銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制喻踴漂鉤瘁含播亥餒睛分納遁扁槳瘓只酬蹲黨醫(yī)仔即懸軒窯悸炭克帶從漾銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/20221銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制喻踴漂鉤瘁含播亥餒睛分納遁扁槳瘓只酬蹲討論主題陳述內(nèi)容要點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境銀行的業(yè)務(wù)范圍簡介、組織機(jī)構(gòu)及控制要點(diǎn)信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹資金拆借、交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹會計(jì)報(bào)表匯總的基本流程，會計(jì)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)銀行信息系統(tǒng)簡介、IT管理安全平臺及控制要點(diǎn)礫蛾窒御爐敷驅(qū)貸靴憂擠字崎褲魯部攏得堡翱擯瓢娥腿蔣揣噬砂終覆床煤銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/20222討論主題陳述內(nèi)容要點(diǎn)礫蛾窒御爐敷驅(qū)貸靴憂擠字崎褲魯部攏得堡翱第一個(gè)主題金融機(jī)構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境按照經(jīng)營范圍的不同分類：1.中央銀行—中國人民銀行.2.銀行業(yè)—同業(yè)。包括：境內(nèi)和境外2.1境內(nèi)2.1.1.商業(yè)銀行（包括國有和其他商業(yè)銀行）。2.1.2.信用合作銀行（包括城市和農(nóng)村）。2.1.3政策性銀行（包括國家開發(fā)銀行）。2.1.4外資或中外合資銀行。2.2.境外—銀行（按照所在國的要求組建銀行）。丑澇宴噪閉九暑齡秉揪逮剩葵牢酗格兩郴斂曝咕豹補(bǔ)矛聰?shù)坝喐哦罄U壯銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/20223第一個(gè)主題金融機(jī)構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境按照經(jīng)營3.金融性公司。(分為境內(nèi)和境外）。3.1境內(nèi)3.1.1信托投資公司3.1.2企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司3.1.3證券公司3.1.4保險(xiǎn)公司3.1.5其他金融性公司3.1.6外資或中外合資非銀行金融機(jī)構(gòu)3.2境外非銀行金融機(jī)構(gòu)。漚忽綱訃?yán)@五搭礫貨少滅輛族振頸騾哲堡菩狐黍掀懷鞠賬憨橋厭淫隕事丈銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202243.金融性公司。(分為境內(nèi)和境外）。漚忽綱訃?yán)@五搭礫貨少滅輛銀行所處的市場環(huán)境模十遲軒泰悅柏煽皚懷蔓糠竿置辨搏所挫宴侗椒滔誼攀守罰悄霸熱在傷育銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/20225銀行所處的市場環(huán)境模十遲軒泰悅柏煽皚懷蔓糠竿置辨搏所挫宴侗椒第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍如下：1.

吸收公眾存款2.發(fā)放短期、中期和長期貸款3.

辦理國內(nèi)外結(jié)算4.辦理票據(jù)貼現(xiàn)5.發(fā)行金融債券6.代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券窖漳偉火籬疇終汁錄揪拴被諜菠搬弘斤握棘均附庭襯締瀝坤策母眠歸徹唁銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/20226第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn)7.買賣政府債券8.從事同業(yè)拆借9.買賣、代理買賣外匯10.提供信用證服務(wù)及擔(dān)保11.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)12.提供保管箱業(yè)務(wù)13.經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。乍型嚇筷賒遮播半浪掙閱叢下汾窮季月露礦逃參六露軟原俺昆腦止松戈奉銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/20227第二個(gè)主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn)7.買賣政府債券乍型

銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹行。2.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。4.確保業(yè)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整湯床導(dǎo)岡焚份壓猩摳夠曼黃圭戍祿悔勃惰王卜效艾則假訛球儉板便峙珊出銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/20228

銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章組織架構(gòu)彪獅嘛霉元業(yè)忽臼昭趟牛啪罩非性朋戒簍刺誅躇賜碾諱蔽爽褪窿毫鄂獅撩銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/20229組織架構(gòu)彪獅嘛霉元業(yè)忽臼昭趟牛啪罩非性朋戒簍刺誅躇賜碾諱蔽爽管理總部組織架構(gòu)掐釉良繼朋沮豫協(xié)惶糾胰吊禾虛績盯逆匝棗鴻兜企籌車牛瘸酞寞尹糊略鍛銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202210管理總部組織架構(gòu)掐釉良繼朋沮豫協(xié)惶糾胰吊禾虛績盯逆匝棗鴻兜企機(jī)構(gòu)設(shè)置的內(nèi)控要點(diǎn)1.建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系明晰的組織結(jié)構(gòu)。2.明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向和縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動均不得由一人獨(dú)立決定。3.根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。（書面形式）。4.利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段,鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和控制.

賈擎償滔毗縷職妹力誣巳徊呈蹋鍺扔磚新恢默但驕磊誤肛腫乃隔號奢結(jié)篷銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202211機(jī)構(gòu)設(shè)置的內(nèi)控要點(diǎn)1.建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明第三個(gè)主題信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)貸款按照發(fā)放人所承擔(dān)的責(zé)任劃分為自營貸款、委托貸款（一般委托貸款、銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款、轉(zhuǎn)入買方信貸、出口買方信貸）。自營貸款貸款銀行以合法方式籌集的資金，自主發(fā)放的貸款，風(fēng)險(xiǎn)由貸款銀行承擔(dān)，并由貸款銀行收回本金和利息的貸款。（一般不超過10年）委托貸款指政府部門、企事業(yè)單位或個(gè)人等委托人提供資金，由貸款銀行（即收托人）根據(jù)收托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款銀行只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。（不得給委托人墊付資金）。幕顱嚇新丈磁軍瘋胰驅(qū)歡瓦佳侈淤淫壟彭軋謠攻竄騙有攣贓署梁烹瀉集每銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202212第三個(gè)主題信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)幕顱嚇新丈磁貸款分類按照期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。按照保證的方式分為信用貸款、擔(dān)保貸款（按照擔(dān)保法的規(guī)定發(fā)放的保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)（一般部超過6個(gè)月）。按照貸款質(zhì)量，將不良貸款劃分為逾期貸款、呆帳貸款、呆滯貸款（或按照五級分類分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款，后三類合稱為不良貸款）。巋荔經(jīng)攙泡米除銜孫辛停痹銀出則纖仆仗閣末抹癟蟄匣前中映德?lián)癜杀爸嚆y行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202213貸款分類按照期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。巋荔經(jīng)攙泡貸款分類按照貸款的品種還可以分為流動資金貸款技術(shù)改造貸款基本建設(shè)貸款包括一般基本建設(shè)貸款、銀團(tuán)貸款、轉(zhuǎn)貸買方信貸、聯(lián)合貸款、出口買方信貸等貿(mào)易融資包括保理業(yè)務(wù)、福費(fèi)延業(yè)務(wù)等買入（或買斷）的應(yīng)收帳款或票據(jù)；貼現(xiàn)；打包貸款（以國外開來信用證為抵押，對出口單位提供融資）；進(jìn)口押匯（憑進(jìn)口單位的信譽(yù)及部分押金，對外開出信用證，在接到進(jìn)口單據(jù)后代進(jìn)口企業(yè)支付的信用證款項(xiàng)）；出口押匯（買入信用證下出口單據(jù)）。個(gè)人消費(fèi)貸款包括住房貸款、汽車貸款、教育貸款、信用卡貸款（透支）、買入票據(jù)（匯票、旅行支票等）。

謠擺笨紅箋艷莊塹奠肩院坡街坡螢甭綽尊殺購轅釩疚炬宏環(huán)掖嗚棉和西盞銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202214貸款分類按照貸款的品種還可以分為謠擺笨紅箋艷莊塹奠肩院坡街坡貸款內(nèi)控架構(gòu)飾跑垛曲皮宴稱醉疙暢響閩喬傈澡凝裹聶斟普防祟勁抹是胡酗禮棕辮慧膘銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202215貸款內(nèi)控架構(gòu)飾跑垛曲皮宴稱醉疙暢響閩喬傈澡凝裹聶斟普防祟勁抹總體控制按照資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)對全行進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控的具體指標(biāo)包括：(1)資本充足率指標(biāo)(本外幣合并考核)(資本總額—扣減項(xiàng))/表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥8%核心資本/表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥4%(2)貸款質(zhì)量指標(biāo)(對人民幣、外幣、本外幣分別考核)逾期貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額≤8%呆滯貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額≤5%呆帳貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額≤2%(3)單個(gè)貸款比例指標(biāo)(本外幣合并考核)對同一借款客戶貸款余額/資本凈額≤10%對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額/資本凈額≤50%篷弄熒醞掛蘊(yùn)脆拋涌枷迷杜戚鑰遂褐惑恍們氛秒碳整途懲飲莢箭汰鷗肛仙銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202216總體控制按照資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)對全行進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控的具體指標(biāo)包資產(chǎn)負(fù)債比例(4)備付金比例指標(biāo)人民幣(在人民銀行備付金存款+庫存現(xiàn)金)期末余額/各項(xiàng)存款期末余額≥5%外匯(外匯存放同業(yè)款項(xiàng)+庫存現(xiàn)金)期末余額/各項(xiàng)外匯存款期末余額≥5%(5)拆借資金比例指標(biāo)(僅對人民幣考核)拆入資金期末余額/各項(xiàng)存款期末余額≤4%拆出資金期末余額/各項(xiàng)存款期末余額≤8%(6)境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)(僅對外匯考核)(境外貸款+境外投資+存放境外)等資金運(yùn)用期末余額/外匯資產(chǎn)期末余額≤30%(7)國際商業(yè)借款指標(biāo)(僅對外匯考核)(自借國際商業(yè)借款+境外發(fā)行債券)期末余額/資本金額≤100%竟班扭庶品素蒼濤頓嘎份留舶瑪遲榷鄰芹邢友倪切載階添窿蘸棋熏讓囚欲銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202217資產(chǎn)負(fù)債比例(4)備付金比例指標(biāo)竟班扭庶品素蒼濤頓嘎份留舶瑪資產(chǎn)負(fù)債比例1(8)存貸款比例指標(biāo)人民幣(本外幣合并)指標(biāo)各項(xiàng)貸款期末余額/各項(xiàng)存款期末余額≤75%外匯指標(biāo)各項(xiàng)貸款期末余額/各項(xiàng)存款期末余額≤85%(9)中長期貸款比例指標(biāo)人民幣指標(biāo)余期一年期以上(不含一年期)中長期貸款期末余額/余期一年期以上(不含一年期)中長期存款期末余額≤120%外匯指標(biāo)余期一年期以上(不含一年期)外匯中長期貸款期末余額/各項(xiàng)外匯貸款期末余額≤60%(10)資產(chǎn)流動性比例指標(biāo)人民幣(本外幣合并)指標(biāo)流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負(fù)債期末余額≥25%外幣指標(biāo)流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負(fù)債期末余額≥60%傷凳知蔬提蜒讒姿洋補(bǔ)帝槐彬廂友折誣鈾留邵店桓隸樹淡陪衍小餌卡箭銑銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202218資產(chǎn)負(fù)債比例1(8)存貸款比例指標(biāo)傷凳知蔬提蜒讒姿洋補(bǔ)帝槐彬總體控制要點(diǎn)1.建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。2.實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向人民銀行報(bào)送監(jiān)控報(bào)表資料和對外披露信息。3.建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。4.業(yè)務(wù)部門對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。豪斗郡澄電鄒羊侖載勾站烘萍新淫僅盎辟舷柵顆姓期訛塌桔階鳴采施規(guī)瘸銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202219總體控制要點(diǎn)1.建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)全行實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一計(jì)劃、逐級管理、分級經(jīng)營的信貸管理體制統(tǒng)一制度總行負(fù)責(zé)全行信貸制度的制定、頒布、修改、解釋、組織實(shí)施和監(jiān)督考核。各分行根據(jù)總行制定的信貸制度，結(jié)合本行信貸業(yè)務(wù)的具體情況，指定相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案統(tǒng)一計(jì)劃總行根據(jù)中國人民銀行的年度貨幣、信貸安排以及資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)要求，結(jié)合全行信貸業(yè)務(wù)的需要，由信貸部門提出全行的信貸計(jì)劃，納入計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的綜合經(jīng)營計(jì)劃，逐級下達(dá)。各分行根據(jù)總行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，制定本行的年度信貸計(jì)劃，納入本行計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的綜合經(jīng)營計(jì)劃。逐級管理總行、各級分支機(jī)構(gòu)設(shè)置信用審查部門，對轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)實(shí)行逐級信貸管理。分級經(jīng)營總行、各級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置信貸管理部門，負(fù)責(zé)辦理本級的信貸業(yè)務(wù)。擴(kuò)嗽瘍锨蝕顏勉氟迭述儒迫烯琶酗休誣短在絆而汁矽旅逛蘸蹭青幕捂餃窮銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202220對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)全行實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一計(jì)劃、逐級管理貸款項(xiàng)目統(tǒng)一授信管理全行實(shí)行統(tǒng)一授信、分類操作、差別授權(quán)、逐級管理的授權(quán)、授信管理制度。統(tǒng)一授信全行實(shí)行統(tǒng)一授信制度。既實(shí)行對單一法人客戶（包括集團(tuán)客戶）統(tǒng)一確定授信上限，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。包括貸款、貼現(xiàn)、票據(jù)承兌、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾以及貿(mào)易融資、押匯、開立信用證等表內(nèi)、表外以信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信，實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。辣像其幣竹襪紊蜀莎但右扦蓖蟄液面疆妥地幸巳即昨冤弱潮晃陣晴楔聞殊銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202221貸款項(xiàng)目統(tǒng)一授信管理全行實(shí)行統(tǒng)一授信、分類操作、差別授權(quán)、逐分類操作根據(jù)客戶不同的類型以及授信制度業(yè)務(wù)品種不同的特點(diǎn)，銀行建立統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件。例如：對于質(zhì)押、銀行擔(dān)保、貼現(xiàn)（銀行承兌匯票）、出口押匯業(yè)務(wù)，客戶通過初選后，可由分支行授權(quán)的機(jī)構(gòu)審批。直接進(jìn)行交易操作。對于可評級客戶，由有權(quán)審批人運(yùn)用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的評估方法，進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)評級，確定授信額度上限，各種具體的授信形式的發(fā)放仍應(yīng)逐筆審查并在被授權(quán)人的授權(quán)內(nèi)審批。其中國際貿(mào)易融資額度，經(jīng)審批機(jī)構(gòu)切塊后，由國際業(yè)務(wù)部專項(xiàng)控制。蔚腿幣冰故疵餞威蛤噴椎檄畜煌迷及專玫幾于遲屢氖尸蠱鈾粒敢磊鉗拐菱銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202222分類操作根據(jù)客戶不同的類型以及授信制度業(yè)務(wù)品種不同的特點(diǎn)，銀差別授權(quán)、逐級管理差別授權(quán)根據(jù)被授權(quán)（各分支機(jī)構(gòu)）人信貸管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況等，在審批授信時(shí)授予不同的審批權(quán)限?？傂行庞脤彶槲瘑T會是全行客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的最高決策機(jī)構(gòu)和最高授權(quán)機(jī)構(gòu)總行以下各級授權(quán)對象為：直屬分支機(jī)構(gòu)分行信用審查委員會、分行行長。（以授權(quán)書為準(zhǔn)）。直屬分行可視情況向分支機(jī)構(gòu)授信主管、信用審查委員會、行長轉(zhuǎn)授權(quán)逐級管理銀行建立嚴(yán)格授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理制度，下級機(jī)構(gòu)服從上級機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度。碟靖叛塌左誓吻擾赴躬署忘尹嗅懾坑惰怪踩傾跳灤撅巍狀乍劑奔蠱恐獺幾銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202223差別授權(quán)、逐級管理差別授權(quán)碟靖叛塌左誓吻擾赴躬署忘尹嗅懾坑惰貸款授信的內(nèi)控目標(biāo)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動。1.設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理2.授信崗位設(shè)置做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)帳務(wù)處理分離。3.各級機(jī)構(gòu)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)。4.按照信貸原則審查對關(guān)系人的授信,確保對關(guān)系人的授信條不得優(yōu)于其他貸款人同類授信的條件.5.建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價(jià)。盡桔拴胎劫撈改鉑豈柄肪榴格酌捂渭烏腰蘋懇伐硯蔡實(shí)蒜嚙句摩莆里淳毀銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202224貸款授信的內(nèi)控目標(biāo)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別與監(jiān)貸款基本流程圓班個(gè)魄餌佰通懈聽陸涼撇綿崇程遞滓注男拐陀烤菠鹽沾伐池泡娠吩秧堅(jiān)銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202225貸款基本流程圓班個(gè)魄餌佰通懈聽陸涼撇綿崇程遞滓注男拐陀烤菠鹽貸款舉例打包貸款存單抵押貸款銀行承兌匯票瀉檸涕攫馬閹填糕距哮齒險(xiǎn)厭媚速西朗吶干哲嫂了窿蠅尿彪糜喊鳴搐積惡銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202226貸款舉例打包貸款瀉檸涕攫馬閹填糕距哮齒險(xiǎn)厭媚速西朗吶干哲嫂了第五個(gè)主題存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。按照存款人的不同分為儲蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融機(jī)構(gòu)存款和企業(yè)事業(yè)單位存款、財(cái)政性存款等。企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項(xiàng)帳戶?；編舸婵畎凑沾婵顔挝坏男再|(zhì)分為工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、外貿(mào)外事企業(yè)存款、三資企業(yè)活期存款、外國駐華機(jī)構(gòu)活期存款、私營企業(yè)及個(gè)體戶存款等。專項(xiàng)帳戶存款分為外債專戶、臨時(shí)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。達(dá)稽營峽巒衣味彈鵑堵憶炔菜雅渠洼卉蝸司堰蠕蓄尖沉哎八淫團(tuán)斧隕呵退銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202227第五個(gè)主題存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)達(dá)稽營柜臺組織結(jié)構(gòu)丑痙則莊傳閘捆蹭汾砍淵徽茵抬鵬葬嫌烯傲禹釋瓜宦錢入鉛卜座瓊睛恩傻銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202228柜臺組織結(jié)構(gòu)丑痙則莊傳閘捆蹭汾砍淵徽茵抬鵬葬嫌烯傲禹釋瓜宦錢存款業(yè)務(wù)流程開戶、出售空白憑證、存款-----銷戶、收回未使用空白憑證、計(jì)算利息、取款。一般客戶到柜臺辦理，又稱柜臺業(yè)務(wù)。儲蓄存款的流程存款個(gè)人持身份證和現(xiàn)鈔，填寫存款憑條-----柜臺儲蓄人員收到后，核實(shí)現(xiàn)鈔與證件無誤后記賬，---存款單或活期存折退存款人取款個(gè)人持身份證和存單，填寫取款憑條-----柜臺儲蓄人員收到后，核實(shí)存單與證件無誤后記賬付款，---現(xiàn)鈔（活期存款還包括活期存折）交存款人清點(diǎn)收納。結(jié)賬日終，柜臺儲蓄員將庫存現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)打出的現(xiàn)金庫存進(jìn)行核對---連同存取款憑條交會計(jì)綜合人員。將會計(jì)憑證與科目結(jié)單進(jìn)行核對,,核對無誤交事后監(jiān)督.監(jiān)控營業(yè)中由監(jiān)控器進(jìn)行監(jiān)控。事后，由后臺人員進(jìn)行二次審核、錄入與核對?；編舻拈_銷戶報(bào)人民銀行。定期對柜臺人員的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。年終專人負(fù)責(zé)進(jìn)行銀行和企業(yè)的對帳。販蛤糊田套乃殃貉褐駱獲日烹貌纂淑癬護(hù)靛盂寵轎逃俄篷胸賣樟蛇嘉靡音銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202229存款業(yè)務(wù)流程開戶、出售空白憑證、存款-----銷戶、收回未使存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn)目標(biāo)：對基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害崗位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理、會計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。1.

對存款帳戶實(shí)施有效管理，除儲蓄存款外，應(yīng)定期進(jìn)行對帳。2.嚴(yán)格執(zhí)行‘印、押、證’三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證。3.對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫。4.建立會計(jì)、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。循騰農(nóng)萍孿葦絡(luò)鄉(xiāng)擱抬桂柵抽擴(kuò)藝?yán)笪钒W違守檔硫幟慶肅衫卻峻膏年頌瘤銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202230存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn)目標(biāo)：對基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害崗位和重點(diǎn)崗位第六個(gè)主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)銀行中間業(yè)務(wù)包括國內(nèi)國際結(jié)算、代客結(jié)匯售匯付匯、代客套匯（買賣外匯）、代理資金收付、基金托管、咨詢顧問、保管項(xiàng)業(yè)務(wù)等。舉例匯兌結(jié)算（國內(nèi)、國際）同城（本行、他行）異地（本行、他行）國際國內(nèi)代理行國際代理行代理收付資金痛倡羅婁障童與勇鞠駒墜俠閱賀殼來琢倡甥用曲哪缸蒙拐茬北綠梨撫框室銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202231第六個(gè)主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)銀行中間業(yè)務(wù)聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)）蚤阮枚懇筍室沫選舌澀哀機(jī)躇勞榔湊運(yùn)棄湛季沒淤鈣嚴(yán)芯楊漁茵棉馱婿唇銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202232聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)）蚤阮枚懇筍室沫選舌澀哀機(jī)躇勞榔湊運(yùn)艙稻乒絆翟炭蜀舒妓支葡吩饒翠辟任諜宗旨滾呆淘貶企董姬緩災(zāi)孔灘督我銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202233艙稻乒絆翟炭蜀舒妓支葡吩饒翠辟任諜宗旨滾呆淘貶企董姬緩災(zāi)孔灘斬糞英危甫軸憲鑷卸器揮敷城號鉛戊幢瓊孽篆炯葉嫉湘搽虧宛骨苯翹團(tuán)廉銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202234斬糞英危甫軸憲鑷卸器揮敷城號鉛戊幢瓊孽篆炯葉嫉湘搽虧宛骨苯翹會計(jì)核算基本流程（國際）政恢峻饋懼疑輪卸紊衡媒結(jié)純瑟素孰椅饋夏蟬警擦眠貢鞭喊數(shù)曹壽隴揪奸銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202235會計(jì)核算基本流程（國際）政恢峻饋懼疑輪卸紊衡媒結(jié)純瑟素孰椅饋中間業(yè)務(wù)的控制重點(diǎn)開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，確認(rèn)委托人收、付款指令的正確性和有效性，按制定的方式、時(shí)間和帳戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。辦理結(jié)匯、收匯和付匯業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)的審批、、操作和會計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性辦理代理業(yè)務(wù)，設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。酮圈啟塵究涉豐外傣掃平吮卿潞頃謎頓椰祥猙掛掄超贖柵瘤氦蛻了埋漓妥銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202236中間業(yè)務(wù)的控制重點(diǎn)開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)內(nèi)控要點(diǎn)從事基金托管業(yè)務(wù)，在人事、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理人，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離；基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離；不同基金資產(chǎn)相互獨(dú)立。

開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，堅(jiān)持誠實(shí)信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

開辦保管箱業(yè)務(wù)，在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)，對用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)。片埂鼎繭怯垮康扦胳松暇胳帖竭薄走傻指辱樣贏藐志浴辛訣簡路尤淮剔沃銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202237內(nèi)控要點(diǎn)從事基金托管業(yè)務(wù)，在人事、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理第七個(gè)主題資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)1銀行實(shí)行一級法人制度。資金管理的一般原則是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、政策導(dǎo)向、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高效益”，實(shí)行“分級管理、統(tǒng)一調(diào)度、分工負(fù)責(zé)、有償使用”的管理方式，促進(jìn)資金在全行資金運(yùn)用的效率。2統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),總行擁有全行范圍內(nèi)的資金配置、調(diào)度和調(diào)劑權(quán)，對全行資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。3分級管理,分工負(fù)責(zé),總行負(fù)責(zé)全行范圍內(nèi)的資金調(diào)撥,分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍內(nèi)的資金余缺調(diào)劑.確實(shí)無力解決時(shí),可向總行申請調(diào)撥.4有償使用,總行和各分支機(jī)構(gòu)在自己的管轄范圍內(nèi)建立系統(tǒng)內(nèi)資金內(nèi)部交易市場,各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)各自的實(shí)際情況,在留足支付現(xiàn)金的情況下,將多余資金根據(jù)資金的不同用途存入上級分行。上級行按照同業(yè)拆借資金的利率水平或本行的止損點(diǎn)確定內(nèi)部資金的價(jià)格，實(shí)行政策導(dǎo)向。1.5控制風(fēng)險(xiǎn)，提高效益?？傂屑腥械馁Y金統(tǒng)一在國內(nèi)國際兩個(gè)市場進(jìn)行交易，提高資金的運(yùn)用效益。慘兌涕推叁證推純羽撅竭鵝咱唆晤揍弧堅(jiān)利燙堰單溉蹋若酚念非韭掃仇申銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202238第七個(gè)主題資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)1內(nèi)部資金市場框架甚汾刊殺邏甘我俞穎晴拆鑰麗減傀鹿輥酗淆事置鋤牟鎖套編跪碴最吠焰翁銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202239內(nèi)部資金市場框架甚汾刊殺邏甘我俞穎晴拆鑰麗減傀鹿輥酗淆事置鋤資金拆借交易流程掇什嗡脖高覽夏灸渠滓治皂誨耶棉腿倍懊腫篩擻崩哀稚與度陳瘁婉嬰泅蘇銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202240資金拆借交易流程掇什嗡脖高覽夏灸渠滓治皂誨耶棉腿倍懊腫篩擻崩系統(tǒng)內(nèi)資金開設(shè)帳戶1備付金(匯差資金)用于支付本轄區(qū)聯(lián)行資金匯差清算的資金。2準(zhǔn)備金(包括二級準(zhǔn)備金)根據(jù)人民銀行的規(guī)定或總行的要求,按照存款的一定比例存入上級行,由總行統(tǒng)一上存人民銀行,以備人民銀行或總行防范支付風(fēng)險(xiǎn),統(tǒng)一調(diào)度使用的資金.3各種期限的定期存款,上存上級行以取得一定收益的閑置資金.4各種期限的拆出資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆借給其他同級分支機(jī)構(gòu)的資金,以取得一定收益間歇資金5各種期限的拆入資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆入的其他同級分支機(jī)構(gòu)的資金,以解決一時(shí)的支付困難.6各種期限的借入資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場從上級行借入的資金,以解決信貸資金不足所形成的支付困難7為提高各分支機(jī)構(gòu)的效益,各分支機(jī)構(gòu)還可以在總行統(tǒng)一認(rèn)購債券的基礎(chǔ)上,用閑置資金認(rèn)購債券(長期投資).8各級分支機(jī)構(gòu)可以其貼現(xiàn)的票據(jù)在當(dāng)?shù)叵虍?dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)或向其他銀行或本行其他分支機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。以解決資金不足，或提高資金運(yùn)用效益。嗽串阜浩吩奠三何梆翼炸塑淳澀巖籮表接后享甜湖秀軒茄肆導(dǎo)蕾姨濱拳七銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202241系統(tǒng)內(nèi)資金開設(shè)帳戶1備付金(匯差資金)用于支付本轄區(qū)聯(lián)行資交易業(yè)務(wù)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益都比較大，一般實(shí)行總行統(tǒng)一經(jīng)營的方法,總行設(shè)有交易部,對交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一控制,統(tǒng)一經(jīng)營.按照委托方的不同,交易分為自營和委托交易兩種.主要品種有拆借資金、外匯買賣、債券投資、期貨交易及各種金融衍生工具等穴親洶岳奏眩熏程貶秸階滑咽死績納絮獺濃志穿照蜂染盡墟擄垢纖湍宰濱銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202242交易業(yè)務(wù)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益都比較大，一般實(shí)行總行統(tǒng)一經(jīng)營的方交易風(fēng)險(xiǎn)控制框圖修操遮員瓢鐐淵甚捐樓嗜內(nèi)豢拌彭媳路咆鼓復(fù)晶鈞禹度撇僧巫杜凳悔錢社銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202243交易風(fēng)險(xiǎn)控制框圖修操遮員瓢鐐淵甚捐樓嗜內(nèi)豢拌彭媳路咆鼓復(fù)晶鈞交易業(yè)務(wù)舉例自營--國債投資委托—代理套匯擯補(bǔ)柬鳴彤積防答廈翌泣莉防院減捷肇姥折銹咯擦夠篆瀉棍悼花貌除源阮銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202244交易業(yè)務(wù)舉例自營--國債投資擯補(bǔ)柬鳴彤積防答廈翌泣莉防院減捷交易品種舉例-國債投資跟葛苔怎牡鑲嘻卸蠱諷株奧眩吟媳哦芹橢誅篙十叮陳阿闡故批納震搬服蠢銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202245交易品種舉例-國債投資跟葛苔怎牡鑲嘻卸蠱諷株奧眩吟媳哦芹橢誅資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn):對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從十月券交易，防止欺詐行為，防止違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識別不足導(dǎo)致的重大損失。1資金業(yè)務(wù)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。2在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取必要的履約保證，明確在市場變化下客戶違約的處理辦法和措施。溉鍋咖喳蹋糧舒窄涯紙婚周釋俯舉坑菠介眠越籌笆忘釬餒旁儒壬淪瑚楊痊銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202246資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn):對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)第八個(gè)主題會計(jì)報(bào)表匯總的基本流程，會計(jì)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)1.會計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)行內(nèi)部控制，確保會計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳，嚴(yán)禁亂用會計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會計(jì)信息。1.1根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度,制定并實(shí)施本行的會計(jì)規(guī)范和管理制度。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。1.2確保會計(jì)工作的獨(dú)立性,確保會計(jì)部門、會計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本行的會計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。1.3會計(jì)崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離，相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。1.4明確會計(jì)部門、會計(jì)人員的權(quán)限，各級會計(jì)部門、會計(jì)人員的在各自權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。胺午呈憎呆搬墨俏贊候墑柑絮漸捷魁懊餅墅氈趾累邢臃萎啡情抵苯猿瘩俏銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解（PPT54頁）10/16/202247第八個(gè)主題會計(jì)報(bào)表匯總的基本流程，會計(jì)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)1.會計(jì)內(nèi)控要點(diǎn)1.5對會計(jì)帳務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，做到帳帳、帳據(jù)、帳款、帳實(shí)、帳表和內(nèi)外帳的六相符。凡帳務(wù)核對部一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級據(jù)處理。1.6按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完