國企出納筆試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.國有企業(yè)出納的職責(zé)不包括以下哪項？

A.管理現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金

B.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制

C.管理企業(yè)財務(wù)預(yù)算

D.監(jiān)督企業(yè)財務(wù)核算

2.出納在進(jìn)行現(xiàn)金盤點時，以下哪種情況應(yīng)立即報告上級？

A.現(xiàn)金短缺

B.現(xiàn)金盈余

C.現(xiàn)金數(shù)量與賬面相符

D.現(xiàn)金數(shù)量與賬面不符

3.出納在收到企業(yè)收到的現(xiàn)金時，應(yīng)如何處理？

A.立即登記現(xiàn)金日記賬

B.將現(xiàn)金存入保險柜

C.向會計部門報告收到的現(xiàn)金

D.等待會計部門審核后登記現(xiàn)金日記賬

4.以下哪些屬于企業(yè)銀行存款的日常管理內(nèi)容？

A.銀行賬戶的開設(shè)與注銷

B.銀行存款的收支記錄

C.銀行對賬單的核對

D.銀行存款利息的核算

5.出納在進(jìn)行銀行對賬時，應(yīng)核對以下哪些內(nèi)容？

A.銀行對賬單上的金額

B.銀行對賬單上的日期

C.企業(yè)現(xiàn)金日記賬上的金額

D.企業(yè)現(xiàn)金日記賬上的日期

6.出納在處理企業(yè)收到的現(xiàn)金支票時，以下哪種做法是正確的？

A.將支票立即存入銀行

B.對支票進(jìn)行核對后存入銀行

C.將支票與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對

D.將支票與銀行對賬單進(jìn)行核對

7.以下哪些屬于出納應(yīng)遵守的職業(yè)道德？

A.保守企業(yè)財務(wù)秘密

B.嚴(yán)格按照財務(wù)制度執(zhí)行業(yè)務(wù)

C.對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險負(fù)責(zé)

D.對企業(yè)財務(wù)狀況負(fù)責(zé)

8.出納在處理企業(yè)支付的費用時，以下哪種情況應(yīng)立即報告上級？

A.支付金額超出預(yù)算

B.支付對象不符合規(guī)定

C.支付憑證不齊全

D.支付金額與賬面相符

9.出納在進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的核算時，應(yīng)遵循以下哪種原則？

A.實際發(fā)生原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.收付實現(xiàn)制原則

D.會計分期原則

10.以下哪些屬于出納在處理企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)時應(yīng)注意的事項？

A.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度

B.保守企業(yè)財務(wù)秘密

C.定期進(jìn)行財務(wù)盤點

D.及時報告財務(wù)風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.國有企業(yè)出納的職責(zé)僅限于現(xiàn)金和銀行存款的管理。（×）

2.出納在進(jìn)行現(xiàn)金盤點時，如果現(xiàn)金短缺，應(yīng)由出納自行承擔(dān)損失。（×）

3.出納在收到企業(yè)收到的現(xiàn)金時，可以直接登記現(xiàn)金日記賬，無需等待會計部門審核。（×）

4.企業(yè)銀行存款的日常管理內(nèi)容中，包括銀行賬戶的開設(shè)與注銷。（√）

5.出納在進(jìn)行銀行對賬時，無需核對銀行對賬單上的金額和日期。（×）

6.出納在處理企業(yè)收到的現(xiàn)金支票時，應(yīng)立即存入銀行，無需進(jìn)行核對。（×）

7.出納在處理企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)時，可以不遵守職業(yè)道德，因為這是個人行為。（×）

8.出納在處理企業(yè)支付的費用時，如果支付金額超出預(yù)算，可以自行調(diào)整。（×）

9.出納在進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的核算時，應(yīng)遵循實際發(fā)生原則。（√）

10.出納在處理企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)時，不需要定期進(jìn)行財務(wù)盤點，因為會計部門會負(fù)責(zé)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述國有企業(yè)出納在管理現(xiàn)金時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

2.說明國有企業(yè)出納在進(jìn)行銀行對賬時，如果發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)如何處理。

3.列舉至少三種出納在日常工作中可能遇到的財務(wù)風(fēng)險，并簡要說明如何防范。

4.解釋“實報實銷”原則在國有企業(yè)出納工作中的應(yīng)用及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述國有企業(yè)出納在維護企業(yè)資金安全方面的重要性，并結(jié)合實際案例說明出納在工作中如何有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，國有企業(yè)出納在提升財務(wù)管理水平方面應(yīng)采取哪些措施，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.國有企業(yè)出納在進(jìn)行現(xiàn)金收付時，應(yīng)當(dāng)使用哪種票據(jù)？

A.收據(jù)

B.支票

C.現(xiàn)金收據(jù)

D.銀行匯票

2.出納在收到企業(yè)收到的現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)首先核對什么？

A.現(xiàn)金數(shù)額

B.付款人信息

C.收款人信息

D.現(xiàn)金真?zhèn)?/p>

3.以下哪種情況屬于現(xiàn)金的“白條入賬”？

A.出納將現(xiàn)金存入銀行

B.出納將收據(jù)作為現(xiàn)金收入入賬

C.出納將現(xiàn)金用于個人支出

D.出納將現(xiàn)金用于企業(yè)支出

4.出納在進(jìn)行現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)當(dāng)首先做什么？

A.立即報告上級

B.檢查現(xiàn)金日記賬

C.查看監(jiān)控錄像

D.調(diào)查現(xiàn)金來源

5.企業(yè)銀行存款的“未達(dá)賬項”通常指的是什么？

A.銀行對賬單上的未記賬項

B.企業(yè)現(xiàn)金日記賬上的未記賬項

C.銀行對賬單和企業(yè)現(xiàn)金日記賬的差異

D.企業(yè)財務(wù)報表上的未記賬項

6.出納在進(jìn)行銀行對賬時，如果發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.忽略不計

B.直接調(diào)整銀行存款余額

C.與銀行核對，確認(rèn)無誤后入賬

D.與會計部門溝通，等待進(jìn)一步處理

7.出納在處理企業(yè)支付的費用時，以下哪種做法是正確的？

A.直接將費用憑證交給供應(yīng)商

B.將費用憑證先交給會計部門審核

C.將費用憑證直接存檔

D.將費用憑證與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對

8.國有企業(yè)出納在收到銀行對賬單后，應(yīng)當(dāng)做什么？

A.忽略對賬單，直接處理現(xiàn)金日記賬

B.核對對賬單上的金額和日期

C.將對賬單與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對

D.將對賬單與銀行對賬單進(jìn)行核對

9.出納在處理企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德不包括以下哪項？

A.誠實守信

B.保守秘密

C.濫用職權(quán)

D.公正無私

10.國有企業(yè)出納在進(jìn)行財務(wù)核算時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括以下哪項？

A.實際發(fā)生原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.收付實現(xiàn)制原則

D.會計分期原則

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.B

解析思路：出納的職責(zé)不包括編制財務(wù)報表，這是會計的職責(zé)。

2.A

解析思路：現(xiàn)金短缺需要立即報告上級，因為可能存在失職或財務(wù)風(fēng)險。

3.A

解析思路：收到現(xiàn)金后應(yīng)立即登記現(xiàn)金日記賬，確保賬實相符。

4.A,B,C

解析思路：銀行存款的日常管理包括開設(shè)、注銷賬戶，收支記錄和對賬。

5.A,B,C,D

解析思路：對賬時應(yīng)核對金額、日期以及日記賬和銀行對賬單的一致性。

6.B

解析思路：支票應(yīng)先核對后再存入銀行，確保支票的真實性和準(zhǔn)確性。

7.A,B,D

解析思路：出納應(yīng)保守秘密，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對企業(yè)財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。

8.A,B,C

解析思路：支付金額超出預(yù)算、支付對象不符合規(guī)定或支付憑證不齊全時，應(yīng)報告上級。

9.A,B,D

解析思路：出納核算應(yīng)遵循實際發(fā)生、權(quán)責(zé)發(fā)生和會計分期原則。

10.A,B,C,D

解析思路：出納在日常工作中應(yīng)注意執(zhí)行財務(wù)制度，保守秘密，定期盤點，及時報告風(fēng)險。

二、判斷題

1.×

解析思路：出納職責(zé)不僅限于現(xiàn)金和銀行存款管理，還包括其他貨幣資金。

2.×

解析思路：現(xiàn)金短缺應(yīng)報告上級，而非由出納個人承擔(dān)損失。

3.×

解析思路：收到現(xiàn)金后應(yīng)先登記日記賬，然后存入保險柜，并報告會計部門。

4.√

解析思路：銀行賬戶的開設(shè)與注銷是銀行存款日常管理的一部分。

5.×

解析思路：對賬時應(yīng)核對所有相關(guān)信息，包括金額和日期。

6.×

解析思路：支票應(yīng)先核對，確保無誤后再存入銀行。

7.×

解析思路：出納應(yīng)遵守職業(yè)道德，不能濫用手中的職權(quán)。

8.×

解析思路：支付金額超出預(yù)算或存在其他問題時，應(yīng)報告上級。

9.√

解析思路：實際發(fā)生原則是財務(wù)核算的基本原則之一。

10.×

解析思路：出納應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)盤點，確保財務(wù)安全。

三、簡答題

1.解析思路：出納應(yīng)遵循的原則包括：合法性、真實性、完整性、及時性和安全性。

2.解析思路：處理未達(dá)賬項應(yīng)先與銀行核對，確認(rèn)無誤后入賬，并調(diào)整銀行存款余額。

3.解析思路：風(fēng)險包括：現(xiàn)金短缺、票據(jù)丟失、違規(guī)操作等，防范措施包括：加強內(nèi)部控制、定期盤點、嚴(yán)格審核等。

4.