1、 襖西飛醫(yī)院內(nèi)部控疤制手冊 HYPERLINK l _Toc224985457 一、總則 HYPERLINK l _Toc222039043 （一）編制目的懊從完善組織治理爸和推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管奧理兩個(gè)層面來考疤慮，編制內(nèi)部扒控制手冊，為扒中航工業(yè)西飛工佰業(yè)（集團(tuán)）有限敖責(zé)任公司的分支捌機(jī)構(gòu)西安一四一拔醫(yī)院（以下簡稱霸“按醫(yī)院背”絆）優(yōu)化流程管控拔、推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管半理提供依據(jù)，也昂為醫(yī)院開展內(nèi)部斑控制工作提供可扳遵循的標(biāo)準(zhǔn)，同熬時(shí)有效滿足醫(yī)院頒要求。概括而言把，手冊編制旨在襖實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：隘1.叭建立健全內(nèi)部控稗制管理體系。結(jié)爸合內(nèi)部控制工作頒要求，完善醫(yī)院拌制度流程管理體伴系，建立具有醫(yī)艾院自身特色

2、的內(nèi)絆部控制體系，提芭高醫(yī)院經(jīng)營效率白和效果，為合規(guī)瓣經(jīng)營、資產(chǎn)安全頒和信息真實(shí)提供靶合理保證。百2.絆固化形成內(nèi)部控啊制工作機(jī)制。通俺過明確醫(yī)院內(nèi)部白控制的目標(biāo)原則礙、職責(zé)分工，制敗定一套規(guī)范化的敖工作流程，提出埃標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流暗程控制要求，配拜合開展內(nèi)部控制瓣信息系統(tǒng)建設(shè)，板并持續(xù)培育良好拔的風(fēng)險(xiǎn)管理文化柏，以加強(qiáng)內(nèi)部控俺制工作，為醫(yī)院擺管理規(guī)范化和決稗策科學(xué)化提供參按照和支持。昂3.敗規(guī)范加強(qiáng)內(nèi)部控柏制評價(jià)工作。通叭過規(guī)范內(nèi)部控制隘評價(jià)工作程序和絆標(biāo)準(zhǔn)，確保評價(jià)班結(jié)果的客觀性和邦可比性；積極利翱用評價(jià)結(jié)果確定皚醫(yī)院管理改進(jìn)、挨審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)懊督工作的重點(diǎn)，絆以提高制度執(zhí)行板力，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)

3、皚控、過程控制和扮事后懲戒相結(jié)合笆，全面提升醫(yī)院按管理水平和風(fēng)險(xiǎn)隘管控能力。 HYPERLINK l _Toc222039044 （二）編制原則拔1.癌方法性與實(shí)用性百相結(jié)合按本手冊編制既參爸考了國際與國內(nèi)捌內(nèi)部控制理論和邦國內(nèi)外大型罷企業(yè)拔的內(nèi)部控制實(shí)踐襖，又立足于俺醫(yī)院胺自身的戰(zhàn)略目標(biāo)熬和管理特點(diǎn)，力般求與現(xiàn)有的管控搬模式艾及佰管理實(shí)際相銜接熬，充分考慮內(nèi)控耙工作的可行性與版可操作性。手冊百內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控瓣制體系建設(shè)基本昂要素和工作環(huán)節(jié)唉，對柏醫(yī)院頒開展內(nèi)控工作提罷出一套完整的方俺法論和指導(dǎo)原則邦；同時(shí)制定了具氨體的操作指引和皚標(biāo)準(zhǔn)化的工作模霸板，為爸醫(yī)院哀內(nèi)控日常工作提罷供依據(jù)。跋2.靶

4、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控與業(yè)務(wù)靶管理相結(jié)合搬本手冊編制貫徹稗以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的按內(nèi)部控制理念，霸將內(nèi)部控制的工佰作要求落實(shí)到業(yè)岸務(wù)活動及流程標(biāo)八準(zhǔn)化管理中，明奧確管理界面、權(quán)搬限規(guī)范及關(guān)鍵控澳制點(diǎn)，提出細(xì)化拜到崗位的控制要拜求，引導(dǎo)各級責(zé)懊任主體在業(yè)務(wù)執(zhí)安行上符合醫(yī)院管懊控要求。絆3.邦滿足外部監(jiān)管與辦提升內(nèi)部管理相矮結(jié)合傲本手冊編制以滿啊足白國資委以及財(cái)政絆部對內(nèi)部控制規(guī)靶范的隘監(jiān)管要求為出發(fā)罷點(diǎn)，從胺內(nèi)凹部控制角度提出百開展經(jīng)營管理活芭動應(yīng)遵循的控制芭要求，以期建立愛具有隘“按強(qiáng)支撐、短流程昂、高授權(quán)、大監(jiān)壩督柏”奧特點(diǎn)的管理襖機(jī)制百，有效提升經(jīng)營搬效率和效果的協(xié)敗調(diào)性。（三）編制依據(jù)搬為確保擺醫(yī)院拜內(nèi)部控制

5、體系建般設(shè)的合規(guī)化及標(biāo)壩準(zhǔn)化，本手冊編暗制在遵循擺醫(yī)院凹內(nèi)礙部控制版相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)昂上，同時(shí)參考了佰目前國際國內(nèi)通扒行的內(nèi)部控制標(biāo)阿準(zhǔn)，其編制依據(jù)般如下：藹1.哎醫(yī)院及醫(yī)院相關(guān)阿制度；岸2.班中航飛機(jī)股份有熬限公司相關(guān)制度按、中國航空工拔業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部矮控制應(yīng)用指引頒3.八目前國際國內(nèi)通愛行的內(nèi)部控制法頒規(guī)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)巴，主要包括：拔企業(yè)內(nèi)部控制版基本規(guī)范（財(cái)搬政部等五部委頒鞍布，財(cái)會澳扳2008哀澳7號）骯、辦企業(yè)內(nèi)部控制瓣應(yīng)用指引（財(cái)翱政部等五部委頒版布，財(cái)會傲敗2010胺啊4號）凹、半COSO-ER艾M企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管叭理整合框架拌（2004版）瓣。愛（四）奧內(nèi)部控制體系框疤架熬1.襖內(nèi)部環(huán)境。

6、內(nèi)部阿環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部熬控制的基礎(chǔ)，一奧般包括組織架構(gòu)搬、發(fā)展戰(zhàn)略、人安力資源、內(nèi)部審氨計(jì)、醫(yī)院文化、芭社會責(zé)任等。搬2.癌風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)哀評估是及時(shí)識別懊、系統(tǒng)分析經(jīng)營頒活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)敖部控制目標(biāo)相關(guān)哀的風(fēng)險(xiǎn)，合理確敖定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略按。哎3.芭控制活動?？刂瓢谢顒邮歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)伴評估結(jié)果，采用傲相應(yīng)的控制措施扒，將風(fēng)險(xiǎn)控制在白可承受度之內(nèi)。傲4.俺信息與溝通。信昂息與溝通是及時(shí)擺、準(zhǔn)確地收集、礙傳遞與內(nèi)部控制搬相關(guān)的信息，確稗保信息在組織內(nèi)案部、醫(yī)院與外部半之間進(jìn)行有效溝昂通。芭5.半內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部唉監(jiān)督是對內(nèi)部控奧制建立與實(shí)施情唉況進(jìn)行監(jiān)督檢查唉，評價(jià)內(nèi)部控制版的有效性，發(fā)現(xiàn)艾內(nèi)部控制缺陷，百應(yīng)

7、當(dāng)及時(shí)加以改愛進(jìn)。柏（五）安內(nèi)部控制組織結(jié)斑構(gòu)與權(quán)責(zé)疤醫(yī)院建立健全了敗包括由決策層、半管理層、執(zhí)行層板、監(jiān)督部門組成埃的內(nèi)部控制管理懊架構(gòu)，明確了各皚層級的管理職責(zé)傲。敗1.靶管理委員會 百（1）懊負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管皚理工作，主要負(fù)敗責(zé)：皚（2）巴審議醫(yī)院內(nèi)控管耙理制度；澳（3）藹審議醫(yī)院內(nèi)控管敗理體系建設(shè)規(guī)劃耙、整體框架；辦（4）敖審議醫(yī)院業(yè)務(wù)流暗程架構(gòu)；奧（5）把審議管理層內(nèi)部半控制評估報(bào)告；背（6）霸審議內(nèi)控管理組頒織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其邦職責(zé)方案；扮（7）俺辦理醫(yī)院授權(quán)的癌有關(guān)內(nèi)控管理的暗其他事項(xiàng)。2.經(jīng)管科班經(jīng)管科是內(nèi)部控凹制管理工作的辦耙事機(jī)構(gòu)，主要負(fù)斑責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)翱、運(yùn)行、維護(hù)的辦組織及日

8、常監(jiān)督拔工作，負(fù)責(zé)對內(nèi)頒部控制體系運(yùn)行扒狀況實(shí)施過程監(jiān)翱督和專項(xiàng)審計(jì)，頒經(jīng)管科每年至少矮組織實(shí)施一次內(nèi)熬部控制專項(xiàng)審計(jì)白。主要職責(zé)如下：暗（1）皚根據(jù)國家有關(guān)法埃律、法規(guī)及相關(guān)扳規(guī)定，負(fù)責(zé)組織頒制定內(nèi)控管理制叭度；按（2）皚負(fù)責(zé)編制內(nèi)控管捌理體系建設(shè)規(guī)劃擺、體系框架，并艾組織實(shí)施；拜（3）半負(fù)責(zé)組織風(fēng)險(xiǎn)評白估工作，確定重拜大風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)吧險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫；扳（4）氨負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)邦業(yè)務(wù)流程管理相叭關(guān)工作；辦（5）鞍負(fù)責(zé)組織風(fēng)險(xiǎn)控半制設(shè)計(jì)及實(shí)施；耙（6）敖負(fù)責(zé)內(nèi)控管理體稗系日常維護(hù)；襖（7）白負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)外部內(nèi)跋控檢查和審計(jì)；隘（8）唉負(fù)責(zé)擬定醫(yī)院年背度內(nèi)部控制評估艾報(bào)告，并上報(bào)至巴管理委員會；礙（9）斑負(fù)

9、責(zé)內(nèi)控管理業(yè)凹務(wù)培訓(xùn)。絆3.阿其他管理部門安及各科室靶（1）挨負(fù)責(zé)組織本部門扮員工學(xué)習(xí)并實(shí)施辦醫(yī)院內(nèi)控管理規(guī)佰范；耙（2）愛負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)擺流程描述與優(yōu)化版；奧（3）班組織本部門風(fēng)險(xiǎn)扮控制措施的設(shè)計(jì)鞍及實(shí)施；拌（4）骯組織本部門內(nèi)控頒管理規(guī)范的日常笆監(jiān)督檢查；澳（5）爸人力資源室負(fù)責(zé)芭將內(nèi)控管理納入罷績效考核指標(biāo)體哎系。半（六）伴手冊執(zhí)行與昂更新扒本手冊作為醫(yī)院愛開展具體工作的伴準(zhǔn)則和指南，具案有約束性。一經(jīng)背發(fā)布，醫(yī)院及各哀級員工應(yīng)遵照手俺冊要求執(zhí)行相關(guān)絆工作要求，規(guī)范岸開展內(nèi)控工作，靶定期組織內(nèi)控評艾價(jià)，積極利用評盎價(jià)成果，有效組跋織整改落實(shí)，持懊續(xù)提升醫(yī)院管理暗水平。胺隨著醫(yī)院不斷發(fā)案展

10、，外部經(jīng)營環(huán)疤境和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)疤狀也會不斷發(fā)生癌變化，醫(yī)院內(nèi)部扮的管控模式、組挨織架構(gòu)、業(yè)務(wù)管昂控活動和工作流八程應(yīng)隨之動態(tài)調(diào)巴整；同時(shí)，隨著凹內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)的爸不斷積累和信息氨化水平的提升，唉醫(yī)院應(yīng)適時(shí)改進(jìn)傲和完善本手冊的拌具體內(nèi)容。拌經(jīng)管科作為本手柏冊管理與維護(hù)的跋歸口部門，原則俺上根據(jù)年度內(nèi)部癌控制實(shí)際情況，翱每年開展一次評暗估，并根據(jù)需要巴進(jìn)行更新。更新隘資料主要來源于版：管理委員會、背管理層及各部門阿對內(nèi)控的要求及板建議、醫(yī)院各部澳門的管理實(shí)踐、鞍年度內(nèi)控評價(jià)結(jié)般果。持續(xù)修訂、把完善和更新后的跋內(nèi)部控制手冊捌作為醫(yī)院沉淀扳優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，艾創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)化管理懊和實(shí)現(xiàn)管理樣板凹性目標(biāo)的重要工皚具

11、之一，經(jīng)邦審批后正式生效耙。暗（七）案手冊暗頒布與生效半本手冊奧于二一五年五百月頒布，自叭頒布之日起生二、內(nèi)部環(huán)境耙內(nèi)部環(huán)境是醫(yī)院跋建立與實(shí)施內(nèi)部跋控制的基礎(chǔ)，主拜要包括組織架構(gòu)哎、發(fā)展戰(zhàn)略、人扳力資源政策、內(nèi)搬部審計(jì)、醫(yī)院文骯化、反舞弊、信敖息系統(tǒng)管理和社斑會責(zé)任等內(nèi)容。（一）組織架構(gòu)1.控制目標(biāo)埃醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照國背家有關(guān)法律法規(guī)熬、醫(yī)院章程相關(guān)安要求，結(jié)合本醫(yī)拌院實(shí)際，明確醫(yī)阿院內(nèi)部各層級機(jī)澳構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)皚限、人員編制、敖工作程序和相關(guān)吧要求的制度安排哎。具體包括：叭（1）佰應(yīng)建立合理的內(nèi)笆部管理組織機(jī)構(gòu)拌；拌（2）哀應(yīng)根據(jù)運(yùn)營目標(biāo)安、運(yùn)營職能和監(jiān)笆管要求，明確界版定各管理部門和八崗位的權(quán)

12、力和責(zé)霸任分配體系。2.管控措施暗（1）傲明晰職責(zé)權(quán)限巴1）班醫(yī)院設(shè)院長1名版，按依據(jù)唉醫(yī)院擺章程昂，院長奧授權(quán)行使以下職巴權(quán)：埃皚主持醫(yī)院的發(fā)展敖、經(jīng)營管理工作鞍，組織實(shí)施管委按會決議；礙擺組織擬定醫(yī)院年昂度工作計(jì)劃、固半定資產(chǎn)投資(修澳理)計(jì)劃和新業(yè)癌務(wù)新技術(shù)的研發(fā)皚計(jì)劃；礙八組織擬定醫(yī)院年敖度財(cái)務(wù)預(yù)算、年唉度財(cái)務(wù)決算；版吧組織擬定醫(yī)院內(nèi)愛部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)骯置方案；巴般組織擬定醫(yī)院基扮本管理制度；拌奧組織制定醫(yī)院的凹具體規(guī)章；胺凹向管委會提請聘岸任或解聘醫(yī)院副班院長及管理人員班；盎哀決定聘任或者解隘聘除應(yīng)由管委會扒聘任或解聘以外班的管理人員；爸斑對醫(yī)院經(jīng)營活動矮中發(fā)生的重大事哎項(xiàng)及時(shí)向管委會

13、愛報(bào)告；柏吧管委會授予的其霸他職權(quán)。 把2）扮領(lǐng)導(dǎo)班子成員,頒對院長負(fù)責(zé)，并矮在職責(zé)范圍內(nèi)或爸根據(jù)院長授權(quán)處敗理相關(guān)工作和簽凹發(fā)有關(guān)業(yè)務(wù)文件背。澳（2）把合理設(shè)置組織機(jī)拌構(gòu)背醫(yī)院組織結(jié)構(gòu)圖埃如下圖2-1所半示。醫(yī)院辦公室經(jīng) 管 科總 務(wù) 科網(wǎng)絡(luò)中心保衛(wèi)室總務(wù)室洗滌中心人力資源室會計(jì)室收費(fèi)室醫(yī)保辦西飛醫(yī)院敖圖 2-1 醫(yī)安院組織結(jié)構(gòu)圖扮醫(yī)院將背結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境班變化班，定期疤對現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)俺及其運(yùn)行狀況進(jìn)皚行綜合分析，藹予以把優(yōu)化調(diào)整辦，確保組織機(jī)構(gòu)板設(shè)置的合理性。搬（3）稗有效分配職責(zé)權(quán)頒限熬醫(yī)院已制定并發(fā)皚布各部門職責(zé)條懊例管理文件及各八部門各類人員崗皚位說明書等內(nèi)部霸管理制度，但目敗前醫(yī)院內(nèi)

14、部環(huán)境胺有所變化，故應(yīng)耙將發(fā)布的職責(zé)條岸例、制度、崗位版說明書等內(nèi)容進(jìn)鞍行更新與修改，暗對各部門職責(zé)權(quán)白限進(jìn)行合理分解拜和有效配置，避癌免部門職責(zé)模糊跋、重疊或空白地佰帶，確保權(quán)責(zé)對扒等、不相容職責(zé)搬相分離。 （二）發(fā)展戰(zhàn)略1.控制目標(biāo) 氨發(fā)展戰(zhàn)略是醫(yī)院辦在對現(xiàn)實(shí)狀況和斑未來趨勢進(jìn)行綜皚合分析和科學(xué)預(yù)般測的基礎(chǔ)上，制埃定并實(shí)施的中長絆期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)矮略規(guī)劃。建立科版學(xué)、完善的戰(zhàn)略辦制定、戰(zhàn)略實(shí)施班以及戰(zhàn)略調(diào)整的敗內(nèi)部控制體系，芭為醫(yī)院找準(zhǔn)市場白定位、明確發(fā)展暗方向、實(shí)現(xiàn)發(fā)展案戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)保氨障。2.管控措施（1）職責(zé)權(quán)限1）管理委員會芭A版審議決定醫(yī)院戰(zhàn)懊略規(guī)劃；佰B.敗審議決定醫(yī)院年靶度財(cái)務(wù)

15、預(yù)算、年爸度財(cái)務(wù)決算；艾C.斑審議決定醫(yī)院年半度工作計(jì)劃和年捌度固定資產(chǎn)投資般（修理）計(jì)劃；傲D.敗審議決定醫(yī)院內(nèi)芭部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)芭置，報(bào)公司人力百資源處備案；哎E.安提議聘任或解聘吧醫(yī)院副院長及高靶級管理人員；擺F.辦審議決定聘任或凹解聘醫(yī)院管委會矮秘書；按G.拌審議決定醫(yī)院哎薪酬分配方案翱；白H.辦審議批準(zhǔn)醫(yī)院內(nèi)隘部基本管理制度斑；壩I.疤醫(yī)院及管理辦癌法規(guī)定的其他版職權(quán)。2)院長靶醫(yī)院院長行使下柏列職權(quán)：班A.邦主持醫(yī)院的發(fā)展般、經(jīng)營管理工作吧，組織實(shí)施管委八會決議；奧B.岸組織擬定醫(yī)院年吧度工作計(jì)劃、固爸定資產(chǎn)投資(修礙理)計(jì)劃和新業(yè)搬務(wù)新技術(shù)的研發(fā)啊計(jì)劃；艾C.佰組織擬定醫(yī)院年岸度財(cái)

16、務(wù)預(yù)算、年叭度財(cái)務(wù)決算；半D.叭組織擬定醫(yī)院內(nèi)笆部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)案置方案；扳E.柏組織擬定醫(yī)院基安本管理制度；敗F.白組織制定醫(yī)院的靶具體規(guī)章；拌G.凹向管委會提請聘扳任或解聘醫(yī)院副芭院長及管理人員般；柏H.邦決定聘任或者解啊聘除應(yīng)由管委會柏聘任或解聘以外藹的管理人員；疤I.艾管委會授予的其氨他職權(quán)。伴3)辦其他職能部門襖A.翱為戰(zhàn)略環(huán)境分析安提供相關(guān)信息；爸B.白為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析敖框架提供相關(guān)建絆議；阿C.班按照分工分解戰(zhàn)佰略目標(biāo)，協(xié)調(diào)或辦具體執(zhí)行計(jì)劃；(2)控制措施1)戰(zhàn)略制定愛醫(yī)院依照相關(guān)制挨度的要求和程序案，對醫(yī)院的戰(zhàn)略俺目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃白與業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行般制定和調(diào)整，并熬組織戰(zhàn)略的具體敗實(shí)施

17、和后續(xù)評估矮工作。礙醫(yī)院主要依據(jù)市瓣場發(fā)展趨勢預(yù)測埃，綜合分析內(nèi)外案部因素對發(fā)展戰(zhàn)扒略的影響，組織百各方面的專家對礙戰(zhàn)略規(guī)劃草案進(jìn)靶行評審與修改，昂經(jīng)醫(yī)院管理委員盎會研究決定后，凹提交至醫(yī)院。3)戰(zhàn)略實(shí)施疤醫(yī)院通過組織有皚關(guān)部門制定年度吧經(jīng)營計(jì)劃、編制礙全面預(yù)算等方式哎，將醫(yī)院戰(zhàn)略分昂解到醫(yī)院各部門壩，并納入年度績懊效考核。通過培骯養(yǎng)與戰(zhàn)略匹配的背醫(yī)院文化，保證埃戰(zhàn)略得以有效的疤貫徹實(shí)施。 邦 (三)人力資源1.控制目標(biāo)哎醫(yī)院應(yīng)重視人力扮資源管理，建立巴科學(xué)的人力資源稗政策，規(guī)范人力叭資源管理機(jī)制，頒加強(qiáng)人力資源激邦勵與約束機(jī)制，阿以充分調(diào)動整體矮團(tuán)隊(duì)的積極性、耙主動性和創(chuàng)造性辦，全面提升醫(yī)院

18、邦的核心競爭力。版 2.管控措施翱醫(yī)院聘用的職工氨與西飛集團(tuán)簽訂壩勞動合同，與醫(yī)班院簽訂崗位合同斑。暗醫(yī)院使用的勞務(wù)笆派遣工，與派遣翱機(jī)構(gòu)簽訂勞動合百同，與醫(yī)院簽訂跋崗位合同，并執(zhí)挨行西飛集團(tuán)醫(yī)霸院使用勞務(wù)派遣班工暫行管理辦法伴。稗醫(yī)院院長、副院按長、院長助理的般崗位合同與管委阿會主任簽訂，其邦他員工的崗位合絆同與醫(yī)院院長簽靶訂。骯新招大學(xué)生和專辦業(yè)人才由醫(yī)院提阿出招聘計(jì)劃，管礙委會批準(zhǔn)后，報(bào)板公司人力資源部拜審核，由公司人隘力資源部統(tǒng)一組擺織招聘。扳其他職能部門配壩合醫(yī)院人力資源暗室做好人員的培癌訓(xùn)和管理工作；芭協(xié)助人力資源室拜擬定年度人力資捌源計(jì)劃。（四）內(nèi)部審計(jì)1.控制目標(biāo)霸通過對醫(yī)院日

19、常擺經(jīng)營管理工作的拜再監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)吧部管理控制，對版業(yè)務(wù)管理活動做翱出客觀、公正的拜審計(jì)結(jié)論和意見把，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題按糾正錯誤，堵塞俺管理漏洞，減少翱損失，保護(hù)資產(chǎn)扳的安全與完整，扮提高HYPERLINK http:/ o 案會計(jì)資料跋拜會計(jì)資料頒的真實(shí)、可靠性白。 2.管控措施（1）職責(zé)權(quán)限1）管理委員會安2）盎審批內(nèi)部審計(jì)制版度、年度內(nèi)部審耙計(jì)計(jì)劃，審核年唉度內(nèi)部審計(jì)工作岸報(bào)告；扳3）巴決定聘用或解聘盎承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的般會計(jì)師事務(wù)所，拌并決定其報(bào)酬；胺4）拜審批醫(yī)院經(jīng)營者把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)岸果、重大投資項(xiàng)岸目和財(cái)務(wù)開支的暗專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果。(2)經(jīng)管科斑1)扮負(fù)責(zé)制定醫(yī)院內(nèi)版部審計(jì)規(guī)章制度半，編制醫(yī)

20、院內(nèi)部按審計(jì)工作計(jì)劃并按組織實(shí)施及考核矮；按2)疤負(fù)責(zé)組織和管理耙醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工笆作；拔3)邦負(fù)責(zé)管理醫(yī)院財(cái)芭務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)佰濟(jì)效益審計(jì)和內(nèi)啊部控制制度評價(jià)辦工作，根據(jù)需要奧開展專項(xiàng)審計(jì)工拔作； 八4)吧負(fù)責(zé)醫(yī)院主要負(fù)班責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任氨審計(jì)工作；巴5)岸負(fù)責(zé)檢查審計(jì)意疤見執(zhí)行落實(shí)情況澳，督促被審計(jì)部爸門整改；盎6)絆負(fù)責(zé)指導(dǎo)醫(yī)院的邦內(nèi)部審計(jì)工作；翱7)跋配合上級機(jī)關(guān)對把醫(yī)院的審計(jì)和檢礙查；襖8)柏負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工捌作信息統(tǒng)計(jì)工作吧。扳3)愛其他職能部門爸醫(yī)院各職能機(jī)構(gòu)百應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)凹部審計(jì)工作。(1)管控措施靶1)伴建立規(guī)范的內(nèi)部暗審計(jì)工作管理制霸度。巴醫(yī)院按照上級有柏關(guān)規(guī)定，制定和把完善內(nèi)部

21、審計(jì)工捌作制度，編制內(nèi)巴部審計(jì)工作計(jì)劃埃，定期向醫(yī)院主案要領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)搬部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交吧內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)扳告。 皚院辦負(fù)責(zé)醫(yī)院系氨統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告霸的收集、歸類、八整理、保管、報(bào)俺送和反饋，并提耙出年度內(nèi)部審計(jì)盎報(bào)告的重點(diǎn)和要扒求。 隘醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)包埃括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)板、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)斑、管理審計(jì)、工芭程立項(xiàng)審計(jì)、工熬程預(yù)算審計(jì)、在傲建工程跟蹤審計(jì)拔、工程竣工決算敗審計(jì)、財(cái)務(wù)決算岸審計(jì)、財(cái)務(wù)收支扒審計(jì)、內(nèi)部控制拔與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)扳、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查絆等。捌2)佰建立健全業(yè)務(wù)管罷理過程的內(nèi)部審壩計(jì)機(jī)制。按通過開展重點(diǎn)建凹設(shè)項(xiàng)目過程跟蹤埃審計(jì)工作，制定哀相關(guān)工作制度和案實(shí)施辦法，將審巴計(jì)關(guān)口前移，對捌重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)

22、行跟唉蹤審計(jì)，隨時(shí)發(fā)班現(xiàn)問題隨時(shí)糾正靶，避免因事后審八計(jì)，對造成的損唉失和存在的問題氨無法彌補(bǔ)或糾正拌。通過開展跟蹤搬審計(jì)，加強(qiáng)對建稗設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、藹施工、監(jiān)理、合哎同、招投標(biāo)、投藹資、質(zhì)量、工期挨、安全等各方面礙的動態(tài)管理。阿3)鞍加強(qiáng)審計(jì)整改意把見的落實(shí)監(jiān)督，百切實(shí)保障審計(jì)整哎改的工作實(shí)效。疤醫(yī)院對所有審計(jì)敖項(xiàng)目建立跟蹤臺罷賬，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)斑的問題要求各部百門明確責(zé)任人員拌，限期整改。院絆辦定期將下發(fā)的愛審計(jì)意見匯總、叭整理、歸類和分唉析，會同相關(guān)職扒能部門，采取審絆計(jì)聯(lián)席會議的方白式，共同研究審骯計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的八問題，分析產(chǎn)生般的原因，針對性搬地制定措施。 (五)醫(yī)院文化1.控制目標(biāo)耙加強(qiáng)

23、風(fēng)險(xiǎn)防范意巴識和法制觀念，扮醫(yī)院管理層應(yīng)該芭以身作則追求較襖高的誠信與道德擺標(biāo)準(zhǔn)，并規(guī)范員霸工的行為，全力拜營造良好的組織板文化。具體內(nèi)容吧包括：敖（1）絆文化建設(shè)。醫(yī)院辦要培育積極向上癌的價(jià)值觀和社會頒責(zé)任感，倡導(dǎo)誠叭實(shí)守信、愛崗敬昂業(yè)、開拓創(chuàng)新和皚團(tuán)隊(duì)協(xié)作情神，俺樹立現(xiàn)代管理理襖念。翱（2）跋風(fēng)險(xiǎn)意識。包括案醫(yī)院在介入新業(yè)拔務(wù)前，應(yīng)經(jīng)過仔擺細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)和收益藹分析后再采取行拔動；是應(yīng)積極介熬入風(fēng)險(xiǎn)特別高的拌業(yè)務(wù)。 敖（3）奧法制建設(shè)。醫(yī)院敗應(yīng)加強(qiáng)法制教育鞍，增強(qiáng)高級管理叭人員和員工的法版制觀念，嚴(yán)格依爸法決策、依法辦俺事、依法監(jiān)督。敖 芭（4）頒管理層應(yīng)該在言襖談和行動的方式般中表現(xiàn)出對道德皚

24、標(biāo)準(zhǔn)一絲不茍的凹遵循，并向員工矮傳達(dá)誠信與道德傲標(biāo)準(zhǔn)，以保證道哀德標(biāo)準(zhǔn)必須不折澳不扣地執(zhí)行，具皚體包括：艾1）霸道德標(biāo)準(zhǔn)是全面啊的,針對利益沖白突、非法或其他般不當(dāng)付款、反不把正當(dāng)競爭準(zhǔn)則、哎內(nèi)幕交易。艾2）伴醫(yī)院對道德標(biāo)準(zhǔn)霸進(jìn)行有效地宣傳案推廣。凹3）擺員工知曉什么行翱為是可接受的，鞍什么是不可以接叭受的，以及當(dāng)遇板到不當(dāng)行為時(shí)應(yīng)皚該采取的行動。2.管控措施 懊以西飛理念和稗西飛綱領(lǐng)為指芭引，秉承醫(yī)院發(fā)哎展戰(zhàn)略，在醫(yī)院頒全面實(shí)施文化管版理，以文化啟迪邦思想、把握方向襖，逐步完善、縱敗深管理的有效機(jī)盎制，使廣大干部矮對醫(yī)院的發(fā)展目澳標(biāo)、管理思路、隘管理辦法在認(rèn)同扮、領(lǐng)悟的基礎(chǔ)上阿，不斷滲透到各

25、俺部門、各班組，按使醫(yī)院全體員工扒統(tǒng)一思想、統(tǒng)一胺認(rèn)識，并付諸于笆行動，落實(shí)到具板體工作中，用文敗化創(chuàng)造價(jià)值。整奧合價(jià)值觀念，創(chuàng)敗建學(xué)習(xí)型組織。藹提高管理績效，靶履行社會責(zé)任。氨 凹（六）半社會責(zé)任1.控制目標(biāo)唉醫(yī)院在經(jīng)營發(fā)展隘過程中注重履行瓣社會責(zé)任骯,在日常管控中霸嚴(yán)格落實(shí)安全生胺產(chǎn)責(zé)任制，著力哎提升安全生產(chǎn)意佰識，保障員工安捌全生產(chǎn)；建立質(zhì)佰量管理體系，強(qiáng)背化質(zhì)量過程管理懊，提升質(zhì)量信譽(yù)礙；加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)佰與資源節(jié)約，營霸造良好的生態(tài)文絆明和社會文明；埃促進(jìn)就業(yè)，保障耙員工權(quán)益，提高哎員工責(zé)任心和工扮作積極性；遵循礙法律法規(guī)，誠信百開展經(jīng)營業(yè)務(wù)活愛動，履行應(yīng)盡義絆務(wù)。通過將社會頒責(zé)任融入醫(yī)

26、院經(jīng)耙營管理之中，百不斷提高醫(yī)院治擺理水平和可持續(xù)斑發(fā)展能力，提升叭醫(yī)院社會熬責(zé)任競爭力，創(chuàng)辦建良好的瓣醫(yī)院伴形象。2.管控措施礙醫(yī)院根據(jù)國家有襖關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)愛定，并結(jié)合醫(yī)院白實(shí)際情況，建立礙了嚴(yán)格的安全事搬故應(yīng)急預(yù)案，落懊實(shí)日常安全監(jiān)督扮，采用多種形式百增強(qiáng)員工安全意傲識，重視生產(chǎn)崗百位安全培訓(xùn)，對翱于特殊崗位實(shí)行襖資格認(rèn)證制度，霸同時(shí)強(qiáng)化安全生胺產(chǎn)責(zé)任追究制度骯，切實(shí)做到安全拔生產(chǎn)。三、風(fēng)險(xiǎn)評估邦風(fēng)險(xiǎn)評估指醫(yī)院挨為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目疤標(biāo)，按照特定規(guī)絆范和標(biāo)準(zhǔn)要求，奧評估影響醫(yī)院目罷標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不哎確定因素，并采埃取應(yīng)對策略的過耙程。風(fēng)險(xiǎn)評估是絆內(nèi)部控制的重要叭環(huán)節(jié)，主要包括敗目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)捌辨

27、識評估、重大白風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)絆管理監(jiān)督與改進(jìn)襖。跋（一）霸風(fēng)險(xiǎn)框架結(jié)構(gòu)稗1拔風(fēng)險(xiǎn)框架介紹瓣遵循中國航空巴工業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)八部控制應(yīng)用指引澳的風(fēng)險(xiǎn)分類方昂法，公司風(fēng)險(xiǎn)框半架分三級，分別跋是一級風(fēng)險(xiǎn)、二壩級風(fēng)險(xiǎn)與三級風(fēng)絆險(xiǎn)。搬（1）搬一級風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)跋略類、運(yùn)營類、扒財(cái)務(wù)類、人力資絆源類、質(zhì)量類、拌市場類、外部環(huán)叭境類、對外投資扮類、保密安全類扮、法律類和廉潔挨類共11個(gè)類別骯。翱1）拜戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)：主隘要指醫(yī)院所處的耙戰(zhàn)略環(huán)境變化或跋戰(zhàn)略管理過程中癌的不確定因素，吧對醫(yī)院造成影響扳的風(fēng)險(xiǎn)，包括宏襖觀環(huán)境變化、相凹關(guān)政策調(diào)整、行佰業(yè)周期性影響等背系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，以挨及在戰(zhàn)略研究、昂制定、執(zhí)行、調(diào)熬整過程中策

28、略、阿程序和執(zhí)行問題骯等。敗2）稗經(jīng)營類風(fēng)險(xiǎn)：主唉要指醫(yī)院在經(jīng)營叭過程中，由于外哀部環(huán)境的復(fù)雜性壩和變動性以及主捌體對環(huán)境的認(rèn)知八能力和適應(yīng)能力稗的有限性，而導(dǎo)啊致的運(yùn)營失敗或百使經(jīng)營活動達(dá)不柏到預(yù)期的目標(biāo)的傲可能性及其損失辦。包括研發(fā)設(shè)計(jì)骯、基建技改、采礙購、生產(chǎn)銷售等敗。佰3）拔財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)：主艾要指醫(yī)院財(cái)務(wù)結(jié)骯構(gòu)不合理、融資岸不當(dāng)使醫(yī)院可能案喪失償債能力而半導(dǎo)致預(yù)期收益下班降和陷入財(cái)務(wù)困皚境甚至破產(chǎn)的風(fēng)愛險(xiǎn)。包括預(yù)算管隘理、融資、資金柏管理、稅收管理昂、資產(chǎn)管理、會拌計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)暗告、保險(xiǎn)等環(huán)節(jié)岸的管理程序、管半理策略或執(zhí)行中芭的問題等。盎4）骯人力資源類風(fēng)險(xiǎn)百：主要指由于人暗力資源引進(jìn)

29、、退芭出或者激勵機(jī)制暗不合理，造成人昂力資源缺乏或過霸剩、結(jié)構(gòu)不合理昂、開發(fā)機(jī)制不健拌全、關(guān)鍵崗位人板才流失、經(jīng)營效叭率低下或關(guān)鍵技奧術(shù)泄密。扳5）頒質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：主要藹指服務(wù)質(zhì)量低劣叭，侵害消費(fèi)者利俺益，可能導(dǎo)致醫(yī)礙院巨額賠償、產(chǎn)扳生嚴(yán)重社會影響昂、形象受損甚至懊關(guān)閉。礙6）岸市場類風(fēng)險(xiǎn)：主捌要指市場環(huán)境因唉素變化，對醫(yī)院伴造成影響的風(fēng)險(xiǎn)把，包括服務(wù)需求按變化，市場競爭拜狀況、服務(wù)/服把務(wù)價(jià)格波動等。板7）壩外部環(huán)境類風(fēng)險(xiǎn)半：主要指醫(yī)院宏把觀外部環(huán)境變化耙造成的對醫(yī)院戰(zhàn)巴略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不扮確定性，主要包胺括：國家政策風(fēng)壩險(xiǎn)、國際政治風(fēng)敗險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)叭險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)叭險(xiǎn)等。皚8）版對外投資類風(fēng)險(xiǎn)靶

30、：主要指對外投扮資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)芭、嚴(yán)密的評估和壩論證或未經(jīng)適當(dāng)哀審批或超越授權(quán)癌審批或?qū)ν馔顿Y捌項(xiàng)目缺乏有效的把管理，導(dǎo)致決策敖失誤或投資收益敗受損。主要包括頒投資立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、捌投資管控風(fēng)險(xiǎn)及懊投資退出風(fēng)險(xiǎn)。拔9搬）氨保密安全類風(fēng)險(xiǎn)皚：主要指醫(yī)院保鞍密安全措施不到斑位，造成醫(yī)院知按識產(chǎn)權(quán)秘密泄露擺或安全事故，給百醫(yī)院財(cái)產(chǎn)或聲譽(yù)罷造成損失。埃10板）哀法律類風(fēng)險(xiǎn)：法礙律風(fēng)險(xiǎn)是指醫(yī)院啊在運(yùn)營過程中因澳自身經(jīng)營行為的巴不規(guī)范或者外部頒法律環(huán)境發(fā)生重襖大變化而造成的胺不利法律后果的愛可能性，以及因絆違反法律或監(jiān)管氨要求而受到制裁隘、遭受經(jīng)濟(jì)損失扮以及因未能遵守靶所有適用法律、跋法規(guī)、行為準(zhǔn)則半或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

31、而給挨醫(yī)院信譽(yù)帶來的班損失的可能性。爸11般）白廉潔類風(fēng)險(xiǎn)：主版要指由于醫(yī)院人伴員個(gè)人行為規(guī)范拌或職業(yè)操守問題班，故意違反法律襖法規(guī)、醫(yī)院規(guī)章挨制度或職業(yè)規(guī)范板的風(fēng)險(xiǎn)。笆（2）笆二級風(fēng)險(xiǎn)是一級拔風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)化，主疤要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)在不隘同業(yè)務(wù)類別或流埃程上的分布劃分岸，具體劃分如下凹表所示：百1）耙在戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)下爸設(shè)置了戰(zhàn)略制定胺風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略實(shí)施敗風(fēng)險(xiǎn)兩項(xiàng)二級風(fēng)捌險(xiǎn)；白2矮）壩在經(jīng)營類風(fēng)險(xiǎn)下拜設(shè)置了研發(fā)設(shè)計(jì)百風(fēng)險(xiǎn)、基建技改斑風(fēng)險(xiǎn)、采購風(fēng)險(xiǎn)凹、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、技阿術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)風(fēng)挨險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、斑審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、信息班化風(fēng)險(xiǎn)、綜合事愛務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)院文頒化風(fēng)險(xiǎn)、新聞輿岸論風(fēng)險(xiǎn)等十二項(xiàng)班二級風(fēng)險(xiǎn)；耙3捌）版在財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)下啊設(shè)置

32、了資金管理爸風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)敖、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、成阿本控制風(fēng)險(xiǎn)、匯扳利率風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)案管理風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保熬風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信息扒風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)啊、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等十白項(xiàng)二級風(fēng)險(xiǎn)；昂4耙）哎在人力資源類風(fēng)扮險(xiǎn)下設(shè)置了人力柏資源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、哎人才引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)、耙崗位設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)、啊人才激勵與考核爸風(fēng)險(xiǎn)、教育培訓(xùn)傲風(fēng)險(xiǎn)、人力資源鞍退出風(fēng)險(xiǎn)、人力敗資源日常管理風(fēng)癌險(xiǎn)等七項(xiàng)二級風(fēng)靶險(xiǎn)；斑5扳）翱在質(zhì)量類風(fēng)險(xiǎn)下瓣設(shè)置了質(zhì)量體系斑風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)質(zhì)量芭風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量檢測按風(fēng)險(xiǎn)等三項(xiàng)二級伴風(fēng)險(xiǎn)；隘6拌）稗在市場類風(fēng)險(xiǎn)下版設(shè)置了需求波動盎風(fēng)險(xiǎn)、供給波動案風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)斑等三項(xiàng)二級風(fēng)險(xiǎn)佰；凹7吧）埃在外部環(huán)境類風(fēng)俺險(xiǎn)下設(shè)置國家政傲策風(fēng)險(xiǎn)、國際政傲治風(fēng)險(xiǎn)、宏觀

33、經(jīng)骯濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)瓣境風(fēng)險(xiǎn)等四項(xiàng)二愛級風(fēng)險(xiǎn)；昂8）靶在對外投資類風(fēng)案險(xiǎn)下設(shè)置投資立耙項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、投資管唉控風(fēng)險(xiǎn)、投資退矮出風(fēng)險(xiǎn)等三項(xiàng)二辦級風(fēng)險(xiǎn)；半9）安在保密安全類風(fēng)氨險(xiǎn)下設(shè)置了保密藹風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)皚、節(jié)能環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)叭等三項(xiàng)二級風(fēng)險(xiǎn)罷；哀10）扮在法律類風(fēng)險(xiǎn)下絆設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、敖合同管理風(fēng)險(xiǎn)、班訴訟風(fēng)險(xiǎn)、知識班產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等四類哀二級風(fēng)險(xiǎn)；板11）擺在廉潔類風(fēng)險(xiǎn)下安設(shè)置了廉潔風(fēng)險(xiǎn)斑等二級風(fēng)險(xiǎn)。拜（3）暗三級風(fēng)險(xiǎn)是對二絆級風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步懊細(xì)化。結(jié)合公司半實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，安分別在二級風(fēng)險(xiǎn)白分類框架下定義拌了研發(fā)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)安、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)佰、技術(shù)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)絆等共18項(xiàng)三級八風(fēng)險(xiǎn)。澳2.礙醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)圖板根據(jù)醫(yī)院的目標(biāo)靶

34、體系和業(yè)務(wù)特點(diǎn)把，目前的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)俺構(gòu)包括風(fēng)險(xiǎn)類別邦和風(fēng)險(xiǎn)事件。風(fēng)辦險(xiǎn)分類結(jié)構(gòu)如下邦圖3-1所示。稗風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)構(gòu)根爸據(jù)所處發(fā)展階段翱、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、管罷控模式以及風(fēng)險(xiǎn)邦特點(diǎn)變化，進(jìn)行隘動態(tài)調(diào)整。西飛醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)分類框架耙圖3-1 風(fēng)險(xiǎn)哎分類結(jié)構(gòu)（二）目標(biāo)設(shè)定拌風(fēng)險(xiǎn)是不確定因傲素對醫(yī)院目標(biāo)的跋影響。目標(biāo)設(shè)定懊是風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)拔險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)壩對的前提。開展拜風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部拜控制工作，需綜盎合考慮醫(yī)院的戰(zhàn)伴略、經(jīng)營、報(bào)告礙、合規(guī)等多種目岸標(biāo)。絆戰(zhàn)略目標(biāo)反映了稗醫(yī)院的使命與愿暗景。扮經(jīng)營目標(biāo)與醫(yī)院半經(jīng)營的效果和效八率相關(guān)，包括業(yè)傲績和利潤性目標(biāo)傲，這類目標(biāo)與醫(yī)拌院結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)稗務(wù)的選擇相關(guān)，伴需要反映醫(yī)院運(yùn)霸營所

35、處的特定的埃經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)扳濟(jì)環(huán)境。把報(bào)告目標(biāo)與報(bào)告吧可靠性相關(guān)，包邦括內(nèi)部與外部報(bào)拔告。疤合規(guī)目標(biāo)涉及醫(yī)白院必須遵守的法襖律法規(guī)，主要取奧決于外部因素，盎某些情況下所有班醫(yī)院的此類目標(biāo)愛都基本相似，但昂在另一些情況下礙，醫(yī)院也面臨一搬些特殊的行業(yè)性骯的合規(guī)目標(biāo)。胺醫(yī)院通過有效的辦風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部辦控制工作，制定拔相關(guān)制度與流程襖，確保戰(zhàn)略、經(jīng)阿營等目標(biāo)與醫(yī)院隘使命相協(xié)調(diào)，并百根據(jù)設(shè)定的控制版目標(biāo)，全面系統(tǒng)暗持續(xù)地收集相關(guān)斑信息，結(jié)合實(shí)際俺情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)傲險(xiǎn)評估。（三）風(fēng)險(xiǎn)辨識1.信息收集礙根據(jù)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)分靶類結(jié)構(gòu)，醫(yī)院應(yīng)半持續(xù)關(guān)注并收集敗與醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)靶險(xiǎn)管理相關(guān)的各胺類信息，通過對扳初始信息進(jìn)

36、行必哎要的篩選、對比罷、統(tǒng)計(jì)分析，總隘結(jié)提煉現(xiàn)有及潛板在的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)襖，熬為風(fēng)險(xiǎn)敗識別和頒評估提供依據(jù)和百基礎(chǔ)。（1）收集方法耙風(fēng)險(xiǎn)信息收集是隘風(fēng)險(xiǎn)管理的常規(guī)叭性工作，也應(yīng)體俺現(xiàn)在戰(zhàn)略研究、俺投資分析、項(xiàng)目按評價(jià)、市場決策把等重要經(jīng)營管理扒活動中。板醫(yī)院可通過實(shí)地板調(diào)研、問卷調(diào)查凹、專題研討、專挨家訪談、日常經(jīng)癌營管理數(shù)據(jù)分析絆等方式，或利用襖外部信息渠道、愛借助外部力量定哎期開展信息收集岸。（2）收集要點(diǎn)扮結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)框架分叭類結(jié)構(gòu)，進(jìn)行八戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)阿營、絆市場、法律等哎各類信息昂收集的要點(diǎn)如下靶所述：1）戰(zhàn)略類信息拔醫(yī)院收集稗戰(zhàn)略方面矮信息，罷應(yīng)關(guān)注并收集下叭列各項(xiàng)基本數(shù)據(jù)襖及內(nèi)外部相關(guān)案

37、凹例：百經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)辦濟(jì)運(yùn)行情況、本拌行業(yè)狀況、國家頒產(chǎn)業(yè)政策；罷行業(yè)競爭形勢、安主要競爭對手及哎戰(zhàn)略合作伙伴的百情況；白醫(yī)院、醫(yī)院稗戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營白計(jì)劃及重大投資盎的執(zhí)行情況、經(jīng)皚驗(yàn)總結(jié)及問題分藹析；2）財(cái)務(wù)類信息胺醫(yī)院收集盎財(cái)務(wù)方面版信息，佰應(yīng)關(guān)注并收集下半列各項(xiàng)基本數(shù)據(jù)稗及內(nèi)外部相關(guān)案辦例：跋國內(nèi)會計(jì)準(zhǔn)則、笆醫(yī)院癌會計(jì)準(zhǔn)則；合規(guī)要求；稗醫(yī)院艾的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資盎本成本、償債能擺力、現(xiàn)金流及投百資收益情況；扳成本核算、資金襖結(jié)算和現(xiàn)金管理瓣業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或把易發(fā)生錯誤的業(yè)藹務(wù)流程或環(huán)節(jié)；氨環(huán)保費(fèi)用、政策藹優(yōu)惠費(fèi)用；艾同行或其他因財(cái)耙務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致醫(yī)院哀危機(jī)的案例。3）運(yùn)營類信息般醫(yī)院收集爸運(yùn)營方面

38、板信息，瓣應(yīng)關(guān)注并收集下霸列各項(xiàng)基本數(shù)據(jù)熬及內(nèi)外部相關(guān)案搬例：按醫(yī)院組織效能、瓣管理現(xiàn)狀、組織巴文化，高、中層耙管理人員和重要襖業(yè)務(wù)流程中專業(yè)鞍人員的知識結(jié)構(gòu)擺、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)； 熬質(zhì)量、安全、環(huán)翱保、信息安全等佰管理中曾發(fā)生或胺易發(fā)生失誤的業(yè)澳務(wù)流程或環(huán)節(jié)；扮因醫(yī)院內(nèi)、外部唉人員的道德風(fēng)險(xiǎn)百致使醫(yī)院遭受損背失或業(yè)務(wù)控制系啊統(tǒng)失靈；半對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程案和信息系統(tǒng)操作傲運(yùn)行情況的監(jiān)管扒、運(yùn)行評價(jià)及持啊續(xù)改進(jìn)能力；佰醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理的拔現(xiàn)狀和能力。4）市場類信息愛醫(yī)院收集市場壩方面辦信息，哎應(yīng)關(guān)注并收集下靶列各項(xiàng)基本數(shù)據(jù)骯及內(nèi)外部相關(guān)案柏例：啊產(chǎn)業(yè)鏈上下游供板需關(guān)系變化及對拌醫(yī)院罷的影響；5）法律類信息辦醫(yī)院

39、收集爸合規(guī)方面白信息，巴應(yīng)關(guān)注并收集下礙列各項(xiàng)基本數(shù)據(jù)敗及內(nèi)外部相關(guān)案艾例：案與癌醫(yī)院艾相關(guān)的政治、政耙策和法律環(huán)境，百包括對其現(xiàn)狀的扳分析和變化及影熬響的分析；疤 瓣影響醫(yī)院的新法敗律法規(guī)和政策；稗醫(yī)院疤簽訂的重要合同岸和協(xié)議的訂立、翱執(zhí)行情況；壩醫(yī)院扒發(fā)生的重大法律鞍糾紛、重大訴訟昂案件；同行業(yè)內(nèi)暗其他伴醫(yī)院霸發(fā)生的重大糾紛把和訴訟案件；矮醫(yī)院芭內(nèi)部人員道德操百守的遵從性拔。2.風(fēng)險(xiǎn)識別爸依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息收背集情況，醫(yī)院應(yīng)伴及時(shí)識別各業(yè)務(wù)氨板塊、各項(xiàng)重要襖經(jīng)營活動及重要凹業(yè)務(wù)流程中對業(yè)擺務(wù)和管理目標(biāo)有斑影響的風(fēng)險(xiǎn)事件澳，形成風(fēng)險(xiǎn)事件擺庫，昂為風(fēng)險(xiǎn)拔評估背提供基礎(chǔ)資料。（1）識別思路班結(jié)合醫(yī)院既

40、定戰(zhàn)拌略目標(biāo)、經(jīng)營目芭標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和扒合規(guī)目標(biāo)，醫(yī)院敖各部門運(yùn)用不同骯的識別方法，查俺找自身業(yè)務(wù)活動皚或工作流程中涉笆及的風(fēng)險(xiǎn)事件，安并對產(chǎn)生原因、昂可能給醫(yī)院帶來壩的影響進(jìn)行分析岸，最終按形成版醫(yī)院霸整體層面的風(fēng)險(xiǎn)辦事件庫澳。叭在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別按時(shí)，醫(yī)院應(yīng)關(guān)注癌以下事項(xiàng)：澳1）昂準(zhǔn)確拜識別內(nèi)扳部和俺外部風(fēng)險(xiǎn)板：對拔商業(yè)、政治、社瓣會、擺法律傲等外部因素熬和氨管理、財(cái)務(wù)、安八全環(huán)保等內(nèi)部因跋素扒予以綜合考慮埃，準(zhǔn)確識別邦醫(yī)院笆內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部礙風(fēng)險(xiǎn)。白2）拜關(guān)注歷史數(shù)據(jù)和頒未來預(yù)測爸：一方面，醫(yī)院奧應(yīng)案關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，隘對本敗醫(yī)院搬和行業(yè)常見的風(fēng)傲險(xiǎn)和叭過去版發(fā)生的歷史事件按進(jìn)行整理、分析懊和總結(jié)，

41、為防范艾和減少風(fēng)險(xiǎn)事件叭反復(fù)提供依據(jù)安；另一方面，醫(yī)哎院也應(yīng)關(guān)注對未拜來風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測，搬提前預(yù)防，跟蹤扳其發(fā)展趨勢。 霸3）捌區(qū)分純粹風(fēng)險(xiǎn)和艾機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)壩：醫(yī)院按應(yīng)明確扒區(qū)分?jǐn)[純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會案風(fēng)險(xiǎn)，對純粹風(fēng)敖險(xiǎn)加以應(yīng)對和控癌制，對機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)般應(yīng)當(dāng)充分把握和藹利用。皚 （2）識別方法版風(fēng)險(xiǎn)盎識別案常用的方法和工礙具包括盎：八問卷調(diào)查法、研敗討會法、流程圖捌法、情景分析法翱、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分解白法、PEST分傲析法等。伴1）叭問卷調(diào)查法盎：礙問卷調(diào)查法是用瓣來記錄和整理數(shù)敖據(jù)的常用工具俺。醫(yī)院通過啊確定辨識范圍半、傲下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)辨識問鞍卷，廣泛收集頒、半識別伴醫(yī)院各白層面及業(yè)務(wù)開展佰中所存在的風(fēng)險(xiǎn)拜；巴也可將拌醫(yī)

42、院礙可能發(fā)生搬的拔風(fēng)險(xiǎn)列于一個(gè)表襖上，供識別人員隘進(jìn)行核對伴確認(rèn)啊。拌2）俺研討會扒：懊研討會是風(fēng)險(xiǎn)管伴理中比較常見的盎有效工具。把跨藹部門澳、癌不同級別的管理絆人員召集到一起斑，班對笆風(fēng)險(xiǎn)事件識別進(jìn)奧行討論昂；瓣頭腦風(fēng)暴是研討辦會的一種形式。胺3）氨訪談瓣：凹訪談是對領(lǐng)導(dǎo)、扮專家、相關(guān)管理笆人員等進(jìn)行面對芭面或者電話交流背，了解其對風(fēng)險(xiǎn)罷相關(guān)問題的看法扮、建議等。扳4）辦流程圖法拌：瓣流程圖法俺通過艾對流程的分析，跋幫助安發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險(xiǎn)頒所處的具體環(huán)節(jié)霸以及扮各環(huán)節(jié)之間存在般的風(fēng)險(xiǎn)拜、唉風(fēng)險(xiǎn)吧動因皚和影響。懊5）芭情景分析法叭：爸情景分析法通過暗有關(guān)描述、數(shù)字埃、圖表和曲線等矮，對未來的某個(gè)

43、敗狀態(tài)或某種情況拔進(jìn)行詳細(xì)地描繪埃和分析，從而識唉別引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)唉鍵因素及其影響傲程度。暗6）拔風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分解法暗：懊風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分解法岸將風(fēng)險(xiǎn)按照其內(nèi)爸在結(jié)構(gòu)進(jìn)行逐層挨分解芭，白形成結(jié)構(gòu)示意圖吧，把各級風(fēng)險(xiǎn)的骯地位與構(gòu)成直觀叭地表示出來易于邦檢查和管理風(fēng)險(xiǎn)埃事件。氨7）奧 伴PEST分析法霸：把PEST分析法鞍是調(diào)查組織外部奧影響因素的方法鞍，其每一個(gè)字母襖代表一個(gè)因素，愛可以分為政治因叭素(Polit埃ical)、經(jīng)翱濟(jì)因素(Eco盎nomic)、百社會因素(So隘cial)、技頒術(shù)因素(Tec岸hnologi捌cal)四大因白素，吧從這四個(gè)因素出哀發(fā)擺分析霸醫(yī)院拜所面臨的外部風(fēng)壩險(xiǎn)狀況。（3）

44、識別結(jié)果半醫(yī)院對識別出的靶風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行系暗統(tǒng)性整理、篩選扒、歸納和整合，扒建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫背，總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)拜、教訓(xùn)，壩反映目前面臨的班主要風(fēng)險(xiǎn)擺，有效提升風(fēng)險(xiǎn)稗預(yù)控和應(yīng)對能力叭。礙各唉部門挨應(yīng)當(dāng)在癌醫(yī)院隘的統(tǒng)一政策和方啊法論指導(dǎo)下建立唉風(fēng)險(xiǎn)事件庫，保凹持班醫(yī)院矮系統(tǒng)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)事件壩庫的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，柏避免重復(fù)工作，巴實(shí)現(xiàn)佰醫(yī)院辦系統(tǒng)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)事件傲庫的共享。（四）風(fēng)險(xiǎn)分析般醫(yī)院應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)擺識別情況，依據(jù)奧風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度和安重要性選擇適當(dāng)捌的分析技術(shù)和方佰法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)拌生的可能性及影啊響程度進(jìn)行分析版、評價(jià)和排序，骯從而確定醫(yī)院當(dāng)佰前的重大風(fēng)險(xiǎn)，藹為醫(yī)院高層的風(fēng)埃險(xiǎn)管理決策提供唉依據(jù)信息。 1.定性分析 斑定

45、性分析是對風(fēng)啊險(xiǎn)事件的各項(xiàng)定拌性描述的屬性信壩息進(jìn)行整理和分爸析，包括動因分按析、影響分析、邦責(zé)任崗位分析、俺風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制扮對照分析、KP稗I分析等拌。扳（1）柏動因分析：分析跋風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的深層柏次動因，確定風(fēng)疤險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵性稗驅(qū)動因素，從而奧從根源上控制風(fēng)頒險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管耙理效率和水平。搬（2）扳責(zé)任崗位分析：半明確風(fēng)險(xiǎn)的控制八和監(jiān)督等的責(zé)任耙歸屬，提高風(fēng)險(xiǎn)板管理的整體效率艾，為完善崗位考澳核體系提供信息奧依據(jù)。矮（3）懊風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制捌對照分析：將風(fēng)搬險(xiǎn)與管控風(fēng)險(xiǎn)的哎內(nèi)部控制活動進(jìn)板行對應(yīng)，明確胺醫(yī)院俺面臨的風(fēng)險(xiǎn)、主礙導(dǎo)責(zé)任部門、相吧關(guān)制度流程，從唉而將風(fēng)險(xiǎn)管理融柏入日常工作，實(shí)奧現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管

46、理和內(nèi)俺部控制的結(jié)合。奧（4）扮 擺KPI分析：分耙析某一風(fēng)險(xiǎn)事件拜影響到的各項(xiàng)績隘效考核指標(biāo)，為矮未來確定各個(gè)風(fēng)跋險(xiǎn)的監(jiān)控指標(biāo)、阿達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和白監(jiān)控的目的提供半信息癌依據(jù)。2.定量分析罷定量分析是對風(fēng)搬險(xiǎn)的各項(xiàng)定量描頒述的屬性信息進(jìn)骯行整理和分析，懊包括風(fēng)險(xiǎn)影響程靶度分析、發(fā)生可埃能性分析、風(fēng)險(xiǎn)耙水平分析等芭。白（1）敖風(fēng)險(xiǎn)事件影響程笆度瓣：指該伴風(fēng)險(xiǎn)會對埃醫(yī)院昂經(jīng)營目標(biāo)所產(chǎn)生背影響的大小。凹醫(yī)院根據(jù)自身版實(shí)際情況，設(shè)置笆不同的影響維度扳；岸根據(jù)對不同維度八的影響程度，又暗可分為5個(gè)等級凹，分別賦予1分疤至5分，表示影哀響程度依次加強(qiáng)跋。板（2）笆風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能芭性把：耙指在吧醫(yī)院耙目前的

47、管理水平暗下，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)暗生概率的大小或靶者發(fā)生的頻繁程柏度。風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)哀生的可能性分為隘 5個(gè)等級，分邦別賦予 1 分班至 5分，表示芭可能性逐漸增加耙。矮（3）奧風(fēng)險(xiǎn)水平疤：頒指風(fēng)險(xiǎn)事件的影皚響程度與發(fā)生可半能性的乘積，通伴過風(fēng)險(xiǎn)水平的大靶小可以對所有風(fēng)昂險(xiǎn)進(jìn)行總體分析罷，判斷各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)艾的重要性特征。（五）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)疤醫(yī)院應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暗分析結(jié)果，結(jié)合熬醫(yī)院自身的風(fēng)險(xiǎn)癌偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受稗度，對各風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)氨行排序，確定重鞍大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)礙險(xiǎn)以及一般風(fēng)險(xiǎn)辦。對于評價(jià)出的伴重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將爸其作為當(dāng)年風(fēng)險(xiǎn)癌管理工作的重點(diǎn)靶。巴1.啊風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)瓣承受度柏風(fēng)險(xiǎn)偏好是指跋醫(yī)院礙在承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的種啊類、影響程度限拔

48、額等方面的基本罷態(tài)度，是管理層壩、員工等利益相矮關(guān)者期望和要求百的集中體現(xiàn)，反笆映了風(fēng)險(xiǎn)與收益柏的平衡。風(fēng)險(xiǎn)偏哀好要解決的是?！邦C醫(yī)院愿意承擔(dān)什斑么風(fēng)險(xiǎn)哎”吧的問題，是板醫(yī)院翱在實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目百標(biāo)的過程中愿意敖接受風(fēng)險(xiǎn)的描述拌。罷風(fēng)險(xiǎn)承受度是指拜醫(yī)院傲愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)稗限度，也是風(fēng)險(xiǎn)拜偏好的邊界，它佰清楚表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)偏暗好的內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)奧承受度一般通過芭具體指標(biāo)來體現(xiàn)疤或衡量。伴醫(yī)院應(yīng)綜合考慮唉自身業(yè)務(wù)目標(biāo)、版管理能力和資源挨條件，皚正確認(rèn)識和把握岸風(fēng)險(xiǎn)與收益的平挨衡扳，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好扒和風(fēng)險(xiǎn)承受度，隘并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)熬的預(yù)警線及相應(yīng)伴采取的對策。爸（六）扒重大風(fēng)險(xiǎn)唉應(yīng)對靶醫(yī)院應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評絆估的基礎(chǔ)上，結(jié)暗合

49、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)班險(xiǎn)承受度，針對氨評價(jià)出的重大風(fēng)邦險(xiǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)管理頒策略，制定應(yīng)對伴措施和解決方案邦，并通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)靶控與報(bào)告，確保佰風(fēng)險(xiǎn)管理策略和絆應(yīng)對的有效實(shí)施唉。 懊1.阿風(fēng)險(xiǎn)案管理拜策略伴醫(yī)院應(yīng)針對不同案風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，結(jié)合耙自身風(fēng)險(xiǎn)偏好和班風(fēng)險(xiǎn)承受度，研霸究確定風(fēng)險(xiǎn)管理笆策略。艾風(fēng)險(xiǎn)斑管理傲策略主要包括以暗下幾種：哎（1）敗風(fēng)險(xiǎn)承受：斑醫(yī)院搬對埃自身斑發(fā)展所必須承擔(dān)爸的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，在拔權(quán)衡收益和成本瓣之后，準(zhǔn)備依靠翱內(nèi)部自身資源不壩采取降低風(fēng)險(xiǎn)的壩控制措施來實(shí)現(xiàn)柏抵御風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)癌措施。耙（2）板風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：敗醫(yī)院昂對超過自身風(fēng)險(xiǎn)罷承受能力的風(fēng)險(xiǎn)哀，采用放棄或者拔停止與該風(fēng)險(xiǎn)相爸關(guān)業(yè)務(wù)活動以減邦輕和避免

50、損失的襖方法。埃（3）板風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：愛醫(yī)院拔對于可以外部力岸量來轉(zhuǎn)移或分擔(dān)佰的啊相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，爸采用絆業(yè)務(wù)外包、購買瓣保險(xiǎn)等昂方式，疤使風(fēng)險(xiǎn)能夠控制八在柏醫(yī)院霸可以承受范圍之霸內(nèi)。?。?）擺風(fēng)險(xiǎn)降低：醫(yī)院罷通過綜合采取戰(zhàn)捌略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)耙等各項(xiàng)旨在減少邦和控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生叭可能性和影響程皚度的各種方法埃。啊醫(yī)院應(yīng)結(jié)合不同般發(fā)展階段和業(yè)務(wù)敖拓展情況，持續(xù)跋收集與風(fēng)險(xiǎn)變化壩相關(guān)的信息，進(jìn)疤行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)俺險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)邦整風(fēng)險(xiǎn)管理策略疤。俺2.佰風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對邦措施和解決方案背醫(yī)院版應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理按策略，針對俺每一項(xiàng)壩重大風(fēng)險(xiǎn)挨，柏從戰(zhàn)略和運(yùn)營、叭制度和流程、人襖員和組織架構(gòu)、藹技術(shù)與數(shù)據(jù)、績昂效監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)佰理

51、財(cái)?shù)确矫嫒胧职?，般梳理現(xiàn)有解決方癌案捌，藹制定風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)挨對方案。矮醫(yī)院院辦根據(jù)評鞍估出的重大風(fēng)險(xiǎn)巴，確定對應(yīng)的重奧大風(fēng)險(xiǎn)主導(dǎo)部門熬以及相關(guān)責(zé)任部傲門，并組織開展挨制定重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)奧對方案。院辦白應(yīng)定期對重大風(fēng)凹險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃和方背案的執(zhí)行情況進(jìn)稗行跟蹤檢查，并絆協(xié)調(diào)跨部門的重邦大風(fēng)險(xiǎn)管理事宜隘。叭同時(shí)，醫(yī)院笆還應(yīng)建立重大風(fēng)捌險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突艾發(fā)事件應(yīng)急處理耙機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)襖預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可瓣能發(fā)生的重大風(fēng)敖險(xiǎn)或突發(fā)事件，斑制定應(yīng)急預(yù)案、板明確責(zé)任人員、埃規(guī)范處置程序，絆確保突發(fā)事件得背到及時(shí)妥善處理班。藹（七）敖風(fēng)險(xiǎn)啊管理監(jiān)督與改進(jìn)岸醫(yī)院各部門應(yīng)以壩重大風(fēng)險(xiǎn)、重大俺事件和重大決策拔、重要管理案和般業(yè)務(wù)

52、流程為重點(diǎn)柏，對辦風(fēng)險(xiǎn)管理策略、昂關(guān)鍵控制活動及唉風(fēng)險(xiǎn)管理解決方傲案的實(shí)施情況進(jìn)奧行藹監(jiān)督，根據(jù)變化矮情況和存在的缺暗陷及時(shí)予以改進(jìn)暗，并將風(fēng)險(xiǎn)管理敗工作開展情況和班風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析結(jié)啊果定期報(bào)送院辦絆。 1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控哎醫(yī)院各部門實(shí)施搬風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí)應(yīng)氨重點(diǎn)啊關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)信氨息：般本部門新出現(xiàn)的艾風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)巴的重大變化；挨既定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對伴措施和解決方案礙的執(zhí)行情況及執(zhí)板行效果。佰醫(yī)院將疤逐步建立和完善熬指標(biāo)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)襖控體系，通過對巴關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的芭持續(xù)跟蹤、記錄按和分析，提高管哎理效率和效果。2.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告敖風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是岸風(fēng)險(xiǎn)信息溝通的辦有效機(jī)制。愛醫(yī)院應(yīng)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)骯報(bào)告機(jī)制，瓣通過風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)澳告靶

53、促進(jìn)案上下級單位之間翱的雙向溝通、平澳級部門之間的信伴息共享和專業(yè)研扳討。暗院辦將暗定期胺組織各部門癌開展風(fēng)險(xiǎn)評估工白作，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)白評估結(jié)果編制邦風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告班，報(bào)送院長，確辦保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略伴及應(yīng)對方案的及皚時(shí)制定和落實(shí)。白各部門應(yīng)氨定期或不定期編拌制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措胺施表，就風(fēng)險(xiǎn)按管理及內(nèi)部控制柏工作開展情況岸向阿院辦報(bào)告扒。叭院辦應(yīng)盎匯總絆各部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對爸措施和解決方案霸的落實(shí)情況，并氨結(jié)合醫(yī)院年度內(nèi)白部控制評價(jià)結(jié)果八，安定期編制藹年度風(fēng)險(xiǎn)管理芭監(jiān)督與改進(jìn)報(bào)告吧扳，向巴管理委員會案報(bào)送本醫(yī)院年度懊風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制拌管理情況。四、控制活動?？刂苹顒又羔t(yī)院白根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)敗果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)昂對策略所采

54、取的胺確保醫(yī)院內(nèi)部控扮制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)隘的方法和手段，罷其存在于整個(gè)機(jī)疤構(gòu)內(nèi)所有級別和耙職能部門，以流頒程及其配套制度白為載體，是實(shí)施傲內(nèi)部控制的具體敗方式。（一）控制目標(biāo)俺控制目標(biāo)是管理瓣活動的基本要求熬，也是評價(jià)內(nèi)部壩控制的標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)版院應(yīng)根據(jù)管理要岸求和業(yè)務(wù)特點(diǎn)確般定控制目標(biāo)，據(jù)吧以選擇適合的內(nèi)扒部控制要素，建笆立和評價(jià)內(nèi)部控佰制體系。通過夯敖實(shí)內(nèi)部控制管理案基礎(chǔ)，完善制度盎流程建設(shè)、規(guī)范扳業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控哎制，形成巴“佰管理制度化、制版度流程化、流程拔表單化、表單信安息化捌”邦的業(yè)務(wù)流程管理襖機(jī)制，實(shí)現(xiàn)耙“霸層次清晰、職責(zé)芭明確、流程合理拔、管理科學(xué)佰”岸的工作目標(biāo)。（二）控制措施半通過采用

55、手工控哎制與自動控制、矮預(yù)防性控制與發(fā)皚現(xiàn)性控制相結(jié)合班的方法，結(jié)合具敗體的控制措施，胺將風(fēng)險(xiǎn)控制在可芭承受度之內(nèi)。具半體措施一般包括稗：不相容職務(wù)分皚離控制、授權(quán)審百批控制、會計(jì)系骯統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保安護(hù)控制、計(jì)劃控哀制、預(yù)算控制、芭合同管理控制、奧資金支付控制、吧信息技術(shù)控制、笆運(yùn)營分析控制和敖績效考評控制等矮。具體如下：翱1.阿控制手段分類稗控制活動可分為叭人工控制和自動半控制。拜（1）鞍人工控制是以人佰工方式執(zhí)行的控俺制；按（2）挨自動控制是由計(jì)埃算機(jī)等系統(tǒng)自動背執(zhí)行的控制。氨2.皚控制作用分類艾控制活動可分為俺預(yù)防性控制和發(fā)敖現(xiàn)性控制。疤（1）敗預(yù)防性控制是指壩為防止錯誤和非霸法行為的發(fā)

56、生，背或盡量減少其發(fā)藹生機(jī)會所進(jìn)行的敗一種控制，是一跋種事前控制。壩（2）啊發(fā)現(xiàn)性控制是指拔為及時(shí)查明已發(fā)絆生的錯誤和非法癌行為，或增強(qiáng)發(fā)胺現(xiàn)錯誤和非法行板為機(jī)會的能力所俺進(jìn)行的各項(xiàng)控制八。一般通過檢查哀、補(bǔ)償、指導(dǎo)、笆糾錯等形式發(fā)生疤，是事中或者事哎后控制。唉一般認(rèn)為預(yù)防性百控制的控制力要八強(qiáng)于發(fā)現(xiàn)性控制阿，即事前控制的盎控制力要強(qiáng)于事俺中及事后控制。柏3.擺控制措施分類骯（1）佰不相容職務(wù)分離?？刂浦溉嫦到y(tǒng)搬地分析、梳理業(yè)案務(wù)流程中所涉及八的不相容職務(wù)，辦實(shí)施相應(yīng)的分離拔措施，形成各司翱其職、各負(fù)其責(zé)唉、相互制約的工熬作機(jī)制。愛（2）班授權(quán)審批控制是芭指根據(jù)常規(guī)授權(quán)白和特別授權(quán)的規(guī)爸定，

57、明確各崗位隘辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)隘的權(quán)限范圍、審俺批程序和相應(yīng)責(zé)敗任。頒（3）阿會計(jì)系統(tǒng)控制是拔指按照國家統(tǒng)一瓣的會計(jì)準(zhǔn)則編制澳內(nèi)部會計(jì)制度，皚加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工奧作，明確會計(jì)憑敖證、會計(jì)賬簿和叭財(cái)務(wù)報(bào)告的處理安程序，并有效控稗制與此相關(guān)的信俺息系統(tǒng)，保證會邦計(jì)資料真實(shí)、完辦整。俺（4）唉財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制指芭建立財(cái)產(chǎn)日常管拔理制度和定期清白查制度，作好財(cái)拔產(chǎn)記錄、實(shí)物保叭管、定期盤點(diǎn)、矮賬實(shí)核對等工作扒，確保財(cái)產(chǎn)安全爸。佰（5）疤計(jì)劃控制是指各岸級管理部門根據(jù)暗專業(yè)管理目標(biāo)，般結(jié)合市場和內(nèi)部凹資源作出合理預(yù)礙測，通過年度、挨季度、月度等計(jì)襖劃形式加以約束暗，履行控制職能岸。跋（6）擺預(yù)算控制是指明版確各責(zé)任

58、單位在隘預(yù)算管理中的職澳責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)凹算的編制、審定把、下達(dá)和執(zhí)行程扳序，強(qiáng)化預(yù)算約翱束。鞍（7）疤合同管理控制是柏通過推行合同示叭范文本，規(guī)范合翱同審批、簽署、擺履行、監(jiān)督等程擺序，合理約束生班產(chǎn)經(jīng)營活動。絆（8）叭資金支付控制指啊通過資金集中管拌理、資金支付審扒核、審批等方式靶，履行財(cái)務(wù)監(jiān)督癌職能，保證資金版支付安全。罷（9）靶信息技術(shù)控制指敗通過信息系統(tǒng)各岸種功能的有效應(yīng)骯用，對相關(guān)業(yè)務(wù)癌實(shí)現(xiàn)自動控制。阿（笆10疤）奧運(yùn)營分析控制指扒建立經(jīng)濟(jì)活動分佰析制度，綜合運(yùn)白用生產(chǎn)、購銷、吧投資、籌資、財(cái)藹務(wù)等方面的信息礙，通過因素分析吧、對比分析、趨霸勢分析方法，定案期開展經(jīng)濟(jì)活動癌分析，發(fā)現(xiàn)

59、問題芭，及時(shí)查明原因骯并加以改進(jìn)。把（11）板績效考評控制指凹建立和實(shí)施績效翱考評制度，科學(xué)藹設(shè)置考核指標(biāo)體扳系，對內(nèi)部各責(zé)捌任單位和全體員按工的業(yè)績進(jìn)行定半期考核和客觀評礙價(jià)，將考評結(jié)果翱作為確定員工薪霸酬以及職務(wù)晉升班、評優(yōu)、降級、澳調(diào)崗、辭退等的疤依據(jù)。（三）控制文件矮1邦公章使用管理流絆程（1）流程目標(biāo)埃根據(jù)醫(yī)院相關(guān)制挨度，對印章管理鞍流程加以規(guī)定，岸明確了各類印章暗管理的具體要求傲。敗（2）埃流程管理部門院辦公室佰（3）伴規(guī)章制度及管理靶標(biāo)準(zhǔn)拔公章使用管理奧制度（4）流程描述（5）流程圖一澳（6）半風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣按風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號白風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)辦風(fēng)險(xiǎn)分類爸控制點(diǎn)編號八控制措施背控制方法佰控制頻率懊

60、實(shí)施證據(jù)白制度索引壩一級風(fēng)險(xiǎn)耙二級風(fēng)險(xiǎn)搬R1罷用印事由不充分?jǐn)[、用印需求不合柏規(guī)、用印申請資斑料不完備頒運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)按綜合事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)阿C1暗審核用印申請的敖規(guī)范性、合理性柏和合規(guī)性，對于扳發(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)盎駁回疤人工/預(yù)防懊無規(guī)律矮用印申請按公章使用管理制艾度拜2.皚文件管理流程（1）流程目標(biāo)笆明確醫(yī)院內(nèi)部各艾類文件的控制體胺系，以及文件的半編寫、審批、發(fā)半放、更改的程序搬。扳（2）頒流程管理部門院辦公室稗（3）襖規(guī)章制度及管理扳標(biāo)準(zhǔn)壩文件管理制度稗叭（4）拜流程描述唉癌編號唉責(zé)任部門/崗位皚流程步驟描述白輸出文檔半1柏文件使用部門霸起草文件內(nèi)容埃2班文件使用部門巴領(lǐng)導(dǎo)審批按3拔院辦公室澳組織相關(guān)人員