

第三十九條辦公用品的采購(gòu)。

(一)要依據(jù)年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)，由專人負(fù)責(zé)。急需的零散采購(gòu)可指定專人直接購(gòu)買。大宗、批量、貴重物品(一次性采購(gòu)金額2000元以上)由聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在采購(gòu)地點(diǎn)、規(guī)格型號(hào)和質(zhì)量?jī)r(jià)格上予以把關(guān)。

(二)采購(gòu)工作要科學(xué)、合理，增強(qiáng)透明度。采購(gòu)前，應(yīng)做好市場(chǎng)調(diào)查，多方比較，充分掌握欲購(gòu)物品的性能、價(jià)格及附加優(yōu)惠條件，講求實(shí)用,努力做到貨真價(jià)實(shí)，物美價(jià)廉。辦公用品采購(gòu)經(jīng)費(fèi)的審批按照本制度第二十七條執(zhí)行。

第四十條會(huì)務(wù)用品(含會(huì)鐘、會(huì)旗、會(huì)刊、會(huì)章、紀(jì)念品等)的采購(gòu)。

(一)應(yīng)依據(jù)年度財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)，指定專人負(fù)責(zé)。會(huì)務(wù)用品一般按計(jì)劃安排、批量定購(gòu)。因此需聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人在供貨方、規(guī)格型號(hào)和質(zhì)量?jī)r(jià)格上予以把關(guān)。要嚴(yán)格會(huì)務(wù)用品的采購(gòu)審批，每次批量訂購(gòu)應(yīng)與供貨方簽訂合同，聯(lián)會(huì)或各代表機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人審簽并跟進(jìn)合同執(zhí)行和采購(gòu)?fù)瓿汕闆r。

(二)實(shí)施采購(gòu)的有關(guān)要求，按照本制度第三十九條第二款執(zhí)行。

第四十一條辦公用品和會(huì)務(wù)用品的領(lǐng)用。

(一)領(lǐng)用原則。工作任務(wù)清楚，使用目的明確，隨用隨領(lǐng)，用多少領(lǐng)多少。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)填寫有關(guān)領(lǐng)用單據(jù)，寫明日期、領(lǐng)取物品名稱及規(guī)格、數(shù)量、用途、經(jīng)手人簽字等內(nèi)容，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

(二)辦公用品和會(huì)務(wù)用品管理人員應(yīng)恪盡職守，堅(jiān)持原則，照章辦事，嚴(yán)格控制領(lǐng)取數(shù)量和次數(shù)，保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要。

第四十二條辦公用品和會(huì)務(wù)用品的保管。

(一)辦公用品和會(huì)務(wù)用品由聯(lián)會(huì)會(huì)長(zhǎng)好各代表機(jī)構(gòu)主席指定專人負(fù)責(zé)保管，做好進(jìn)出庫(kù)登記，以便于及時(shí)掌握庫(kù)存情況。庫(kù)存辦公用品要合理控制，常用、易耗、便于保管和適于批量采購(gòu)的辦公用品可適量庫(kù)存。庫(kù)存會(huì)務(wù)用品的種類和數(shù)量要按計(jì)劃采購(gòu)，合理控制。庫(kù)存辦公用品和會(huì)務(wù)用品應(yīng)既確保需用又節(jié)省經(jīng)費(fèi)，避免積壓浪費(fèi)和過(guò)多占用空間。

(二)批量購(gòu)入的辦公用品和會(huì)務(wù)用品應(yīng)及時(shí)入庫(kù)存儲(chǔ)，并做好驗(yàn)收工作。