1、財政資金績效評價實踐研究（操作指引）山西省注冊評估師協(xié)會2014年10月5日目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc388212610 第一部分 財政資金績效評價實踐研究報告 PAGEREF _Toc388212610 h 1 HYPERLINK l _Toc388212611 1緒論 PAGEREF _Toc388212611 h 1 HYPERLINK l _Toc388212612 1.1研究背景及意義 PAGEREF _Toc388212612 h 1 HYPERLINK l _Toc388212613 1.2研究目的 PAGEREF _Toc38821

2、2613 h 2 HYPERLINK l _Toc388212614 1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc388212614 h 3 HYPERLINK l _Toc388212615 1.3.1國外研究現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc388212615 h 3 HYPERLINK l _Toc388212616 1.3.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc388212616 h 4 HYPERLINK l _Toc388212617 1.4研究的要緊內(nèi)容與方法 PAGEREF _Toc388212617 h 6 HYPERLINK l _Toc388212618 1.4.1研究的

3、要緊內(nèi)容 PAGEREF _Toc388212618 h 6 HYPERLINK l _Toc388212619 1.4.2研究的要緊方法 PAGEREF _Toc388212619 h 7 HYPERLINK l _Toc388212620 1.5研究的技術(shù)路線 PAGEREF _Toc388212620 h 8 HYPERLINK l _Toc388212621 2相關(guān)理論概述 PAGEREF _Toc388212621 h 9 HYPERLINK l _Toc388212622 2.1相關(guān)概念界定 PAGEREF _Toc388212622 h 9 HYPERLINK l _Toc388

4、212623 2.1.1財政資金 PAGEREF _Toc388212623 h 9 HYPERLINK l _Toc388212624 2.1.2績效評價 PAGEREF _Toc388212624 h 9 HYPERLINK l _Toc388212625 2.2財政資金績效評價的內(nèi)涵及其特征 PAGEREF _Toc388212625 h 11 HYPERLINK l _Toc388212626 2.2.1財政資金績效評價的內(nèi)涵 PAGEREF _Toc388212626 h 11 HYPERLINK l _Toc388212627 2.2.2財政資金績效評價的特征 PAGEREF _T

5、oc388212627 h 11 HYPERLINK l _Toc388212628 2.3財政資金績效評價的差不多理論 PAGEREF _Toc388212628 h 12 HYPERLINK l _Toc388212629 2.3.1市場經(jīng)濟理論 PAGEREF _Toc388212629 h 12 HYPERLINK l _Toc388212630 2.3.2公共經(jīng)濟學需要理論 PAGEREF _Toc388212630 h 13 HYPERLINK l _Toc388212631 2.3.3托付代理理論 PAGEREF _Toc388212631 h 13 HYPERLINK l _T

6、oc388212632 2.3.4“一觀三論”理論 PAGEREF _Toc388212632 h 14 HYPERLINK l _Toc388212633 2.3.5公平與效率理論 PAGEREF _Toc388212633 h 14 HYPERLINK l _Toc388212634 2.3.6“行政問責制”理論 PAGEREF _Toc388212634 h 15 HYPERLINK l _Toc388212635 2.3.7公共產(chǎn)品理論 PAGEREF _Toc388212635 h 15 HYPERLINK l _Toc388212636 2.3.8科學治理理論 PAGEREF _T

7、oc388212636 h 15 HYPERLINK l _Toc388212637 2.4財政資金績效評價的政策依據(jù) PAGEREF _Toc388212637 h 16 HYPERLINK l _Toc388212638 2.4.1國家層面的政策 PAGEREF _Toc388212638 h 16 HYPERLINK l _Toc388212639 2.4.2地點層面的政策 PAGEREF _Toc388212639 h 19 HYPERLINK l _Toc388212640 3財政資金績效評價的制度體系建設(shè) PAGEREF _Toc388212640 h 21 HYPERLINK l

8、 _Toc388212641 3.1財政資金績效評價制度體系建設(shè)的必要性 PAGEREF _Toc388212641 h 21 HYPERLINK l _Toc388212642 3.2財政資金績效評價制度的現(xiàn)狀及存在問題 PAGEREF _Toc388212642 h 22 HYPERLINK l _Toc388212643 3.2.1財政資金績效評價制度的現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc388212643 h 22 HYPERLINK l _Toc388212644 3.2.2財政資金績效評價制度存在的要緊問題 PAGEREF _Toc388212644 h 23 HYPERLINK l _

9、Toc388212645 3.3財政資金績效評價制度體系建設(shè)的原則與標準 PAGEREF _Toc388212645 h 25 HYPERLINK l _Toc388212646 3.3.1財政資金績效評價制度體系建設(shè)的原則 PAGEREF _Toc388212646 h 25 HYPERLINK l _Toc388212647 3.3.2財政資金績效評價制度體系建設(shè)的標準 PAGEREF _Toc388212647 h 26 HYPERLINK l _Toc388212648 3.4財政資金績效評價制度體系建設(shè)的程序 PAGEREF _Toc388212648 h 26 HYPERLINK

10、l _Toc388212649 3.5財政資金績效評價制度體系建設(shè)的內(nèi)容 PAGEREF _Toc388212649 h 26 HYPERLINK l _Toc388212650 3.5.1財政資金績效評價的適用范圍 PAGEREF _Toc388212650 h 26 HYPERLINK l _Toc388212651 3.5.2財政資金績效評價的主體 PAGEREF _Toc388212651 h 27 HYPERLINK l _Toc388212652 3.5.3財政資金績效評價的依據(jù) PAGEREF _Toc388212652 h 27 HYPERLINK l _Toc38821265

11、3 3.5.4財政資金績效評價的內(nèi)容 PAGEREF _Toc388212653 h 27 HYPERLINK l _Toc388212654 3.5.5財政資金績效評價的方法 PAGEREF _Toc388212654 h 27 HYPERLINK l _Toc388212655 3.5.6財政資金績效評價的時點 PAGEREF _Toc388212655 h 30 HYPERLINK l _Toc388212656 3.5.7財政資金績效評價的指標體系 PAGEREF _Toc388212656 h 30 HYPERLINK l _Toc388212657 3.5.8財政資金績效評價的差不

12、多程序 PAGEREF _Toc388212657 h 30 HYPERLINK l _Toc388212658 3.5.9財政資金績效評價等級與獎懲 PAGEREF _Toc388212658 h 31 HYPERLINK l _Toc388212659 3.5.10財政資金績效評價結(jié)果的應(yīng)用 PAGEREF _Toc388212659 h 31 HYPERLINK l _Toc388212660 3.5.11財政資金績效評價的監(jiān)督 PAGEREF _Toc388212660 h 32 HYPERLINK l _Toc388212661 4財政資金項目績效評價指標體系的設(shè)計及其計算 PAGE

13、REF _Toc388212661 h 33 HYPERLINK l _Toc388212662 4.1財政資金項目績效評價指標體系的建立原則 PAGEREF _Toc388212662 h 33 HYPERLINK l _Toc388212663 4.2財政資金項目績效評價指標體系的設(shè)計 PAGEREF _Toc388212663 h 33 HYPERLINK l _Toc388212664 4.2.1財政資金項目績效評價指標體系的差不多構(gòu)架 PAGEREF _Toc388212664 h 33 HYPERLINK l _Toc388212665 4.2.2財政資金項目績效評價指標體系的設(shè)計

14、 PAGEREF _Toc388212665 h 38 HYPERLINK l _Toc388212666 4.3財政資金績效評價指標的計算 PAGEREF _Toc388212666 h 52 HYPERLINK l _Toc388212667 4.3.1財政資金績效評價指標的權(quán)重確定 PAGEREF _Toc388212667 h 52 HYPERLINK l _Toc388212668 4.3.2財政資金績效評價指標的數(shù)據(jù)采集 PAGEREF _Toc388212668 h 54 HYPERLINK l _Toc388212669 4.3.3財政資金績效評價指標的計算方法 PAGEREF

15、 _Toc388212669 h 56 HYPERLINK l _Toc388212670 4.3.4財政資金績效評價標準 PAGEREF _Toc388212670 h 57 HYPERLINK l _Toc388212671 4.3.5財政資金績效評價結(jié)果與分類標準 PAGEREF _Toc388212671 h 58 HYPERLINK l _Toc388212672 5財政資金績效評價的實踐研究 PAGEREF _Toc388212672 h 60 HYPERLINK l _Toc388212673 5.1國內(nèi)外財政資金績效評價的實踐模式比較 PAGEREF _Toc388212673

16、 h 60 HYPERLINK l _Toc388212674 5.1.1國外財政資金績效評價的實踐模式 PAGEREF _Toc388212674 h 60 HYPERLINK l _Toc388212675 5.1.2國內(nèi)財政資金績效評價的實踐模式 PAGEREF _Toc388212675 h 61 HYPERLINK l _Toc388212676 5.1.3國內(nèi)外財政資金績效評價的實踐比較 PAGEREF _Toc388212676 h 65 HYPERLINK l _Toc388212677 5.1.4國內(nèi)財政資金績效評價實踐中存在的要緊問題 PAGEREF _Toc3882126

17、77 h 66 HYPERLINK l _Toc388212678 5.2財政資金績效評價的實踐經(jīng)驗 PAGEREF _Toc388212678 h 69 HYPERLINK l _Toc388212679 5.2.1浙江省 PAGEREF _Toc388212679 h 69 HYPERLINK l _Toc388212680 5.2.2上海市 PAGEREF _Toc388212680 h 70 HYPERLINK l _Toc388212681 5.2.3云南省 PAGEREF _Toc388212681 h 70 HYPERLINK l _Toc388212682 5.2.4湖北省 P

18、AGEREF _Toc388212682 h 71 HYPERLINK l _Toc388212683 5.2.5廣東省 PAGEREF _Toc388212683 h 71 HYPERLINK l _Toc388212684 5.2.6江蘇省 PAGEREF _Toc388212684 h 72 HYPERLINK l _Toc388212685 5.2.7山西省 PAGEREF _Toc388212685 h 72 HYPERLINK l _Toc388212686 5.3資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的必要性 PAGEREF _Toc388212686 h 74 HYPERLINK l

19、 _Toc388212687 5.3.1資產(chǎn)評估行業(yè)的特點 PAGEREF _Toc388212687 h 74 HYPERLINK l _Toc388212688 5.3.2資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的作用 PAGEREF _Toc388212688 h 75 HYPERLINK l _Toc388212689 5.3.3資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的優(yōu)勢 PAGEREF _Toc388212689 h 76 HYPERLINK l _Toc388212690 5.3.4資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的意義 PAGEREF _Toc388212690 h 79 HYPERLINK

20、 l _Toc388212691 5.3.5資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的啟發(fā)80 HYPERLINK l _Toc388212692 HYPERLINK l _Toc388212693 5.4資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的實踐模式82 HYPERLINK l _Toc388212694 5.4.1資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的模式82 HYPERLINK l _Toc388212695 5.4.2資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價實踐模式的運行機制83 HYPERLINK l _Toc388212696 5.4.3資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價實踐模式的保障措施84 HYPERL

21、INK l _Toc388212697 6資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的實踐案例87 HYPERLINK l _Toc388212698 6.1電力需求側(cè)財政資金績效評價案例87 HYPERLINK l _Toc388212699 6.1.1案例概述87 HYPERLINK l _Toc388212700 6.1.2實務(wù)操作88 HYPERLINK l _Toc388212701 6.1.3經(jīng)驗、存在的問題及建議92 HYPERLINK l _Toc388212702 6.2就業(yè)資金類財政資金績效評價案例94 HYPERLINK l _Toc388212703 6.2.1案例概述94 HY

22、PERLINK l _Toc388212704 6.2.2實務(wù)操作96 HYPERLINK l _Toc388212705 6.2.3存在的問題與建議98 HYPERLINK l _Toc388212706 6.3產(chǎn)糧大縣財政資金績效評價案例101 HYPERLINK l _Toc388212707 6.3.1案例概述 PAGEREF _Toc388212707 h 101 HYPERLINK l _Toc388212708 6.3.2實務(wù)操作 PAGEREF _Toc388212708 h 102 HYPERLINK l _Toc388212709 6.3.3存在的問題與建議 PAGEREF

23、 _Toc388212709 h 105 HYPERLINK l _Toc388212710 6.4一事一議財政資金績效評價案例 PAGEREF _Toc388212710 h 108 HYPERLINK l _Toc388212711 6.4.1案例概述 PAGEREF _Toc388212711 h 108 HYPERLINK l _Toc388212712 6.4.2實務(wù)操作 PAGEREF _Toc388212712 h 110 HYPERLINK l _Toc388212713 6.4.3存在的問題與建議 PAGEREF _Toc388212713 h 112 HYPERLINK l

24、 _Toc388212714 6.5革命老區(qū)專項資金績效評價案例 PAGEREF _Toc388212714 h 115 HYPERLINK l _Toc388212715 6.5.1案例概述 PAGEREF _Toc388212715 h 115 HYPERLINK l _Toc388212716 6.5.2實務(wù)操作117 HYPERLINK l _Toc388212717 6.5.3經(jīng)驗、存在的問題與建議119 HYPERLINK l _Toc388212718 6.6國際金融組織貸款績效評價案例 PAGEREF _Toc388212718 h 122 HYPERLINK l _Toc38

25、8212719 6.6.1案例概述122 HYPERLINK l _Toc388212720 6.6.2實務(wù)操作 PAGEREF _Toc388212720 h 123 HYPERLINK l _Toc388212721 6.6.3經(jīng)驗、存在的問題與建議 PAGEREF _Toc388212721 h 126 HYPERLINK l _Toc388212722 7財政資金績效評價重點和難點探析128 HYPERLINK l _Toc388212723 7.1前期預(yù)備時期的重點在評價指標體系的制定 PAGEREF _Toc388212723 h 128 HYPERLINK l _Toc38821

26、2724 7.1.1評價指標制定的難點 PAGEREF _Toc388212724 h 128 HYPERLINK l _Toc388212725 7.1.2解決的方案 PAGEREF _Toc388212725 h 129 HYPERLINK l _Toc388212726 7.2評價實施時期的重點在資料收集及現(xiàn)場組織 PAGEREF _Toc388212726 h 130 HYPERLINK l _Toc388212727 7.2.1信息資料的收集 PAGEREF _Toc388212727 h 130 HYPERLINK l _Toc388212728 7.2.2績效評價的現(xiàn)場組織 PA

27、GEREF _Toc388212728 h 133 HYPERLINK l _Toc388212729 7.3評價結(jié)果測算時期的重點在評價標準的統(tǒng)一 PAGEREF _Toc388212729 h 134 HYPERLINK l _Toc388212730 7.3.1評價標準確定的難點 PAGEREF _Toc388212730 h 134 HYPERLINK l _Toc388212731 7.3.2解決的方案 PAGEREF _Toc388212731 h 135 HYPERLINK l _Toc388212732 7.4報告撰寫時期的重點是提高報告的可讀性和對項目績效的深入分析 PAGE

28、REF _Toc388212732 h 136 HYPERLINK l _Toc388212733 7.4.1報告撰寫的難點 PAGEREF _Toc388212733 h 136 HYPERLINK l _Toc388212734 7.4.2解決的方案 PAGEREF _Toc388212734 h 136 HYPERLINK l _Toc388212735 7.5質(zhì)量操縱的難點是標準的一致性 PAGEREF _Toc388212735 h 137 HYPERLINK l _Toc388212736 7.5.1質(zhì)量操縱的難點 PAGEREF _Toc388212736 h 137 HYPER

29、LINK l _Toc388212737 7.5.2解決的方案 PAGEREF _Toc388212737 h 138 HYPERLINK l _Toc388212738 第二部分 財政資金績效評價指南 PAGEREF _Toc388212738 h 140 HYPERLINK l _Toc388212739 1財政資金績效評價概述 PAGEREF _Toc388212739 h 140 HYPERLINK l _Toc388212740 1.1財政資金績效評價簡述 PAGEREF _Toc388212740 h 140 HYPERLINK l _Toc388212741 1.1.1財政資金的

30、定義 PAGEREF _Toc388212741 h 140 HYPERLINK l _Toc388212742 1.1.2績效評價的定義 PAGEREF _Toc388212742 h 140 HYPERLINK l _Toc388212743 1.1.3財政資金績效評價的原則 PAGEREF _Toc388212743 h 140 HYPERLINK l _Toc388212744 1.2財政資金績效評價流程 PAGEREF _Toc388212744 h 141 HYPERLINK l _Toc388212745 1.2.1差不多流程 PAGEREF _Toc388212745 h 14

31、1 HYPERLINK l _Toc388212746 1.2.2財政資金績效評價諸環(huán)節(jié)的實施原則 PAGEREF _Toc388212746 h 143 HYPERLINK l _Toc388212747 2 財政資金績效評價的指標設(shè)計 PAGEREF _Toc388212747 h 144 HYPERLINK l _Toc388212748 2.1財政資金績效評價指標設(shè)計原則與標準 PAGEREF _Toc388212748 h 144 HYPERLINK l _Toc388212749 2.1.1財政資金績效評價指標體系設(shè)計原則 PAGEREF _Toc388212749 h 144 H

32、YPERLINK l _Toc388212750 2.1.2財政資金績效評價指標體系設(shè)計標準 PAGEREF _Toc388212750 h 144 HYPERLINK l _Toc388212751 2.2財政資金績效評價指標體系的差不多構(gòu)架 PAGEREF _Toc388212751 h 145 HYPERLINK l _Toc388212752 2.3共性指標 PAGEREF _Toc388212752 h 146 HYPERLINK l _Toc388212753 2.4個性指標 PAGEREF _Toc388212753 h 148 HYPERLINK l _Toc388212754

33、 2.5指標權(quán)重設(shè)置 PAGEREF _Toc388212754 h 153 HYPERLINK l _Toc388212755 3財政資金績效評價方法的確定 PAGEREF _Toc388212755 h 155 HYPERLINK l _Toc388212756 3.1財政資金績效評價方法選取的原則 PAGEREF _Toc388212756 h 155 HYPERLINK l _Toc388212757 3.2財政資金績效評價的要緊方法及其適用范圍 PAGEREF _Toc388212757 h 155 HYPERLINK l _Toc388212758 3.2.1 差不多方法 PAGE

34、REF _Toc388212758 h 156 HYPERLINK l _Toc388212759 3.2.2 其他方法 PAGEREF _Toc388212759 h 156 HYPERLINK l _Toc388212760 3.3財政資金績效評價的計分方法 PAGEREF _Toc388212760 h 157 HYPERLINK l _Toc388212761 3.4評價計分方法相關(guān)問題的統(tǒng)一規(guī)定 PAGEREF _Toc388212761 h 159 HYPERLINK l _Toc388212762 4財政資金績效評價的組織實施 PAGEREF _Toc388212762 h 16

35、0 HYPERLINK l _Toc388212763 4.1評價方案 PAGEREF _Toc388212763 h 160 HYPERLINK l _Toc388212764 4.1.1評價目的 PAGEREF _Toc388212764 h 160 HYPERLINK l _Toc388212765 4.1.2評價依據(jù) PAGEREF _Toc388212765 h 160 HYPERLINK l _Toc388212766 4.1.3評價方法 PAGEREF _Toc388212766 h 161 HYPERLINK l _Toc388212767 4.1.4評價指標 PAGEREF

36、_Toc388212767 h 161 HYPERLINK l _Toc388212768 4.1.5評價時點 PAGEREF _Toc388212768 h 162 HYPERLINK l _Toc388212769 4.1.6核查方式 PAGEREF _Toc388212769 h 162 HYPERLINK l _Toc388212770 4.1.7組織實施 PAGEREF _Toc388212770 h 162 HYPERLINK l _Toc388212771 4.1.8人員安排及職責 PAGEREF _Toc388212771 h 163 HYPERLINK l _Toc38821

37、2772 4.2前期預(yù)備 PAGEREF _Toc388212772 h 163 HYPERLINK l _Toc388212773 4.2.1前期培訓(xùn) PAGEREF _Toc388212773 h 163 HYPERLINK l _Toc388212774 4.2.2資料申報 PAGEREF _Toc388212774 h 163 HYPERLINK l _Toc388212775 4.3資料書面審核 PAGEREF _Toc388212775 h 164 HYPERLINK l _Toc388212776 4.3.1績效報告的審核 PAGEREF _Toc388212776 h 164

38、HYPERLINK l _Toc388212777 4.3.2其他資料的審核 PAGEREF _Toc388212777 h 164 HYPERLINK l _Toc388212778 4.4現(xiàn)場勘查 PAGEREF _Toc388212778 h 164 HYPERLINK l _Toc388212779 4.4.1現(xiàn)場訪談 PAGEREF _Toc388212779 h 164 HYPERLINK l _Toc388212780 4.4.2資料復(fù)核 PAGEREF _Toc388212780 h 165 HYPERLINK l _Toc388212781 4.4.3信息采集 PAGEREF

39、 _Toc388212781 h 165 HYPERLINK l _Toc388212782 4.4.4產(chǎn)出核實 PAGEREF _Toc388212782 h 165 HYPERLINK l _Toc388212783 4.4.5中意度調(diào)查 PAGEREF _Toc388212783 h 166 HYPERLINK l _Toc388212784 4.5行為規(guī)范 PAGEREF _Toc388212784 h 166 HYPERLINK l _Toc388212785 5 財政資金績效評價的資料收集 PAGEREF _Toc388212785 h 167 HYPERLINK l _Toc38

40、8212786 5.1財政資金績效評價所需的信息資料 PAGEREF _Toc388212786 h 167 HYPERLINK l _Toc388212787 5.1.1政策方面 PAGEREF _Toc388212787 h 167 HYPERLINK l _Toc388212788 5.1.2評價指標方面 PAGEREF _Toc388212788 h 167 HYPERLINK l _Toc388212789 5.1.3其他方面 PAGEREF _Toc388212789 h 168 HYPERLINK l _Toc388212790 5.2信息資料的收集方式 PAGEREF _Toc

41、388212790 h 168 HYPERLINK l _Toc388212791 5.2.1基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的收集方式 PAGEREF _Toc388212791 h 168 HYPERLINK l _Toc388212792 5.2.2其他信息資料的收集方式 PAGEREF _Toc388212792 h 170 HYPERLINK l _Toc388212793 5.3信息資料的審核與整理 PAGEREF _Toc388212793 h 170 HYPERLINK l _Toc388212794 5.4信息資料收集整理的一般工作流程 PAGEREF _Toc388212794 h 174 H

42、YPERLINK l _Toc388212795 5.5信息資料準確性的保障措施 PAGEREF _Toc388212795 h 174 HYPERLINK l _Toc388212796 6財政資金績效評價結(jié)果與評價報告的編寫 PAGEREF _Toc388212796 h 176 HYPERLINK l _Toc388212797 6.1財政資金績效評價結(jié)果的形成 PAGEREF _Toc388212797 h 176 HYPERLINK l _Toc388212798 6.1.1評價結(jié)果的復(fù)核 PAGEREF _Toc388212798 h 176 HYPERLINK l _Toc388

43、212799 6.1.2評價結(jié)果的分類 PAGEREF _Toc388212799 h 176 HYPERLINK l _Toc388212800 6.1.3評價結(jié)果的含義 PAGEREF _Toc388212800 h 177 HYPERLINK l _Toc388212801 6.2財政資金績效評價結(jié)果的分類標準 PAGEREF _Toc388212801 h 177 HYPERLINK l _Toc388212802 6.3財政資金績效評價報告編寫 PAGEREF _Toc388212802 h 177 HYPERLINK l _Toc388212803 6.3.1績效評價報告總體編制要

44、求 PAGEREF _Toc388212803 h 177 HYPERLINK l _Toc388212804 6.3.2績效評價報告參考框架 PAGEREF _Toc388212804 h 178 HYPERLINK l _Toc388212805 6.3.3績效評價報告各部分編制要點178 HYPERLINK l _Toc388212806 6.3.4附件的要求 PAGEREF _Toc388212806 h 182 HYPERLINK l _Toc388212807 6.3.5評價結(jié)果與相關(guān)部門的溝通 PAGEREF _Toc388212807 h 182 HYPERLINK l _To

45、c388212808 6.3.6評價結(jié)果的修正 PAGEREF _Toc388212808 h 183 HYPERLINK l _Toc388212809 6.3.7報告的提交與裝幀 PAGEREF _Toc388212809 h 183 HYPERLINK l _Toc388212810 6.4財政資金績效評價結(jié)果的對外公布 PAGEREF _Toc388212810 h 184 HYPERLINK l _Toc388212811 6.4.1財政資金績效評價結(jié)果公布的重要意義 PAGEREF _Toc388212811 h 184 HYPERLINK l _Toc388212812 6.4.

46、2財政資金績效評價結(jié)果對外公布的形式 PAGEREF _Toc388212812 h 184 HYPERLINK l _Toc388212813 6.4.3財政資金績效評價結(jié)果對外公布需要注意的問題 PAGEREF _Toc388212813 h 185 HYPERLINK l _Toc388212814 7財政資金績效評價質(zhì)量操縱 PAGEREF _Toc388212814 h 186 HYPERLINK l _Toc388212815 7.1總體質(zhì)量要求 PAGEREF _Toc388212815 h 186 HYPERLINK l _Toc388212816 7.2各時期質(zhì)量操縱要點 P

47、AGEREF _Toc388212816 h 186 HYPERLINK l _Toc388212817 7.3報告的審核模式 PAGEREF _Toc388212817 h 188 HYPERLINK l _Toc388212818 8財政資金績效評價底稿編制及歸檔 PAGEREF _Toc388212818 h 189 HYPERLINK l _Toc388212819 8.1底稿的種類 PAGEREF _Toc388212819 h 189 HYPERLINK l _Toc388212820 8.2各類底稿編制的要求 PAGEREF _Toc388212820 h 189 HYPERLI

48、NK l _Toc388212821 8.3歸檔的要求 PAGEREF _Toc388212821 h 190 HYPERLINK l _Toc388212822 9 附錄 PAGEREF _Toc388212822 h 191 HYPERLINK l _Toc388212823 第三部分 財政資金績效評價實務(wù)操作指引 PAGEREF _Toc388212823 h 207 HYPERLINK l _Toc388212824 第一章 總 則 PAGEREF _Toc388212824 h 207 HYPERLINK l _Toc388212825 第二章 差不多要求 PAGEREF _Toc3

49、88212825 h 207 HYPERLINK l _Toc388212826 第三章 評價指標建立原則、指標體系和權(quán)重確定 PAGEREF _Toc388212826 h 208 HYPERLINK l _Toc388212827 第四章 績效評價指標標準值和數(shù)據(jù)采集 PAGEREF _Toc388212827 h 210 HYPERLINK l _Toc388212828 第五章 績效評價實施原則、評價和計分方法 PAGEREF _Toc388212828 h 212 HYPERLINK l _Toc388212829 第六章 評價差不多程序 PAGEREF _Toc388212829

50、h 216 HYPERLINK l _Toc388212830 第七章 績效評價報告內(nèi)容 PAGEREF _Toc388212830 h 218 HYPERLINK l _Toc388212831 第八章 附 則 PAGEREF _Toc388212831 h 219財政資金績效評價實踐研究課題結(jié)題專家鑒定意見書中評協(xié)組織相關(guān)專家對財政資金績效評價實踐研究課題進行了結(jié)項鑒定。與會專家認真聽取了項目負責人的課題匯報，通過質(zhì)疑、答辯及認真討論，一致認為，該課題是資產(chǎn)評估參與政府職能的一次重要嘗試，對資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，特不是服務(wù)于財政績效評價，促進政府職能轉(zhuǎn)變，具有專門重要的示范意義。

51、該課題在梳理分析財政資金績效評價理論體系的基礎(chǔ)上，闡述了績效評價的相關(guān)背景、政策、評價方法、指標體系、工作程序等。針對不同類型的財政資金項目，結(jié)合案例剖析，構(gòu)建了有針對性的財政資金績效評價指標體系。從學術(shù)角度來講，該課題豐富完善了績效評價理論體系，同時還從資產(chǎn)評估行業(yè)角度探討了其參與績效評價的必要性和優(yōu)勢所在，以及在實際評估中遇到的重點難點和解決的對策建議。從實踐應(yīng)用方面，本課題所建立的財政資金項目評價指標體系，有更強的適用性，也更貼近財政資金績效評價的實質(zhì)，形成了資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的工作指南和操作指引，簡潔有效地為資產(chǎn)評估工作提供指導(dǎo)和參考。該課題立意新穎、研究方法合理，論述條

52、理清晰，報告文字簡練，結(jié)論精煉，指出了財政資金績效評價的理論研究狀況和實踐應(yīng)用情況，豐富了財政資金績效評價的指標體系，并從資產(chǎn)評估行業(yè)角度提出了參與財政資金績效評價工作的指導(dǎo)意見和指引。該課題成果具有較強現(xiàn)實操作性，達到了中評協(xié)課題托付的要求。建議在后續(xù)的研究中，進一步豐富事中、事后財政資金項目案例，反映財政資金績效評價關(guān)鍵指標系統(tǒng)性評價過程，使其能夠更好地指導(dǎo)資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價業(yè)務(wù)。同時本課題與資產(chǎn)評估行業(yè)參與的其他課題有交叉，建議互相之間協(xié)調(diào)一致，并向中評協(xié)提交財政資金績效評價指南和指引建議稿。專家組一致同意該課題通過結(jié)項鑒定。鑒定結(jié)果為優(yōu)秀。 中國資產(chǎn)評估協(xié)會 二一四年四月

53、第一部分 財政資金績效評價實踐研究報告1緒論1.1研究背景及意義財政資金績效評價，是西方國家公共治理支出領(lǐng)域的一項重要制度，我國在績效評價領(lǐng)域也進行了一定的實踐探究并取得了一定的成效。財政資金績效評價在我國實施、進展并成為炙手可熱的焦點話題，究其緣故要緊有以下幾點：（1）財政資金績效評價是公共治理托付代理制改革的產(chǎn)物。即政府是人民福祉的受托人，而稅收是人民支付的托付費用。人民花鈔票通過政府購買公共服務(wù)，并關(guān)注政府花什么鈔票、花了多少鈔票、取得了如何樣的效果。由于代理人會基于“自利”，利用信息不對稱造成“逆向選擇”（利用占有的信息優(yōu)勢誘使人民簽下對他不利的契約）和“道德風險”（在簽訂代理合同后有

54、意不認真履行合約），使制度失效。因此鑒于過程治理模式的不合理，產(chǎn)生了以結(jié)果監(jiān)督為中心的財政資金績效評價制度。通過建立財政資金績效評價制度，人民能夠清晰了解政府將鈔票花在哪里，花了多少。（2）績效評價符合“政府轉(zhuǎn)型”要求，即指政府行政模式由治理型向服務(wù)型（效率型）轉(zhuǎn)變。它符合公共治理科學化和廉潔高效政府建設(shè)的要求。治理型政府由于實行“過程治理”的模式，存在著官僚主義、白費、腐敗三大問題。二十世紀八十年代，西方國家針對三大難題，提出了實施“三個改造、一項制度”的政府改革，明確政府實行財政資金績效評價制度，并提出了民眾優(yōu)先、追求結(jié)果、提高效能、降低成本等理念。 （3）實施績效評價是貫徹落實科學進展觀

55、的要求。實踐科學進展觀最終應(yīng)落實到科學治理上，績效評價正是基于科學治理思想動身。首先，績效評價是以老百姓得到的有益服務(wù)為依據(jù)，體現(xiàn)以人為本的思想；其次，績效評價將政府業(yè)績可測量化，客觀、全面地反映公共服務(wù)現(xiàn)狀，有利于解決決策中的“拍腦袋”問題。為保證財政績效評價工作的公平、公正性，財政部門引入第三方組織，特不是資產(chǎn)評估機構(gòu)，作為財政資金績效評價工作的重要成員。資產(chǎn)評估機構(gòu)籍此機會，突破了原有的咨詢服務(wù)范圍，開始逐步地涉入各級財政部門、預(yù)算部門（單位）的財政資金績效評價領(lǐng)域，將其作為新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷地摸索和開拓，并顯示出旺盛的生命力和活力。越來越多的資產(chǎn)評估機構(gòu)參與到財政資金績效評價工作中，同時

56、突破了地域的限制，參與的績效評價項目也呈現(xiàn)出專業(yè)性、復(fù)雜性、專門性的特點，如山西省一些資產(chǎn)評估機構(gòu)參與了全省各市共22個企事業(yè)單位電力需求側(cè)項目資金共計4118萬元的績效評價工作，一些還參與了晉中市榆社縣的財政獎補資金績效評價工作。然而一些問題也隨之暴露出來，由于面對的是新領(lǐng)域、新市場，專門多評估機構(gòu)差不多上摸著石頭過河，基于自身機構(gòu)的實力限制，無法獨立探究財政資金績效工作方法，往往在績效評價工作中力不從心，只能盲目、隨意地進行績效評價工作，使評價工作沒有發(fā)揮預(yù)想的作用。這一方面，是由于中評協(xié)、省評協(xié)、財政部門對財政績效評價工作，尤其是資產(chǎn)評估機構(gòu)參與到績效評價中的重要性缺乏新的認識，沒有合理

57、地利用各種資源，制定相應(yīng)的指導(dǎo)意見，引導(dǎo)評估機構(gòu)進行評價工作；另一方面，是由于目前學術(shù)界對財政資金績效評價的研究還不是專門多，還處于起步時期。 因此，財政資金績效評價工作迫切需要理論指導(dǎo)和實踐引導(dǎo)，對財政資金績效評價案例進行實踐研究，構(gòu)建財政資金績效評價理論體系，并制定資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的指南顯得十分重要。不僅有利于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)更好地參與財政資金績效評價工作，開發(fā)新的市場，拓展新的業(yè)務(wù)范圍，還有利于財政資金績效評價工作順利進行，為各級財政部門及預(yù)算部門改進預(yù)算治理和安排以后年度預(yù)算提供依據(jù)。1.2研究目的本課題通過研究擬達到以下幾個目的：建立一套完整的財政資金績效評價指標體系

58、；明確資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價的重點和難點；將財政資金績效評價理論與實踐結(jié)合起來，豐富并完善財政資金績效評價體系；（4）為資產(chǎn)評估行業(yè)參與財政資金績效評價實務(wù)提供操作指南。1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國外研究現(xiàn)狀政府績效評價在西方國家有近百年的歷史，但真正大規(guī)模引入政府治理中卻始于20世紀70年代。隨著政府規(guī)模的日益擴大，各國政府普遍面臨著財政困境和社會對政府服務(wù)需求不斷擴大的矛盾，因此，以“新公共治理運動”為取向的行政改革運動在西方國家開始興起。新公共治理運動崇尚市場的力量，主張將分權(quán)化治理、責任機制、結(jié)果導(dǎo)向、顧客為本等企業(yè)治理理念引入到政府的內(nèi)部治理中來。在這一過程中，企業(yè)普遍

59、流行的績效治理和評估工具也隨之被引入政府治理中來，成為推動政府改革和治理創(chuàng)新的重要工具。從進展過程看，各國的政府績效治理也經(jīng)歷了一個不斷完善的過程。以英美兩國的政府績效治理為例來加以講明。英國是績效評價改革先驅(qū)。從1979年至1999年期間，英國政府對傳統(tǒng)公共行政體制進行了一系列以新公共治理為主題的較為完全的改革運動，要緊以縮減政府治理范圍、規(guī)模和提高政府效率為目標，并陸續(xù)出臺了雷納評審、部長治理信息系統(tǒng)、財政治理新方案、下一步行動、公民憲章以及競爭求質(zhì)量等重大改革。盡管這些改革并沒有被冠以績效治理或績效評價的名稱，但其中內(nèi)容差不多都包含著績效評價的做法。自1999年以來，英國政府在原有基礎(chǔ)上

60、，又進一步推動了政府績效治理的進展。1999年，布萊爾政府提交給英國議會通過的地點政府法案給予中央政府確定和公布地點政府都必須達到的績效目標和標準，并通過“公共服務(wù)協(xié)議”（Public Service Agreement，簡稱PSA）的形式評估地點政府是否達到其績效目標和標準以及確定評估方式。關(guān)于地點政府來講，PSA是它們與中央政府之間通過協(xié)商談判達成的、涉及其績效治理目標的契約性法律文件。PSA確定的績效目標分為2類：一類是國家PSA目標，一類是地點PSA目標。前者是所有簽約者都必須在3年期限內(nèi)達到的績效治理目標；后者是依照各地點的具體情況自行制定的、必須在一定期限內(nèi)（通常為2-3年）達到的