10/10浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院《稅法（專）》課程作業(yè)姓名:學(xué)號(hào)：年級(jí):學(xué)習(xí)中心:-————-—-————-——-——————-—-—--—作業(yè)一一、計(jì)算題1.某出版社2012年10月發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù):（1）購(gòu)入紙張一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額為100萬(wàn)元；同時(shí)支付采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款項(xiàng)是5萬(wàn)元。紙張已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）支付印刷廠印裝費(fèi)用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的印刷金額為50萬(wàn)元。(3）銷售一批圖書(shū)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售貨價(jià)為300萬(wàn)元。(4)支付銷售圖書(shū)的運(yùn)費(fèi),取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的金額總計(jì)為５萬(wàn)元,其中保險(xiǎn)費(fèi)1０00元。(5)向有關(guān)高等院校贈(zèng)送一批圖書(shū),按當(dāng)月同類品種的平均銷售價(jià)格計(jì)算貨價(jià)為20萬(wàn)元。（6）加工制作了一種禮品性質(zhì)的圖書(shū)，分送給客戶及購(gòu)貨人,加工單位開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元。要求:計(jì)算該出版社當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為1７%，20１2年5月發(fā)生有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額８0萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸收入5。85萬(wàn)元。(2）銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元.（3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程,成本價(jià)為2０萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4）銷售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛，開(kāi)具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額１.04萬(wàn)元,該摩托車原值每輛0。9萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款6０萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10。2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。(6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)５萬(wàn)元，均取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的2０％用于本企業(yè)職工福利。要求:計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。3。某企業(yè)生產(chǎn)并銷售B產(chǎn)品(屬于免稅并退稅范圍）,2０11年9月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為20０萬(wàn)元,增值稅為34萬(wàn)元。本月內(nèi)銷收入為３0０萬(wàn)元，外銷收入按當(dāng)日市場(chǎng)匯率折合人民幣２50萬(wàn)元.增值稅征收率和退稅率分別為17％和15％，當(dāng)月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為15０萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)辦理退(免）稅適用“免、抵、退”辦法,購(gòu)銷業(yè)務(wù)均以銀行存款收付,當(dāng)月沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)本期的上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額.要求：(1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納或應(yīng)退的增值稅額(2）假設(shè)上述企業(yè)執(zhí)行“先征后退”辦法辦理出口退稅，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收出口退稅和應(yīng)交納的增值稅額.4。某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營(yíng)內(nèi)銷和出口貨物，20１1年第二季度內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額為800萬(wàn)元，出口貨物銷售額為20０萬(wàn)美元（離岸價(jià)）,外匯人民幣牌價(jià)為6。３,購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為250萬(wàn)元，另外支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)（發(fā)票）金額為4萬(wàn)元。該企業(yè)銷售貨物適用稅率為１７％,退稅率為９％，并且有上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額３5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)第二季度應(yīng)納或應(yīng)退增值稅稅額.５．華南電機(jī)公司2011年10月銷售電機(jī)1臺(tái),價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1。7萬(wàn)元.此外該公司的附屬車隊(duì)還對(duì)外提供運(yùn)輸任務(wù),１０月份取得運(yùn)輸收入２萬(wàn)元.由于保管不善１0月份發(fā)生一起產(chǎn)成品損壞事故,造成2臺(tái)電機(jī)被毀，被毀電機(jī)的成本為8萬(wàn)元,已計(jì)入的進(jìn)項(xiàng)稅額１。36元。假設(shè)該公司銷貨收入與運(yùn)輸收入在會(huì)計(jì)上不能準(zhǔn)確劃分,該月購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為２萬(wàn)元.請(qǐng)計(jì)算該公司２０１1年10月應(yīng)交納的增值稅.二、分析題案情：某商業(yè)企業(yè)當(dāng)月銷售貨物銷售額為400萬(wàn)元,以還本銷售的方式銷售貨物銷售額5０萬(wàn)元,同時(shí)發(fā)生還本支出20萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是2０0萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù),貨款尚未支付。另外,該企業(yè)由于進(jìn)貨資金比較緊張,經(jīng)聯(lián)系與某生產(chǎn)企業(yè)采取以貨換貨的方式交換商品產(chǎn)品，協(xié)議議定金額為６0萬(wàn)元，貨物已經(jīng)交換完畢并驗(yàn)收入庫(kù)。以貨易貨的對(duì)方企業(yè)適用1３%的增值稅稅率。其他購(gòu)銷貨物稅率均為1７％。當(dāng)月底企業(yè)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅是:（40０＋５0—20）*1７%—200*17％＝３９.10（萬(wàn)元）請(qǐng)用增值稅條例及有關(guān)規(guī)定具體分析企業(yè)哪些行為是錯(cuò)誤的,并正確計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。作業(yè)二一、計(jì)算題１．某黃酒廠2０13年4月銷售情況如下：（1）售瓶裝黃酒１00噸，每噸500０元（含增值稅)，隨黃酒發(fā)出不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝箱1000個(gè),一個(gè)月內(nèi)退回，每個(gè)收取押金10０元,共收取押金１００000元。（２）銷售散裝黃酒38480升,取得含增值稅的價(jià)款1800０0元。（3）作為福利發(fā)給職工１0噸，計(jì)算價(jià)款為400０0元,參加展示會(huì)贊助4噸,價(jià)款16000元。（4）銷售出去的瓶裝黃酒被退回5噸,價(jià)款250０0元。要求：計(jì)算該黃酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額2．２013年3月某酒廠發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)用外購(gòu)薯類白酒40噸勾兌曲香,共勾兌出薯類白酒80噸，本月銷售20噸,每噸售價(jià)４000元,增值稅款1360元。外購(gòu)薯類白酒每噸發(fā)票上注明的買價(jià)為300０元，增值稅款為51０元。（2)用外購(gòu)的糧食酒精10０噸勾兌出糧食白酒140噸，每噸酒精購(gòu)進(jìn)價(jià)格為5０００元，進(jìn)貨發(fā)票上注明增值稅稅額為每噸850元,本月共銷售56噸，每噸售價(jià)7０00元,每噸增值稅稅額1190元.要求：計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額３.某首飾廠201３年9月接受某珠寶店委托加工珠寶業(yè)務(wù),珠寶店提供原材料價(jià)值2０0萬(wàn)元，月底加工完畢，珠寶店將貨提走,并付給首飾加工費(fèi)15萬(wàn)元,假設(shè)該批加工產(chǎn)品沒(méi)有同類銷售價(jià)格。要求:計(jì)算該批委托加工產(chǎn)品(珠寶)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。4。。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，２0１3年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品,支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬(wàn)元、相關(guān)稅金10萬(wàn)元、賣方傭金2萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元;進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)3５萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù).本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口散裝化妝品的８0％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售7０00件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售8０0件,取得含稅銷售額51.４8萬(wàn)元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率４0%、消費(fèi)稅稅率30％;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20％）要求:計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅.計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅.5。某首飾商城為增值稅一般納稅人，20１3年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入２9。25萬(wàn)元,其中金銀首飾收入2０萬(wàn)元，鍍金首飾收入９．2５萬(wàn)元;?（2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.２5萬(wàn)元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)０．2２萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．0３萬(wàn)元；

（3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30．４2萬(wàn)元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4。68萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格);?(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元,零售價(jià)7０.２萬(wàn)元;?(5）外購(gòu)金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款4０0萬(wàn)元;外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅８．5萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%）要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；?（3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；?(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；?（５)商城５月份應(yīng)繳納的增值稅。作業(yè)三一、計(jì)算題1.某郵電局２01２年２月份取得：郵政業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，電話、電傳收入2萬(wàn)元，發(fā)行紀(jì)念郵票收入3萬(wàn)元,報(bào)刊發(fā)行收入6萬(wàn)元,郵務(wù)物品銷售收入1萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該郵電局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額。2。某省汽車運(yùn)輸公司20１2年５月份運(yùn)載貨物自我國(guó)境內(nèi)運(yùn)往韓國(guó),全程運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,到境后，改有韓國(guó)運(yùn)輸公司運(yùn)抵目的地,支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元人民幣。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。3．某飯店為三星級(jí),２０1２年１１月份取得：客房營(yíng)業(yè)收入９０萬(wàn)元,餐飲營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元。所屬歌舞廳營(yíng)業(yè)收入：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬(wàn)元,食品飲料收入12萬(wàn)元，門票收入3萬(wàn)元。娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率當(dāng)?shù)匾?guī)定為2０%。請(qǐng)計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。４。某中外合作企業(yè)2012年1月份取得如下收入:高爾夫球場(chǎng)營(yíng)業(yè)收入５0萬(wàn)元;承辦體育比賽收入2０萬(wàn)元；開(kāi)辦養(yǎng)老院取得合理收費(fèi)10萬(wàn)元;廣告收入1５萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額.5．某市屬汽車運(yùn)輸公司２012年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)收入：接受委托運(yùn)送貨物收入25萬(wàn)元；提供裝卸服務(wù)取得收入５萬(wàn)元;租借固定資產(chǎn)(汽車)取得租金收入4萬(wàn)元;取得堆存收入6萬(wàn)元.請(qǐng)計(jì)算該汽車運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。6．某企業(yè)設(shè)在縣城，20１2年7月繳納增值稅64萬(wàn)元、消費(fèi)稅18萬(wàn)元，另外,因違反稅法規(guī)定被加收滯納金和處以罰款合計(jì)12萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納城建稅稅額。二、綜合題1.甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄３個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位），２012年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:⑴承包某建筑工程項(xiàng)目,并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元,其中:建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款100０萬(wàn)元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款3０0萬(wàn)元）；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等150０萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。⑵甲建筑工程公司將其中2０0萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（Ｂ建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）.⑶甲建筑工程公司向Ｃ建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元）,取得轉(zhuǎn)讓收入1３00萬(wàn)元。⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元,餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬(wàn)元。要求：⑴計(jì)算甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；⑵計(jì)算甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;⑶計(jì)算甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；⑷計(jì)算甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅；⑸計(jì)算甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。2．某市一娛樂(lè)公司2０12（1)門票收入220萬(wàn)元，歌舞廳收入40０萬(wàn)元，游戲廳收入1０0萬(wàn)元；（2)保齡球館自7月1日開(kāi)館,至當(dāng)年年底取得收入1２0萬(wàn)元；(３)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入1５0萬(wàn)元;（４）獨(dú)立核算的小賣部零售收入60萬(wàn)元;(5）餐飲收入6０0萬(wàn)元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入)；(6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書(shū)，將部分空閑的歌舞廳出租,分別取得租金７６萬(wàn)元、賠償金４萬(wàn)元;（7）派出5名員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬(wàn)元;（8)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)１0萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;（3)計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；（４）計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。3.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2０12年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）2011年期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額２０4萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。（2)1~6月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲4０0萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙１5００箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同),全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額４563萬(wàn)元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用６０萬(wàn)元,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票。（３）7~12月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲8５0萬(wàn)元,生產(chǎn)卷煙350０箱,銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,不含稅銷售額75０0萬(wàn)元。（4）經(jīng)煙草專賣機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場(chǎng)代銷卷煙2００箱,每箱按不含稅銷售額２。6萬(wàn)元與商場(chǎng)結(jié)算。為了占領(lǐng)銷售市場(chǎng)，卷煙廠與商場(chǎng)商定以結(jié)算價(jià)為基數(shù)加價(jià)3％對(duì)外銷售,另外再按每箱結(jié)算價(jià)支付商場(chǎng)2％的代銷手續(xù)費(fèi)。11月代銷業(yè)務(wù)結(jié)束,雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng)，并開(kāi)具了相應(yīng)的合法票據(jù).卷煙的定額稅率為150元／箱，比例稅率為4５％。要求：（1)計(jì)算卷煙廠2012年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。（2）計(jì)算商場(chǎng)代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅。4.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝）資質(zhì)，201２年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額９0００萬(wàn)元,其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬(wàn)元,建筑、裝飾材料６000萬(wàn)元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1０00萬(wàn)元,建筑、裝飾材料2000萬(wàn)元。(2)工程所用建筑、裝飾材料６0０0萬(wàn)元中,４000萬(wàn)元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供,２0０0萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額23６萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用３０萬(wàn)元有合法票據(jù)。(4)建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬(wàn)元，歌舞廳收入60萬(wàn)元,臺(tái)球和保齡球收入12萬(wàn)元。(說(shuō)明：上述業(yè)務(wù)全部完成,相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算,增值稅按一般納稅人計(jì)算征收）要求：根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加.（２)建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。（3)建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。（4)建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。作業(yè)四一、綜合題1。某內(nèi)資企業(yè)20０9年9月在深圳市區(qū)依法設(shè)立，為增值稅一般納稅人。2０1０年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）2010年1２月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，其中一臺(tái)支付設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20。4萬(wàn)元。(２）全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元，取得稅控專用發(fā)票上注明的稅額１5３萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)３0萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸發(fā)票。(3)與乙企業(yè)約定購(gòu)買乙企業(yè)土地使用權(quán)，合同約定乙企業(yè)應(yīng)于2０１0年1月份交付120０平方米的土地.除此之外,經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),企業(yè)在２00９年9月份設(shè)立時(shí)有征用非耕地600０平方米。乙企業(yè)原使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，企業(yè)征用土地所處地段的年稅額為２元／平方米。企業(yè)尚未進(jìn)行２010年賬務(wù)處理及稅務(wù)處理。（4）全年銷售產(chǎn)品開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入3５1萬(wàn)元。(5）產(chǎn)品銷售成本150０萬(wàn)元。（6）發(fā)生銷售費(fèi)用5６0萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)５００萬(wàn)元。（7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2０0萬(wàn)元,其中企業(yè)于２00９年1０月因某項(xiàng)工程專門借款30０萬(wàn)元，合同約定的利率為6％，年底工程尚未完工.(8）發(fā)生管理費(fèi)用593萬(wàn)元其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)９萬(wàn)元，企業(yè)外購(gòu)的自創(chuàng)商譽(yù)支出４00萬(wàn)元,計(jì)提用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金２9萬(wàn)元。（9)營(yíng)業(yè)外支出反映業(yè)務(wù)：通過(guò)紅十字會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐資30萬(wàn)元；由于管理不善，產(chǎn)品被盜,損失的產(chǎn)品生產(chǎn)成本50萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)算，產(chǎn)品成本中外購(gòu)原材料的比重占60％，外購(gòu)材料的增值稅稅率為1７%.(１0)已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)10５萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)１0萬(wàn)元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經(jīng)費(fèi)支出２０萬(wàn)元.(11）投資收益共計(jì)54萬(wàn)元，其中2009年１月份企業(yè)以貨幣資金10０萬(wàn)元購(gòu)買境內(nèi)一非上市公司10%的股權(quán)，2010年5月被投資方作出分紅４0萬(wàn)元的利潤(rùn)分配決定，并于8月份通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬到賬；國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。要求：按下列順序分別計(jì)算:(1）該企業(yè)２010年度共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。(2）計(jì)算該企業(yè)２010年度共計(jì)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（3)計(jì)算該企業(yè)２010年應(yīng)稅收入總額。(4）計(jì)算該企業(yè)20１0年所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用.(５）計(jì)算該企業(yè)20１0年所得稅前準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（6）計(jì)算該企業(yè)20１０年所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用(包括土地使用稅）.(７）計(jì)算該企業(yè)2010年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。(８)計(jì)算該企業(yè)2010年所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。（９）計(jì)算該企業(yè)２010年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增金額(10）計(jì)算該企業(yè)201０年應(yīng)納稅所得額.(1１）計(jì)算該企業(yè)20１0年實(shí)際應(yīng)納所得稅額。2。某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定２01０年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1)銷售采取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元；

(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元;

（3）出租設(shè)備取得租金收入20０萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金８．5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入３0萬(wàn)元；?（4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額51０萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票；?(５)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1４00萬(wàn)元;中！華￥會(huì)計(jì)￥網(wǎng)…校?(6）管理費(fèi)用8５0萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；?(7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.８%)；?（8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1５萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；

(９)營(yíng)業(yè)外支出３0０萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款1５０萬(wàn)元。

(其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）要求:根據(jù)上述資料計(jì)算：

(1)企業(yè)201０年應(yīng)繳納的增值稅；中!華￥會(huì)計(jì)￥網(wǎng)…校?（2）企業(yè)2０10年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

（3）企業(yè)２０１0年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；

（4)企業(yè)2０10年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；?（5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；?（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；?（7)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

（8)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(９）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;?（１０）企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;

（１1)企業(yè)20１０年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。作業(yè)五一、計(jì)算分析題1．有一中國(guó)公民，2０1２年1月~１2月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入60０00元,取得稿酬收入4000元；當(dāng)年還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1０００0元,從B國(guó)取得利息收入５000元。該納稅人已按A國(guó)、Ｂ國(guó)稅法規(guī)定分別繳納了個(gè)人所得稅18０0元和8００元.請(qǐng)計(jì)算該納稅人２０1２年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。2．外國(guó)某公司派其雇員馬克來(lái)我國(guó)某地企業(yè)工作,馬克于2012年1月1日來(lái)華，工作時(shí)間為8個(gè)月，但其中8月份僅在華居住20天，其工資由外方支付，月工資折合人民幣80０0０元。請(qǐng)計(jì)算馬克８月份應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。3．王某退休后于201２年１月起承包了一家飯店，承包期為一年，按規(guī)定王某一年取得承包收入８0０00元，此外，王某還按月領(lǐng)取退休工資4200元。王某作為飯店承包人，還按規(guī)定履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)，一年來(lái)取得扣稅手續(xù)費(fèi)用２２00元。請(qǐng)計(jì)算王某一年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。4。張某是我國(guó)地礦專家，其每月工資收入7０00元。在２０12年５月,張某向某地礦局提供一項(xiàng)專有技術(shù),一次取得特許權(quán)使用費(fèi)８00０0元，出版專著一本獲稿酬18０00元。該年度張某曾出訪美國(guó)和日本，出訪美國(guó)期間在大學(xué)講學(xué)獲收入3００0美元（匯率1：６。8）,此項(xiàng)收入在美國(guó)已繳個(gè)人所得稅５00美元；出訪日本期間,通過(guò)協(xié)商將其專著翻譯成日文出版，獲得版權(quán)收入１00萬(wàn)日元(100日元＝6元人民幣）,該項(xiàng)所得在日本已繳納個(gè)人所得稅1０萬(wàn)日元。請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算張某20１２年