內(nèi)部控制建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度_第1頁
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文檔簡介

建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度.只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動,就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度.一、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的意義企業(yè)內(nèi)部控制制度，是指單位內(nèi)部為了有效地進(jìn)行經(jīng)營管理，而制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。1、能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對財(cái)產(chǎn)物2、能夠提高會計(jì)資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制目前、預(yù)測未來、做出決策的3、能夠保證國家對企業(yè)的宏觀控制。國家制定的一系列財(cái)政紀(jì)4、能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進(jìn)行。二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容的內(nèi)容：授權(quán)控制是指企業(yè)各級工作人員，必須經(jīng)過授業(yè)務(wù)記錄控制是指在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)及時和正確。財(cái)產(chǎn)物資安全完整，所采用的各種方法和措施。書面文件控制是指在業(yè)務(wù)處理過程中，把人員素質(zhì)控制。三、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)注意的幾個問題審議通過，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的權(quán)威性。實(shí)踐中得到補(bǔ)充、完善。避免內(nèi)部控制制度重疊現(xiàn)象。解決責(zé)任不明、環(huán)節(jié)太多，人人有責(zé)而結(jié)果是人人都不負(fù)責(zé)的問題。實(shí)際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業(yè)，從而形成多人簽字，環(huán)環(huán)蓋章，而無人承擔(dān)具體責(zé)任，遇事相互推諉的不負(fù)責(zé)的后果，致使有些本應(yīng)盡快處理的問題終因手續(xù)不全而拖延。定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。結(jié)合本

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