工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度目錄2工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程項(xiàng)目概述3工程招標(biāo)內(nèi)部控制及運(yùn)行4工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行5工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行6工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行7A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析目錄2工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程項(xiàng)目概述3工程引子1998年，長(zhǎng)江流域發(fā)生洪水，被稱為“固若金湯”的江西九江長(zhǎng)江大堤瞬間發(fā)生潰堤，時(shí)任國務(wù)院總理朱镕基怒斥九江大堤是“豆腐渣工程”。由此，工程界業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了“豆腐渣工程”這個(gè)詞。是什么導(dǎo)致豆腐渣工程頻繁出現(xiàn)思考引子1998年，長(zhǎng)江流域發(fā)生洪水，被稱為“固若金湯”引子2009年上海一小區(qū)樓盤倒塌甘肅天定高速耗資87億，僅80天后，必須全面返工通車不到1年的哈爾濱陽明灘大橋發(fā)生斷裂國家科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)、中國建筑工程魯班獎(jiǎng)安徽銅陵長(zhǎng)江公路大橋垮塌近年來全國出現(xiàn)的一些“豆腐渣”工程引子2009年上海一小區(qū)樓盤倒塌甘肅天定引子工程項(xiàng)目投入資源多占用資金大建設(shè)工期長(zhǎng)涉及環(huán)節(jié)多利益關(guān)系復(fù)雜內(nèi)部控制失效1、造成國家財(cái)產(chǎn)損失、人民群眾生命危險(xiǎn)失去保障2、工程資金高估冒算3、招標(biāo)環(huán)節(jié)暗箱操作4、豆腐渣工程肆虐5、滋生經(jīng)濟(jì)犯罪與腐敗實(shí)行工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度十分重要引子工程項(xiàng)目投入資源多占用資金大建設(shè)工期長(zhǎng)涉及環(huán)節(jié)多一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程。它以建筑物或者構(gòu)筑物為目標(biāo)產(chǎn)出物，需要支付一定的費(fèi)用、按照一定的程序、在一定的時(shí)間內(nèi)完成，并應(yīng)符合質(zhì)量要求。1工程項(xiàng)目概念3工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)4工程項(xiàng)目流程一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目存在哪些風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)1工程項(xiàng)目概念2工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)3工程項(xiàng)目流程？？？一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目存在哪些風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)1工程項(xiàng)目概念2工工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一、工程項(xiàng)目概述工程立項(xiàng)工程招標(biāo)工程建設(shè)工程驗(yàn)收立項(xiàng)缺乏可行性決策不當(dāng)盲目上馬導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益項(xiàng)目失敗招標(biāo)暗箱操作商業(yè)賄賂中標(biāo)人難以承擔(dān)工程項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)格失實(shí)造價(jià)信息不對(duì)稱技術(shù)方案不落實(shí)概預(yù)算脫離實(shí)際導(dǎo)致投資失控；工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲竣工驗(yàn)收不完善把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致工程交付后存在重大隱患工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一、工程項(xiàng)目概述工程立項(xiàng)工程招標(biāo)工程建設(shè)工一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖1工程項(xiàng)目概念2工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)3工程項(xiàng)目流程一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖1工程項(xiàng)目概念2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位1因工程項(xiàng)目違反國家法律而讓企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失或因工程項(xiàng)目事項(xiàng)未經(jīng)嚴(yán)格審批，企業(yè)可能遭受經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行工程項(xiàng)目決策根據(jù)需要履行外部報(bào)批手續(xù)2組織進(jìn)行工程立項(xiàng)研究可行性研究1提出工程項(xiàng)目的需求階段控制1注意事項(xiàng)：（2）需要政府主管部門審批或備案的，工程部履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)開始階段控制1注意事項(xiàng)：（1）工程部根據(jù)立項(xiàng)研究和可行性研究結(jié)果編制工程項(xiàng)目建議書和工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位2工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)或工程項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項(xiàng)目建造成本的增加成立項(xiàng)目部選擇工程項(xiàng)目采購商編制工程項(xiàng)目概預(yù)算提出預(yù)付款支付申請(qǐng)參與編制并提出建議支付預(yù)付款開展項(xiàng)目施工354階段控制2注意事項(xiàng)：（3）工程項(xiàng)目采購商的選擇一般是通過實(shí)行公開招標(biāo)的方式確定階段控制2注意事項(xiàng)：（4）財(cái)務(wù)部和其他部門對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算的編制提出合理化建議工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位3審批6因企業(yè)項(xiàng)目變更的申請(qǐng)沒有經(jīng)過相關(guān)的部門或中介機(jī)構(gòu)的審核而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失或工程項(xiàng)目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益效率低下討論工程項(xiàng)目變更的成本和可行性提出工程項(xiàng)目變更申請(qǐng)5監(jiān)督、控制項(xiàng)目施工階段控制3注意事項(xiàng)：（5）項(xiàng)目部主要對(duì)工程項(xiàng)目的成本、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行控制工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位4因工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符與資產(chǎn)損失或重大工程項(xiàng)目變更資料不進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的保存而給企業(yè)帶來損失參與組織開展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收作資料文件存檔申請(qǐng)支付剩余款項(xiàng)支付剩余款項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理根據(jù)意見進(jìn)行修理完善6驗(yàn)收通過提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)開展項(xiàng)目后評(píng)估78未通過通過結(jié)束階段控制4注意事項(xiàng)：（7）財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)具體辦理工程項(xiàng)目剩余款項(xiàng)的結(jié)算和支付階段控制4注意事項(xiàng)：（8）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項(xiàng)目相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作階段控制4注意事項(xiàng)：（6）單項(xiàng)工程完工后，施工單位可以申請(qǐng)單項(xiàng)項(xiàng)目部進(jìn)行驗(yàn)收；整體工程完工后，申請(qǐng)整體工程的竣工驗(yàn)收工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職二、工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行3工程立項(xiàng)流程控制1工程立項(xiàng)概念2工程立項(xiàng)內(nèi)部控制點(diǎn)工程立項(xiàng)，是對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行了各方面的評(píng)估之后認(rèn)為可行才會(huì)有工程立項(xiàng)，在工程立項(xiàng)之前對(duì)各個(gè)方面的評(píng)估應(yīng)該就包括了工程預(yù)算。工程預(yù)算是指完成該項(xiàng)工程，預(yù)估進(jìn)行的成本投資。工程立項(xiàng)屬于項(xiàng)目決策過程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較并作出判斷和決定的過程。立項(xiàng)決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)成敗。二、工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行3工程立項(xiàng)流程控制1工程立項(xiàng)概二、工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程立項(xiàng)概念2工程立項(xiàng)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程立項(xiàng)流程控制專門機(jī)構(gòu)編制可行性報(bào)告各部門專家出具評(píng)審意見按照規(guī)定進(jìn)行決策，實(shí)行責(zé)任追究制度依法取得施工許可明確實(shí)施責(zé)任制度不定期檢查二、工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程立項(xiàng)概念2工程立項(xiàng)內(nèi)部控工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門1工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)開始提出工程項(xiàng)目的需求指示相關(guān)部門進(jìn)行投資機(jī)會(huì)研究21階段控制1注意事項(xiàng)：（1）相關(guān)部門提出投資或使用工程項(xiàng)目的需求，提交工程項(xiàng)目申請(qǐng)單給總經(jīng)理階段控制1注意事項(xiàng)：（2）總經(jīng)理收到工程項(xiàng)目申請(qǐng)單以后，指示相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資機(jī)會(huì)的研究工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門2工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失進(jìn)行資金、政策、法律等方面的論證匯總論證結(jié)果并上報(bào)4進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、安全論證組織召開工程項(xiàng)目投資會(huì)議并進(jìn)行討論審批審批報(bào)送政府主管部門審批審批3組織編制項(xiàng)目建議書階段控制2注意事項(xiàng)：（3）工程部經(jīng)理匯總相關(guān)部門和項(xiàng)目工程師對(duì)工程項(xiàng)目的技術(shù)、安全和工程質(zhì)量等的論證，并上報(bào)給總經(jīng)理階段控制2注意事項(xiàng)：（4）項(xiàng)目可行性論證經(jīng)討論得到論證后，工程部經(jīng)理組織相關(guān)人員編制項(xiàng)目建議書，并上報(bào)給相關(guān)部門主管審核和總經(jīng)理審批工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門3組織工程項(xiàng)目可行性研究6提供資金、政策、法律等建議起草可行性研究報(bào)告完善可行性研究報(bào)告審核審批審批啟動(dòng)工程項(xiàng)目準(zhǔn)備工作資料存檔結(jié)束記載工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面或有虛報(bào)現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失57階段控制3注意事項(xiàng)：（5）項(xiàng)目建議書得到政府主管部門審批后，工程部經(jīng)理組織工程項(xiàng)目可行性研究的相關(guān)工作階段控制3注意事項(xiàng)：（6）項(xiàng)目工程師起草可行性研究報(bào)告，工程部經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充完善階段控制3注意事項(xiàng)：（7）可行性研究報(bào)告得到總經(jīng)理審批和政府主管部門審批后，工程部啟動(dòng)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分三、工程招標(biāo)內(nèi)部控制及運(yùn)行1工程招標(biāo)概念2工程招標(biāo)內(nèi)部控制點(diǎn)工程招標(biāo)，是指一方（招標(biāo)人）欲出售、購買商品，或欲建設(shè)工程項(xiàng)目按一定程序征求應(yīng)征人，不經(jīng)磋商而進(jìn)行交易的一種方法。3工程招標(biāo)流程控制三、工程招標(biāo)內(nèi)部控制及運(yùn)行1工程招標(biāo)概念2工程招標(biāo)內(nèi)部控制點(diǎn)三、工程招標(biāo)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程招標(biāo)概念2工程招標(biāo)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程招標(biāo)流程控制1、應(yīng)采用公開招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位2、應(yīng)依照國家招投標(biāo)法的規(guī)定遵循公開、公正、平等、競(jìng)爭(zhēng)的原則發(fā)布招標(biāo)公告，提供載有招標(biāo)工程的主要技術(shù)要求、主要合同條款、評(píng)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法以及招標(biāo)文件3、應(yīng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督4、應(yīng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)5、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露投標(biāo)文件的相關(guān)信息，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的好處6、應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任三、工程招標(biāo)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程招標(biāo)概念2工程招標(biāo)內(nèi)部控工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目部工程師政府主管部門1開始指示相關(guān)部門組成招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組提出工程招標(biāo)文件12招標(biāo)決策失誤，可能造成工程招標(biāo)失敗損失或浪費(fèi)資源階段控制1注意事項(xiàng)：（1）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組備齊工程項(xiàng)目，交建委辦理報(bào)建及招標(biāo)備案手續(xù)，申請(qǐng)招標(biāo)。階段控制1注意事項(xiàng)：（2）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)確定的招標(biāo)方式準(zhǔn)備相關(guān)招標(biāo)文件工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目部工程師政府主管部門2招標(biāo)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或者舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受工程建設(shè)損失進(jìn)行招標(biāo)方面的論證研究招標(biāo)文件提出意見3研究招標(biāo)文件提出意見組織召開招標(biāo)會(huì)議并進(jìn)行討論報(bào)送政府主管部門審批組織招標(biāo)活動(dòng)出具結(jié)果審批審批4（4）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)投標(biāo)單位的資格預(yù)審文件對(duì)其進(jìn)行資格預(yù)審，確定合格的招標(biāo)單位階段控制2注意事項(xiàng)：（3）有意向的投標(biāo)單位根據(jù)要求填寫投標(biāo)申請(qǐng)書，并提供相應(yīng)證明材料以及資格預(yù)審文件一同交至領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目部工程師政府主管部門3記載招標(biāo)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面或有虛報(bào)現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)工程建設(shè)損失發(fā)出中標(biāo)通知書組織中標(biāo)企業(yè)研究實(shí)施方案

5討論實(shí)施方案完善投標(biāo)實(shí)施方案審核審批

7整理招標(biāo)文件資料存檔結(jié)束6階段控制3注意事項(xiàng)：（7）投標(biāo)單位根據(jù)招標(biāo)文件及標(biāo)書要求，編制投標(biāo)相關(guān)文件，密封后交至招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組階段控制注意事項(xiàng)：（6）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組組織標(biāo)前會(huì)議，針對(duì)投標(biāo)單位在招標(biāo)文件和現(xiàn)場(chǎng)考察過程中的疑問進(jìn)行解答階段控制3注意事項(xiàng)：（5）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組向預(yù)審合格的投標(biāo)單位發(fā)售標(biāo)書工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)四、工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程造價(jià)概念2工程造價(jià)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程造價(jià)流程控制工程造價(jià)，是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用。工程造價(jià)是一個(gè)廣義概念，在不同的場(chǎng)合，工程造價(jià)的含義不同。由于研究對(duì)象不同，工程造價(jià)有建設(shè)工程造價(jià)，單項(xiàng)工程造價(jià)、單位工程造價(jià)以及建筑安裝工程造價(jià)等。四、工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程造價(jià)概念2工程造價(jià)內(nèi)部控四、工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程造價(jià)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程造價(jià)流程控制1工程建設(shè)概念1.加強(qiáng)工程造價(jià)管理，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制方法，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，確保概預(yù)算科學(xué)合理。2.向招標(biāo)確定的設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求和基礎(chǔ)資料，進(jìn)行有效的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)交流。3.建立設(shè)計(jì)變更管理制度，因過失造成設(shè)計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。4.組織相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核。四、工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程造價(jià)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程造價(jià)工程概預(yù)算編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門/單位1開始明確概預(yù)算編制原則和編制依據(jù)外部單位編制概算1組織分析概算額度出具概算分析意見2修正概算是修正預(yù)算3否提出意見如果工程項(xiàng)目項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)，可能造成工程建造成本的增加或因概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)不明確、不規(guī)范而導(dǎo)致實(shí)際支出嚴(yán)重超支階段控制1注意事項(xiàng)：（1）公司聘請(qǐng)外部專業(yè)概算編制單位編制公司工程項(xiàng)目概算，概算應(yīng)控制在批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告投資估算允許幅度范圍內(nèi)，概算經(jīng)批準(zhǔn)后為工程項(xiàng)目投資最高限額階段控制1注意事項(xiàng)：（2）財(cái)務(wù)部和工程部針對(duì)外部專業(yè)單位編制的工程項(xiàng)目概算額度、方法等進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，以確保概算的合理性階段控制2注意事項(xiàng)：（3）公司聘請(qǐng)外部專業(yè)預(yù)算編制單位編制的公司工程項(xiàng)目預(yù)算，審批通過后的預(yù)算是確定工程造價(jià)、簽訂合同、辦理結(jié)算、實(shí)行核算、編制或調(diào)整固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和考核工程成本的依據(jù)工程概預(yù)算編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人工程概預(yù)算編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門/單位2如果工程項(xiàng)目預(yù)算編制未經(jīng)相關(guān)部門的充分論證，可能導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏合理性、可行性，從而使得預(yù)算額度偏差較大，造成預(yù)算編制成本增加外部單位編制概算組織分析概算額度出具預(yù)算分析意見4修正預(yù)算修正預(yù)算是否擬定正式方案并報(bào)批概預(yù)算資料保存結(jié)束階段控制2注意事項(xiàng)：（4）財(cái)務(wù)部和工程部針對(duì)外部專業(yè)單位編制的工程項(xiàng)目預(yù)算額度、方法等進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，以確保預(yù)算的合理性工程概預(yù)算編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行工程建設(shè)，是指為了國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展和人民物質(zhì)文化生活水平的提高而進(jìn)行的有組織、有目的的投資興建固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即建造、購置和安裝固定資產(chǎn)的活動(dòng)以及與之相聯(lián)系的其他工作。1工程建設(shè)概念2工程建設(shè)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程建設(shè)流程五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行工程建設(shè)，是指為了國民經(jīng)濟(jì)各部五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1、加強(qiáng)過程監(jiān)控，實(shí)行概預(yù)算管理，及時(shí)備料、科學(xué)施工、保障資金并落實(shí)責(zé)任。2、組織專業(yè)人員審核概預(yù)算并出具審核意見。3、建立概預(yù)算環(huán)節(jié)控制制度。4、建立工程進(jìn)度款支付環(huán)節(jié)的控制制度。5、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與工程實(shí)際完工進(jìn)度或協(xié)議約定不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。6、企業(yè)應(yīng)依有關(guān)規(guī)定自行采購工程物資。由承包商采購的，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督。7、企業(yè)一應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度。8、企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)該依約支付結(jié)算價(jià)款，不得無故拖欠。9、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更。2工程建設(shè)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程建設(shè)流程1工程建設(shè)概念五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程建設(shè)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部質(zhì)量組相關(guān)單位1項(xiàng)目部質(zhì)量組沒有明確的項(xiàng)目質(zhì)量的控制點(diǎn)，可能造成工程項(xiàng)目控制不到位，并導(dǎo)致質(zhì)量成本的增加審批審核核準(zhǔn)、確認(rèn)開始編制施工質(zhì)量計(jì)劃施工準(zhǔn)備123（2）監(jiān)理工程師對(duì)項(xiàng)目部編制的施工質(zhì)量計(jì)劃進(jìn)行核準(zhǔn)和確認(rèn)。階段控制1注意事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目質(zhì)量組根據(jù)合同的質(zhì)量要求和圖紙制定施工質(zhì)量計(jì)劃。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程項(xiàng)目質(zhì)量控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部質(zhì)量組相關(guān)單位2一旦工程項(xiàng)目控制的內(nèi)容項(xiàng)有遺漏，且發(fā)現(xiàn)遺漏沒有及時(shí)處理，可能會(huì)造成工程項(xiàng)目效率低下，進(jìn)而增加工程項(xiàng)目的支出。施工準(zhǔn)備工程質(zhì)量檢查書面技術(shù)交底填寫質(zhì)量驗(yàn)收通知單3跟蹤監(jiān)控施工質(zhì)量工序完工、質(zhì)量自檢54合格簽署質(zhì)量驗(yàn)收單6階段控制2注意事項(xiàng)：（3）項(xiàng)目質(zhì)量組進(jìn)行施工準(zhǔn)備，向承擔(dān)施工的負(fù)責(zé)人進(jìn)行書面技術(shù)交底。階段控制2注意事項(xiàng)：（5）若自檢不合格應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量修復(fù)，并填寫質(zhì)量驗(yàn)收通知單，遞交給監(jiān)理工程師。階段控制2注意事項(xiàng)：（6）監(jiān)理方收到通知單后，會(huì)同項(xiàng)目部進(jìn)行工序質(zhì)量檢查，對(duì)于工序質(zhì)量合格的項(xiàng)目監(jiān)理方簽署質(zhì)量驗(yàn)收單給項(xiàng)目部質(zhì)量組。階段控制2注意事項(xiàng)：（4）質(zhì)量組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)行控制。遇到道問題要及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行溝通。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程項(xiàng)目質(zhì)量控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部質(zhì)量組相關(guān)單位3如果工程項(xiàng)目實(shí)施過程中初線的質(zhì)量問題未得到及時(shí)控制，可能會(huì)造成工程項(xiàng)目質(zhì)量成本增加或因工程項(xiàng)目的相關(guān)資料不合法、不真實(shí)、不完整二導(dǎo)致工程項(xiàng)目收益賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失審核竣工質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)量管理資料匯總匯總施工質(zhì)量文件結(jié)束備案、歸檔87交工質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)量回訪和保修工程竣工自檢交工質(zhì)量自檢階段控制3注意事項(xiàng)：（7）交驗(yàn)收由監(jiān)理方組織，由建設(shè)單位、施工單位和政府相關(guān)質(zhì)監(jiān)部門參加，對(duì)分項(xiàng)工程、分部工程和單位工程作出檢查。階段控制3注意事項(xiàng)：（9）項(xiàng)目質(zhì)量組對(duì)施工前和施工期間形成的質(zhì)量管理資料進(jìn)行全面匯總，形成完整的質(zhì)量控制文件體系。階段控制3注意事項(xiàng)：（8）相關(guān)部門依照施工合同約定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行工程質(zhì)量驗(yàn)收。9業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程項(xiàng)目進(jìn)度控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部項(xiàng)目部施工人員相關(guān)單位1如果項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)制定得不切實(shí)際，超出了必要的能力范圍，可能造成工程項(xiàng)目不必要的成本支出或因施工進(jìn)度目標(biāo)的制定不合理，從而導(dǎo)致工期延誤，進(jìn)而造成經(jīng)濟(jì)損失開始確定施工進(jìn)度目標(biāo)1組織編制施工進(jìn)度計(jì)劃編制施工進(jìn)度計(jì)劃提交開工申請(qǐng)報(bào)告234審定確認(rèn)下達(dá)開工指令開工階段控制1注意事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目部根據(jù)施工合同的開工日期、總工期和竣工日期確定施工進(jìn)度目標(biāo)階段控制1注意事項(xiàng)：（2）項(xiàng)目部相關(guān)人員根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的安排、施工合同要求和施工現(xiàn)場(chǎng)情況編制施工進(jìn)度計(jì)劃，并報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審定階段控制1注意事項(xiàng)：（3）項(xiàng)目部根據(jù)建設(shè)工程施工合同和施工進(jìn)度計(jì)劃向監(jiān)理工程師提出開工申請(qǐng)，遞交開工申請(qǐng)報(bào)告階段控制1注意事項(xiàng)：（4）監(jiān)理工程師根據(jù)合同和國家法律、法規(guī)要求及建設(shè)單位的進(jìn)度控制情況和施工現(xiàn)場(chǎng)分析項(xiàng)目部開工日期的合理性，并下達(dá)開工質(zhì)量業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)度控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部項(xiàng)目部施工人員相關(guān)單位2如果項(xiàng)目部沒有及時(shí)檢查實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，可能導(dǎo)致偏差不能及時(shí)消除，增加工程項(xiàng)目的建設(shè)成本檢查數(shù)據(jù)比較進(jìn)度計(jì)劃落實(shí)檢查進(jìn)度計(jì)劃實(shí)施監(jiān)督576有提出消除偏差的建議審核無未通過階段控制2注意事項(xiàng)：（5）項(xiàng)目部實(shí)施檢查項(xiàng)目部施工人員進(jìn)度計(jì)劃的事實(shí)情況，并認(rèn)真記錄檢查情況（6）項(xiàng)目部根據(jù)施工人員記錄的檢查情況與計(jì)劃進(jìn)度的情況進(jìn)行對(duì)比：對(duì)于存在偏差的，應(yīng)提出消除偏差的建議；對(duì)于不存在偏差的，應(yīng)繼續(xù)跟蹤工作進(jìn)度情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保進(jìn)度計(jì)劃的完成（7）項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目部提交的消除偏差的建議進(jìn)行審核：認(rèn)為可行和符合實(shí)際的，交由施工人員具體落實(shí)；認(rèn)為有待完善的，返回項(xiàng)目部，項(xiàng)目部再重新進(jìn)行分析和判斷偏差有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)度控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部項(xiàng)目部施工人員相關(guān)單位3如果項(xiàng)目進(jìn)度控制報(bào)告的編寫不符合公司相關(guān)規(guī)定或內(nèi)容不夠全面，可能造成工程項(xiàng)目因某個(gè)階段的延誤而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失執(zhí)行、落實(shí)監(jiān)督通過編寫項(xiàng)目進(jìn)度控制報(bào)告審核8資料匯總備案、歸檔資料歸檔結(jié)束階段控制3注意事項(xiàng)：（8）項(xiàng)目部根據(jù)總進(jìn)度計(jì)劃和具體的年度、季度、月、旬進(jìn)度計(jì)劃要求，定期編寫旬、月、季度、年度項(xiàng)目進(jìn)度控制報(bào)告業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程驗(yàn)收概念2工程驗(yàn)收內(nèi)部控制點(diǎn)3工程驗(yàn)收流程控制工程驗(yàn)收：?jiǎn)雾?xiàng)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)符合設(shè)計(jì)文件和施工圖紙要求，滿足生產(chǎn)需要或具備使用條件并符合其他竣工條件要求。整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目已按設(shè)計(jì)要求全部建設(shè)完成，符合規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，可由發(fā)包人組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，中間竣工并已辦理移交手續(xù)的單項(xiàng)工程，不再重復(fù)進(jìn)行竣工驗(yàn)收。六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程驗(yàn)收概念2工程驗(yàn)收內(nèi)部控六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1.企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。加強(qiáng)竣工決算審計(jì)。3.及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。4.及時(shí)收集整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整工程項(xiàng)目檔案。5.建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。2工程驗(yàn)收內(nèi)部控制點(diǎn)3工程驗(yàn)收流程控制1工程驗(yàn)收概念六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1.企業(yè)收到承包單位的工程竣工六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程驗(yàn)收內(nèi)部控制點(diǎn)3工程驗(yàn)收流程控制1工程驗(yàn)收概念工程驗(yàn)收流程控制圖六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程驗(yàn)收內(nèi)部控制點(diǎn)3工程驗(yàn)收工程驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理相關(guān)部門項(xiàng)目經(jīng)理施工單位1開始組織單項(xiàng)工程驗(yàn)收單項(xiàng)工程完工，提交工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)辦理工程移交手續(xù)2審批工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收不及時(shí)可能造成工程建設(shè)成本的增加或因未經(jīng)審批就辦理工程移交手續(xù)而給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失組織單項(xiàng)工程驗(yàn)收審核審核1階段控制1注意事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目部接到施工單位提出的工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)，根據(jù)建筑工程項(xiàng)目質(zhì)量檢驗(yàn)相關(guān)規(guī)定對(duì)單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收階段控制1注意事項(xiàng)：（2）驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，由項(xiàng)目經(jīng)理代表企業(yè)同施工單位辦理工程移交手續(xù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理相關(guān)部門項(xiàng)目經(jīng)理施工單位2竣工驗(yàn)收未經(jīng)嚴(yán)格的審核、審批可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失工程完工提交竣工驗(yàn)收申請(qǐng)單組織全面工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門參與3合格對(duì)不合格處進(jìn)行整改否是編制工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告45階段控制2注意事項(xiàng)：（3）項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門及人員和外部勘察單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員實(shí)施全面的工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作階段控制2注意事項(xiàng)：（4）如果工程項(xiàng)目檢驗(yàn)不合格，施工單位要對(duì)存在的問題進(jìn)行整改階段控制2注意事項(xiàng)：（5）如果工程項(xiàng)目經(jīng)過檢驗(yàn)后，符合設(shè)計(jì)質(zhì)量要求有項(xiàng)目經(jīng)理組織成立的驗(yàn)收小組編制工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，相關(guān)各方在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理相關(guān)部門項(xiàng)目經(jīng)理施工單位3在工程項(xiàng)目竣工處理時(shí)如果轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息不合法、不真實(shí)不完整可能導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符及資產(chǎn)損失結(jié)束76項(xiàng)目投入使用財(cái)務(wù)部將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)將竣工材料交主管部門備案階段控制3注意事項(xiàng)：（6）項(xiàng)目部備齊竣工圖表、工程總結(jié)及其他相關(guān)資料，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，報(bào)相關(guān)主管部門審批階段控制3注意事項(xiàng)：（7）在項(xiàng)目獲得主管部門審批后，財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總七、A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析

安東市投資的一項(xiàng)重點(diǎn)民生工程—A工程，其中包括長(zhǎng)清河防洪和長(zhǎng)清河兩岸的風(fēng)光帶建設(shè)兩個(gè)部分于2009年底開工。開工前，該工程管理部門風(fēng)光帶管理辦公室成立，是其臨時(shí)管理機(jī)構(gòu)，主要對(duì)該工程進(jìn)行代管。2008年6月，管理辦公室委托中介機(jī)構(gòu)編制“項(xiàng)目建議書”和“可行性報(bào)告”，但中介機(jī)構(gòu)的選擇并沒有經(jīng)過集體決策選定，而是由建設(shè)單位管理辦公室的基建部門直接指定的。內(nèi)部審批人員在審核過程中流于形式，沒有認(rèn)真的進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)性分析和論證。存在問題

1.在工程立項(xiàng)方面過于隨意。工程管理辦公室可以委托中介機(jī)構(gòu)編制“項(xiàng)目建議書”和“可行性報(bào)告”，但聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)單位不能由基建部門直接指定，這樣隨意性較強(qiáng)，可能不能制定出科學(xué)、合理的項(xiàng)目建議書和可行性報(bào)告，也可能會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)、舞弊行為。內(nèi)部審核不嚴(yán)格，可能造成重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失。解決措施1.完善項(xiàng)目建議書和可行性報(bào)告的編制和審批。項(xiàng)目建議書和可行性報(bào)告可根據(jù)單位的實(shí)際情況選擇自行組織人員編制或委托中介機(jī)構(gòu)代為編制，如果聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)編制，聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)單位要經(jīng)過集體決策才能確定。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等部門的專家對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見。七、A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析安東市投資的一項(xiàng)重七、A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析2009年初管理辦公室將招標(biāo)公告發(fā)布后。由于S公司的總經(jīng)理與管理辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人是舊相識(shí)，其立即與管理辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行私下交易，并付于其10萬元的勞務(wù)費(fèi)。最終，管理辦公室決定將此工程交于S公司。為了減小競(jìng)爭(zhēng)，由S公司出面邀請(qǐng)了幾家私交比較好的施工單位前來投標(biāo)，并事先將中標(biāo)意向透露給這幾家參與投標(biāo)的單位，暗示這幾家施工單位投標(biāo)書制作的馬虎一些。后來在投標(biāo)的時(shí)候，被邀請(qǐng)的幾家單位和S公司一起投標(biāo)，但是由于邀請(qǐng)的幾家單位的投標(biāo)人未經(jīng)認(rèn)真制作，報(bào)價(jià)都比較高，最后管理辦公室順理成章地推薦S公司為中標(biāo)候選人。S公司如愿承包了此項(xiàng)工程。存在問題2.在工程招標(biāo)過程存在陪標(biāo)現(xiàn)象。案例中，投資所用的錢都是政府下?lián)艿?，其工程質(zhì)量的好壞，工程價(jià)款的多少與自身經(jīng)濟(jì)利益無關(guān)。因此，相關(guān)負(fù)責(zé)人就不可能對(duì)工程的質(zhì)量以及工程的造價(jià)有較高的重視，于是暗地里利用職權(quán)，內(nèi)定給S單位。S單位邀請(qǐng)一批同行，對(duì)其實(shí)是已經(jīng)內(nèi)定下來的工程進(jìn)行假投標(biāo)，相互約定提高或壓低投標(biāo)報(bào)價(jià)，獲取中標(biāo)資格，使招投標(biāo)的過程就成為了一場(chǎng)“走秀”活動(dòng)，沒有做到公開、公平、公正。這種現(xiàn)象，使得資質(zhì)不夠，沒有施工經(jīng)驗(yàn)的單位進(jìn)入了施工現(xiàn)場(chǎng)，濫竽充數(shù)，為安全質(zhì)量問題埋下隱患，極易引發(fā)“豆腐渣工程”。解決措施2.管理辦公室應(yīng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位，規(guī)范工程招標(biāo)的開標(biāo)、評(píng)標(biāo)以及定標(biāo)。由于自行組織招標(biāo)的方式存在技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)，因而建設(shè)單位就必須認(rèn)真做好每一個(gè)環(huán)節(jié)，如在編制招標(biāo)文件上、投標(biāo)人的資格審查上以及標(biāo)底的制定保護(hù)和評(píng)標(biāo)上，要對(duì)這四個(gè)方面加以嚴(yán)格控制。七、A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析2009年初管七、A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析管理辦公室與X公司簽訂了監(jiān)理合同。但X公司并未明確要求其工作人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘測(cè)核查，也未對(duì)工程建設(shè)質(zhì)量做任何監(jiān)理記錄。以至于在施工過程中，又增加了一個(gè)新的設(shè)計(jì)，其金額超過了原預(yù)算額度的10%，S公司沒有上報(bào)審批機(jī)關(guān)審批就私自執(zhí)行了。存在問題3.在工程建設(shè)過程中，追加投資額的審批手續(xù)不健全，疏忽對(duì)監(jiān)理工程師的管理。案例中，監(jiān)理工程師在工程項(xiàng)目管理中比較被動(dòng)，積極性不高，不能獨(dú)立地處理工程項(xiàng)目中的事情。也就是監(jiān)理處形同虛設(shè)，只是為了應(yīng)付審計(jì)組的檢查。解決措施3.應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)工程監(jiān)理的控制。在選擇監(jiān)理單位時(shí)，要特別注意選擇那些知名度高的監(jiān)理單位，這樣才能在工程的進(jìn)度、工程的質(zhì)量以及在工程成本方面實(shí)施有效的控制。而且應(yīng)當(dāng)要求工程監(jiān)理單位依照國家的法律法規(guī)及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)施工單位在施工的質(zhì)量、工期、進(jìn)度、資金使用和安全等方面實(shí)施監(jiān)督。同時(shí)還應(yīng)抽查監(jiān)理工程師的現(xiàn)場(chǎng)旁站、巡查到位情況，若發(fā)現(xiàn)監(jiān)理工程師未按規(guī)定執(zhí)行旁站或驗(yàn)收的簽證不齊全，則要予以登記，并要求其改正，如發(fā)現(xiàn)多次出現(xiàn)這一問題，就應(yīng)向監(jiān)理單位嚴(yán)肅的提出并予以適當(dāng)處罰，同時(shí)還應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。七、A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析管理辦公室與X公司簽訂了監(jiān)理合七、A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析在工程驗(yàn)收時(shí)，長(zhǎng)清河防洪工程發(fā)現(xiàn)堤壩后面的反濾層質(zhì)量出現(xiàn)了問題,為此市政府對(duì)此高度重視,嚴(yán)令各有關(guān)部門進(jìn)行維修加固,并對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行重新的質(zhì)量檢查,現(xiàn)長(zhǎng)清河防洪工程已完成了維修加固工作。

存在問題4.在工程驗(yàn)收決算階段的決算審核控制不嚴(yán)，對(duì)賬務(wù)的管理混亂;竣工驗(yàn)收不規(guī)范，把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患，存在著竣工決算風(fēng)險(xiǎn)和驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。在竣工驗(yàn)收階段應(yīng)遵循的程序不符合規(guī)定。施工單位沒有按照國家的檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自檢，而是施工完成后直接向建設(shè)單位提交檢驗(yàn)報(bào)告。解決措施4.施工單位在監(jiān)理工程師的監(jiān)督下要進(jìn)行竣工決算,項(xiàng)目管理部門也要對(duì)其審核,還應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,同時(shí)編制竣工決算報(bào)告。還應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目階段管理,降低融資風(fēng)險(xiǎn)。七、A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析在工程驗(yàn)收時(shí)，長(zhǎng)THEEND謝謝觀賞THEEND工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度目錄2工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程項(xiàng)目概述3工程招標(biāo)內(nèi)部控制及運(yùn)行4工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行5工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行6工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行7A工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析目錄2工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程項(xiàng)目概述3工程引子1998年，長(zhǎng)江流域發(fā)生洪水，被稱為“固若金湯”的江西九江長(zhǎng)江大堤瞬間發(fā)生潰堤，時(shí)任國務(wù)院總理朱镕基怒斥九江大堤是“豆腐渣工程”。由此，工程界業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了“豆腐渣工程”這個(gè)詞。是什么導(dǎo)致豆腐渣工程頻繁出現(xiàn)思考引子1998年，長(zhǎng)江流域發(fā)生洪水，被稱為“固若金湯”引子2009年上海一小區(qū)樓盤倒塌甘肅天定高速耗資87億，僅80天后，必須全面返工通車不到1年的哈爾濱陽明灘大橋發(fā)生斷裂國家科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)、中國建筑工程魯班獎(jiǎng)安徽銅陵長(zhǎng)江公路大橋垮塌近年來全國出現(xiàn)的一些“豆腐渣”工程引子2009年上海一小區(qū)樓盤倒塌甘肅天定引子工程項(xiàng)目投入資源多占用資金大建設(shè)工期長(zhǎng)涉及環(huán)節(jié)多利益關(guān)系復(fù)雜內(nèi)部控制失效1、造成國家財(cái)產(chǎn)損失、人民群眾生命危險(xiǎn)失去保障2、工程資金高估冒算3、招標(biāo)環(huán)節(jié)暗箱操作4、豆腐渣工程肆虐5、滋生經(jīng)濟(jì)犯罪與腐敗實(shí)行工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度十分重要引子工程項(xiàng)目投入資源多占用資金大建設(shè)工期長(zhǎng)涉及環(huán)節(jié)多一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程。它以建筑物或者構(gòu)筑物為目標(biāo)產(chǎn)出物，需要支付一定的費(fèi)用、按照一定的程序、在一定的時(shí)間內(nèi)完成，并應(yīng)符合質(zhì)量要求。1工程項(xiàng)目概念3工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)4工程項(xiàng)目流程一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目存在哪些風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)1工程項(xiàng)目概念2工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)3工程項(xiàng)目流程？？？一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目存在哪些風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)1工程項(xiàng)目概念2工工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一、工程項(xiàng)目概述工程立項(xiàng)工程招標(biāo)工程建設(shè)工程驗(yàn)收立項(xiàng)缺乏可行性決策不當(dāng)盲目上馬導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益項(xiàng)目失敗招標(biāo)暗箱操作商業(yè)賄賂中標(biāo)人難以承擔(dān)工程項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)格失實(shí)造價(jià)信息不對(duì)稱技術(shù)方案不落實(shí)概預(yù)算脫離實(shí)際導(dǎo)致投資失控；工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲竣工驗(yàn)收不完善把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致工程交付后存在重大隱患工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)一、工程項(xiàng)目概述工程立項(xiàng)工程招標(biāo)工程建設(shè)工一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖1工程項(xiàng)目概念2工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)3工程項(xiàng)目流程一、工程項(xiàng)目概述工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖1工程項(xiàng)目概念2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位1因工程項(xiàng)目違反國家法律而讓企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失或因工程項(xiàng)目事項(xiàng)未經(jīng)嚴(yán)格審批，企業(yè)可能遭受經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行工程項(xiàng)目決策根據(jù)需要履行外部報(bào)批手續(xù)2組織進(jìn)行工程立項(xiàng)研究可行性研究1提出工程項(xiàng)目的需求階段控制1注意事項(xiàng)：（2）需要政府主管部門審批或備案的，工程部履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)開始階段控制1注意事項(xiàng)：（1）工程部根據(jù)立項(xiàng)研究和可行性研究結(jié)果編制工程項(xiàng)目建議書和工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位2工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)或工程項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項(xiàng)目建造成本的增加成立項(xiàng)目部選擇工程項(xiàng)目采購商編制工程項(xiàng)目概預(yù)算提出預(yù)付款支付申請(qǐng)參與編制并提出建議支付預(yù)付款開展項(xiàng)目施工354階段控制2注意事項(xiàng)：（3）工程項(xiàng)目采購商的選擇一般是通過實(shí)行公開招標(biāo)的方式確定階段控制2注意事項(xiàng)：（4）財(cái)務(wù)部和其他部門對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算的編制提出合理化建議工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位3審批6因企業(yè)項(xiàng)目變更的申請(qǐng)沒有經(jīng)過相關(guān)的部門或中介機(jī)構(gòu)的審核而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失或工程項(xiàng)目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益效率低下討論工程項(xiàng)目變更的成本和可行性提出工程項(xiàng)目變更申請(qǐng)5監(jiān)督、控制項(xiàng)目施工階段控制3注意事項(xiàng)：（5）項(xiàng)目部主要對(duì)工程項(xiàng)目的成本、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行控制工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門施工單位4因工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符與資產(chǎn)損失或重大工程項(xiàng)目變更資料不進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的保存而給企業(yè)帶來損失參與組織開展單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收作資料文件存檔申請(qǐng)支付剩余款項(xiàng)支付剩余款項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理根據(jù)意見進(jìn)行修理完善6驗(yàn)收通過提出單項(xiàng)和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)開展項(xiàng)目后評(píng)估78未通過通過結(jié)束階段控制4注意事項(xiàng)：（7）財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)具體辦理工程項(xiàng)目剩余款項(xiàng)的結(jié)算和支付階段控制4注意事項(xiàng)：（8）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項(xiàng)目相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作階段控制4注意事項(xiàng)：（6）單項(xiàng)工程完工后，施工單位可以申請(qǐng)單項(xiàng)項(xiàng)目部進(jìn)行驗(yàn)收；整體工程完工后，申請(qǐng)整體工程的竣工驗(yàn)收工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職二、工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行3工程立項(xiàng)流程控制1工程立項(xiàng)概念2工程立項(xiàng)內(nèi)部控制點(diǎn)工程立項(xiàng)，是對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行了各方面的評(píng)估之后認(rèn)為可行才會(huì)有工程立項(xiàng)，在工程立項(xiàng)之前對(duì)各個(gè)方面的評(píng)估應(yīng)該就包括了工程預(yù)算。工程預(yù)算是指完成該項(xiàng)工程，預(yù)估進(jìn)行的成本投資。工程立項(xiàng)屬于項(xiàng)目決策過程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較并作出判斷和決定的過程。立項(xiàng)決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)成敗。二、工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行3工程立項(xiàng)流程控制1工程立項(xiàng)概二、工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程立項(xiàng)概念2工程立項(xiàng)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程立項(xiàng)流程控制專門機(jī)構(gòu)編制可行性報(bào)告各部門專家出具評(píng)審意見按照規(guī)定進(jìn)行決策，實(shí)行責(zé)任追究制度依法取得施工許可明確實(shí)施責(zé)任制度不定期檢查二、工程立項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程立項(xiàng)概念2工程立項(xiàng)內(nèi)部控工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門1工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)開始提出工程項(xiàng)目的需求指示相關(guān)部門進(jìn)行投資機(jī)會(huì)研究21階段控制1注意事項(xiàng)：（1）相關(guān)部門提出投資或使用工程項(xiàng)目的需求，提交工程項(xiàng)目申請(qǐng)單給總經(jīng)理階段控制1注意事項(xiàng)：（2）總經(jīng)理收到工程項(xiàng)目申請(qǐng)單以后，指示相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資機(jī)會(huì)的研究工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門2工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失進(jìn)行資金、政策、法律等方面的論證匯總論證結(jié)果并上報(bào)4進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、安全論證組織召開工程項(xiàng)目投資會(huì)議并進(jìn)行討論審批審批報(bào)送政府主管部門審批審批3組織編制項(xiàng)目建議書階段控制2注意事項(xiàng)：（3）工程部經(jīng)理匯總相關(guān)部門和項(xiàng)目工程師對(duì)工程項(xiàng)目的技術(shù)、安全和工程質(zhì)量等的論證，并上報(bào)給總經(jīng)理階段控制2注意事項(xiàng)：（4）項(xiàng)目可行性論證經(jīng)討論得到論證后，工程部經(jīng)理組織相關(guān)人員編制項(xiàng)目建議書，并上報(bào)給相關(guān)部門主管審核和總經(jīng)理審批工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目工程師政府主管部門3組織工程項(xiàng)目可行性研究6提供資金、政策、法律等建議起草可行性研究報(bào)告完善可行性研究報(bào)告審核審批審批啟動(dòng)工程項(xiàng)目準(zhǔn)備工作資料存檔結(jié)束記載工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面或有虛報(bào)現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失57階段控制3注意事項(xiàng)：（5）項(xiàng)目建議書得到政府主管部門審批后，工程部經(jīng)理組織工程項(xiàng)目可行性研究的相關(guān)工作階段控制3注意事項(xiàng)：（6）項(xiàng)目工程師起草可行性研究報(bào)告，工程部經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充完善階段控制3注意事項(xiàng)：（7）可行性研究報(bào)告得到總經(jīng)理審批和政府主管部門審批后，工程部啟動(dòng)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作工程立項(xiàng)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分三、工程招標(biāo)內(nèi)部控制及運(yùn)行1工程招標(biāo)概念2工程招標(biāo)內(nèi)部控制點(diǎn)工程招標(biāo)，是指一方（招標(biāo)人）欲出售、購買商品，或欲建設(shè)工程項(xiàng)目按一定程序征求應(yīng)征人，不經(jīng)磋商而進(jìn)行交易的一種方法。3工程招標(biāo)流程控制三、工程招標(biāo)內(nèi)部控制及運(yùn)行1工程招標(biāo)概念2工程招標(biāo)內(nèi)部控制點(diǎn)三、工程招標(biāo)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程招標(biāo)概念2工程招標(biāo)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程招標(biāo)流程控制1、應(yīng)采用公開招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位2、應(yīng)依照國家招投標(biāo)法的規(guī)定遵循公開、公正、平等、競(jìng)爭(zhēng)的原則發(fā)布招標(biāo)公告，提供載有招標(biāo)工程的主要技術(shù)要求、主要合同條款、評(píng)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法以及招標(biāo)文件3、應(yīng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督4、應(yīng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)5、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露投標(biāo)文件的相關(guān)信息，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的好處6、應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任三、工程招標(biāo)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程招標(biāo)概念2工程招標(biāo)內(nèi)部控工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目部工程師政府主管部門1開始指示相關(guān)部門組成招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組提出工程招標(biāo)文件12招標(biāo)決策失誤，可能造成工程招標(biāo)失敗損失或浪費(fèi)資源階段控制1注意事項(xiàng)：（1）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組備齊工程項(xiàng)目，交建委辦理報(bào)建及招標(biāo)備案手續(xù)，申請(qǐng)招標(biāo)。階段控制1注意事項(xiàng)：（2）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)確定的招標(biāo)方式準(zhǔn)備相關(guān)招標(biāo)文件工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目部工程師政府主管部門2招標(biāo)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或者舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受工程建設(shè)損失進(jìn)行招標(biāo)方面的論證研究招標(biāo)文件提出意見3研究招標(biāo)文件提出意見組織召開招標(biāo)會(huì)議并進(jìn)行討論報(bào)送政府主管部門審批組織招標(biāo)活動(dòng)出具結(jié)果審批審批4（4）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)投標(biāo)單位的資格預(yù)審文件對(duì)其進(jìn)行資格預(yù)審，確定合格的招標(biāo)單位階段控制2注意事項(xiàng)：（3）有意向的投標(biāo)單位根據(jù)要求填寫投標(biāo)申請(qǐng)書，并提供相應(yīng)證明材料以及資格預(yù)審文件一同交至領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項(xiàng)目部工程師政府主管部門3記載招標(biāo)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面或有虛報(bào)現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)工程建設(shè)損失發(fā)出中標(biāo)通知書組織中標(biāo)企業(yè)研究實(shí)施方案

5討論實(shí)施方案完善投標(biāo)實(shí)施方案審核審批

7整理招標(biāo)文件資料存檔結(jié)束6階段控制3注意事項(xiàng)：（7）投標(biāo)單位根據(jù)招標(biāo)文件及標(biāo)書要求，編制投標(biāo)相關(guān)文件，密封后交至招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組階段控制注意事項(xiàng)：（6）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組組織標(biāo)前會(huì)議，針對(duì)投標(biāo)單位在招標(biāo)文件和現(xiàn)場(chǎng)考察過程中的疑問進(jìn)行解答階段控制3注意事項(xiàng)：（5）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組向預(yù)審合格的投標(biāo)單位發(fā)售標(biāo)書工程招標(biāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)四、工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程造價(jià)概念2工程造價(jià)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程造價(jià)流程控制工程造價(jià)，是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用。工程造價(jià)是一個(gè)廣義概念，在不同的場(chǎng)合，工程造價(jià)的含義不同。由于研究對(duì)象不同，工程造價(jià)有建設(shè)工程造價(jià)，單項(xiàng)工程造價(jià)、單位工程造價(jià)以及建筑安裝工程造價(jià)等。四、工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程造價(jià)概念2工程造價(jià)內(nèi)部控四、工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程造價(jià)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程造價(jià)流程控制1工程建設(shè)概念1.加強(qiáng)工程造價(jià)管理，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制方法，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，確保概預(yù)算科學(xué)合理。2.向招標(biāo)確定的設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求和基礎(chǔ)資料，進(jìn)行有效的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)交流。3.建立設(shè)計(jì)變更管理制度，因過失造成設(shè)計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。4.組織相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核。四、工程造價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程造價(jià)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程造價(jià)工程概預(yù)算編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門/單位1開始明確概預(yù)算編制原則和編制依據(jù)外部單位編制概算1組織分析概算額度出具概算分析意見2修正概算是修正預(yù)算3否提出意見如果工程項(xiàng)目項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)，可能造成工程建造成本的增加或因概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)不明確、不規(guī)范而導(dǎo)致實(shí)際支出嚴(yán)重超支階段控制1注意事項(xiàng)：（1）公司聘請(qǐng)外部專業(yè)概算編制單位編制公司工程項(xiàng)目概算，概算應(yīng)控制在批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告投資估算允許幅度范圍內(nèi)，概算經(jīng)批準(zhǔn)后為工程項(xiàng)目投資最高限額階段控制1注意事項(xiàng)：（2）財(cái)務(wù)部和工程部針對(duì)外部專業(yè)單位編制的工程項(xiàng)目概算額度、方法等進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，以確保概算的合理性階段控制2注意事項(xiàng)：（3）公司聘請(qǐng)外部專業(yè)預(yù)算編制單位編制的公司工程項(xiàng)目預(yù)算，審批通過后的預(yù)算是確定工程造價(jià)、簽訂合同、辦理結(jié)算、實(shí)行核算、編制或調(diào)整固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和考核工程成本的依據(jù)工程概預(yù)算編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人工程概預(yù)算編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部工程部項(xiàng)目部相關(guān)部門/單位2如果工程項(xiàng)目預(yù)算編制未經(jīng)相關(guān)部門的充分論證，可能導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏合理性、可行性，從而使得預(yù)算額度偏差較大，造成預(yù)算編制成本增加外部單位編制概算組織分析概算額度出具預(yù)算分析意見4修正預(yù)算修正預(yù)算是否擬定正式方案并報(bào)批概預(yù)算資料保存結(jié)束階段控制2注意事項(xiàng)：（4）財(cái)務(wù)部和工程部針對(duì)外部專業(yè)單位編制的工程項(xiàng)目預(yù)算額度、方法等進(jìn)行分析，提出改進(jìn)意見，以確保預(yù)算的合理性工程概預(yù)算編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行工程建設(shè)，是指為了國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展和人民物質(zhì)文化生活水平的提高而進(jìn)行的有組織、有目的的投資興建固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即建造、購置和安裝固定資產(chǎn)的活動(dòng)以及與之相聯(lián)系的其他工作。1工程建設(shè)概念2工程建設(shè)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程建設(shè)流程五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行工程建設(shè)，是指為了國民經(jīng)濟(jì)各部五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1、加強(qiáng)過程監(jiān)控，實(shí)行概預(yù)算管理，及時(shí)備料、科學(xué)施工、保障資金并落實(shí)責(zé)任。2、組織專業(yè)人員審核概預(yù)算并出具審核意見。3、建立概預(yù)算環(huán)節(jié)控制制度。4、建立工程進(jìn)度款支付環(huán)節(jié)的控制制度。5、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與工程實(shí)際完工進(jìn)度或協(xié)議約定不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。6、企業(yè)應(yīng)依有關(guān)規(guī)定自行采購工程物資。由承包商采購的，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督。7、企業(yè)一應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度。8、企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)該依約支付結(jié)算價(jià)款，不得無故拖欠。9、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更。2工程建設(shè)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程建設(shè)流程1工程建設(shè)概念五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程建設(shè)內(nèi)部控制點(diǎn)3工程建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部質(zhì)量組相關(guān)單位1項(xiàng)目部質(zhì)量組沒有明確的項(xiàng)目質(zhì)量的控制點(diǎn)，可能造成工程項(xiàng)目控制不到位，并導(dǎo)致質(zhì)量成本的增加審批審核核準(zhǔn)、確認(rèn)開始編制施工質(zhì)量計(jì)劃施工準(zhǔn)備123（2）監(jiān)理工程師對(duì)項(xiàng)目部編制的施工質(zhì)量計(jì)劃進(jìn)行核準(zhǔn)和確認(rèn)。階段控制1注意事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目質(zhì)量組根據(jù)合同的質(zhì)量要求和圖紙制定施工質(zhì)量計(jì)劃。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程項(xiàng)目質(zhì)量控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部質(zhì)量組相關(guān)單位2一旦工程項(xiàng)目控制的內(nèi)容項(xiàng)有遺漏，且發(fā)現(xiàn)遺漏沒有及時(shí)處理，可能會(huì)造成工程項(xiàng)目效率低下，進(jìn)而增加工程項(xiàng)目的支出。施工準(zhǔn)備工程質(zhì)量檢查書面技術(shù)交底填寫質(zhì)量驗(yàn)收通知單3跟蹤監(jiān)控施工質(zhì)量工序完工、質(zhì)量自檢54合格簽署質(zhì)量驗(yàn)收單6階段控制2注意事項(xiàng)：（3）項(xiàng)目質(zhì)量組進(jìn)行施工準(zhǔn)備，向承擔(dān)施工的負(fù)責(zé)人進(jìn)行書面技術(shù)交底。階段控制2注意事項(xiàng)：（5）若自檢不合格應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量修復(fù)，并填寫質(zhì)量驗(yàn)收通知單，遞交給監(jiān)理工程師。階段控制2注意事項(xiàng)：（6）監(jiān)理方收到通知單后，會(huì)同項(xiàng)目部進(jìn)行工序質(zhì)量檢查，對(duì)于工序質(zhì)量合格的項(xiàng)目監(jiān)理方簽署質(zhì)量驗(yàn)收單給項(xiàng)目部質(zhì)量組。階段控制2注意事項(xiàng)：（4）質(zhì)量組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)行控制。遇到道問題要及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行溝通。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程項(xiàng)目質(zhì)量控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部質(zhì)量組相關(guān)單位3如果工程項(xiàng)目實(shí)施過程中初線的質(zhì)量問題未得到及時(shí)控制，可能會(huì)造成工程項(xiàng)目質(zhì)量成本增加或因工程項(xiàng)目的相關(guān)資料不合法、不真實(shí)、不完整二導(dǎo)致工程項(xiàng)目收益賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失審核竣工質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)量管理資料匯總匯總施工質(zhì)量文件結(jié)束備案、歸檔87交工質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)量回訪和保修工程竣工自檢交工質(zhì)量自檢階段控制3注意事項(xiàng)：（7）交驗(yàn)收由監(jiān)理方組織，由建設(shè)單位、施工單位和政府相關(guān)質(zhì)監(jiān)部門參加，對(duì)分項(xiàng)工程、分部工程和單位工程作出檢查。階段控制3注意事項(xiàng)：（9）項(xiàng)目質(zhì)量組對(duì)施工前和施工期間形成的質(zhì)量管理資料進(jìn)行全面匯總，形成完整的質(zhì)量控制文件體系。階段控制3注意事項(xiàng)：（8）相關(guān)部門依照施工合同約定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行工程質(zhì)量驗(yàn)收。9業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程項(xiàng)目進(jìn)度控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部項(xiàng)目部施工人員相關(guān)單位1如果項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)制定得不切實(shí)際，超出了必要的能力范圍，可能造成工程項(xiàng)目不必要的成本支出或因施工進(jìn)度目標(biāo)的制定不合理，從而導(dǎo)致工期延誤，進(jìn)而造成經(jīng)濟(jì)損失開始確定施工進(jìn)度目標(biāo)1組織編制施工進(jìn)度計(jì)劃編制施工進(jìn)度計(jì)劃提交開工申請(qǐng)報(bào)告234審定確認(rèn)下達(dá)開工指令開工階段控制1注意事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目部根據(jù)施工合同的開工日期、總工期和竣工日期確定施工進(jìn)度目標(biāo)階段控制1注意事項(xiàng)：（2）項(xiàng)目部相關(guān)人員根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的安排、施工合同要求和施工現(xiàn)場(chǎng)情況編制施工進(jìn)度計(jì)劃，并報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審定階段控制1注意事項(xiàng)：（3）項(xiàng)目部根據(jù)建設(shè)工程施工合同和施工進(jìn)度計(jì)劃向監(jiān)理工程師提出開工申請(qǐng)，遞交開工申請(qǐng)報(bào)告階段控制1注意事項(xiàng)：（4）監(jiān)理工程師根據(jù)合同和國家法律、法規(guī)要求及建設(shè)單位的進(jìn)度控制情況和施工現(xiàn)場(chǎng)分析項(xiàng)目部開工日期的合理性，并下達(dá)開工質(zhì)量業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)度控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部項(xiàng)目部施工人員相關(guān)單位2如果項(xiàng)目部沒有及時(shí)檢查實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，可能導(dǎo)致偏差不能及時(shí)消除，增加工程項(xiàng)目的建設(shè)成本檢查數(shù)據(jù)比較進(jìn)度計(jì)劃落實(shí)檢查進(jìn)度計(jì)劃實(shí)施監(jiān)督576有提出消除偏差的建議審核無未通過階段控制2注意事項(xiàng)：（5）項(xiàng)目部實(shí)施檢查項(xiàng)目部施工人員進(jìn)度計(jì)劃的事實(shí)情況，并認(rèn)真記錄檢查情況（6）項(xiàng)目部根據(jù)施工人員記錄的檢查情況與計(jì)劃進(jìn)度的情況進(jìn)行對(duì)比：對(duì)于存在偏差的，應(yīng)提出消除偏差的建議；對(duì)于不存在偏差的，應(yīng)繼續(xù)跟蹤工作進(jìn)度情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保進(jìn)度計(jì)劃的完成（7）項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目部提交的消除偏差的建議進(jìn)行審核：認(rèn)為可行和符合實(shí)際的，交由施工人員具體落實(shí)；認(rèn)為有待完善的，返回項(xiàng)目部，項(xiàng)目部再重新進(jìn)行分析和判斷偏差有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)度控制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目部項(xiàng)目部施工人員相關(guān)單位3如果項(xiàng)目進(jìn)度控制報(bào)告的編寫不符合公司相關(guān)規(guī)定或內(nèi)容不夠全面，可能造成工程項(xiàng)目因某個(gè)階段的延誤而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失執(zhí)行、落實(shí)監(jiān)督通過編寫項(xiàng)目進(jìn)度控制報(bào)告審核8資料匯總備案、歸檔資料歸檔結(jié)束階段控制3注意事項(xiàng)：（8）項(xiàng)目部根據(jù)總進(jìn)度計(jì)劃和具體的年度、季度、月、旬進(jìn)度計(jì)劃要求，定期編寫旬、月、季度、年度項(xiàng)目進(jìn)度控制報(bào)告業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段項(xiàng)六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程驗(yàn)收概念2工程驗(yàn)收內(nèi)部控制點(diǎn)3工程驗(yàn)收流程控制工程驗(yàn)收：?jiǎn)雾?xiàng)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)符合設(shè)計(jì)文件和施工圖紙要求，滿足生產(chǎn)需要或具備使用條件并符合其他竣工條件要求。整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目已按設(shè)計(jì)要求全部建設(shè)完成，符合規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，可由發(fā)包人組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，中間竣工并已辦理移交手續(xù)的單項(xiàng)工程，不再重復(fù)進(jìn)行竣工驗(yàn)收。六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1工程驗(yàn)收概念2工程驗(yàn)收內(nèi)部控六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1.企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算，開展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。加強(qiáng)竣工決算審計(jì)。3.及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。4.及時(shí)收集整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整工程項(xiàng)目檔案。5.建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。2工程驗(yàn)收內(nèi)部控制點(diǎn)3工程驗(yàn)收流程控制1工程驗(yàn)收概念六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行1.企業(yè)收到承包單位的工程竣工六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程驗(yàn)收內(nèi)部控制點(diǎn)3工程驗(yàn)收流程控制1工程驗(yàn)收概念工程驗(yàn)收流程控制圖六、工程驗(yàn)收內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行2工程驗(yàn)收內(nèi)部控制點(diǎn)3工程驗(yàn)收工程驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理相關(guān)部門項(xiàng)目經(jīng)理施工單位1開始組織單項(xiàng)工程驗(yàn)收單項(xiàng)工程完工，提交工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)辦理工程移交手續(xù)2審批工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收不及時(shí)可能造成工程建設(shè)成本的增加或因未經(jīng)審批就辦理工程移交手續(xù)而給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失組織單項(xiàng)工程驗(yàn)收審核審核1階段控制1注意事項(xiàng)：（1）項(xiàng)目部接到施工單位提出的工程項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)，根據(jù)建筑工程項(xiàng)目質(zhì)量檢驗(yàn)相關(guān)規(guī)定對(duì)單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收階段控制1注意事項(xiàng)：（2）驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，由項(xiàng)目經(jīng)理代表企業(yè)同施工單位辦理工程移交手續(xù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總工程驗(yàn)收流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理相關(guān)部門項(xiàng)目經(jīng)理施工單位2竣工驗(yàn)收未經(jīng)嚴(yán)格的審核、審批可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失工程完工提交竣工驗(yàn)收申請(qǐng)單組織全面工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門參與3合格對(duì)不合格處進(jìn)行整改否是編制工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告45階段控制2注意事項(xiàng)：（3）項(xiàng)目經(jīng)理經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門及人員和外部勘察單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員實(shí)施全面的工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作階段控制2注意事項(xiàng)：（4）如果工程項(xiàng)目檢驗(yàn)不合格，施工單位要對(duì)存在的問題進(jìn)行整改階段控制2注意事項(xiàng)：（5）如果工程項(xiàng)目經(jīng)過檢驗(yàn)后，符合設(shè)計(jì)質(zhì)量要求有項(xiàng)目經(jīng)理組織成立的驗(yàn)收小組編制工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，相關(guān)各方在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門