《稅務(wù)師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價款【答案】B2、（2017年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D3、某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】A4、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】B5、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當(dāng)月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60【答案】C6、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點是（）。

A.資源收購地

B.資源加工地

C.資源開采地

D.扣繳義務(wù)人所在地【答案】A7、2020年8月1日某公司進(jìn)口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費(fèi)

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關(guān)稅完稅價格為22.47萬元【答案】D8、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】A9、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.6.00

B.6.36

C.8.12

D.15.40【答案】A10、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D11、（2018年真題）環(huán)境保護(hù)稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】C12、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】C13、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款5000元；零售金鑲玉戒指1個，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】D14、張某在一次商場抽獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購置該小汽車時取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元、增值稅2.6萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述行為，下列表述正確的是（）。

A.商場應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

B.商場應(yīng)繳納車輛購置稅2.05萬元

C.張某應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

D.張某應(yīng)繳納車輛購置稅2.05萬元【答案】C15、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】C16、下列屬于資源稅征收范圍的是()。

A.人造原油

B.已稅原煤加工的洗選煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.地下水【答案】D17、2019年5月，Z房地產(chǎn)開發(fā)公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權(quán)，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元。（假設(shè)Z房地產(chǎn)開發(fā)公司11月份無進(jìn)項稅額）

A.87899.08

B.87981.65

C.87155.96

D.95000【答案】A18、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.15

B.55

C.60

D.80【答案】D19、（2012年）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】C20、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95【答案】A21、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65【答案】B22、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】D23、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車【答案】C24、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】A25、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為31萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15％、消費(fèi)稅稅率為15％。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元【答案】D26、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】B27、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.975.69

B.1156.32

C.1095.26

D.1342.45【答案】D28、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運(yùn)和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅額的裝卸機(jī)器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開始適用進(jìn)項稅額加計抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8【答案】A29、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B30、（2012年）為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優(yōu)于實體

B.實體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往【答案】A31、糖異生的關(guān)鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】D32、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

B.進(jìn)料加工料件，無論是否出口，按照實際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅【答案】C33、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元【答案】C34、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】A35、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C36、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.銷售貨物時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，不計算增值稅

B.對外投資的設(shè)備，應(yīng)按賬面成本×稅率計算銷項稅

C.進(jìn)口原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅

D.委托代銷業(yè)務(wù)，一律在收到代銷清單后計算納稅【答案】C37、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85【答案】A38、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50【答案】C39、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】A40、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3%，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D41、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】C42、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】B43、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月【答案】C44、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C45、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)4萬元；開辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60【答案】B46、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06【答案】C47、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】A48、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買方指定地點的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66【答案】A49、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。

A.企業(yè)銷售自建自用住房

B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D50、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，錯誤的處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用【答案】D51、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個體戶【答案】B52、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照"郵電通信業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅的是()。

A.通信線路安裝

B.超市銷售電話卡

C.代辦電信工程

D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)【答案】D53、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】D54、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.3.39

B.3.69

C.4.05

D.3.65【答案】C55、非水滴定法選用指示劑

A.結(jié)晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基紅

E.鄰二氮菲亞鐵【答案】A56、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】C57、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C58、（2017年真題）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境外特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00【答案】A59、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一級公路通行費(fèi)90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費(fèi)200萬元，上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94【答案】C60、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00【答案】A61、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水【答案】B62、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】D63、某企業(yè)（非部分先進(jìn)制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】A64、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74【答案】B65、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可按一般納稅人納稅

C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅【答案】D66、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D67、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天。【答案】A68、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】C69、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費(fèi)2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89【答案】C70、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.30.76

B.30.89

C.31.23

D.32.35【答案】B71、非水堿量法所用的指示液是

A.結(jié)晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】A72、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是()。

A.稅收轉(zhuǎn)讓定價

B.國際稅收協(xié)定

C.國際稅收抵免制度

D.稅收情報交換【答案】D73、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】B74、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】B75、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A76、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物【答案】B77、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費(fèi)【答案】D78、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅【答案】C79、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750【答案】B80、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D81、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價格均為含稅價格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】D82、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬元。該企業(yè)當(dāng)1月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00【答案】B83、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】A84、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項目金額【答案】C85、甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元;該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。

A.增值稅145.30

B.增值稅170.00

C.營業(yè)稅50.00

D.營業(yè)稅2975.00【答案】A86、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項160萬元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】D87、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅【答案】B88、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費(fèi)稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C89、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元【答案】D90、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.2020年12月1日的稅率

B.2020年12月8日的稅率

C.2021年2月12日的稅率

D.2021年2月20日的稅率【答案】D91、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】C92、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.192

B.192.28

C.144

D.144.21【答案】D93、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B94、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】B95、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D96、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】B97、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33【答案】B98、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開【答案】B99、A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33【答案】C100、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（）

A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費(fèi)按其他現(xiàn)代服務(wù)

C.融資租賃按金融服務(wù)

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務(wù)【答案】AB102、根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)下列（）情形的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.比對不符

B.重復(fù)認(rèn)證

C.缺聯(lián)

D.作廢

E.密文有誤【答案】ACD103、下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格確定的說法，正確的有()。

A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進(jìn)境的貨物，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法估定完稅價格

B.租賃方式進(jìn)口的貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格

C.進(jìn)口運(yùn)輸工具，利用自身動力進(jìn)境的，不再另行計人運(yùn)費(fèi)

D.以境外邊境口岸價格條件成交的公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，以境外邊境口岸價格作為完稅價格

E.境內(nèi)留購的進(jìn)口廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格【答案】ABC104、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的有（）。

A.納稅人以自采原礦自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照原礦計征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，在原礦移送環(huán)節(jié)繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品后自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照選礦產(chǎn)品計征資源稅

E.對于無法區(qū)分原生巖石礦種的粒級成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅【答案】ABD105、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。

A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到200元人民幣

B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)

C.離境日距退稅物品購買日不超過183天

D.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境

E.退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅【答案】AC106、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，有出口經(jīng)營權(quán)，該企業(yè)出口的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅的范圍有()。

A.已使用過且未抵扣過進(jìn)項稅額的外購設(shè)備

B.出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套設(shè)備的外購貨物

C.對外提供加工修理修配勞務(wù)

D.出口給進(jìn)口本企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品配套使用的外購貨物

E.用于修理本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物【答案】BCD107、資源稅的納稅義務(wù)人包括()。

A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人

B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)

C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人

D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)

E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC108、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D109、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

E.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】ABC110、2020年6月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費(fèi)10000元（不含增值稅），受托方（乙）無同類化妝品的市場銷售價格。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)繳納增稅1300元

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元

C.乙企業(yè)應(yīng)繳納城建稅65元

D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城建稅750元

E.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅，不需要代收代繳城建稅和教育費(fèi)附加【答案】ABCD111、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）。

A.民法調(diào)整的對象是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段

C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)

D.從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

E.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉【答案】ABD112、（2014年真題）下列情形中，在計征消費(fèi)稅時可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮

E.以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復(fù)合地板【答案】BCD113、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。

A.電影放映服務(wù)

B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.收派服務(wù)

D.融資性的售后回租

E.倉儲服務(wù)【答案】AC114、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資

B.超市將購進(jìn)的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD115、（2019年真題）一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.人力資源外包服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.公交客運(yùn)服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABC116、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.將貨物銷售給消費(fèi)者個人

D.銷售免稅貨物

E.超市零售化妝品【答案】ACD117、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。

A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物

B.進(jìn)行虛假納稅申報

C.損毀污染物自動檢測設(shè)備

D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB118、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.食用酒精不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費(fèi)稅

C.如果糧食白酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷售額計算消費(fèi)稅和增值稅

D.啤酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷售額計算增值稅

E.贈送關(guān)系單位的白酒應(yīng)按照同類白酒最高價格計算消費(fèi)稅【答案】AD119、下列選項中關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%【答案】BCD120、某轎車廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價計算消費(fèi)稅的有（）。

A.將自產(chǎn)轎車對外投資

B.將自產(chǎn)轎車用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車交換鋼材

D.將進(jìn)口汽車配件對外償債

E.將自產(chǎn)轎車獎勵給經(jīng)銷商【答案】AC121、氰化物中毒時血氧變化的特征是

A.血氧容量降低

B.動脈血氧含量降低

C.動脈血氧分壓降低

D.動脈血氧飽和度降低

E.動-靜脈血氧含量差降低【答案】122、下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體將房屋產(chǎn)權(quán)贈與學(xué)校

C.抵押期間的房地產(chǎn)

D.因無法償還到期欠款，以房地產(chǎn)抵債的

E.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)【答案】AD123、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算有（）。

A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC124、下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有（）。

A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則

B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力

C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上

D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的【答案】ABC125、下列情形中，應(yīng)對其土地增值稅采用核定征收方式的有（）。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置財務(wù)賬簿但未設(shè)置的

B.擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的

C.雖設(shè)置財務(wù)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定期限辦理清算手續(xù)的

E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的【答案】ABC126、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策表述不正確的有（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅

B.對三次采油資源稅減征30%

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅

D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

E.對低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D127、下列服務(wù)屬于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.裝飾服務(wù)

C.保險服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.文化創(chuàng)意服務(wù)【答案】AD128、以下關(guān)于稅收和稅法的表述正確的有（）。

A.稅收的本質(zhì)是一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力

D.國家征稅的基本目的是滿足國家的財政需要

E.稅收具備強(qiáng)制性、固定性、無償性的特點【答案】BCD129、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途，不征收土地增值稅

B.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費(fèi)用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅

C.納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除

E.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金，不得計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除【答案】ACD130、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月倉庫出庫情況如下:基建時領(lǐng)用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元(含運(yùn)費(fèi)0.6萬元),食堂領(lǐng)用外購的農(nóng)產(chǎn)品(未納入農(nóng)產(chǎn)品核定試點范圍),成本5萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)，成本50萬元，廠部領(lǐng)用原外購貨物用于工廠子弟小學(xué)，成本2萬元，上述領(lǐng)用的外購材料均已抵扣進(jìn)項稅額，關(guān)于上述情況的稅務(wù)處理，下列做法正確的有()。

A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為8.5萬元

B.食堂領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.56萬元

C.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅0.37萬元

D.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅0.32萬元

E.在建工程領(lǐng)用外購材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅1.17萬元【答案】BD131、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

E.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅【答案】AC132、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.購進(jìn)開采原油用設(shè)備，可以全額抵扣進(jìn)項稅額

B.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，可以全額抵扣進(jìn)項稅額

C.購進(jìn)職工勞保用品，可以全額抵扣進(jìn)項稅額

D.購進(jìn)原煤，可以全額抵扣進(jìn)項稅額

E.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額【答案】AC133、下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報

C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)

E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】ABD134、下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)成本

D.評估價格

E.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金【答案】AD135、以下單位或個人中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)

B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)

C.委托加工卷煙的企業(yè)

D.進(jìn)口自用超豪華小汽車的人員

E.超豪華小汽車的零售企業(yè)【答案】AB136、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.付清尾款的當(dāng)天

C.支付首筆貨款的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期當(dāng)天

E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】C137、β-內(nèi)酰胺抗生素類藥物分子結(jié)構(gòu)中最不穩(wěn)定的部分是

A.芳環(huán)

B.噻唑環(huán)

C.噻嗪環(huán)

D.低價態(tài)(二價)的硫元素

E.內(nèi)酰胺環(huán)【答案】138、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。

A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項目收入

C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅

D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD139、自2020年2月1日起，下列情形中應(yīng)列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.納稅人被盜稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

C.經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的

D.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票【答案】ACD140、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的有（）。

A.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價抵繳等強(qiáng)制措施

B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅

C.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)書面申請退稅，并加算銀行同期活期存款利息

D.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅人違反規(guī)定造成少、漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金【答案】CD141、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。

A.非出口企業(yè)委托出口的貨物

B.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

C.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ABD142、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

B.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅【答案】ABD143、（2017年真題）海關(guān)對進(jìn)口貨物估價時可以采用的方法有（）。

A.貨物向第三國出口的價格估價方法

B.相同貨物成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.成本加成法【答案】BCD144、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計算

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量加上當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量

E.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】ABC145、2020年6月甲企業(yè)（一般納稅人）銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。

A.居民用煤炭制品

B.食用植物油

C.玉米皮

D.精制茶

E.調(diào)制乳【答案】CD146、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。

A.非企業(yè)性單位

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.2020年年應(yīng)稅銷售額600萬元的商業(yè)零售企業(yè)

E.從事貨物生產(chǎn)的某企業(yè)，2020年年應(yīng)稅銷售額為700萬元【答案】AC147、（2020年真題）2021年4月1日起，先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC148、下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。

A.發(fā)行體育彩票

B.水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水

C.銷售軟件

D.將外購的貨物用于企業(yè)職工福利

E.將外購的貨物對外投資【答案】C149、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，應(yīng)稅污染物排放地是指（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地

B.應(yīng)稅水污染物排放口所在地

C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地

D.應(yīng)稅大氣污染物排放單位所在地

E.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地【答案】ABC150、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：

A.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.5萬元

B.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.55萬元

C.廠部機(jī)關(guān)確認(rèn)銷項稅額0.29萬元

D.廠部機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.28萬元

E.基建處領(lǐng)用外購材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.83萬元【答案】BC151、（2012年真題）下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算方式應(yīng)保持一致

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除【答案】BC152、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會提供的服務(wù)

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款

D.動物診療機(jī)構(gòu)提供動物清潔、美容、代理看護(hù)等服務(wù)

E.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的提供資金無償借貸【答案】BD153、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的

B.農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】BD154、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（）。

A.蔬菜

B.水果

C.鮮奶

D.鮮雞蛋

E.鮮豬肉【答案】BC155、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值【答案】AD156、下列服務(wù)屬于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.裝飾服務(wù)

C.保險服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.文化創(chuàng)意服務(wù)【答案】AD157、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述正確的有（）。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”【答案】ABC158、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】AB159、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。

A.實質(zhì)課稅原則

B.法律優(yōu)位原則

C.稅收公平主義

D.法律不溯及既往原則

E.稅收法律主義【答案】AC160、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）。

A.中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

B.個體工商戶拖欠的增值稅

C.個人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅

E.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅【答案】BD161、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率30%，化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤率5%）

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費(fèi)稅8550元【答案】D162、（2019年）下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC163、下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有（）。

A.代理報關(guān)服務(wù)

B.廣告代理

C.場所住宅保安服務(wù)

D.認(rèn)證服務(wù)

E.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)【答案】AC164、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計算土地增值稅時扣除

C.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC165、（2019年）下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC166、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.對提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分即征即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退【答案】AB167、2020年6月甲企業(yè)（一般納稅人）銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。

A.居民用煤炭制品

B.食用植物油

C.玉米皮

D.精制茶

E.調(diào)制乳【答案】CD168、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABD169、下列選項中，應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款的有（）。

A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

C.以外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

E.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油【答案】ABC170、下列關(guān)于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。

A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛減半征收車輛購置稅

D.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅

E.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車免征車輛購置稅【答案】ABD171、下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

A.購置需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

E.購置不需辦理車輛登記的應(yīng)稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】AB172、下列關(guān)于煙葉稅的表述中錯誤的有（）。

A.其他個人可以成為煙葉稅的納稅人

B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

E.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日【答案】AB173、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用屬于開發(fā)成本項目

B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ACD174、下列有關(guān)特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的表述中，正確的