1、內(nèi)部控制指引第一章總 則則第一條目的為促進(jìn)天津津燃燃公用事業(yè)股股份有限公司司（以下簡(jiǎn)稱稱：公司）建建立和健全內(nèi)內(nèi)部控制，防防范公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障障公司體系安安全穩(wěn)健運(yùn)行行，依據(jù)中中華人民共和和國(guó)企法、中中華人民共和和國(guó)證劵法、中中華人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)法等等法律規(guī)定，制制定本指引。 第二條適用范范圍本制度適用于公公司所有審計(jì)計(jì)工作。內(nèi)部控制是上市市公司董事會(huì)會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高高級(jí)管理人員員及其他有關(guān)關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)，通過制制定和實(shí)施一一系列制度、程程序和方法，對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事事前防范、事事中控制、事事后監(jiān)督和糾糾正的動(dòng)態(tài)過過程和機(jī)制。第三條公司內(nèi)內(nèi)部控制的目目標(biāo)（一）確保國(guó)家家法律規(guī)定和和

2、公司內(nèi)部規(guī)規(guī)章制度的貫貫徹執(zhí)行；（二）確保公司司發(fā)展戰(zhàn)略和和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的的全面實(shí)施和和充分實(shí)現(xiàn)；（三）確保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理體系的的有效性；（四）保障公司司資產(chǎn)的安全全完整；（五）確保業(yè)務(wù)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)務(wù)信息和其他他管理信息的的及時(shí)、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確、完完整和公平。第四條公司內(nèi)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)當(dāng)貫徹全面、審審慎、有效、獨(dú)獨(dú)立的原則，包包括：（一）內(nèi)部控制制應(yīng)當(dāng)滲透公公司的各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)過程和各各個(gè)操作環(huán)節(jié)節(jié)，覆蓋所有有的部門和崗崗位，并由全全體人員參與與，任何決策策或操作均應(yīng)應(yīng)當(dāng)有案可查查。（二）內(nèi)部控制制應(yīng)當(dāng)以防范范風(fēng)險(xiǎn)、審慎慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)發(fā)點(diǎn)，公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理，尤尤其是設(shè)立新新的機(jī)構(gòu)或開開辦新的業(yè)務(wù)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體體現(xiàn)“

3、內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部控制制應(yīng)當(dāng)具有高高度的權(quán)威性性，任何人不不得擁有不受受內(nèi)部控制約約束的權(quán)力，內(nèi)內(nèi)部控制存在在的問題應(yīng)當(dāng)當(dāng)能夠得到及及時(shí)反饋和糾糾正。（四）內(nèi)部控制制的監(jiān)督、評(píng)評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部部控制的建設(shè)設(shè)、執(zhí)行部門門，并有直接接向董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和高級(jí)級(jí)管理層報(bào)告告的渠道。第五條內(nèi)部控控制應(yīng)當(dāng)與公公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)模、業(yè)務(wù)范范圍和風(fēng)險(xiǎn)特特點(diǎn)相適應(yīng)，以以合理的成本本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控控制的目標(biāo)。第二章內(nèi)部控控制的基本要要求第六條內(nèi)部控控制應(yīng)當(dāng)包括括以下要素（一）內(nèi)部控制制環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別別與評(píng)估；（三）內(nèi)部控制制措施；（四）信息交流流與反饋；（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)價(jià)與糾正；第七條公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)建

4、立良好好的公司治理理以及分工合合理、職責(zé)明明確、相互制制衡、報(bào)告關(guān)關(guān)系清晰的組組織結(jié)構(gòu)，為為內(nèi)部控制的的有效性提供供必要的前提提條件。第八條公司董董事會(huì)、監(jiān)事事會(huì)和高級(jí)管管理層應(yīng)當(dāng)充充分認(rèn)識(shí)自身身對(duì)內(nèi)部控制制所承擔(dān)的責(zé)責(zé)任。董事會(huì)負(fù)責(zé)保證證公司建立并并實(shí)施充分而而有效的內(nèi)部部控制體系；負(fù)責(zé)審批整整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略和重大政策策并定期檢查查、評(píng)價(jià)執(zhí)行行情況；負(fù)責(zé)責(zé)確保公司在在法律和政策策的框架內(nèi)審審慎經(jīng)營(yíng)，明明確設(shè)定可接接受的風(fēng)險(xiǎn)程程度，確保高高級(jí)管理層采采取必要措施施識(shí)別、計(jì)量量、監(jiān)測(cè)并控控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)負(fù)責(zé)審批組織織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)責(zé)保證高級(jí)管管理層對(duì)內(nèi)部部控制體系的的充分性與有有效性進(jìn)行監(jiān)監(jiān)測(cè)和評(píng)估。監(jiān)事

5、會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督督董事會(huì)、高高級(jí)管理層完完善內(nèi)部控制制體系；負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)會(huì)及董事、高高級(jí)管理層及及高級(jí)管理人人員履行內(nèi)部部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董董事、董事長(zhǎng)長(zhǎng)及高級(jí)管理理人員糾正其其損害公司利利益的行為并并監(jiān)督執(zhí)行。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)責(zé)制定內(nèi)部控控制政策，對(duì)對(duì)內(nèi)部控制體體系的充分性性與有效性進(jìn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)執(zhí)行董事會(huì)決決策；負(fù)責(zé)建建立識(shí)別、計(jì)計(jì)量、監(jiān)測(cè)并并控制風(fēng)險(xiǎn)的的程序和措施施；負(fù)責(zé)建立立和完善內(nèi)部部組織機(jī)構(gòu)，保保證內(nèi)部控制制的各項(xiàng)職責(zé)責(zé)得到有效履履行。第九條公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)學(xué)、有效的激激勵(lì)約束機(jī)制制，培育良好好的公司精神神和內(nèi)部控制制文化，從而而創(chuàng)造全體員員工均充分了了解且能履行行職責(zé)

6、的環(huán)境境。第十條公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行行風(fēng)險(xiǎn)管理職職能的專門部部門，負(fù)責(zé)具具體制定并實(shí)實(shí)施識(shí)別、計(jì)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和和控制風(fēng)險(xiǎn)的的制度、程序序和方法，以以確保風(fēng)險(xiǎn)管管理和經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十一條公司司應(yīng)當(dāng)建立涵涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)、公司范圍圍的風(fēng)險(xiǎn)管理理系統(tǒng)，開發(fā)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)量化評(píng)估的的方法和模型型，對(duì)信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性性風(fēng)險(xiǎn)、操作作風(fēng)險(xiǎn)等各類類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持持續(xù)的監(jiān)控。第十二條公司司應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全全面、系統(tǒng)、成成文的政策、制制度和程序，在在公司范圍內(nèi)內(nèi)保持統(tǒng)一的的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和和操作要求，并并保證其連續(xù)續(xù)性和穩(wěn)定性性。第十三條公司司設(shè)立新的機(jī)機(jī)構(gòu)或開辦新新的業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)事先制定定有關(guān)的政策策

7、、制度和程程序，對(duì)潛在在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行計(jì)量和評(píng)估估，并提出風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施施。第十四條公司司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部控制的評(píng)評(píng)價(jià)制度，對(duì)對(duì)內(nèi)部控制的的制度建設(shè)、執(zhí)執(zhí)行情況定期期進(jìn)行回顧和和檢討，并根根據(jù)國(guó)家法律律規(guī)定、公司司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況、市市場(chǎng)環(huán)境的變變化進(jìn)行修訂訂和完善。第十五條 公公司應(yīng)當(dāng)明確確劃分相關(guān)部部門之間、崗崗位之間、上上下級(jí)機(jī)構(gòu)之之間的職責(zé)，建建立職責(zé)分離離、橫向與縱縱向相互監(jiān)督督制約的機(jī)制制。涉及資資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)財(cái)務(wù)和人員等等重要事項(xiàng)變變動(dòng)均不得由由一個(gè)人獨(dú)自自決定。第十六條公司司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不不同的工作崗崗位及其性質(zhì)質(zhì)，賦予其相相應(yīng)的職責(zé)和和權(quán)限，各個(gè)個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有有正式、成文文的崗位職

8、責(zé)責(zé)說明和清晰晰的報(bào)告關(guān)系系。公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)關(guān)鍵崗位及其其控制要求，關(guān)關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)行定期或或不定期的人人員輪換和強(qiáng)強(qiáng)制休假制度度。第十七條公司司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各各分支機(jī)構(gòu)和和業(yè)務(wù)部門的的經(jīng)營(yíng)管理水水平、風(fēng)險(xiǎn)管管理能力、地地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需要要，建立相應(yīng)應(yīng)的授權(quán)體系系。授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明明確，并采取取書面形式。第十八條公司司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)計(jì)算機(jī)程序監(jiān)監(jiān)控等現(xiàn)代化化手段，鎖定定分支機(jī)構(gòu)的的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)實(shí)施有效的管管理和監(jiān)控。下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)的決策策，在自身職職責(zé)和權(quán)限范范圍內(nèi)開展工工作。第十九條公司司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立有效的的核對(duì)、監(jiān)控控制度，對(duì)各各種賬證、報(bào)報(bào)表定期進(jìn)行行核對(duì)

9、，對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證證券等有形資資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行行盤點(diǎn)。第二十條公司司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算算和業(yè)務(wù)記錄錄，建立完整整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔檔案，妥善保保管，確保原原始記錄、合合同契約和各各種資料的真真實(shí)、完整。第二十一條公公司應(yīng)當(dāng)建立立有效的應(yīng)急急預(yù)案，并定定期進(jìn)行測(cè)試試。在意外事事件或緊急情情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)預(yù)案及時(shí)做出出應(yīng)急處置，以以預(yù)防或減少少可能造成的的損失，確保保業(yè)務(wù)持續(xù)開開展。第二十二條公公司應(yīng)當(dāng)聘用用獨(dú)立的法律律顧問，統(tǒng)一一管理各類授授權(quán)、授信的的法律事務(wù)，制制定和審查法法律文本，對(duì)對(duì)新業(yè)務(wù)的推推出進(jìn)行法律律論證，確保保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的的合法和有效效。第二十三條公公司應(yīng)

10、當(dāng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和和管理的電子子化，促進(jìn)各各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電電子數(shù)據(jù)處理理系統(tǒng)的整合合，做到業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的集中中處理。第二十四條公公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的的信息化，建建立貫穿各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)和管理信息息系統(tǒng)，做到到及時(shí)、準(zhǔn)確確提供經(jīng)營(yíng)管管理所需要的的各種數(shù)據(jù)，并并及時(shí)、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確地向向香港證監(jiān)會(huì)會(huì)及其派出機(jī)機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管管報(bào)表資料和和對(duì)外披露信信息。第二十五條公公司應(yīng)當(dāng)建立立有效的信息息交流和反饋饋機(jī)制，確保保董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)、高級(jí)級(jí)管理層及時(shí)時(shí)了解公司的的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)狀況，確保保每一項(xiàng)信息息均能夠傳遞遞給相關(guān)的員員工，各個(gè)部部門和員工的的有關(guān)信息均均能夠順暢反反饋。第二十六

11、條公公司業(yè)務(wù)部門門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀狀況進(jìn)行經(jīng)常常性檢查，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部部控制存在的的問題，并迅迅速予以糾正正。第二十七條公公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有有權(quán)獲得公司司的所有經(jīng)營(yíng)營(yíng)信息和管理理信息，并對(duì)對(duì)各個(gè)部門、崗崗位和各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)施全面面的監(jiān)督和評(píng)評(píng)價(jià)。第二十八條公公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充充分的獨(dú)立性性，不得置于于財(cái)務(wù)部門的的領(lǐng)導(dǎo)之下，或或與財(cái)務(wù)部門門合署辦公。應(yīng)應(yīng)配置專職人人員從事內(nèi)部部審計(jì)工作，且且專職人員應(yīng)應(yīng)不少于二人人。公司第二十九條公公司應(yīng)當(dāng)配備備充足的、具具備相應(yīng)的專專業(yè)從業(yè)資格格的內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員，并建建立專業(yè)培訓(xùn)訓(xùn)制度，每人人每年確保一一定的離崗或或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)時(shí)間。第三十條公司

12、司應(yīng)當(dāng)建立有有效的內(nèi)部控控制報(bào)告和糾糾正機(jī)制，業(yè)業(yè)務(wù)部門、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門門和其他人員員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部部控制的問題題，均應(yīng)當(dāng)有有暢通的報(bào)告告渠道和有效效的糾正措施施。公司各內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控控股子公司以以及具有重大大影響的參股股公司應(yīng)當(dāng)配配合內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門依法履履行職責(zé)，不不得妨礙內(nèi)部部審計(jì)部門的的工作。第三章財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控控制第三十一條公公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)內(nèi)部控制的的重點(diǎn)是：實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作的統(tǒng)一一管理，嚴(yán)格格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度和會(huì)會(huì)計(jì)操作規(guī)程程，運(yùn)用財(cái)務(wù)務(wù)管理軟件實(shí)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部部核算及控制制，確保財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)信息的的真實(shí)、完整整和合法，嚴(yán)嚴(yán)禁設(shè)置賬外外賬，嚴(yán)禁亂亂用會(huì)計(jì)科目目，嚴(yán)禁編制制和報(bào)送虛假

13、假會(huì)計(jì)信息。第三十二條公公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制制度，制訂并并實(shí)施本行業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)規(guī)范和管理理制度。下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)制定的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)規(guī)范和管理制制度，確保統(tǒng)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)規(guī)范和管管理制度在公公司得到實(shí)施施。第三十三條公公司應(yīng)當(dāng)確保保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工工作的獨(dú)立性性，確保會(huì)計(jì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)計(jì)人員能夠依依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度和公司司的會(huì)計(jì)規(guī)范范獨(dú)立地辦理理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任任何人不得授授意、暗示、指指示、強(qiáng)令財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門門、會(huì)計(jì)人員員違法或違規(guī)規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)違法或違規(guī)的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)部部門、會(huì)計(jì)人人員有權(quán)拒絕絕辦理，并向向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)報(bào)告，或者

14、按按照職權(quán)予以以糾正。第三十四條公公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任任分離、相互互制約的原則則，嚴(yán)禁一人人兼任非相容容的崗位或獨(dú)獨(dú)自完成會(huì)計(jì)計(jì)全過程的業(yè)業(yè)務(wù)操作。第三十五條公公司應(yīng)當(dāng)明確確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部門、會(huì)計(jì)人人員的權(quán)限，各各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在在各自的權(quán)限限內(nèi)行事，凡凡超越權(quán)限的的，須經(jīng)授權(quán)權(quán)后，方可辦辦理。第三十六條公公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)處理的全過過程實(shí)行監(jiān)督督，會(huì)計(jì)賬務(wù)務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬賬、賬據(jù)、賬賬款、賬實(shí)、賬賬表和內(nèi)外賬賬的六相符。凡賬務(wù)核對(duì)不一一致的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)進(jìn)行糾正或報(bào)報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)處處理。第三十七條公公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行行從業(yè)資

15、格管管理，建立會(huì)會(huì)計(jì)人員檔案案。會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)具有與其崗崗位、職位相相適應(yīng)的專業(yè)業(yè)資格或技能能。第三十八條公公司下級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)會(huì)計(jì)部門同意意。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工工作或離職，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與接管人人員辦清交接接手續(xù)，嚴(yán)格格執(zhí)行交接程程序。第三十九條公公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行行強(qiáng)制休假制制度，會(huì)計(jì)崗位人人員和會(huì)計(jì)主主管還應(yīng)當(dāng)定定期輪換，落落實(shí)離崗（任任）審計(jì)制度度。第四十條公司司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任任人追究制度度，發(fā)生重大大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞舞弊或案件，除除對(duì)直接責(zé)任任人員追究責(zé)責(zé)任外，機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相相應(yīng)的責(zé)任。第四十一

16、條公公司應(yīng)當(dāng)做到到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記記錄、賬務(wù)處處理的合法、真真實(shí)、完整和和準(zhǔn)確，嚴(yán)禁禁偽造、變?cè)煸鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿和其其他會(huì)計(jì)資料料，嚴(yán)禁提供供虛假財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十二條公公司應(yīng)當(dāng)建立立規(guī)范的信息息披露制度，按按照規(guī)定及時(shí)時(shí)、真實(shí)、完完整地披露會(huì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)信信息，滿足股股東、監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局和社會(huì)公公眾對(duì)其信息息的需求。第四十三條公公司應(yīng)當(dāng)完善善會(huì)計(jì)檔案管管理，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案案查閱手續(xù)，防防止會(huì)計(jì)檔案案被替換、更更改、毀損、散散失和泄密。第四十四條 公司應(yīng)以書書面方式，定定期并正式執(zhí)執(zhí)行應(yīng)收、付付賬款賬戶余余額的對(duì)賬程程序。主要供供應(yīng)商按月提提供（供貨商商應(yīng)收、付賬賬款每月對(duì)賬賬表），財(cái)務(wù)務(wù)部

17、作為應(yīng)收收、付賬款余余額對(duì)賬調(diào)節(jié)節(jié)表的參考并并發(fā)予客戶，定定期建立應(yīng)收收、付賬款、存存貨賬齡分析析報(bào)告、財(cái)務(wù)務(wù)分析、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表并相關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核核后簽署。第四十五條 建立公司全全面預(yù)算監(jiān)控控機(jī)制，編制制全面財(cái)務(wù)、現(xiàn)現(xiàn)金流量、利利潤(rùn)預(yù)算表等等并由管理層層簽署審閱，根根據(jù)外圍環(huán)境境變化，定期期修訂最新預(yù)預(yù)算表，管理理層定期分析析檢查審閱并并簽署。第四十六條 財(cái)務(wù)部門每每季度根據(jù)公公司經(jīng)營(yíng)情況況向公司董事事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)和高級(jí)管理理層進(jìn)行全面面匯報(bào)。第四章計(jì)算機(jī)機(jī)信息系統(tǒng)的的內(nèi)部控制第四十七條公公司計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)內(nèi)部部控制的重點(diǎn)點(diǎn)是：嚴(yán)格劃劃分計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)開發(fā)發(fā)部門、管理理部門與應(yīng)用用部門的職責(zé)

18、責(zé)，建立和健健全計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防范的制度度，確保計(jì)算算機(jī)信息系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行行和系統(tǒng)環(huán)境境的安全。第四十八條明明確計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)開發(fā)發(fā)人員（外委委）、管理人人員與操作人人員的崗位職職責(zé)，做到崗崗位之間的相相互制約，各各崗位之間不不得相互兼任任。各級(jí)分公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)配備計(jì)算機(jī)機(jī)安全管理人人員，明確計(jì)計(jì)算機(jī)安全管管理人員的職職責(zé)。第四十九條對(duì)對(duì)計(jì)算機(jī)信息息系統(tǒng)的項(xiàng)目目立項(xiàng)、開發(fā)發(fā)（外委）、驗(yàn)驗(yàn)收、運(yùn)行和和維護(hù)整個(gè)過過程實(shí)施有效效管理，開發(fā)發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)嚴(yán)格分離。技術(shù)維護(hù)部門與與業(yè)務(wù)部門之之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行溝通協(xié)調(diào)，確確保系統(tǒng)的整整體安全。第五十條條購(gòu)購(gòu)買計(jì)算機(jī)軟軟、硬件設(shè)備

19、備，應(yīng)當(dāng)對(duì)供供應(yīng)商的資格格條件進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)格審查，在在使用前進(jìn)行行試用性安全全測(cè)試，明確確產(chǎn)品供應(yīng)商商對(duì)產(chǎn)品在使使用期間應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任任，確保產(chǎn)品品的正常使用用和有效維護(hù)護(hù)。第五十一條計(jì)計(jì)算機(jī)機(jī)房建建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合合國(guó)家的有關(guān)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入入計(jì)算機(jī)機(jī)房房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格格的審批程序序和出入記錄錄，確保計(jì)算算機(jī)硬件、各各種存儲(chǔ)介質(zhì)質(zhì)的物理安全全。計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)當(dāng)有完備的計(jì)計(jì)算機(jī)監(jiān)控系系統(tǒng)，確保計(jì)計(jì)算機(jī)終端的的正常使用。第五十二條建建立網(wǎng)絡(luò)管理理系統(tǒng)，有效效地管理網(wǎng)絡(luò)絡(luò)的安全、故故障、性能、配配置等，并對(duì)對(duì)接入國(guó)際互互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有有效的安全管管理。第五十三條對(duì)對(duì)計(jì)算機(jī)信息息系統(tǒng)實(shí)施有有效的用戶管管理和密碼（口口令

20、）管理，對(duì)對(duì)用戶的創(chuàng)建建、變更、刪刪除、用戶口口令的長(zhǎng)度、時(shí)時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)當(dāng)有嚴(yán)格的控控制。員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)的用用戶名或權(quán)限限卡，員工離離崗后應(yīng)當(dāng)及及時(shí)更換密碼碼和密碼信息息。第五十四條計(jì)計(jì)算機(jī)信息系系統(tǒng)的接入建建立適當(dāng)?shù)氖谑跈?quán)，對(duì)接入入后的操作進(jìn)進(jìn)行安全控制制。輸入計(jì)算機(jī)信息息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對(duì)無無誤，數(shù)據(jù)的的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)經(jīng)過批準(zhǔn)并建建立日志。第五十五條及及時(shí)更新系統(tǒng)統(tǒng)安全設(shè)置、病病毒代碼庫(kù)、攻攻擊特征碼、軟軟件補(bǔ)丁程序序等，通過認(rèn)認(rèn)證、加密、內(nèi)內(nèi)容過濾、入入侵監(jiān)測(cè)等技技術(shù)手段，不不斷完善安全全控制措施，確確保計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)的安安全。第五十六條網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操操作系統(tǒng)、數(shù)數(shù)據(jù)

21、庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)應(yīng)用程序等均均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必必要的日志。日志應(yīng)當(dāng)能夠滿滿足各類內(nèi)部部和外部審計(jì)計(jì)的需要。第五十七條嚴(yán)嚴(yán)格管理各類類數(shù)據(jù)信息，數(shù)數(shù)據(jù)的操作、數(shù)數(shù)據(jù)備份介質(zhì)質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移和銷毀等等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)嚴(yán)格的管理制制度。第五十八條運(yùn)運(yùn)用計(jì)算機(jī)處處理業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)復(fù)核性和可追追溯性，并為為有關(guān)的審計(jì)計(jì)或檢查留有有接口。第五十九條財(cái)財(cái)務(wù)部定期進(jìn)進(jìn)行（用友財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)）恢恢復(fù)演練測(cè)試試，財(cái)務(wù)經(jīng)理理和參與恢復(fù)復(fù)演練測(cè)試的的人員必須在在系統(tǒng)恢復(fù)演演練測(cè)試報(bào)告告上簽署，以以確認(rèn)災(zāi)難恢恢復(fù)計(jì)劃屬有有效，確保突突發(fā)事故出現(xiàn)現(xiàn)時(shí)，系統(tǒng)恢恢復(fù)計(jì)劃能夠夠?qū)崟r(shí)發(fā)揮效效用。第六十條盡可可能利用計(jì)算算機(jī)信息系統(tǒng)統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定定

22、，防范各種種操作風(fēng)險(xiǎn)和和違法犯罪行行為。第六十一條建建立計(jì)算機(jī)安安全應(yīng)急系統(tǒng)統(tǒng)，制定詳細(xì)細(xì)的應(yīng)急方案案，并定期進(jìn)進(jìn)行修訂和演演練。數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做做到異地存放放，應(yīng)當(dāng)建立立異地計(jì)算機(jī)機(jī)災(zāi)難備份中中心。第五章內(nèi)部控控制的監(jiān)督與與糾正第六十二條指指定不同的機(jī)機(jī)構(gòu)或部門分分別負(fù)責(zé)內(nèi)部部控制的建設(shè)設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)內(nèi)部控制的監(jiān)監(jiān)督、評(píng)價(jià)。內(nèi)內(nèi)部控制的建建設(shè)、執(zhí)行部部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)計(jì)內(nèi)部控制體體系，組織、督督促各業(yè)務(wù)部部門、分支機(jī)機(jī)構(gòu)建立和健健全內(nèi)部控制制。內(nèi)部控制制的監(jiān)督、評(píng)評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)責(zé)組織檢查、評(píng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制的健全性和和有效性，督督促管理層糾糾正內(nèi)部控制制存在的問題題。第六十三條建建立內(nèi)部控制制的報(bào)告和信信

23、息反饋制度度，業(yè)務(wù)部門門、內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門和其他他控制人員發(fā)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制的隱患和缺缺陷，應(yīng)當(dāng)及及時(shí)向董事會(huì)會(huì)、管理層或或相關(guān)部門報(bào)報(bào)告。第六十四條公公司內(nèi)部控制制的監(jiān)督、評(píng)評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制的制度建設(shè)設(shè)和執(zhí)行情況況定期進(jìn)行檢檢查評(píng)價(jià)，提提出改進(jìn)建議議，對(duì)違反規(guī)規(guī)定的機(jī)構(gòu)和和人員提出處處理意見。第六十五條公公司上級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自自身掌握的內(nèi)內(nèi)部控制信息息，對(duì)下級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控控制狀況定期期做出評(píng)價(jià)，并并將評(píng)價(jià)結(jié)果果作為經(jīng)營(yíng)績(jī)績(jī)效考核的重重要依據(jù)。第六十六條建建立內(nèi)部控制制問題和缺陷陷的處理糾正正機(jī)制，管理理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)內(nèi)部控制的的檢查情況和和評(píng)價(jià)結(jié)果，提提出整改意見見和糾正措施施，并督

24、促業(yè)業(yè)務(wù)部門和分分支機(jī)構(gòu)落實(shí)實(shí)。第六十七條公公司應(yīng)當(dāng)建立立內(nèi)部控制的的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制制：（一）董事會(huì)、高高級(jí)管理層應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控控制的有效性性負(fù)責(zé)，并對(duì)對(duì)內(nèi)部控制失失效造成的重重大損失承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。（二）內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)未執(zhí)行審計(jì)計(jì)方案、程序序和方法導(dǎo)致致重大問題未未能被發(fā)現(xiàn)，對(duì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱隱瞞不報(bào)或者者未如實(shí)反映映，審計(jì)結(jié)論論與事實(shí)嚴(yán)重重不符，對(duì)審審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題題查處整改工工作跟蹤不力力等行為，承承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)責(zé)任。（三）業(yè)務(wù)部門門和分支機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾糾正內(nèi)部控制制存在的問題題，并對(duì)出現(xiàn)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損損失承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的責(zé)任。（四）高級(jí)管理理層應(yīng)當(dāng)對(duì)違違反內(nèi)部控制制的人員，依依據(jù)法律規(guī)定定、內(nèi)部管理

25、理制度追究責(zé)責(zé)任和予以處處分，并承擔(dān)擔(dān)處理不力的的責(zé)任。第六章附則1、本制度由公公司內(nèi)審部負(fù)負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒頒布之日起施施行。二、天津津燃公公用事業(yè)股份份有限公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)管理理制度第一條 目的為加強(qiáng)天津津燃燃公用事業(yè)股股份有限公司司（以下簡(jiǎn)稱稱“公司”）內(nèi)部管理理和審計(jì)監(jiān)督督，規(guī)范內(nèi)部部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、保障公司管理體系的運(yùn)行和各項(xiàng)政策的遵循、優(yōu)化公司所屬成員公司業(yè)務(wù)流程、改善風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，促進(jìn)成員公司經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略積極穩(wěn)健地發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、等

26、相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 適用范范圍除條款中特別明明確適用層級(jí)級(jí)的情況外，本本制度適用于于公司及其分分（子）公司司。第三條 本制度度所稱內(nèi)部審審計(jì)，是指公公司內(nèi)部獨(dú)立立客觀的監(jiān)督督和評(píng)價(jià)活動(dòng)動(dòng)，它通過運(yùn)運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)規(guī)范化的方法法，審查和評(píng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理理及內(nèi)部控制制的合法性、適適當(dāng)性和有效效性，提出改改善建議，總總結(jié)最佳實(shí)踐踐，促進(jìn)公司司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。本制度所稱審計(jì)計(jì)人員，是指指所有在公司和所屬單位參加審計(jì)工作作的人員。本制度所稱審計(jì)計(jì)助理，專指指公司各J內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作組織協(xié)調(diào)的的負(fù)責(zé)人。除條款中另行明明確外，本制制度所稱內(nèi)審審部是指公司司總部

27、內(nèi)審部部，審計(jì)部門門泛指公司三三個(gè)層面的所所有審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)。除條款中另行明明確外，本制制度所稱董事事會(huì)、管理層層是指適用主主體所對(duì)應(yīng)的的董事會(huì)及管管理層。第四條 內(nèi)部審審計(jì)目標(biāo)是努努力確保成員員公司成本效效益的控制，促進(jìn)其內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保集團(tuán)各項(xiàng)政策及規(guī)章制度的遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營(yíng)的效果和效率。第五條 公司實(shí)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)對(duì)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)，依照國(guó)國(guó)家法律、法法規(guī)、有關(guān)政策和公公司規(guī)章制度度，獨(dú)立開展展工作及行使使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督督、評(píng)價(jià)和服服務(wù)功能。第六條 內(nèi)部審審計(jì)

28、部門是公公司政策遵循循情況的監(jiān)督督者，是公司司誠(chéng)信文化的的推動(dòng)力量，是是公司風(fēng)險(xiǎn)管管理體系中的的一道防線，是是促進(jìn)公司所所屬大區(qū)、成成員公司改善善營(yíng)運(yùn)效率與與內(nèi)控質(zhì)量的的業(yè)務(wù)伙伴，從從而為公司總總體戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供供增值服務(wù)。第七條 按照國(guó)國(guó)際與國(guó)內(nèi)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則則的有關(guān)規(guī)定定及公司的管管理要求，開開展內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作應(yīng)遵循循以下原則：1、獨(dú)立性原則則：本制度所稱獨(dú)立立性，是指內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員在進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)活動(dòng)時(shí)，不不存在影響內(nèi)內(nèi)部審計(jì)客觀觀性的利益沖沖突的狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織地位的獨(dú)立和審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立兩個(gè)方面。組織地位的獨(dú)立立是指公司賦賦予內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員員履行其職

29、責(zé)責(zé)的組織地位位和權(quán)利，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)隸屬于公司司董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直直接向董事會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)會(huì)提交審計(jì)報(bào)報(bào)告及工作報(bào)報(bào)告。審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立立是指內(nèi)部審審計(jì)活動(dòng)獨(dú)立立于被審計(jì)單單位的經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)，不承擔(dān)擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)的范范圍不應(yīng)受到到任何限制。2、客觀性原則則：是指審計(jì)計(jì)人員在進(jìn)行行內(nèi)部審計(jì)活活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以以事實(shí)為依據(jù)據(jù)，保持公正正、不偏不倚倚的精神狀態(tài)態(tài)。內(nèi)部審計(jì)計(jì)的客觀性基基于獨(dú)立性的的基礎(chǔ)之上。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格格按照職業(yè)操操守開展審計(jì)計(jì)工作，并對(duì)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)負(fù)責(zé)。在對(duì)有有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)做出判斷時(shí)時(shí)，審計(jì)人員員應(yīng)保持公正正的、不偏不不倚的職業(yè)態(tài)態(tài)度，不依附附于他人的意意向，

30、以保證證審計(jì)活動(dòng)的的客觀公正。3、有效性原則則：是指內(nèi)部部審計(jì)通過客客觀公正的監(jiān)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以以高質(zhì)量、建建設(shè)性的審計(jì)計(jì)報(bào)告引起董董事會(huì)與管理理層對(duì)審計(jì)信信息的重視，審審計(jì)結(jié)果作為為董事會(huì)與管管理層決策的的依據(jù)之一，同同時(shí)能夠促進(jìn)進(jìn)被審計(jì)單位位管理層有效效地履行職責(zé)責(zé)及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)。第八條 根據(jù)據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃劃，建立總部、JJ分公司、子子公司三位一一體的內(nèi)部審審計(jì)體系。第九條 內(nèi)審部部是公司總部專職職的內(nèi)部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)，是董事事會(huì)審計(jì)委員員會(huì)工作的執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第十條 內(nèi)審部部向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)審部接受受國(guó)家審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指指導(dǎo)和監(jiān)督。第十一條 公司司J審計(jì)是總總部審計(jì)職能能的延伸。JJ設(shè)置

31、審計(jì)助助理，審計(jì)助助理負(fù)責(zé)組織織建立、完善善大區(qū)審計(jì)團(tuán)團(tuán)隊(duì)，以區(qū)域域內(nèi)成員公司司為依托建立立大區(qū)兼職審審計(jì)師人才庫(kù)庫(kù)并開展各類類審計(jì)工作。第十二條公司司所屬成員公公司根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)模類別及及具體情況設(shè)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)或內(nèi)審專員員，向成員公公司董事會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)并報(bào)告工工作，接受內(nèi)內(nèi)審部的業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督督檢查，確保保其規(guī)范、有有效地發(fā)揮審審計(jì)職能。第十三條 公司司各審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)配備符合合工作要求的的專職或兼職職審計(jì)人員，機(jī)機(jī)構(gòu)作為一個(gè)個(gè)整體應(yīng)該擁擁有或獲取履履行職責(zé)所需需的知識(shí)、技技能和其他能能力。審計(jì)人人員應(yīng)具備一一定的職業(yè)素素養(yǎng)專業(yè)能力力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)及溝通能力力，以保證有有效地開展內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作。

32、審計(jì)人員員應(yīng)通過職業(yè)業(yè)后續(xù)教育和和培訓(xùn)來不斷斷更新知識(shí)，提提高專業(yè)水平平和工作能力力。第十四條 內(nèi)部部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)應(yīng)獨(dú)立。審計(jì)計(jì)人員與被審審計(jì)單位及其其主要負(fù)責(zé)人人在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)應(yīng)無利害關(guān)系；審計(jì)人員與與被審計(jì)單位位有潛在的或或?qū)嶋H出現(xiàn)的的利益沖突時(shí)時(shí)，應(yīng)予回避避。內(nèi)部審計(jì)計(jì)在確定審計(jì)計(jì)范圍、實(shí)施施審計(jì)及報(bào)告告審計(jì)結(jié)果時(shí)時(shí)，應(yīng)不受干干擾和控制。第十五條 審計(jì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵遵守職業(yè)道德德規(guī)范，并以以專業(yè)熟練性性和應(yīng)有的職職業(yè)審慎性開開展審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)。審計(jì)人員員必須依法審審計(jì)，堅(jiān)持原原則；實(shí)事求求是，客觀公公正；工作認(rèn)認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)負(fù)責(zé)；廉潔奉奉公，不徇私私情；保守秘秘密、忠于職職守。第十六條審計(jì)計(jì)人員依法行

33、行使職權(quán)，受受國(guó)家法律和和集團(tuán)規(guī)章制度度的保護(hù)，任任何部門和個(gè)個(gè)人不得拒絕絕、阻礙審計(jì)計(jì)人員執(zhí)行職職務(wù)，不得對(duì)對(duì)其進(jìn)行打擊擊報(bào)復(fù)。第十七條 公司司內(nèi)審部負(fù)有有開展、指導(dǎo)導(dǎo)與檢查全公公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的職責(zé)責(zé)，主要包括括：1、制定公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)關(guān)制度和工作作流程；2、編制公司年年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作計(jì)劃和和總結(jié)，報(bào)送送董事會(huì)審批批，并指導(dǎo)所所屬審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)及人員編制制其內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作計(jì)劃及及總結(jié)；3、對(duì)分（子）公公司的財(cái)務(wù)收收支及其有關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行審查和和評(píng)價(jià)； 4、對(duì)分（子）公公司內(nèi)部控制制制度的健全全性、有效性性以及風(fēng)險(xiǎn)管管理狀況進(jìn)行行審查與評(píng)價(jià)價(jià)；5、對(duì)分（子）公公司的經(jīng)營(yíng)管管理、效益

34、情情況進(jìn)行審查查和評(píng)價(jià)；6、對(duì)分（子）公公司的外派經(jīng)經(jīng)理人的任期期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)進(jìn)行審查和評(píng)評(píng)價(jià)；7、對(duì)分（子）公公司資產(chǎn)的安安全完整狀況況進(jìn)行審查和和評(píng)價(jià)；8、對(duì)分（子）公公司戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)達(dá)成情況、重重大投資方案案及其經(jīng)濟(jì)效效益進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)；9、根據(jù)年度審審計(jì)整改結(jié)果果，參與公司司對(duì)所屬單位位的業(yè)績(jī)合同同評(píng)價(jià)；10、組織、調(diào)調(diào)配公司內(nèi)部部審計(jì)資源，開開展審計(jì)工作作經(jīng)驗(yàn)交流和和審計(jì)人員培培訓(xùn)，支持審審計(jì)工作計(jì)劃劃的完成；11、對(duì)分（子子）公司開展展的各項(xiàng)審計(jì)計(jì)工作進(jìn)行指指導(dǎo)和支持；12、確保內(nèi)部部審計(jì)、調(diào)查查和檢查報(bào)告告的完整性、及及時(shí)性、客觀觀性和準(zhǔn)確性性；13、法律法規(guī)規(guī)規(guī)定和董事事會(huì)賦予的其其他

35、職責(zé)。第十八條分（子子）公司的審審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)據(jù)法律法規(guī)、公公司規(guī)定和本本制度的有關(guān)關(guān)規(guī)定，制定定適合本公司司的內(nèi)部審計(jì)計(jì)制度，履行行內(nèi)部審計(jì)職職責(zé)。第十九條 根據(jù)據(jù)公司營(yíng)運(yùn)管管理的實(shí)際情情況，審計(jì)部部門實(shí)施的審審計(jì)類型主要要?jiǎng)澐譃榻?jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、營(yíng)營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)計(jì)三類。第二十條 經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是是指根據(jù)公司司董事會(huì)的指指令，對(duì)外派派經(jīng)理人任職職期間的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的的審計(jì)，主要要評(píng)價(jià)經(jīng)理人人任職期間的的經(jīng)營(yíng)管理行行為，確定其其任職期間的的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履履行情況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為為經(jīng)理人任用用及獎(jiǎng)懲提供供依據(jù)。具體體按天津津津燃公用事業(yè)業(yè)股份有限公公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)實(shí)施細(xì)細(xì)則執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)責(zé)任

36、審計(jì)一一般在經(jīng)理人人任期滿三年年或離任時(shí)組組織實(shí)施，審審計(jì)報(bào)告存入入個(gè)人業(yè)績(jī)檔檔案。若上級(jí)管理層成成員兼任下級(jí)級(jí)區(qū)域或分（子子）公司經(jīng)理理人職務(wù)，在在對(duì)其進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)期間，為了了保證內(nèi)部審審計(jì)的獨(dú)立性性和客觀性，該該經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)當(dāng)予以支持和和配合，不得得干涉審計(jì)工工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的的內(nèi)容一般涉涉及以下方面面： 公司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的執(zhí)行情情況； 遵循法規(guī)與與公司政策情情況； 任職期間的的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益益的真實(shí)性、完完整性； 重大投資決決策程序與投投資效益； 內(nèi)部控制系系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)運(yùn)作情況； 未結(jié)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)訴訟案件等等或有事項(xiàng)。第二十一條 營(yíng)營(yíng)運(yùn)管理審計(jì)計(jì)，是指對(duì)分分（子）公司司或其分

37、子公公司日常營(yíng)運(yùn)運(yùn)管理流程的的遵循性、合合理性及有效效性進(jìn)行的審審計(jì)。1、營(yíng)運(yùn)管理審審計(jì)的內(nèi)容一一般涉及以下下方面，在審審計(jì)實(shí)施中可可根據(jù)重要性性原則有所側(cè)側(cè)重： 遵循公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)政策及有有關(guān)法規(guī)的情情況； 戰(zhàn)略管理及及目標(biāo)達(dá)成情情況； 內(nèi)部控制體體系的健全、有有效； 管理信息的的真實(shí)性與可可靠性； 營(yíng)運(yùn)的效率率和效果； 資產(chǎn)的保護(hù)護(hù)和有效使用用。2、根據(jù)公司管管理需要，內(nèi)內(nèi)審部對(duì)分（子子）公司的營(yíng)營(yíng)運(yùn)審計(jì)周期期根據(jù)公司的的具體需求安安排，原則上上對(duì)初次成立立的公司運(yùn)營(yíng)營(yíng)滿一年后進(jìn)進(jìn)行首次審計(jì)計(jì)。第二十二條 專專項(xiàng)審計(jì)，是是指按照董事事會(huì)或管理層層的指令，有有針對(duì)性地對(duì)對(duì)某個(gè)管理專專題或某個(gè)區(qū)區(qū)

38、域具有共性性管理專題進(jìn)進(jìn)行的審計(jì)或或調(diào)查，如：戰(zhàn)略審計(jì)、投投資項(xiàng)目審計(jì)計(jì)、專項(xiàng)工程程審計(jì)、人力力資源審計(jì)、文文化審計(jì)等。第二十三條 公公司內(nèi)審部審審計(jì)報(bào)告主送送被審計(jì)單位位，呈報(bào)公司司董事長(zhǎng)、總總經(jīng)理、分管管領(lǐng)導(dǎo)，抄送送公司對(duì)口職職能管理部門門，報(bào)送天津津燃?xì)饧瘓F(tuán)審審計(jì)部。第二十四條 在在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)據(jù)具體情況，審審計(jì)部門聘請(qǐng)請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)或行業(yè)專專業(yè)技術(shù)人員員配合內(nèi)部審審計(jì)工作。第二十五條 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)履行行職責(zé)所必須須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)預(yù)算，經(jīng)審計(jì)計(jì)委員會(huì)審定定后報(bào)董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，由公公司財(cái)務(wù)予以以保證。第二十六條 為為有效履行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)責(zé)，公司董事事會(huì)授予公司司各級(jí)審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)如下權(quán)限

39、限：1、根據(jù)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)的年度度審計(jì)計(jì)劃，在在職責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，自主確定定審計(jì)項(xiàng)目和和審計(jì)對(duì)象。2、根據(jù)需要委委派審計(jì)人員員對(duì)有關(guān)單位位或特定事項(xiàng)項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審審計(jì)；實(shí)施審審計(jì)過程中，除除特別限定外外，受委派的的審計(jì)人員具具有與委派其其工作的審計(jì)計(jì)部門同等的的審計(jì)權(quán)限。3、在履行職責(zé)責(zé)時(shí)，可以要求被審審計(jì)單位及時(shí)時(shí)提供審計(jì)所所需的資料，包括括但不限于：（1）戰(zhàn)略規(guī)劃劃、規(guī)章制度度、會(huì)議記要要、工作計(jì)劃劃和總結(jié)等內(nèi)內(nèi)部文件資料料；（2）憑證、賬賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)對(duì)賬記錄、實(shí)實(shí)物等會(huì)計(jì)資資料；（3）簽訂的各各類合同、招招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)紀(jì)錄、材料物物資核價(jià)單、供供應(yīng)單位及人人員信息檔案案等資料；（4）工程計(jì)劃劃、

40、施工圖紙紙、預(yù)算、結(jié)結(jié)算、決算等等文件資料；（5）行政管理理、人力資源源管理、檔案案管理等文件件資料；（6）計(jì)算機(jī)信信息系統(tǒng)及其其電子數(shù)據(jù)和和資料；（7）其他與審審計(jì)工作有關(guān)關(guān)的文件、資料。4、進(jìn)行審計(jì)工工作時(shí)有權(quán)進(jìn)進(jìn)行實(shí)地察看看、盤點(diǎn)或監(jiān)監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物物，進(jìn)行工作流流程測(cè)試。5、對(duì)審計(jì)中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題，按按照有關(guān)制度度要求督促審審計(jì)對(duì)象限期期整改。6、就審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)的有關(guān)問題題向有關(guān)單位位和個(gè)人進(jìn)行行調(diào)查，并取取得相關(guān)證明明材料。7、根據(jù)需要參參加與內(nèi)部審審計(jì)職責(zé)有關(guān)關(guān)的各種會(huì)議議，參與研究究與咨詢有關(guān)關(guān)制度規(guī)定，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。8、對(duì)被審計(jì)單單位阻撓、妨妨礙審計(jì)工作作，轉(zhuǎn)移、隱隱匿、篡

41、改、毀毀棄會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)賬簿簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告以及其其他與經(jīng)營(yíng)管管理、財(cái)務(wù)活活動(dòng)有關(guān)的資資料的行為，有有權(quán)予以制止止；必要時(shí)，經(jīng)經(jīng)審計(jì)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有有權(quán)封存有關(guān)關(guān)資料。對(duì)被審計(jì)單位正正在進(jìn)行的違違規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)，報(bào)報(bào)經(jīng)審計(jì)主管管領(lǐng)導(dǎo)后，做做出臨時(shí)制止止決定。審計(jì)部門采取前前兩款規(guī)定的的措施不得影影響被審計(jì)單單位合法的業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)。9、提出糾正、處處理違法違規(guī)規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的的意見以及改改善管理控制制、提高效率率效益的建議議。10、向董事會(huì)會(huì)或公司管理理層提交的審審計(jì)報(bào)告和其其他匯報(bào)材料料可以不抄送送、抄發(fā)給相關(guān)單位和和個(gè)人。11、特殊情況況下，根據(jù)董董事會(huì)或管理理層的指令

42、，不不經(jīng)預(yù)先通知知對(duì)有關(guān)單位位進(jìn)行審計(jì)。12、對(duì)阻撓、妨妨礙內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作以及提提供虛假信息息和拒絕提供供資料的單位位、部門或人人員，經(jīng)審計(jì)計(jì)委員會(huì)同意意并經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以以采取必要的的措施，并提提出追究有關(guān)關(guān)人員責(zé)任的的建議。13、審計(jì)部門門認(rèn)為按照法法律法規(guī)和公公司規(guī)定，應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)責(zé)任人給予處處分、處罰或或追究刑事責(zé)責(zé)任的，可以以向董事會(huì)或或公司管理層層提出處理建建議；14、對(duì)遵守和和維護(hù)財(cái)經(jīng)法法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效效益顯著的部部門和個(gè)人提提出表彰和獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)的建議。15、董事會(huì)賦賦予審計(jì)部門門的其他職權(quán)權(quán)。第二十七條 被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)無條件接接受審計(jì)部門門的審計(jì)，被被審計(jì)單位管管理層及經(jīng)理理

43、人應(yīng)當(dāng)支持持、配合審計(jì)計(jì)部門和審計(jì)計(jì)人員依據(jù)本本條例履行內(nèi)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)責(zé)。第二十八條 被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)及時(shí)提供審審計(jì)所需的有有關(guān)資料及信信息，被審計(jì)計(jì)單位負(fù)責(zé)人人對(duì)本單位提提供的文件資資料的真實(shí)性性和完整性負(fù)負(fù)責(zé)。第二十九條 被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)向?qū)徲?jì)小組組提供開展審審計(jì)項(xiàng)目所需需的必要的工工作條件。第三十條 被審審計(jì)單位應(yīng)按按預(yù)計(jì)的目標(biāo)標(biāo)完成時(shí)間落落實(shí)已達(dá)成的的審計(jì)意見或或建議。第三十一條 被被審計(jì)單位對(duì)對(duì)最終審計(jì)結(jié)結(jié)論有異議，可可向?qū)徲?jì)主管管領(lǐng)導(dǎo)提出，由由該領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行協(xié)調(diào)處理。第三十二條 內(nèi)內(nèi)審部門根據(jù)據(jù)董事會(huì)部署署和具體情況況，擬定年度度審計(jì)計(jì)劃并并實(shí)施，年中中根據(jù)董事會(huì)會(huì)下達(dá)的計(jì)劃劃外工作

44、任務(wù)務(wù)予以調(diào)整。第三十三條 內(nèi)內(nèi)審部按照審審計(jì)工作計(jì)劃劃或接受委托托實(shí)施審計(jì)時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被被審計(jì)單位進(jìn)進(jìn)行審前調(diào)查查，確定審計(jì)計(jì)人員，制定定審計(jì)方案，明明確審計(jì)范圍圍、內(nèi)容、方方式和時(shí)間。第三十四條 實(shí)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目目的一般程序序是：1、根據(jù)審計(jì)任任務(wù)聘請(qǐng)外部部審計(jì)機(jī)構(gòu)開開展內(nèi)部審計(jì)計(jì)并組成審計(jì)計(jì)小組，并在在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目三個(gè)工作作日前，向被被審計(jì)單位送送達(dá)審計(jì)通知知書。被審計(jì)計(jì)單位應(yīng)按審審計(jì)通知書的的要求做好審審前準(zhǔn)備，為為審計(jì)實(shí)施提提供必要的工工作條件。2、審計(jì)人員可可以用檢查、觀觀察、詢問、盤盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)計(jì)算、分析性性復(fù)核等方法法實(shí)施審計(jì)，及及在了解內(nèi)部部控制狀況的的基礎(chǔ)上進(jìn)行行符合性測(cè)

45、試試和實(shí)質(zhì)性測(cè)測(cè)試，通過規(guī)規(guī)范方法獲得得必要的證據(jù)據(jù)材料。審計(jì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)所所獲得的相關(guān)關(guān)證據(jù)進(jìn)行整整理、分析、研研究、判斷并并相互驗(yàn)證，評(píng)評(píng)估各種證據(jù)據(jù)的重要性、可可靠性及與審審計(jì)事項(xiàng)的相相關(guān)性，依據(jù)據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)對(duì)具體的審計(jì)計(jì)事項(xiàng)做出審審計(jì)結(jié)論。3、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)取得證證明材料，重重要的證明材材料應(yīng)由相關(guān)關(guān)人員簽章認(rèn)認(rèn)證。如被審計(jì)單位位或有關(guān)人員員拒絕簽章，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員員應(yīng)注明原因因，但不影響響證據(jù)引用。4、審計(jì)外勤工工作結(jié)束后十十五個(gè)工作日日內(nèi)，擬定審審計(jì)報(bào)告初稿稿，并送達(dá)被被審計(jì)單位征征求意見。被被審計(jì)單位在在收到審計(jì)報(bào)報(bào)告征求意見見稿之日起十十個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)出具書面意意見；如逾期期未作

46、回復(fù)，視同無異議處理，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。對(duì)被審計(jì)單位反饋的書面意見，內(nèi)審部部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。5、內(nèi)審部會(huì)同同外聘審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)根據(jù)被審審計(jì)單位提出出的意見對(duì)審審計(jì)報(bào)告進(jìn)行行審議，確定定正式審計(jì)報(bào)報(bào)告，呈報(bào)董董事長(zhǎng)、總經(jīng)經(jīng)理和分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽批后下下發(fā)。被審計(jì)計(jì)單位根據(jù)審審計(jì)報(bào)告意見見和領(lǐng)導(dǎo)批示示實(shí)施改進(jìn)。第三十五條 實(shí)實(shí)施審計(jì)的過過程中，審計(jì)計(jì)人員應(yīng)與被被審計(jì)單位及及有關(guān)人員進(jìn)進(jìn)行充分的交交流和溝通，充充分聽取被審審計(jì)單位及有有關(guān)人員的說說明、解釋和和意見，確保保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)準(zhǔn)確、公正、客客觀。第三十六條 審審計(jì)資料歸檔檔。由審計(jì)事事項(xiàng)終結(jié)后，及及時(shí)將審計(jì)過過程中形成的的各種介

47、質(zhì)（包包括紙張、電電子文件等）的的相關(guān)資料進(jìn)進(jìn)行整理、匯匯集和歸檔，并并按檔案管理理的有關(guān)規(guī)定定辦理。第三十七條 后后續(xù)審計(jì)。根根據(jù)被審計(jì)單單位對(duì)審計(jì)報(bào)報(bào)告中有關(guān)問問題、審計(jì)意意見的回應(yīng)和和目標(biāo)完成時(shí)時(shí)間進(jìn)行跟蹤蹤檢查，形成成后續(xù)審計(jì)報(bào)報(bào)告并呈報(bào)審審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。第三十八條 內(nèi)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)監(jiān)督以確保所所有內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作符合國(guó)國(guó)家有關(guān)法律律法規(guī)、審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則以及公公司相關(guān)制度度條例的要求求，使審計(jì)目目的得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量量得以保證、審審計(jì)人員得到到發(fā)展。第三十九條各各級(jí)審計(jì)部門門應(yīng)定期對(duì)已已開展的審計(jì)計(jì)工作進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)，檢查其其質(zhì)量與制度度要求的符合合程度，不斷斷提高內(nèi)部審審計(jì)工作的效

48、效率和效果。第四十條董事事會(huì)、審計(jì)委委員會(huì)可聘請(qǐng)請(qǐng)合格的外部部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)審計(jì)部門的的審計(jì)工作進(jìn)進(jìn)行外部評(píng)價(jià)價(jià)。第四十一條 審審計(jì)報(bào)告在公公司總部及分分（子）公司司層面一般應(yīng)應(yīng)用于以下事事項(xiàng)：1、審計(jì)報(bào)告作作為評(píng)價(jià)分（子子）公司財(cái)務(wù)務(wù)管理信息與與內(nèi)部控制的的依據(jù)之一。2、審計(jì)報(bào)告作作為業(yè)務(wù)調(diào)整整、資源配置置的依據(jù)之一一，供公司及及分（子）公公司在調(diào)整業(yè)業(yè)務(wù)及配置資資源時(shí)使用。3、審計(jì)評(píng)價(jià)及及審計(jì)整改結(jié)結(jié)果納入分（子子）公司業(yè)績(jī)績(jī)考核。4、審計(jì)報(bào)告作作為經(jīng)理人考考核與任免的的依據(jù)之一，供供管理部使用用。第四十二條 審審計(jì)部門按照證證據(jù)確鑿、客客觀公正、結(jié)結(jié)論準(zhǔn)確、處處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)計(jì)過程

49、中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)并確認(rèn)的違違反規(guī)章制度度的單位和人人員進(jìn)行審計(jì)計(jì)處理和處罰罰，促進(jìn)被審審計(jì)單位嚴(yán)格格執(zhí)行公司及及分（子）公公司的各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度。第四十三條 審審計(jì)處理和處處罰的方式主主要包括限期期糾正違規(guī)行行為，建議上收審審批權(quán)限、收收繳違規(guī)所得得、罰款、通通報(bào)批評(píng)，建議調(diào)離工工作崗位，建議給予處處分等。以上上處理處罰可可以并處。第四十四條 被被審計(jì)單位拒拒絕或者拖延延提供與審計(jì)計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的的資料的，或或者提供的資資料不真實(shí)、不不完整的，或或者拒絕、阻阻礙檢查的，由由審計(jì)部門責(zé)責(zé)令限期改正正；拒不改正正或情節(jié)嚴(yán)重重的，報(bào)請(qǐng)董董事會(huì)及審計(jì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)追追究其責(zé)任。第四十五條 被被審計(jì)單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡篡

50、改、毀棄會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告告以及其他與與經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的資料，由由總經(jīng)理給予予行政處分和和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的的，移交司法法機(jī)關(guān)處理。第四十六條 被被審計(jì)單位違違反公司制度度規(guī)定及有關(guān)關(guān)法規(guī)，或拒拒不采納審計(jì)計(jì)建議而造成成嚴(yán)重?fù)p失，由由董事會(huì)按公公司有關(guān)規(guī)定定追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的的，移交司法法機(jī)關(guān)處理。第四十七條 報(bào)報(bào)復(fù)、打擊、陷陷害審計(jì)人員員的，由董事事會(huì)給予行政政處分和經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰；構(gòu)成成犯罪的，移移交司法機(jī)關(guān)關(guān)處理。第四十八條 審審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的恪守誠(chéng)信信文化、有最佳實(shí)踐踐創(chuàng)造、業(yè)績(jī)績(jī)突出的單位和個(gè)人，可可以向董事會(huì)會(huì)提出表揚(yáng)和和獎(jiǎng)勵(lì)的建議議。第四十

51、九條 對(duì)對(duì)揭發(fā)、檢舉舉違反公司規(guī)規(guī)章制度行為為，提供審計(jì)計(jì)線索的有功功人員，審計(jì)計(jì)部門可以建建議給予表彰彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第五十條 對(duì)認(rèn)認(rèn)真履行職責(zé)責(zé)、忠于職守守、堅(jiān)持原則則、做出顯著著成績(jī)的審計(jì)計(jì)人員，由董董事會(huì)給予精精神或者物質(zhì)質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第五十一條 審審計(jì)部門和審計(jì)計(jì)人員為公司司及分（子）公公司避免或者者挽回重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失，提提出的管理建建議被采納后后取得顯著經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益，由由此為公司及及分（子）公公司利益作出出重大貢獻(xiàn)的的，給予表彰彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第五十二條 對(duì)對(duì)違反有關(guān)審審計(jì)工作管理理制度及審計(jì)計(jì)人員行為規(guī)規(guī)范、有重大大工作過失及及瀆職、濫用用職權(quán)、玩忽忽職守、徇私私舞弊、貪污污受賄、泄露露秘密的審計(jì)計(jì)

52、人員，由董董事會(huì)給予行行政處分和經(jīng)經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)構(gòu)成犯罪的，移移交司法機(jī)關(guān)關(guān)處理。第五十三條 本本制度是公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的基本本制度，是制制定其他內(nèi)部部審計(jì)規(guī)章、制制度、政策和和程序的依據(jù)據(jù)。第五十四條 附附則1、本制度由公公司內(nèi)審部負(fù)負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒頒布之日起施施行。三、天津津燃公公用事業(yè)股份份有限公司建建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)制度第一條 目的為了規(guī)范天津津津燃公用事業(yè)業(yè)股份有限公公司（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱“公司”）建設(shè)項(xiàng)目目的審計(jì)工作作，保證審計(jì)計(jì)工作質(zhì)量，根根據(jù)中華人人民共和國(guó)審審計(jì)法、審審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家家建設(shè)項(xiàng)目審審計(jì)準(zhǔn)則、審審計(jì)署關(guān)于內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作的規(guī)定、中中國(guó)內(nèi)部審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和天天津市以及公公司內(nèi)

53、部審計(jì)計(jì)管理的有關(guān)關(guān)法規(guī)制度，制制定本制度。第二條 適用范范圍本制度適用于公公司對(duì)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的審計(jì)管管理工作。本本制度所稱建建設(shè)項(xiàng)目，是是指公司及分分（子）公司司的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目和技術(shù)改改造項(xiàng)目。主主要包括新建建、改建、擴(kuò)擴(kuò)建、重建的的建筑、安裝裝工程，房屋屋及構(gòu)筑物的的修飾、維修修工程，市政政、庭院管道道及燃?xì)鈭?chǎng)站站的安裝、維維修、改造工工程等。第三條 根據(jù)總總投資金額的的大小，將建建設(shè)項(xiàng)目分為為重大建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目和一般建建設(shè)項(xiàng)目?jī)深愵?。總投資（不不含地價(jià)，下下同）金額在在200萬元（含含200萬元）以以上的建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目為重大建建設(shè)項(xiàng)目，其其余的為一般般建設(shè)項(xiàng)目。第四條 建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)是

54、指指公司內(nèi)審部部對(duì)建設(shè)項(xiàng)目目的建設(shè)程序序以及竣工決決議的真實(shí)、合合法、效益情情況進(jìn)行審查查、核實(shí)和評(píng)評(píng)價(jià)的內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督活動(dòng)。第五條 總投資資在20萬元以上上（含20萬元，下下同）的建設(shè)設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本本規(guī)定進(jìn)行審審計(jì)。建設(shè)項(xiàng)目的組織織實(shí)施單位或或部門（一下下稱為被審計(jì)計(jì)單位）不得得將建設(shè)項(xiàng)目目化整為零或或者以其他方方式規(guī)避審計(jì)計(jì)。第六條 建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)的主主要內(nèi)容包括括：1、建設(shè)程序的的真實(shí)性和合合法性。2、勘察、設(shè)計(jì)計(jì)、施工和監(jiān)監(jiān)理等單位資資質(zhì)的真實(shí)性性和合法性。3、設(shè)計(jì)、監(jiān)理理、施工和材材料設(shè)備采購(gòu)購(gòu)等方面招標(biāo)標(biāo)程序及其結(jié)結(jié)果的合法性性，以及工程程發(fā)包的合法法性和有效性性。4、項(xiàng)目相關(guān)的的合同的

55、訂立立、履行、變變更和終止等等的真實(shí)性和和合法性。5、設(shè)備、材料料核算的真實(shí)實(shí)性。6、概預(yù)算的審審批、執(zhí)行、調(diào)調(diào)整的真實(shí)性性和合法性。7、工程價(jià)款結(jié)結(jié)算的真實(shí)性性、合理性及及工程價(jià)控制制的有效性：（1）設(shè)計(jì)（現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)）變更和和簽證手續(xù)的的規(guī)范性；（2）工程量的的真實(shí)性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性；（3）工程價(jià)的的合理性；（4）實(shí)際總投投資超合同（概概算、預(yù)算）金金額及原因。8、根據(jù)實(shí)際需需要，對(duì)項(xiàng)目目效益進(jìn)行評(píng)評(píng)價(jià)。第七條 被審計(jì)計(jì)單位應(yīng)在建建設(shè)項(xiàng)目竣工工驗(yàn)收合格后后三個(gè)月內(nèi)，將將有關(guān)資料報(bào)報(bào)送公司內(nèi)審審部審計(jì)，同同時(shí)應(yīng)有單位位負(fù)責(zé)人簽署署被審計(jì)單單位承諾書（附附件一），一一般建設(shè)項(xiàng)目目所需資料見見附件二，重重大

56、建設(shè)項(xiàng)目目所需資料見見附件三。第八條 內(nèi)審部部可根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)需要，聘請(qǐng)請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)計(jì)組件審計(jì)小小組檢查和調(diào)調(diào)閱建設(shè)項(xiàng)目目的有關(guān)資料料。被審計(jì)單單位應(yīng)予積極極配合，如實(shí)實(shí)提供有關(guān)情情況和資料，不不得拒絕、隱隱瞞、轉(zhuǎn)移或或提供虛假資資料。第九條 對(duì)被審審計(jì)單位提交交的審計(jì)資料料，外部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行行初審。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資料不完整整或有明顯錯(cuò)錯(cuò)漏的，內(nèi)審審部應(yīng)在200個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)補(bǔ)齊，如未未能在規(guī)定時(shí)時(shí)限內(nèi)補(bǔ)齊資資料，內(nèi)審部部有權(quán)退回資資料或按現(xiàn)有有資料審計(jì)。第十條 對(duì)于建建設(shè)項(xiàng)目工程程量的現(xiàn)場(chǎng)核核實(shí)工作，被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)協(xié)調(diào)項(xiàng)目的的有關(guān)單位，配配合審計(jì)人員員展開工作，并并提供必要的的工作條件。

57、第十一條 內(nèi)審審部根據(jù)外部部審計(jì)機(jī)構(gòu)出出具的審計(jì)報(bào)報(bào)告，對(duì)于有有整改意見或或建議的重大大項(xiàng)目，報(bào)公公司領(lǐng)導(dǎo)審批批，并可同時(shí)時(shí)向被審計(jì)單單位下達(dá)審計(jì)計(jì)意見書。第十二條 對(duì)于于列入審計(jì)的的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)財(cái)務(wù)部門須憑憑內(nèi)審部出具具的審計(jì)報(bào)報(bào)告或工工程造價(jià)審定定書，或內(nèi)內(nèi)審部確認(rèn)的的中介機(jī)構(gòu)出出具的結(jié)算算審核書等等審計(jì)結(jié)果文文件結(jié)算工程程余款。第十三條 一般般建設(shè)項(xiàng)目的的審計(jì)時(shí)限為為10個(gè)工作作日，重大建建設(shè)項(xiàng)目的審審計(jì)時(shí)限為330個(gè)工作日日。審計(jì)時(shí)限限從內(nèi)審部收收到完整的項(xiàng)項(xiàng)目資料之日日起，至發(fā)送送審計(jì)報(bào)告（征征求意見稿）征征求被審計(jì)單單位意見之日日止。按程序需送中介介機(jī)構(gòu)審核的的結(jié)算，內(nèi)審審部應(yīng)在2

58、00個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)完成工程量量的審核，督督促中介機(jī)構(gòu)構(gòu)在30個(gè)工工作日內(nèi)完成成造價(jià)審核工工作，并出具具審核報(bào)告。若遇特殊情況不不能按時(shí)完成成審計(jì)（或?qū)弻徍耍瑑?nèi)審審部應(yīng)在審計(jì)計(jì)時(shí)限內(nèi)書面面通知被審計(jì)計(jì)單位，告知知延期原因或或預(yù)計(jì)延期時(shí)時(shí)間。第十四條 列入入審計(jì)的建設(shè)設(shè)項(xiàng)目在施工工過程中，如如遇施工方案案變更或單項(xiàng)項(xiàng)簽證增加造造價(jià)10萬元以上上，或隱蔽工工程簽證增加加造價(jià)5萬元以上，被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)督促施工單單位編制造價(jià)價(jià)變化預(yù)算，并并及時(shí)通知審審計(jì)人員到現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，審審計(jì)人員應(yīng)在在5個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)完成造價(jià)審審核工作。未未經(jīng)審計(jì)人員員簽字確認(rèn)的的，不得作為為結(jié)算依據(jù)。第十五條 對(duì)于于送政府建設(shè)設(shè)交易

59、中心或或集團(tuán)內(nèi)部組組織招標(biāo)的建建設(shè)項(xiàng)目施工工招標(biāo)，被審審計(jì)單位應(yīng)在在招標(biāo)文件和和標(biāo)底送內(nèi)審審部審核確認(rèn)認(rèn)后方可實(shí)施施招標(biāo)，送審審資料需滿足足要求。第十六條 對(duì)于于總投資在55萬元以上、220萬元以下下的建設(shè)項(xiàng)目目，建設(shè)單位位應(yīng)在項(xiàng)目竣竣工后3個(gè)月月內(nèi)辦理竣工工決算，并將將項(xiàng)目情況簡(jiǎn)簡(jiǎn)介和竣工工決算表在在季度終了后后15個(gè)工作作日內(nèi)報(bào)送內(nèi)內(nèi)審部備案，內(nèi)內(nèi)審部可視情情況選擇進(jìn)行行審計(jì)。第十七條 內(nèi)審審部在組織對(duì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審審計(jì)時(shí)，可根根據(jù)需要對(duì)與與建設(shè)項(xiàng)目有有關(guān)的重要事事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)計(jì)調(diào)查。第十八條 對(duì)于于重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目，內(nèi)審部部可視情況實(shí)實(shí)施過程跟蹤蹤審計(jì)，具體體實(shí)施方案由由內(nèi)審部根據(jù)

60、據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制制定。第十九條 附則則1、本制度由公公司內(nèi)審部負(fù)負(fù)責(zé)解釋。2、本制度自頒頒布之日起施施行。四、天津津燃公公用事業(yè)股份份有限公司經(jīng)經(jīng)理人員經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制制度第一條 目的為規(guī)范天津津燃燃公用事業(yè)股股份有限公司司（以下簡(jiǎn)稱稱“公司”）經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)工作，客觀評(píng)價(jià)公司經(jīng)理人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 適用范范圍本制度適用于公公司對(duì)經(jīng)理人人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任任的審計(jì)工作作。本制度所所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計(jì)，是指指依據(jù)規(guī)定的的程序、方法法和要求，對(duì)對(duì)經(jīng)理人任職職期間所在公公司的戰(zhàn)略制制定和推進(jìn)，執(zhí)執(zhí)行有關(guān)法規(guī)規(guī)及集團(tuán)政策策情況，重大大投資活動(dòng)，資資產(chǎn)、負(fù)債、