《稅法》練習(xí)題一一、單項(xiàng)選擇題.不是我國(guó)目前已經(jīng)制定的專(zhuān)門(mén)稅收法律的是（）。A《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》B《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》D《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》.判斷一個(gè)良好稅收體系的第一標(biāo)準(zhǔn)是（），第二個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)是效率。A合理B效率C和諧D公平.營(yíng)業(yè)稅的稅目有（）個(gè)。A5B6C8D9.一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A0% B25%C27%D30%.下列哪項(xiàng)不是稅法的作用（）A稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用B稅法對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)職能的促進(jìn)作用C稅法保證稅收監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與社會(huì)活動(dòng)職能的實(shí)現(xiàn)D維護(hù)國(guó)家稅收利益，保障充分發(fā)揮稅收職能.下列不屬于優(yōu)惠關(guān)稅的是（）A最惠國(guó)待遇關(guān)稅B選擇關(guān)稅C特惠關(guān)稅D普遍優(yōu)惠制關(guān)稅.下列關(guān)于稅法的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）A稅法是權(quán)利義務(wù)對(duì)等的法B稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法C稅法是以確認(rèn)征稅權(quán)利和納稅義務(wù)為主要內(nèi)容的法D稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法.我國(guó)目前調(diào)整財(cái)產(chǎn)稅與行為稅的法律規(guī)范主要包括（）、《契稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》、《車(chē)船稅暫行條例》、《房產(chǎn)稅暫行條例》、《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》等行政法規(guī)以及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。A《增值稅暫行條例》B《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》C《煙葉稅暫行條例》D《消費(fèi)稅暫行條例》.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A10B30C60D90.以下不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)登記具體類(lèi)型的是（）A入境登記B設(shè)立登記C變更登記D注銷(xiāo)登記.稅權(quán)的核心權(quán)能是（）。A停征權(quán)B開(kāi)征權(quán)C減稅權(quán)D免稅權(quán).稅法的體系主要包括稅收實(shí)體法與稅收程序法兩大組成部分。為保證稅法主體權(quán)利義務(wù)的實(shí)現(xiàn)，稅法的體系還應(yīng)包括（）。A財(cái)產(chǎn)稅法 B流轉(zhuǎn)稅法 C所得稅法 D稅收救濟(jì)法.營(yíng)業(yè)稅稅率分為3%、5%、（）和20%四檔。A8%B9%C12%D15%.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率有兩種情況：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A15%B20%C27%D30%.行為稅的特點(diǎn)不包括（）A目的性B直接稅C靈活性D期間性.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。A10B12C15D18.下列關(guān)于稅法和經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系說(shuō)法正確的是（）A稅法的本質(zhì)與經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)不一致B稅法并不必然構(gòu)成經(jīng)濟(jì)法的組成部分C經(jīng)濟(jì)法是稅法體系中的一個(gè)子部門(mén)法D稅法屬于經(jīng)濟(jì)法體系中的二級(jí)子部門(mén)法.我國(guó)目前調(diào)整土地與資源稅的法律規(guī)范主要包括（）、《耕地占用稅暫行條例》、《土地增值稅暫行條例》、《資源稅暫行條例》等行政法規(guī)以及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。A《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》B《車(chē)船稅暫行條例》C《房產(chǎn)稅暫行條例》D《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》.以下不是確認(rèn)屬人性質(zhì)稅收管轄權(quán)自然人居民身份標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）A住所B居所C居住目的D居住時(shí)間.（）是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收款或付款憑證。A收據(jù)B賬單C賬簿D發(fā)票.根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特點(diǎn)的不同，稅收可以劃分為（）、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五類(lèi)。A目的稅B普通稅C流轉(zhuǎn)稅D中央稅.人們一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于（）的法國(guó)。A1924年B1834年C1945年D1954年.營(yíng)業(yè)稅按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額（）元。A50B100C150D200.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，下列收人不屬于不征稅收入（）A財(cái)政撥款B股息、紅利等權(quán)益性投資收益C依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人.按照簡(jiǎn)化手續(xù)、方便征收的原則，對(duì)價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一暫按煙葉收購(gòu)價(jià)款的（）計(jì)人收購(gòu)金額征稅。A10%B15%C20%D25%二、多項(xiàng)選擇題1、稅收的形式特征（即稅收三性）是什么（）A稅收強(qiáng)制性B稅收多樣性C稅收固定性D稅收無(wú)償性.稅法調(diào)整對(duì)象的范圍包括（）A稅款征收關(guān)系B稅收征管關(guān)系 C稅收分配關(guān)系 D稅務(wù)管理關(guān)系.印花稅具有哪些特點(diǎn)（）A完稅價(jià)格 B稅負(fù)輕C納稅人自行完稅D征收范圍廣.稅收優(yōu)惠的形式包括（）、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。A減稅B免稅C退稅D投資抵免.增值稅的特點(diǎn)（）A免重復(fù)征稅B稅源廣闊，具有普遍性 C增值稅具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性D增值稅的計(jì)算采用購(gòu)進(jìn)扣稅法6、稅收的基本原則（）A稅收法定原則 B稅收和諧原則 C稅收公平原則D稅收效率原則.稅收征管關(guān)系的種類(lèi)繁多、內(nèi)容復(fù)雜，歸納起來(lái)主要（）A稅務(wù)管理關(guān)系 B稅款征收關(guān)系 C稅務(wù)檢查關(guān)系 D稅務(wù)稽查關(guān)系.稅法的解釋?zhuān)仨毷冀K以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有（）A區(qū)分固有概念和借用概念B有利于納稅人原則 C稅收法定原則D實(shí)質(zhì)課稅原則.關(guān)于稅法原則的分類(lèi)，還有基本原則與具體原則之分。前者包括（AB）,后者包括（）等。A稅收法定原則B稅收公平原則C稅收效率原則D實(shí)質(zhì)課稅原則.下列是增值稅的作用的是（）A稅收具有中性，不會(huì)干擾資源配置。B有利于保障財(cái)政收人的穩(wěn)定增長(zhǎng)。C有利于國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展。D具有相互鉤稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。11、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)（）的單位和個(gè)人.A提供應(yīng)稅勞務(wù) B轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) C銷(xiāo)售日用品D銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn).稅法的基本特征是（）A稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法B稅法是以確認(rèn)征稅權(quán)利和納稅義務(wù)為主要內(nèi)容的法C稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法D稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法.稅法要素分成稅法的（），即稅法的法律術(shù)語(yǔ)、行為規(guī)范和基本原則。A實(shí)體性要素B規(guī)則性要素C原則性要素D定義性要素三、名詞解釋.稅收.超額累進(jìn)稅率.法定增值額.勞務(wù)報(bào)酬所得.契稅.實(shí)質(zhì)課稅原則.超率累進(jìn)稅率.稅收救濟(jì)法.企業(yè)所得稅是.印花稅.稅法解釋.定額稅率.課稅客體四、簡(jiǎn)答題.稅法解釋?xiě)?yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？.增值稅有哪些作用？.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？它們的稅率是如何規(guī)定的？.我國(guó)關(guān)稅法中都有哪些彈性關(guān)稅制度？（1）保稅制度.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。.增值稅的概念及類(lèi)型有哪些？.個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額如何確定？.簡(jiǎn)述資源稅的概念和特點(diǎn)。.根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特點(diǎn)的不同，稅收應(yīng)當(dāng)分為哪些種類(lèi)？.何謂法定增值額？何謂理論增值額？區(qū)分法定增值額和理論增值額有什么意義？五、論述題.稅法的和諧價(jià)值、公平價(jià)值與效率價(jià)值之間有什么關(guān)系？.什么是財(cái)產(chǎn)稅？其特點(diǎn)是什么？有哪些分類(lèi)？.最新的稅制改革思路對(duì)我國(guó)稅法制度優(yōu)化有何指導(dǎo)意義？.何謂退稅率？我國(guó)政府為什么要規(guī)定退稅率而不按法定稅率退稅？六、案例分析題2001年6月12日，楊某與某釀酒廠簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，以分期付款的方式購(gòu)買(mǎi)1800噸糧食白酒，并在江蘇省無(wú)錫市銷(xiāo)售白酒。當(dāng)白酒快銷(xiāo)售完時(shí)，楊某卻被某市工商局和質(zhì)量監(jiān)督局聯(lián)合查處，以其銷(xiāo)售的白酒的商標(biāo)與國(guó)內(nèi)某名牌白酒注冊(cè)商標(biāo)極其相似，屬非法使用他人注冊(cè)商標(biāo)行為侵犯為由，罰款8000元，楊某對(duì)余下的白酒換商標(biāo)后折價(jià)賣(mài)出。釀酒廠多次找楊某結(jié)算酒款未果，遂于2002年11月，起訴楊某，要求給付剩余的酒款。2003年2月，法院判決：（1）2001年簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同無(wú)效，雙方相互返還財(cái)產(chǎn)；（2）鑒于應(yīng)當(dāng)返還的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)銷(xiāo)售或使用，楊某在某市被處的罰款和削價(jià)損失8840元由釀酒廠承擔(dān);（3）楊某在判決書(shū)下達(dá)后10日內(nèi)應(yīng)給付釀酒廠糧食白酒余款67160元。2003年4月，楊某拿著法院的判決書(shū)到國(guó)稅稽查局舉報(bào)釀酒廠銷(xiāo)售白酒偷稅。國(guó)稅稽查局調(diào)查確認(rèn)：釀酒廠當(dāng)時(shí)銷(xiāo)售的該批白酒沒(méi)有在納稅申報(bào)表上反映，構(gòu)成偷逃增值稅1262.56元、消費(fèi)稅56774.36元。稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令釀酒廠補(bǔ)繳稅款外，還對(duì)釀酒廠處以偷稅額1倍的罰款。一、實(shí)質(zhì)課稅原則的內(nèi)涵是什么？二、實(shí)質(zhì)課稅原則的適用范圍？三、合同無(wú)效，稅款是否必須返還？四、關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則，你認(rèn)為是否應(yīng)當(dāng)被法律確認(rèn)？w縣屬于國(guó)家確定的革命老根據(jù)地，由于歷史原因，經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期處于落后狀態(tài)，不僅落后于其他較發(fā)達(dá)的省份，而且落后于本省其他縣。為了鼓勵(lì)本縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展，縣委、縣政府制定了許多政策。2001年，為吸引外縣投資者來(lái)投資，縣政府制定了給予稅收優(yōu)惠的政策。根據(jù)該項(xiàng)政策，凡屬外地投資者來(lái)本縣投資興辦的企業(yè)，均可享受免征3年企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。李某為T(mén)縣一私營(yíng)企業(yè)主，考慮到w縣的礦產(chǎn)資源較多，又有稅收優(yōu)惠政策，便于2001年10月投資200萬(wàn)元到w縣辦一金屬鎂有限責(zé)任公司。2001年10月5日辦理了工商登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。同年10月20日辦理了稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。按照縣政府的政策，于2001年10月22日與縣政府簽訂了（（企業(yè)所得稅減免稅協(xié)議》。2001年年底，由于公司剛剛開(kāi)業(yè)兩個(gè)多月，處于創(chuàng)業(yè)階段，利潤(rùn)較低，只有8萬(wàn)元。按照所簽協(xié)議，當(dāng)年免繳所得稅。公司未辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也沒(méi)有征收該公司的企業(yè)所得稅。2002年，公司生產(chǎn)走上正軌，國(guó)際市場(chǎng)金屬鎂價(jià)格穩(wěn)中有升，該公司生產(chǎn)的產(chǎn)品由于質(zhì)量好，在國(guó)際市場(chǎng)需求旺盛，當(dāng)年獲得利潤(rùn)120萬(wàn)元。公司認(rèn)為，自己第二年經(jīng)營(yíng)，按照協(xié)議，仍應(yīng)享受免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。所以依舊沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)局也沒(méi)有征收該公司的企業(yè)所得稅。2003年3月12日，該縣地方稅務(wù)局突然向公司下達(dá)《限期繳稅通知書(shū)》，要求其補(bǔ)繳2001年和2002年企業(yè)所得稅42.24萬(wàn)元，并擬處罰款50萬(wàn)元，同時(shí)，書(shū)面通知金屬鎂有限責(zé)任公司對(duì)擬處罰款有申請(qǐng)聽(tīng)證的權(quán)利。3月13日，金屬鎂有限責(zé)任公司提出書(shū)面申請(qǐng)，要求舉行聽(tīng)證。3月18日，該縣稅務(wù)局稽查局依法舉行了聽(tīng)證會(huì)。聽(tīng)證會(huì)上，金屬鎂有限責(zé)任公司主要提出三點(diǎn)理由：（1）w縣是革命老區(qū)，根據(jù)1994年3月29日（（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》第4條規(guī)定，國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在三年內(nèi)減征或免征所得稅。所以本公司2001年和2002年的所得不應(yīng)繳納所得稅；（2）按照w縣政府的政策，公司于2001年10月22日與縣政府簽訂《企業(yè)所得稅減免稅協(xié)議》的規(guī)定，本公司2001年和2002年的所得也不應(yīng)繳納所得稅；⑶公司三年內(nèi)不納稅既有法律依據(jù)，又有政策和協(xié)議依據(jù)，是合法行為，應(yīng)受到法律的保護(hù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其處罰是沒(méi)有道理的。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，雖然國(guó)家和縣里均有三年的所得稅免稅政策，但是金屬鎂有限責(zé)任公司并沒(méi)有嚴(yán)格按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》第4條“經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)”，沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)依法繳納所得稅稅款和滯納金。但由于該公司的投資確實(shí)為W縣帶來(lái)利益，為老區(qū)人民做出了貢獻(xiàn)，所以減少罰款額，處以1萬(wàn)元的罰款。一、縣政府是否有權(quán)制定稅收優(yōu)惠政策？稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)該要求其補(bǔ)交稅款？二、納稅人金屬鎂有限責(zé)任公司是否享有要求聽(tīng)證的法定權(quán)利？是否應(yīng)該接受罰款？三、納稅人是否有權(quán)要求縣政府賠償受損的信賴(lài)?yán)?？四、此案例給你最大的啟示是什么？A公司是一家大型紡織聯(lián)合公司，擁有14家非獨(dú)立核算的生產(chǎn)分廠，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不夠理想，特別是無(wú)紡針毯分廠投產(chǎn)5年多，一直處于嚴(yán)重虧損的狀態(tài)。為扭轉(zhuǎn)公司虧損局面，2001年8月15日，公司決定，將14家生產(chǎn)分廠全部實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)，承包后的各分廠均單獨(dú)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算。在確保職工工資不降低的情況下，各分廠自承包之日起滿1年后，以2000年度的利潤(rùn)數(shù)作為承包費(fèi)基數(shù)上交A公司，A公司除每月將各分廠上報(bào)的各類(lèi)報(bào)表匯總申報(bào)、代各廠匯總繳納稅款外，不再管理各分廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2001年11月底，除無(wú)紡針毯分廠外，其余13家分廠均完成承包經(jīng)營(yíng)任務(wù)。2002年2月，A公司董事會(huì)研究決定：無(wú)紡針毯分廠整體對(duì)外出租。2002年10月，A公司與一私營(yíng)企業(yè)主王洪簽訂了出租合同，合同明確規(guī)定每年收取13萬(wàn)元的租金，王洪必須單獨(dú)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，自行納稅。王洪按照約定，成立了王洪無(wú)紡針毯公司，辦理了工商注冊(cè)登記。但王洪對(duì)無(wú)紡針毯公司的經(jīng)營(yíng)不到6個(gè)月時(shí)，不辭而別。2003年4月3日，市國(guó)稅局了解A公司將各分廠承包和出租的情況后，指出A公司不能代各分廠匯總繳納稅款。按照單獨(dú)申報(bào)計(jì)算，各分廠都不同程度存在一些少繳稅款的問(wèn)題。市國(guó)稅局稽查局對(duì)各分廠分別做出了補(bǔ)稅決定。其中，王洪無(wú)紡針毯公司應(yīng)補(bǔ)繳稅款230865元。但王洪無(wú)紡針毯公司未能按期繳納應(yīng)補(bǔ)的稅款。4月24日，稽查局在無(wú)法追繳王洪無(wú)紡針毯公司應(yīng)補(bǔ)稅款的情況下，向A公司下達(dá)了《限期繳納稅款通知書(shū)》，認(rèn)為A公司未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告出租無(wú)紡針毯分廠的情況，要求A公司承擔(dān)補(bǔ)繳稅款230865元的納稅義務(wù)，并限A公司在4日內(nèi)繳清。A公司認(rèn)為沒(méi)有繳納這項(xiàng)稅款的義務(wù)，故未按稽查局的決定繳納稅款。4月29日，稽查局從A公司的銀行賬戶上強(qiáng)行將王洪無(wú)紡針毯公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款劃入國(guó)庫(kù)。A公司認(rèn)為：⑴A公司下屬的各分廠，沒(méi)有獨(dú)立法人資格，不應(yīng)單獨(dú)辦理稅務(wù)登記，市國(guó)稅局稽查局這樣要求沒(méi)有法律依據(jù)；（2）王洪無(wú)紡針毯公司已經(jīng)依法辦理了工商注冊(cè)登記，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立納稅，而不應(yīng)由A公司承擔(dān)補(bǔ)繳稅款的義務(wù)。稽查局從A公司的銀行賬戶上強(qiáng)行將王洪無(wú)紡針毯公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款劃入國(guó)庫(kù)的做法侵犯了A公司的合法權(quán)益。于是向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)復(fù)議，維持了市國(guó)稅局稽查局的決定。一、稅務(wù)登記的意義及法律依據(jù)是什么？本案中各分廠的做法是否合法？二、什么是企業(yè)匯總納稅？本案中A公司做法是否正確？應(yīng)受何處罰？三、作為企業(yè)出租人的A公司應(yīng)負(fù)有什么責(zé)任？稅務(wù)機(jī)關(guān)這樣處理有何意義？四、稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)行扣款的做法是否合法？《稅法》練習(xí)題二一、單項(xiàng)選擇題.根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，稅收可以劃分為（）。A價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅B普通稅和目的稅C從價(jià)稅和從量稅D中央稅、地方稅和中央地方共享稅.邊境居民通過(guò)互市貿(mào)易進(jìn)口的生活用品，每人每日價(jià)值在人民幣（）元以下的部分，可以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。A3000B4000C5000D2000.我國(guó)現(xiàn)行的營(yíng)業(yè)稅是（）以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制體系改革過(guò)程中確立的，它是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人就其營(yíng)業(yè)額征收的一種稅A1994年B1991年C2000年D2004年.固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)（）的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。A12個(gè)月B3個(gè)月C6個(gè)月D18個(gè)月.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（）。煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。A10%B15%C20%D25%.在我國(guó)，下列中央和地方共享稅中由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的是（）A印花稅B企業(yè)所得稅C個(gè)人所得稅 D增值稅.根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特點(diǎn)的不同，稅收可以劃分為（）、財(cái)產(chǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五類(lèi)。A增值稅B流轉(zhuǎn)稅C營(yíng)業(yè)稅D消費(fèi)稅.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率造用范圍和銷(xiāo)售個(gè)別舊貨適用征收率外，稅率一律為（），這就是通常所說(shuō)的基本稅率。A10%B13%C15% D17%.根據(jù)性質(zhì)不同，以下不屬于重復(fù)征稅類(lèi)型的是（）A稅制性重復(fù)征稅B法律性重復(fù)征稅C經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅D報(bào)復(fù)性重復(fù)征稅.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，納稅人有下列哪種情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。B納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，又無(wú)正當(dāng)理由的。C依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的。D.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。.根據(jù)計(jì)稅價(jià)格中是否包含稅款，從價(jià)計(jì)征的稅種可以劃分為（）。A從價(jià)稅和從量稅 B價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅C普通稅和目的稅D中央稅、地方稅和中央地方共享稅.增值稅對(duì)一般納稅人設(shè)置了一檔基本稅率（），一檔低稅率（）A零稅率B7%C13%D20%.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿（）年的個(gè)人。A1B3C5D10.我國(guó)目前征收的關(guān)稅以（）為主。A滑動(dòng)關(guān)稅B從量關(guān)稅 C復(fù)合關(guān)稅 D從價(jià)關(guān)稅.證券（股票）交易印花稅的稅率經(jīng)過(guò)多次調(diào)整，自2007年5月30日起，適用（）的比例稅率。A1%oB2%oC3%o D5%o.在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，（）屬于中央稅，是中央財(cái)政收人中僅次于增值稅的第二大稅。A企業(yè)所得稅B增值稅C消費(fèi)稅D個(gè)人所得稅.下列不是根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收入支配權(quán)的不同劃分得稅收是（）A中央稅B地方稅C中央地方共享稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口生活必需品和農(nóng)用品、礦產(chǎn)品等貨物，適用（）的低稅率。A13%B15%C10% D17%.以下不屬于避免國(guó)際性的法律性重復(fù)征稅方法的是（）A提前征稅法B抵免法C扣除法D免稅法.以下不屬于核定應(yīng)納稅額方法的是（）A參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收人水平相近的納稅人收人額和利潤(rùn)率核定。B按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)核定。C按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定。D按照成本核定。.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自繳納稅款之日起（）內(nèi)，可以要求海關(guān)退還。A1個(gè)月B3個(gè)月C6個(gè)月D12個(gè)月.我國(guó)稅收實(shí)體法除（）和企業(yè)所得稅制定有法律外，其他均為稅收行政法規(guī)。A消費(fèi)稅B增值稅C個(gè)人所得稅D營(yíng)業(yè)稅.我國(guó)的納稅人權(quán)利集中體現(xiàn)在《稅收征收管理法》中，具體內(nèi)容不包括（）A拒絕納稅權(quán)B取得代扣、代收手續(xù)費(fèi)權(quán)C索取完稅憑證權(quán) D稅收知情權(quán).以下不屬于解決稅收管轄權(quán)沖突基本原則的是（）A國(guó)家稅收主權(quán)獨(dú)立原則B稅收公平原則C稅收中性原則D稅收對(duì)等原則.下列不屬于稅款征收方式的是（）A查賬征收B查定征收C查證征收D查驗(yàn)征收二、多項(xiàng)選擇題1、稅法的基本特征有（）A稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法B稅法是以確認(rèn)征稅權(quán)利和納稅義務(wù)為主要內(nèi)容的法C稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法D稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法2.稅法的法律淵源有（）A憲法B稅收法律C稅收行政法規(guī)D稅收地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章3.從內(nèi)容來(lái)看，稅法要素包括（）、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等八大部分。A稅法主體 B納稅依據(jù) C稅率D課稅客體.稅收公平有兩層含義：（）A垂直公平B縱向公平C水平公平 D橫向公平.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)增值稅的征稅范圍具體包括（）A銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物 B個(gè)人所得 C提供應(yīng)稅勞務(wù) D不動(dòng)產(chǎn).我國(guó)的稅收實(shí)體法主要包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、（）以及其他實(shí)體稅法。A財(cái)產(chǎn)稅與行為稅法 B消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅法 C增值稅法D土地與資源稅法.稅法的價(jià)值包括（）A稅法的和諧價(jià)值 B稅法的秩序價(jià)值 C稅法的效率價(jià)值 D稅法的公平價(jià)值.目前，我國(guó)的稅收征收管理工作分別由（）負(fù)責(zé)。A財(cái)政機(jī)關(guān) B工商機(jī)關(guān) C海關(guān)等部門(mén) D稅務(wù)機(jī)關(guān).稅收效率包括稅收的（）兩種A社會(huì)效率 B行政效率 C經(jīng)濟(jì)效率 D征收效率.增值稅稅率的種類(lèi)分為（）A基本稅率 B低稅率C高稅率D零稅率.稅收法定原則的內(nèi)容分為（）三個(gè)方面A課稅要素法定原則 B法定公平原則 C程序合法原則 D課稅要素明確原則.以納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全為標(biāo)準(zhǔn)，將增值稅的納稅人分為（）A其他納稅人 B小規(guī)模納稅人C大規(guī)模納稅人D一般納稅人三、名詞解釋1.稅法和諧2.稅收法律關(guān)系3.稅率.新企業(yè)所得稅法.車(chē)船稅.稅法規(guī)制功能.稅收法律關(guān)系的主體.營(yíng)業(yè)稅.稅收饒讓制度.房產(chǎn)稅.不征稅收入.車(chē)輛購(gòu)置稅四、簡(jiǎn)答題.稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)識(shí)對(duì)理解稅收概念有什么意義？.區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)和意義是什么？.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是什么？.避免國(guó)際性的經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅的方法有哪些？.稅法要素的內(nèi)涵及分類(lèi)如何？.零稅率和免稅有什么樣的區(qū)別？.如何區(qū)別不征稅收人和免稅收人？.如何運(yùn)用有效措施防止通過(guò)納稅主體的轉(zhuǎn)移避稅？.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？.簡(jiǎn)述資源稅的概念和特點(diǎn)。五、論述題.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)使用規(guī)定有哪些？.稅收公平原則與稅收效率原則有何區(qū)別與聯(lián)系？.簡(jiǎn)述我國(guó)納稅擔(dān)保制度的基本內(nèi)容，并思考該制度的進(jìn)一步完善問(wèn)題。.個(gè)人所得稅的計(jì)稅有哪些特殊情況？其具體計(jì)稅方法如何？.什么是稅收優(yōu)先權(quán)？為何我國(guó)稅收征管法要引進(jìn)稅收優(yōu)先權(quán)？六、案例分析題村民曹某在其舊房宅基地上建一棟房，竣工后除留用兩套外，其余均以曹某名義銷(xiāo)售出去，房產(chǎn)證由曹某代用戶辦理，售房款也全部收回。由于曹某既無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，又未辦理稅務(wù)登記，更未申報(bào)納稅，于是，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)曹某下達(dá)了《稅收違法行為限期改正通知書(shū)》。在限期內(nèi)，曹某以本人名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了納稅申報(bào)，繳納稅收1400元，并提供了他與每一位住戶簽訂的出售樓面的合同等資料，并說(shuō)明其取得的僅僅是轉(zhuǎn)讓每層樓面使用權(quán)的收人，而每層房子是由住戶自行構(gòu)建。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，樓面轉(zhuǎn)讓合同是虛假的，曹某出售的是整套住房，并據(jù)此計(jì)算出其應(yīng)納地方各稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)曹某的虛假納稅申報(bào)行為，按偷稅處以1倍罰款。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》后，曹某卻向稅務(wù)機(jī)關(guān)出示了一份與張某簽訂的委托代理合同，以及以張某名義辦理的有關(guān)建房手續(xù)。合同約定：建房由張某（不在當(dāng)?shù)鼐幼。┩顿Y，工程建設(shè)、房屋銷(xiāo)售等所有手續(xù)由曹某全權(quán)負(fù)責(zé)辦理，除給曹某兩套房屋外，其余售房收益歸張某所有。稅務(wù)機(jī)關(guān)找到張某了解情況，張某承認(rèn)確有此事。一、什么事稅務(wù)代理？有哪些特征？二、什么是隱名代理？有哪些形式？三、張某與曹某之間是什么關(guān)系？四、誰(shuí)才是本案營(yíng)業(yè)稅的納稅人？為什么？某外資飲料