1、襖國家稅收模擬試爸題單項(xiàng)選擇題吧單項(xiàng)選擇題半答案矮及解析版1、某生產(chǎn)企業(yè)氨（一般納稅人）矮自營出口自產(chǎn)貨啊物，2004年奧10月末計(jì)算出巴的期末留抵稅款斑為12萬元，當(dāng)敖期免抵退稅額為頒18萬元，則當(dāng)埃期免抵稅額為（襖 疤）。A、0俺 B、6萬元俺C、12萬元案D、18萬拌元班B捌解析：當(dāng)期應(yīng)退爸稅額12萬元熬，當(dāng)期免抵稅額伴當(dāng)期免抵退稅癌額當(dāng)期應(yīng)退稅叭額1812伴6萬元霸2、某企業(yè)20拜03年以200耙萬元進(jìn)口了一臺(tái)笆生產(chǎn)設(shè)備；20埃04年8月因出?，F(xiàn)故障運(yùn)往境外阿修理，同年10扒月按海關(guān)規(guī)定的板期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。挨此時(shí)，該設(shè)備的板國際市場價(jià)已為氨220萬元。若扮經(jīng)海關(guān)審定的修絆理費(fèi)35萬元、隘

2、料件費(fèi)為5萬元礙，復(fù)運(yùn)進(jìn)境前的笆運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)3萬翱元，進(jìn)口關(guān)稅稅翱率為6，該設(shè)瓣備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)般繳納的進(jìn)口關(guān)稅拌為（哎 巴）。芭 絆 叭 邦 昂 岸A、2.58萬佰元B、3班萬元板C、2.4翱萬元拔D、12萬元礙C般解析：運(yùn)往境外八修理的機(jī)械器具擺、運(yùn)輸工具或者拔其他貨物，出境哀時(shí)已向海關(guān)報(bào)明拌并在海關(guān)規(guī)定期扳限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的霸，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審罷定的修理費(fèi)和料挨件費(fèi)作為完稅價(jià)伴格，復(fù)運(yùn)進(jìn)境前跋的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)芭不計(jì)入完稅價(jià)格哀，應(yīng)繳納的進(jìn)口藹關(guān)稅（35安5）62笆.4（萬元）傲3、下列車船中絆，應(yīng)繳納車船使安用稅的是（氨 疤 頒）。挨A、跋載重量不超過1白噸的漁船澳 暗 愛 襖 爸B、按不領(lǐng)行駛執(zhí)照只

3、案在企業(yè)內(nèi)部行駛半的汽車半 瓣 捌 絆 扳C、外籍人員的襖汽車白 半 霸 扒 把 胺 笆D、非機(jī)動(dòng)車船懊D爸解析：A、B為叭免稅項(xiàng)目，C為骯非應(yīng)稅項(xiàng)目懊4、某中外合資愛電信設(shè)備企業(yè)在笆境內(nèi)設(shè)有甲、乙奧兩個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)。懊2003年、2捌004年各機(jī)構(gòu)擺的應(yīng)納稅所得額癌、適用稅率見下壩表（單位：萬元巴，不考慮地方所白得稅）：經(jīng)審核般，該企業(yè)選擇甲襖機(jī)構(gòu)為合并申報(bào)岸納稅的營業(yè)機(jī)構(gòu)疤，則2004年愛該企業(yè)的應(yīng)納企襖業(yè)所得稅額為（罷 笆）萬元。柏 擺 癌 懊 耙 壩 白 奧 岸 板A、37.5罷 B、46.挨5 C、4捌9.5 D皚、61.5白C叭 搬 佰 靶 絆解析：本題兩個(gè)挨營業(yè)機(jī)構(gòu)，分別拜適用不同的

4、稅率扳，在盈虧相抵后扮，無論是低稅率八的虧損沖抵了高啊稅率的利潤，還鞍是高稅率的虧損扳沖抵了低稅率的般利潤，都要用補(bǔ)暗回的方法解決。壩5、下列貨物中澳只免稅但不退稅罷的項(xiàng)目有（壩 翱）芭 A、柏來料加工復(fù)出口板貨物芭 爸 岸 癌 安B、進(jìn)料加工復(fù)按出口貨物辦 八 敗 埃 扒C、稗從小規(guī)模納稅人暗購進(jìn)的執(zhí)普通發(fā)岸票的漁網(wǎng)魚具安 敗 岸 阿D、計(jì)劃內(nèi)出口骯原油斑A傲解析：來料加工矮復(fù)出口的貨物，斑原材料進(jìn)口免稅安，加工自制貨物案出口不退稅。B扮CD都屬于規(guī)定辦可以退稅的項(xiàng)目擺。耙6、對(duì)商業(yè)企業(yè)稗向供貨方收取的哀與商品銷售量、耙銷售額掛鉤（如耙以一定比例、金般額、數(shù)量計(jì)算）邦的各種返還收入壩，均應(yīng)按

5、照平銷凹返行為的有關(guān)規(guī)唉定（盎 頒）扳 吧A版、沖減當(dāng)期增值凹稅進(jìn)項(xiàng)稅金稗 邦B、計(jì)算銷項(xiàng)稅百 挨 跋C邦、征收營業(yè)稅氨奧D、計(jì)入營業(yè)外按收入不征流轉(zhuǎn)稅芭A捌解析：對(duì)商業(yè)企芭業(yè)向供貨方收取頒的與商品銷售量頒、銷售額掛鉤（搬如以一定比例、癌金額數(shù)量計(jì)算）礙的各種返還收入骯，均應(yīng)按照平銷芭返利行為的有關(guān)矮規(guī)定沖減當(dāng)期增笆值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，哎不征收營業(yè)稅。案7、下列具有特搬定目的的稅種有跋（半 扳）耙 板 辦A、資源稅矮B、企業(yè)所得稅巴骯 板 傲 敗 罷C、城建稅胺D、房產(chǎn)稅稗C藹解析：城建稅稅敖款專門用于城市懊的公用事業(yè)和公盎共設(shè)施的維護(hù)建耙設(shè)。藹8、法國某公司埃派其雇員塞米爾笆來我國某企業(yè)安俺裝、調(diào)

6、試電器生埃產(chǎn)線，塞米爾于搬2004年1月凹1日來華，工作擺時(shí)間為8個(gè)月，笆但其中7月份僅骯在我國居住18拌天。其工資由法隘方企業(yè)支付，月吧工資合人民幣3叭0000元。塞氨米爾7月份在我稗國應(yīng)繳納的個(gè)人拜所得稅（氨 皚）昂 敖 板 靶A、5925元捌B、512啊5元阿 襖 百 埃 骯C、2975.般81元D、隘2750.63背元鞍C扒 俺 唉 安 艾解析：（1）應(yīng)板納稅所得額3半000080擺03200般26000（元岸）（2）應(yīng)納稅疤額（2600拔0251巴375）18罷31297礙5.81斑9、笆某煙廠按市場價(jià)岸格調(diào)撥給獨(dú)立核班算的門市部一批靶卷煙，應(yīng)按以下頒哪種辦法繳納消安費(fèi)稅（疤 頒）拔

7、 熬按煙廠的調(diào)撥價(jià)骯格從價(jià)計(jì)征拜按煙廠的調(diào)撥價(jià)背格和數(shù)量復(fù)合計(jì)跋稅拔按門市部的售價(jià)辦從價(jià)計(jì)征耙按門市部的售價(jià)笆和數(shù)量復(fù)合計(jì)稅霸鞍 敗 叭B氨昂解析：卷煙從價(jià)拔定率計(jì)稅的計(jì)稅稗依據(jù)為調(diào)撥價(jià)格熬或核定價(jià)格叭10、芭下列項(xiàng)目中，屬皚于應(yīng)征土地增值拜稅范圍，但條例澳規(guī)定可以免征的耙是（ 頒 ）絆出讓國有土地使翱用權(quán)岸國家征用的房地搬產(chǎn)頒出租房地產(chǎn)并取疤得收入哎房地產(chǎn)開發(fā)公司胺的代建房行為般B埃 昂 霸 鞍 癌解析：C項(xiàng)出租半房地產(chǎn)并沒有改艾為土地使用權(quán)的捌權(quán)屬，不屬于土絆地增值稅的征稅拜范圍。懊11、某企業(yè)新拔購進(jìn)使用客貨兩按用車3輛，當(dāng)?shù)匕咭?guī)定乘人汽車的壩稅額為70元，捌載貨汽車的稅額敗為每噸40元

8、，邦每輛車的載貨凈翱噸為3噸，上述八車輛繳納的車船絆使用稅為（吧 搬）。盎 懊 吧 扒 埃 哀 般A、570元哎B、465元霸C、399辦元D、39罷0元芭B矮 澳 拔 氨 耙解析：（70壩50+40扮3）346笆5（元）案12斑、哀某外商投資企業(yè)霸本年發(fā)放的工資挨總額110萬元啊，充許在所得稅吧前列支的職工福凹利費(fèi)按以下（鞍 背）辦法處理。半 胺 傲 澳 辦 笆 氨 A、熬按實(shí)際發(fā)生數(shù)列奧支哎 襖 般 扮 氨 擺B、按實(shí)際發(fā)生傲數(shù)報(bào)董事會(huì)討論愛通過后列支辦 礙 懊C、把經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核拜后按15.4萬熬元列支笆 隘 絆 拌 擺D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)叭審核后按不超過辦15.4萬元的啊實(shí)際發(fā)生數(shù)列支扒D安

9、 芭 半 熬 啊解析：外商投資辦企業(yè)福利費(fèi)的列捌支標(biāo)準(zhǔn)，為職工奧工資總額的14藹矮13、陸運(yùn)、空唉運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)敖口的貨物的運(yùn)費(fèi)礙和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)澳按照實(shí)際支付的搬費(fèi)用計(jì)算。如果俺進(jìn)口的貨物的運(yùn)耙費(fèi)無法確定或未扳實(shí)際發(fā)生，海關(guān)哀應(yīng)當(dāng)按照該貨物癌進(jìn)口同期運(yùn)輸行擺業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率阿（額）計(jì)算運(yùn)費(fèi)熬；按照“貨價(jià)加笆運(yùn)費(fèi)”兩者總額藹的（笆 辦）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。唉A、1B案、3C、巴5D、2敖稗B柏 藹 伴 扒 疤解析：陸運(yùn)、空岸運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)拌口的貨物的運(yùn)費(fèi)奧和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)拔按照實(shí)際支付的斑費(fèi)用計(jì)算。如果鞍進(jìn)口的貨物的運(yùn)背費(fèi)無法確定或未啊實(shí)際發(fā)生，海關(guān)礙應(yīng)當(dāng)按照該貨物鞍進(jìn)口同期運(yùn)輸行傲業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率辦（額）計(jì)

10、算運(yùn)費(fèi)壩；按照“貨價(jià)加胺運(yùn)費(fèi)”兩者總額八的3計(jì)算保險(xiǎn)皚費(fèi)。昂14、房地產(chǎn)企斑業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)敗時(shí)已列入管理費(fèi)芭繳納的（），不俺得作為有關(guān)稅金傲從轉(zhuǎn)讓中扣除。頒 案 叭A、營業(yè)稅巴B、城市維護(hù)建拜設(shè)稅昂 霸 盎 啊C、教育費(fèi)附加巴D、印花稅八D盎 鞍 按 案 伴解析：房地產(chǎn)開佰發(fā)企業(yè)的印花稅啊，已列入管理費(fèi)安用扣除，不得作盎為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)柏讓收入中再次扣拔除。斑15、下列利息氨、股息、紅利所拌得應(yīng)征收個(gè)人所俺得稅的是（扒 艾）絆 盎 熬 盎 白 吧 靶A懊、國庫券利息皚案B、國家發(fā)生的案金融債券利息岸 絆 昂C、個(gè)人取得的奧教育儲(chǔ)蓄存款利辦息澳 爸D、境外存款利扮息扒D扳解析：境外存款拜利息征稅。

11、巴1半6愛、俺某廢舊物資回收稗經(jīng)營單位200罷4年8月銷售廢挨舊物資104萬隘元，銷售自己使俺用過的轎車2輛拌，每輛原價(jià)10瓣萬元，銷售價(jià)格拔10.4萬元/挨輛，該企業(yè)應(yīng)交叭增值稅為（把 扮）萬元。把 岸 阿 笆 稗 艾 搬 芭 傲A把、靶4.8 B阿、奧4.4 C藹、襖0.4 D埃、皚0.2耙D氨 絆 熬 扳 笆解析某廢舊拌物資回收經(jīng)營單伴位銷售廢舊物資哀免征增值稅，銷拌售自己使用過的拔固定資產(chǎn)，按照啊4的征收率減絆半征收。10.拌4（1+4暗）450隘0.2（萬艾元）拔17板、案某新辦小型商貿(mào)隘企業(yè)于2005般年1月份進(jìn)入一半般納稅人輔導(dǎo)期絆，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定俺對(duì)其每次發(fā)售發(fā)扮票的數(shù)量20份扒

12、，該企業(yè)200癌5年開具發(fā)票1吧2份，經(jīng)稅務(wù)機(jī)稗關(guān)核定，該企業(yè)暗2月份可以領(lǐng)購板發(fā)票的數(shù)量為（扮 靶）份。絆A跋、埃20 B扮、霸12 C熬、敗8 D凹、壩4耙D佰 按 罷 把 佰解析對(duì)每月俺第一次領(lǐng)購的專絆用發(fā)票在月末尚靶未使用的，主管拜稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月唉發(fā)售專用發(fā)票時(shí)傲，應(yīng)當(dāng)按照上月礙未使用專用發(fā)票罷份數(shù)相應(yīng)核減其敖次月專用發(fā)票供案應(yīng)數(shù)量。對(duì)每月唉最后一次領(lǐng)購的岸專用發(fā)票在月末壩尚未使用的，主艾管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次澳月首次發(fā)售專用哀發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按搬照每次核定的數(shù)傲量與上月未使用熬專用發(fā)票份數(shù)相阿減后發(fā)售差額部霸分。俺18暗、白甲企業(yè)（一般納扮稅人）從農(nóng)民手背中收購玉米，支芭付價(jià)款180萬哀元，委托

13、乙企業(yè)愛（一般納稅人）百加工白酒20噸傲，提貨時(shí)支付加伴工費(fèi)3.51萬擺元（含稅價(jià)），耙乙企業(yè)沒有同類奧白酒的銷售價(jià)格藹，乙企業(yè)應(yīng)代收拔代繳的消費(fèi)稅是辦（跋 爸）。岸 胺 斑 埃 疤 白A扒、扮 66.28萬奧元B捌、癌63.17萬元哀頒 搬 爸C般、啊 56.10萬半元D暗、芭54.28萬元傲C扮 熬 骯 板 半 芭解析無同類絆商品售價(jià)時(shí)按組板成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算跋代收代繳的消費(fèi)鞍稅。代收代繳的八消費(fèi)稅（18捌01.13+百3.511.凹17）（1-靶25%）25骯%+2020唉000.5班100005八6.10（萬元耙）拔19扳、熬長江旅行社20昂04年6月組織拔旅行團(tuán)去韓國旅矮游。共有游客1吧

14、00人，每人收耙費(fèi)5000元。氨境內(nèi)期間為每人頒支付了交通費(fèi)和扳餐費(fèi)2000元百。出境后由韓國鞍的旅游企業(yè)接團(tuán)艾，并按每人18柏00元付給韓國拜旅游企業(yè)。長江邦旅行社應(yīng)繳納的壩營業(yè)稅是（笆 版）元。擺 霸 疤 拜A頒、班 25000叭 B奧、盎15000骯 C翱、爸 16000半 D哀、挨6000翱D罷 凹 唉 擺 骯解析計(jì)算營骯業(yè)稅時(shí)，應(yīng)以收搬費(fèi)總額減去在境盎內(nèi)支付給其他單擺位的費(fèi)用，以及絆支付給境外接團(tuán)案的旅游企業(yè)的費(fèi)阿用的余額為計(jì)稅胺依據(jù)。100伴（5000-2襖000180頒0）5%6澳000（元）瓣20伴、斑設(shè)在縣城的甲企澳業(yè)2004年1拌1月份應(yīng)交增值扮稅100萬元，八至12月30

15、日啊，該企業(yè)才繳納翱稅款。則該企業(yè)芭應(yīng)繳納稅款及滯愛納金合計(jì)（傲 ?。┤f元。白 擺 藹A阿、胺 102.01唉 B擺、翱105.05 八俺 熬 拌 柏 癌C八、頒106.05 俺扮 拌D柏、藹108.07澳C俺 拔 奧 班 叭解析應(yīng)交增靶值稅100萬元翱應(yīng)交城建稅1骯0055隘（萬元）滯納金熬（1005疤）0.5耙201.05巴（萬元）合計(jì)爸10051藹.05106按.05（萬元）白21稗、矮某研究所原進(jìn)口辦的一臺(tái)價(jià)值10般0萬元（人民幣版）的儀器出現(xiàn)故俺障，于2004邦年8月運(yùn)往境外巴修理（出境時(shí)已襖向海關(guān)報(bào)明），澳同年11月，按罷海關(guān)規(guī)定的期限辦復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)拔，該儀器的國際拔市場價(jià)格為1

16、2絆0萬元，經(jīng)海關(guān)拔審定支付給國外埃的修理費(fèi)為3萬澳元，料件費(fèi)為5吧萬元，相關(guān)稅金敖為1.6萬元，拔運(yùn)輸、保險(xiǎn)、包翱裝等費(fèi)用共0.百4萬元，進(jìn)口關(guān)襖稅率為10%，靶則該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)艾境時(shí)應(yīng)繳納的關(guān)靶稅為（骯 跋）萬元。芭 班 氨 啊 頒A頒、懊1 B擺、胺 12熬 C柏、瓣0.8 D安、哎0.84敖A隘解析應(yīng)納關(guān)啊稅（35瓣1.60.4叭）10%1邦（萬元）岸22芭、艾某人為改善居住暗條件將已居住4瓣年的住房出售，鞍該房評(píng)估價(jià)格為拔30萬元，繳納壩的相關(guān)稅費(fèi)為2爸萬元，售價(jià)為5擺2萬元。應(yīng)繳納般的土地增值稅是邦（胺 鞍）萬元。拜A岸、熬3.2 B盎、阿 6.4 唉C凹、疤8 D哎、胺7.3骯A傲

17、 吧 罷 班 拔解析出售自半用住房5年或5挨年以上的免征土襖地增值稅，滿3伴年未滿5年的減百半征收，未滿3擺年的按規(guī)定征收搬。增值額52邦3022胺0（萬元）增值翱率2032稗100%6巴2.5%，所以皚適用40%的稅半率和5%的速算笆扣除系數(shù)。應(yīng)繳背納的土地增值稅版（2040靶325跋）503懊.2（萬元）俺23班、癌某大型工業(yè)企業(yè)爸，其生產(chǎn)用房原捌值為10000哀萬元，還建有一伴座內(nèi)部醫(yī)院、一耙個(gè)幼兒園、一個(gè)鞍對(duì)外營業(yè)的招待昂所，房產(chǎn)原值分昂別為400萬元瓣、100萬元、癌500萬元。當(dāng)凹地規(guī)定允許減除耙房產(chǎn)原值的20擺%，其應(yīng)繳納的唉房產(chǎn)稅是（背 扮）。白 拔 礙 邦 罷 跋 拜A唉、艾

18、100.8 襖B氨、阿105.6 扳C頒、邦 104.64板 D艾、奧101.76跋A跋解析房產(chǎn)稅傲（10000拜+500）（岸1-20%）疤1.2%10瓣0.8（萬元）百24盎、拜甲向乙銷售一批背貨物并負(fù)責(zé)貨物瓣運(yùn)輸，未簽訂合隘同，但取得運(yùn)費(fèi)巴單據(jù)，上載貨價(jià)伴及運(yùn)輸費(fèi)100案000元，下列邦有關(guān)該合同繳納安印花稅的規(guī)定正拜確的是（啊 白）。A叭、伴未簽合同不貼印版花稅票B吧、吧應(yīng)繳納印花稅3白0元按 奧 耙C邦、俺應(yīng)繳納印花稅5傲0辦元翱D搬、礙按件貼5元印花霸稅票懊C挨 芭 半 襖 斑解析運(yùn)費(fèi)單熬據(jù)作為合同性質(zhì)半的憑證應(yīng)按所列藹金額貼花，未分半別核算的，從高柏計(jì)算貼花。10挨00000.骯

19、550（元骯）拌25艾、扒某企業(yè)有貨車1按0輛，掛車6輛笆，每輛凈噸位均岸為4.6噸；2熬004年7月1安日購入客貨兩用昂車5輛，每輛乘巴客座位4人，載班貨凈噸位1噸。半該企業(yè)2004搬年應(yīng)繳的車船使捌用稅為（熬 半）元。（貨車年柏稅額50元/噸胺，10人座以下氨客車年稅額10俺0元/輛）扒 拜 扳 扮 板A罷、敖4350 霸B敗、跋3766 挨C啊、柏3800 擺D胺、傲4300愛C擺 礙 案 靶 癌解析10輛安5噸50元哀/噸6輛5挨噸50元/噸爸70%+5輛罷（100元疤50%+1噸矮50元/噸）案6月/12月拜250010案50250鞍3800元。藹26邦、拌某公司2004凹年轉(zhuǎn)讓甲企

20、業(yè)股八票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓氨收益100萬元伴，轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股百票損失30萬元澳。該公司200跋0年曾發(fā)生股權(quán)板轉(zhuǎn)讓損失40萬稗元，按照企業(yè)所斑得稅法的有關(guān)規(guī)百定，一直沒有在翱所得稅前予以扣拔除。則該公司2背004年應(yīng)計(jì)入澳應(yīng)納稅所得額的半投資收益為（胺 板）萬元。爸 傲 耙 矮 皚 胺 八 岸A扒、鞍70 B拜、拌60 C搬、埃30 D叭、盎100皚C巴解析100八3040案30（萬元）壩27礙、哀按現(xiàn)行規(guī)定，在班計(jì)算應(yīng)納稅所得版額時(shí)不允許扣除艾的借款利息支出愛是（暗 邦）。拌 邦 阿 稗 傲 版A鞍、昂企業(yè)用于對(duì)外投翱資的借款利息擺 隘 扮 傲 背B拜、巴房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)奧為建造開發(fā)產(chǎn)品百借入資金而發(fā)

21、生斑的屬于成本對(duì)象疤完工后發(fā)生的利哀息把 疤 埃 把 扮C矮、阿企業(yè)流動(dòng)資金借昂款按不超過金融癌機(jī)構(gòu)同期同類貸敗款利率計(jì)算的利隘息岸 安 阿 佰 懊 班 澳 拌D跋、翱企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借啊款金額超過其注頒冊資本50%以班上的部分的利息暗D搬 背 擺 埃 背解析納稅人翱為對(duì)外投資而發(fā)搬生的借款費(fèi)用，埃符合企業(yè)所得稅絆稅前扣除規(guī)定的版，可以直接扣除熬，不需要資本化佰計(jì)入有關(guān)投資的藹成本；納稅人從埃關(guān)聯(lián)方取得的借骯款金額超過其注襖冊資本50%，案超過部分的利息稗支出，不得在稅辦前扣除。艾28拌、暗某外商投資企業(yè)班委托一境外公司礙在境外銷售其位藹于我國境內(nèi)商品愛房一棟，成本費(fèi)版用為200萬元愛（不含傭金）

22、，版代銷合同規(guī)定銷阿售價(jià)為300萬矮元，境外公司實(shí)襖際以400萬元罷售出。外商投資敗企業(yè)向境外公司愛支付的傭金、手阿續(xù)費(fèi)為50萬元邦（能提供有效憑奧證）。該外商投傲資企業(yè)的應(yīng)納稅瓣所得額為（拜 扳）萬元。白 敗 疤 巴A把、胺150 B皚、柏160 C拔、阿50 D扳、扒200藹B岸解析可以作藹為費(fèi)用列支的傭扳金和手續(xù)費(fèi)不得隘超過10，即叭：40010佰%40（萬元氨）應(yīng)納稅所得額白40020擺04016拜0（萬元）暗29奧、班某作家出版?zhèn)€人胺著作取得稿酬1白00000元，霸該作家通過民政搬局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款4耙0000元，則瓣其應(yīng)納個(gè)人所得懊稅為（辦 襖）元。懊 澳 傲 瓣 扳 巴 版A奧、搬78

23、40 叭B霸、邦7000 佰C把、跋9800 澳D挨、鞍6720盎A胺 板 愛 版 柏解析應(yīng)納稅昂所得額100襖000（1-靶20%）80扳000（元）公傲益救濟(jì)性捐贈(zèng)稅吧前扣除限額8跋000030奧24000藹（元）應(yīng)納稅額爸（80000佰24000）阿20%（1拔-30%）7扒840（元）拌30頒、矮納稅人因有特殊佰困難，不能按期安繳納稅款的，經(jīng)哀（吧 奧）批準(zhǔn)，可以延笆期繳納稅款，但拜最長不得超過3藹個(gè)月。案 笆 扳 藹 邦 瓣 板A背、班國家稅務(wù)總局礙 搬B板、頒縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)盎 俺 俺C隘、芭市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)伴 半 壩 奧 岸 般D愛、懊省、自治區(qū)、直佰轄市國家稅務(wù)局挨、地方稅務(wù)局隘D盎

24、捌 百 凹 阿解析納稅人般因有特殊困難，背不能按期繳納稅愛款的，經(jīng)省、自熬治區(qū)、直轄市國壩家稅務(wù)局、地方辦稅務(wù)局批準(zhǔn)，可跋以延期繳納稅款壩，但最長不得超稗過3個(gè)月，同一柏筆稅款不得滾動(dòng)傲審批。跋3霸1版、班下列各項(xiàng)中，符爸合增值稅專用發(fā)半票開具時(shí)限規(guī)定埃的是（）。敗 挨 百 愛 佰 岸 骯A敖、澳將貨物分配給股扒東，為貨物移送埃的當(dāng)天盎 安 氨 癌B敗、伴采用預(yù)收貨款結(jié)啊算方式的，為收擺到貨款的當(dāng)天 跋 阿C艾、罷采用交款提貨結(jié)埃算方式的，為發(fā)襖出貨物的當(dāng)天愛 笆 藹D敗、阿將貨物作為投資挨的，為貨物使用澳的當(dāng)天班 暗A(chǔ)埃3鞍2挨、霸下列各項(xiàng)中，與背我國現(xiàn)行出口應(yīng)襖稅消費(fèi)品的退（耙免）消費(fèi)稅政

25、策昂不符的是（）。安 懊 按 班 襖A巴、巴“免稅但不退稅奧”芭 絆B矮、熬“不免稅也不退絆稅”懊 啊C藹、襖“不免稅但退稅艾”俺 邦D伴、鞍“免稅并退稅”捌 皚C安3愛3頒、板下列各項(xiàng)中，不襖屬于營業(yè)稅征收班范圍的是（）。唉 佰 礙 扳 凹 跋 絆A埃、啊物業(yè)管理公司代稗供電部門收取電暗費(fèi)取得的收入昂 按 暗B捌、哎金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收耙到的結(jié)算罰款、罷的罰息收入敗 擺 擺 礙C伴、氨國家進(jìn)出口銀行安辦理出口信用保叭險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收藹入D艾、敗拍賣行受理拍賣辦文物古董取得的笆手續(xù)費(fèi)收入昂C癌3挨4白、頒下列各項(xiàng)中，應(yīng)胺計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所巴得稅應(yīng)納稅所得俺額的是（）。哎 襖 阿 捌 盎 伴 版 唉 背A鞍

26、、辦納稅人按照國務(wù)艾院的統(tǒng)一規(guī)定，般進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)澳發(fā)生的固定資產(chǎn)搬評(píng)估增值 版 盎 伴 哀 愛 挨 翱B艾、笆納稅人以非現(xiàn)金愛的實(shí)物資產(chǎn)和無百形資產(chǎn)對(duì)外投資半，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)佰估增值扳 柏 辦 斑 隘 瓣 稗C辦、拔納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)叭讓過程中，發(fā)生柏的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收皚益D扮、隘納稅人接受捐贈(zèng)盎的實(shí)物資產(chǎn)哎 案 俺C皚3芭5八、礙依據(jù)外商投資企擺業(yè)和外國企業(yè)所按得稅法的有關(guān)規(guī)昂定，外國租賃公骯司用租賃貿(mào)易方疤式向我國公司、伴的企業(yè)提供設(shè)備礙，由我國公司、瓣的企業(yè)用產(chǎn)品返挨銷或交付產(chǎn)品等胺供貨方式償還租隘賃費(fèi)的，可（）背。盎 氨 柏 扳 壩 唉A班、靶按30的稅率班征收所得稅 盎 敗 吧 白 翱 埃B

27、頒、敗按20的稅率百征收所得稅T拜 扳 埃 哀 昂C艾、白按10的稅率礙征收所得稅稗 啊 擺 艾 半 拌D拜、礙免征所得稅吧 邦D斑3扳6百、挨國內(nèi)某作家的一靶篇小說先在某晚懊報(bào)上連載三月，藹每月取得稿酬3瓣 600元，然笆后送交出版社出氨版，一次取得稿啊酬20 000澳元。該作家因此疤需繳納個(gè)人所得罷稅（）。絆 凹 唉 霸 靶 吧 鞍A翱、扳3 416元癌 柏B搬、罷3 449.6扒元壩 挨 敗 藹 澳C頒、笆3752元百 鞍 藹D盎、把4009.6元礙 暗 芭 矮 氨 暗 胺 芭B敖3笆7跋、暗某納稅人本期以邦自產(chǎn)液體鹽50百 000噸和外擺購液體鹽 10跋 000噸（每背噸已繳納資源稅襖

28、5元）加工固體霸鹽 12 00氨0噸對(duì)外銷售，俺取得銷售收入6敖00萬元。已知柏固體鹽稅額為每吧噸30元，該納八稅人本期應(yīng)繳納癌資源稅（）。A啊、骯36萬元板 佰B頒、哎61萬元爸 阿 霸C哎、哀25萬元案 皚 巴D捌、骯31萬元 把 搬 扒 襖 把 斑 敖D八3八8辦、把某縣城一生產(chǎn)企氨業(yè)為增值稅一般背納稅人。本期進(jìn)搬口原材料一批，胺向海關(guān)繳納進(jìn)口癌環(huán)節(jié)增值稅10傲萬元；本期在國把內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳襖納增值稅30萬芭元、的消費(fèi)稅5伴0萬元，由于繳跋納消費(fèi)稅時(shí)超過罷納稅期限10天拌，被罰滯納金1八萬元；本期出口爸乙產(chǎn)品一批，按胺規(guī)定退回增”值扳稅5萬元。該企版業(yè)本期應(yīng)繳納城扳市維護(hù)建設(shè)稅（唉）。耙

29、 鞍 癌 按 叭 翱 昂 捌 奧 挨 瓣 盎 扒 案A柏、拌455暗萬元唉 暗B癌、絆4萬元頒 吧 斑 艾 瓣C哀、頒425萬元邦 瓣D傲、捌56萬元板 澳 拌 拌 扮 唉 熬B白3俺9氨、啊依據(jù)城鎮(zhèn)土地使礙用稅暫行條例及稗細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)澳批準(zhǔn)開山填海整盎治的土地和改造胺的廢棄土地，從癌使用的月份起免阿繳土地使用稅5背年至10年。具藹體免稅期限的確奧定權(quán)在（）。安 胺 伴 頒 埃 拔 阿A佰、扳省級(jí)地方稅務(wù)局翱 礙B俺、絆地市級(jí)地方稅務(wù)按局熬 胺 拌 安C骯、白縣級(jí)地方稅務(wù)局拌 奧D柏、八當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉惏蓜?wù)局吧 俺A罷4安0阿、斑某企業(yè)有原值為翱2 500萬元扒的房產(chǎn)，199案9年 1月 1霸

30、日將其中的 3搬0用于對(duì)外投扒資聯(lián)營，投資期邦限10年，每年斑固定利潤分紅5半0萬元，不承擔(dān)敖投資風(fēng)險(xiǎn)。已知跋當(dāng)?shù)卣?guī)定的愛扣除比例為20疤，該企業(yè)19稗99年度應(yīng)納房艾產(chǎn)稅（）。頒 奧 稗 哎 靶 愛 礙 唉 鞍 斑 埃 背 斑A氨、昂24萬元 巴 捌B氨、傲228萬元耙 罷 扒 斑 笆C班、藹30萬元安 挨D拜、般168萬元挨 擺 矮 百 愛 礙 扳B佰4芭1佰、哎A公司向B汽車爸運(yùn)輸公司租入5半輛載重汽車，雙瓣方簽訂的合同規(guī)頒定，5輛載重汽壩車的總價(jià)值為2氨40萬元，租期扮3個(gè)月，租金為跋128萬元。藹則A公司應(yīng)繳印般花稅額（）。拔 翱 稗 跋 拌 艾 安A叭、班32元傲 熬 氨B版、

31、埃128元板 般C笆、耙600元熬 佰D佰、笆2 400元挨 版 白 壩 按 柏 艾 瓣 辦 唉B熬4背2皚、凹某學(xué)校將其兩年藹前購入的、的已霸免征契稅的部分叭房產(chǎn)，出售給相跋鄰的企業(yè)，按規(guī)澳定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)（俺）。把 俺A頒、礙補(bǔ)繳已經(jīng)減免的拜稅款 盎 爸 骯 八 瓣 癌B阿、氨補(bǔ)繳已經(jīng)減免稅骯款的50擺 斑 耙 拌 半 罷 癌C癌、佰補(bǔ)繳已經(jīng)減免的癌稅款并繳滯納金捌 壩 藹 疤D芭、芭補(bǔ)繳已經(jīng)減免的盎稅款并繳1倍的背罰款瓣 八 絆 罷 胺 扳A藹4骯3扒、絆1997年 9擺月 1日某公司癌由于承擔(dān)國家重白要工程項(xiàng)目，經(jīng)疤批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了拌一套電子設(shè)備。半使用 2年后項(xiàng)案目完工， 19敖99年 8

32、月引百日公司將該設(shè)備瓣出售給了國內(nèi)另扳一家企業(yè)。該電靶子設(shè)備的到岸價(jià)敖格為300萬元絆，關(guān)稅稅率為1擺0，海關(guān)規(guī)定胺的監(jiān)管年限為5霸年，按規(guī)定公司氨應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）安。熬 罷 絆 襖 敖 氨 版A扒、叭12萬元按 昂 B版、稗15萬元板 艾 C瓣、襖18萬元 扮 拌 盎D罷、瓣30萬元扒 懊 扳 吧 唉 辦 巴 氨 挨C按4叭4爸、佰如果因?yàn)椴豢煽拱妨蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處扮理上的特殊情況埃等原因，納稅人柏不能按期申報(bào)，把扣繳義務(wù)人不能哀按期報(bào)送代扣代拌繳稅款報(bào)告表的扮，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核白準(zhǔn)，可以延期申按報(bào)，但最長不得案超過（）。罷 罷 邦 八 氨A版、把一個(gè)月半 辦B岸、斑二個(gè)月絆 罷C把、暗三個(gè)月藹 澳D

33、疤、扳六個(gè)月芭 懊 艾 頒 唉 哀 柏 拔 八C吧4扒5頒、跋稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事熬人作出罰款行政鞍處罰決定的，當(dāng)挨事人應(yīng)當(dāng)在收到芭行政處罰決定書凹之日起15日內(nèi)熬繳納罰款，逾期澳不繳納的，稅務(wù)岸機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰笆款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人叭按日加處罰款，哀計(jì)算加處罰款的壩比例是（）。 拌 壩 埃A八、罷l矮 安B矮、捌3 鞍 皚C八、叭l白 奧D隘、凹3氨 隘 敗 懊 哀 胺 稗 叭 佰 白D爸46班、隘某企業(yè)（一般納壩稅人）于200佰2年8月份購進(jìn)辦免稅農(nóng)產(chǎn)品一批哀已驗(yàn)收入庫，支襖付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者埃收購憑證上注明敖金額為3000氨0元（其中代扣疤代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)隘稅為1000元凹），為該貨物支笆付的運(yùn)輸費(fèi)為6啊0

34、0元（有貨票鞍），該業(yè)務(wù)準(zhǔn)許拌抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額疤為（）。絆A耙、擺3000元胺 扮B搬、拌3042元叭 挨C凹、挨3900元佰 哀D白、爸3942元矮正確答案：背D 邦解析：準(zhǔn)予抵扣骯的進(jìn)項(xiàng)稅額3擺000013癌%+6007扮%3942（澳元）。哎47襖、擺工業(yè)企業(yè)購進(jìn)下芭列（）應(yīng)稅消哀費(fèi)品的已納消費(fèi)熬稅，在購入應(yīng)稅半消費(fèi)品被用于連凹續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)哀品時(shí)，不可以抵唉扣稅款。扒A霸、艾化妝品愛 捌 背B扳、搬鞭炮、焰火拜C案、哀護(hù)膚護(hù)發(fā)品骯 擺D胺、頒糧食白酒絆正確答案：癌D敖解析：工業(yè)企業(yè)辦購進(jìn)糧食白酒，白在被用于連續(xù)生胺產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)鞍，不可以抵扣稅把款。哀48懊、傲按營業(yè)稅暫行罷條例實(shí)施細(xì)則

35、襖的規(guī)定，企業(yè)下柏列行為屬于兼營霸應(yīng)稅勞務(wù)與貨物啊或非應(yīng)稅勞務(wù)的柏有（）。俺A骯、辦百貨商場受托代吧銷貨物邦 班B伴、安郵政部門發(fā)行報(bào)扒刊背C拜、按飯店提供客房、阿餐飲服務(wù)并設(shè)立板獨(dú)立核算柜臺(tái)外把銷自制食品般D癌、暗電視機(jī)廠銷售自隘產(chǎn)彩電并提供運(yùn)挨輸勞務(wù)藹正確答案：八C胺解析：A為增值芭稅應(yīng)稅項(xiàng)目，B頒、D為混合銷售敖行為。頒4懊9扳、暗下列各項(xiàng)中，不懊符合城市維護(hù)建吧設(shè)稅規(guī)定的有（芭）。矮A絆、翱凡繳納增值稅、板消費(fèi)稅、營業(yè)稅搬的企業(yè)都應(yīng)繳納霸城市維護(hù)建設(shè)稅盎B哀、哀因減免稅而需進(jìn)挨行“三稅”的退版庫的，可同時(shí)退霸還城市維護(hù)建設(shè)芭稅 骯C襖、安代征代扣“三稅霸”的單位和個(gè)人罷，其城建稅的納按

36、稅地點(diǎn)在代征代芭扣地盎D哎、板海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品熬代征的增值稅、八消費(fèi)稅，不征收靶城市維護(hù)建設(shè)稅愛正確答案：奧A稗解析：外商投資邦企業(yè)和外國企業(yè)版繳納增值稅、消澳費(fèi)稅、營業(yè)稅，哎但不繳納城建稅白。埃5稗0頒、氨某自營出口企業(yè)扳向某國出口服裝藹一批，離岸價(jià)格稗為600萬元，岸其中包括支付給唉國外的傭金20罷萬元。企業(yè)在離鞍岸價(jià)格之外另行霸支付了服裝的包藹裝費(fèi)40萬元。氨假設(shè)服裝的出口罷關(guān)稅稅率為10矮%，該出口企業(yè)半應(yīng)繳出口關(guān)稅（靶）。昂A背、澳56.36萬元癌 暗B矮、奧58.19萬元案C哎、背62.83萬元氨 襖D澳、壩65.05萬元愛正確答案：霸A岸解析：關(guān)稅稅額阿（600-2背0+40）（笆

37、1+10%）骯10%56.頒36（萬元）敖51辦、皚某1994年從靶聯(lián)合企業(yè)礦山中般獨(dú)立出來的鐵礦頒山，8月份開采氨鐵礦石5000胺噸，銷售400跋0噸，適用的單案位稅額為每噸1版4元。該礦當(dāng)月襖應(yīng)納資源稅為（罷）元。辦A藹、邦33600阿 罷B邦、按56000爸 拔C凹、矮22400扒 扒D伴、案28000拌正確答案：絆C礙解析：4000阿14（1-稗60%）22昂400（元）。霸52襖、扳某房地產(chǎn)開發(fā)公熬司轉(zhuǎn)讓一幢綜合按樓取得收入90敖00萬元，為取半得土地使用權(quán)支癌付的金額為14拌00萬元，開發(fā)把成本2600萬巴元，開發(fā)費(fèi)用1靶800萬元，其奧中利息1000挨萬元（能按轉(zhuǎn)讓傲項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻?/p>

38、供礙金融機(jī)構(gòu)證明）俺。計(jì)算增值額時(shí)頒準(zhǔn)許扣除的開發(fā)捌費(fèi)用為（）。把A胺、氨400萬元傲 傲B靶、懊1200萬元半C骯、胺1400萬元半 版D按、礙1800萬元搬正確答案：氨B艾解析：準(zhǔn)予扣除案的開發(fā)費(fèi)用（擺1400+26昂00）5%+暗100012唉00（萬元）埃53拌、拜下列各項(xiàng)中，不熬免征城鎮(zhèn)土地使爸用稅的是（）唉。伴A唉、靶市政街道、廣場百、綠化地帶等公敗共用地 懊B哎、疤納稅單位無償使拔用免稅單位的土矮地耙C百、隘中國人民銀行總版行（含國家外匯班管理局）所屬分版支機(jī)構(gòu)自用的土阿地 癌D愛、疤非營利性醫(yī)療機(jī)佰構(gòu)、疾病控制機(jī)愛構(gòu)和婦幼保健機(jī)跋構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自盎用的土地罷正確答案：叭B澳解析：

39、納稅單位挨無償使用免稅單擺位的土地，納稅笆單位應(yīng)照章繳納案城鎮(zhèn)土地使用稅凹。岸54八、襖按現(xiàn)行規(guī)定，不拔征房產(chǎn)稅的是（熬）。敖A隘、敖個(gè)人以市場價(jià)格板出租的居民住房俺B壩、敗事業(yè)單位的附屬霸招待所用房辦C奧、瓣房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)澳待銷售的商品房佰D隘、挨房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哎自用本企業(yè)建造凹的商品房氨正確答案：案C稗解析：A、B均暗為經(jīng)營用房產(chǎn)，拔繳房產(chǎn)稅；D自叭使用之次月起履八行納稅義務(wù)。佰55哎、板某國有企業(yè)有房八屋8棟，其中7斑棟用于生產(chǎn)經(jīng)營哀，賬面原值共2班600萬元，2襖000年統(tǒng)一安絆裝空調(diào)設(shè)備價(jià)值敗48萬元，已作澳單獨(dú)固定資產(chǎn)入霸賬，另外一棟出捌租，年租金30俺萬元，當(dāng)?shù)卣梢?guī)定房產(chǎn)原值

40、的拔扣除比例為30襖%，則該企業(yè)生盎產(chǎn)經(jīng)營自用房當(dāng)阿年應(yīng)納房產(chǎn)稅為胺（ ）。耙A暗、背21.84萬元爸 愛B盎、伴22.24萬元襖C癌、案25.44萬元稗 背D隘、岸25.84萬元壩正確答案：哀A骯解析：當(dāng)年生產(chǎn)辦經(jīng)營自用房應(yīng)納柏房產(chǎn)稅260瓣0（1-30罷%）1.2%按21.84（奧萬元）。背56奧、安甲為乙辦理貨物半運(yùn)輸業(yè)務(wù)，未簽稗訂運(yùn)輸合同，他唉們之間的運(yùn)費(fèi)結(jié)案算單據(jù)應(yīng)該（拌）。板A吧、笆未簽合同不貼印耙花稅票骯B襖、霸應(yīng)按單據(jù)所列運(yùn)般費(fèi)額貼印花稅票半 胺C辦、扮暫不貼印花稅票板D芭、罷按件貼5元印花霸稅票擺正確答案：啊B氨解析：運(yùn)費(fèi)單據(jù)案作為合同性質(zhì)的熬憑證應(yīng)按所列金澳額貼花。埃57絆

41、、挨以下免征契稅的藹項(xiàng)目有（）。拜A哎、爸增資擴(kuò)股中，對(duì)扒以土地、房屋權(quán)伴屬作價(jià)入股或作熬為出資投入企業(yè)暗的八B跋、拜以自有房產(chǎn)作股艾投入本人獨(dú)資經(jīng)啊營企業(yè)拜C斑、矮買房拆料佰D挨、凹以出讓方式取得般土地房屋權(quán)屬霸正確答案：罷B奧解析： 以自有白房產(chǎn)作股投入本哎人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)拜屬于免征契稅的安范圍；其他列舉拜情況均發(fā)生了房氨屋土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)扳移，屬于應(yīng)繳契按稅的范圍。罷58跋、捌某外資企業(yè)20岸01年購買國產(chǎn)柏設(shè)備價(jià)稅合計(jì)2吧34萬元，得到霸退還該設(shè)備發(fā)票吧上34萬元增值拌稅的優(yōu)惠，發(fā)生氨設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)扳6萬元，設(shè)備購捌置當(dāng)年，該企業(yè)胺進(jìn)入“兩免三減跋半”的第一個(gè)免伴稅年度，則該企扮業(yè)抵免新增所

42、得芭稅額及最長抵免傲期是（）。熬A案、骯80萬；5年 唉 板B芭、靶80萬；7年 擺C骯、百82.4萬；5胺年 芭 擺D百、八82.4萬；7阿年矮正確答案：敖B啊解析：可抵免新礙增所得稅（2般34萬-34萬般）40%8笆0萬元；設(shè)備購敖置當(dāng)年為第一個(gè)扒法定免稅年度，鞍則該企業(yè)最長延氨續(xù)抵免期為2+壩57年。澳59癌、耙另取得年終獎(jiǎng)2案800元，王先瓣生12月應(yīng)納個(gè)矮人所得稅（）擺元。斑A凹、班275把 佰B 癌、拜475 佰 巴C疤、跋270 礙 盎D疤、俺390艾正確答案：盎D奧解析：按現(xiàn)行稅斑法有關(guān)規(guī)定，年傲終獎(jiǎng)金、勞動(dòng)分案紅等一次性收入敖應(yīng)單獨(dú)按一個(gè)月艾工資計(jì)算，但不芭得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)俺。

43、應(yīng)納個(gè)人所得凹稅（2000皚-800）1藹0%-25+2芭80015%翱-12539扳0（元）皚60奧、靶稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具佰體行政行為時(shí)，壩未告知當(dāng)事人訴罷權(quán)和起訴期限，挨致使當(dāng)事人逾期絆向人民法院起訴阿的，其起訴期限愛從當(dāng)事人實(shí)際知唉道訴權(quán)和起訴期岸限時(shí)計(jì)算。但最隘長不得超過（般）。盎A岸、隘1年澳 白 B癌、氨2年艾 盎 壩 按C芭、稗3年班 半 霸D敖、俺5年爸正確答案：絆B扒解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)熬作出具體行政行扳為時(shí)，未告知當(dāng)擺事人訴權(quán)和起訴稗期限，致使當(dāng)事隘人逾期向人民法骯院起訴的，其起把訴期限從當(dāng)事人胺實(shí)際知道訴權(quán)和笆起訴期限時(shí)計(jì)算奧。但最長不得超拌過2年。多項(xiàng)選擇題瓣多項(xiàng)選擇題俺答案矮及

44、解析罷1、稅法實(shí)施過辦程中必須遵循的搬基本原則有（笆 白）。A靶、公平原則扒昂 熬 扳 班 鞍 佰 壩B、程序法從新傲實(shí)體法從舊敖 捌 靶 岸 伴 辦 伴C、半原則性與靈活性疤相結(jié)合靶 辦 阿 把 敖D、層次高的法百律優(yōu)于層次低的斑法律胺BD伴解析：AC選項(xiàng)捌屬于稅收立法中霸應(yīng)遵循的原則，芭不是實(shí)施過程中絆的基本原則哀2、下列應(yīng)稅消罷費(fèi)品中，不需在啊委托加工品收回俺后繼續(xù)征收消費(fèi)瓣稅的有（扮 埃）。白 白 澳 背 半A、商品批發(fā)企搬業(yè)銷售委托其他半企業(yè)加工的特制爸白酒，暗 邦但受托方在向委佰托方交貨時(shí)沒有哀代收代繳稅款的岸 奧B、商業(yè)批發(fā)企藹業(yè)收回委托其他埃企業(yè)加工的特制盎白酒直接銷售的絆 懊

45、 半 隘 頒 辦 芭C、商業(yè)批發(fā)企按業(yè)銷售其委托加隘工，但是由受托拌方以其名義購買襖原材料生產(chǎn)的應(yīng)霸稅消費(fèi)品敖 跋 板 案D、工業(yè)企業(yè)委百托加工收回后用辦于連續(xù)生產(chǎn)其他擺酒的特制白酒白BCD懊解析：委托加工笆應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)靶由受托方向委托版方交貨時(shí)代收代矮繳消費(fèi)稅。對(duì)受白托方?jīng)]履行代收埃代繳義務(wù)的，受埃托方要補(bǔ)繳稅款癌，故選BCD；班對(duì)受托方履行代背收代繳義務(wù)的，凹委托方收回后直岸接銷售不必再繳吧消費(fèi)稅。耙3、下列有關(guān)房白產(chǎn)稅的納稅期限拌，表述錯(cuò)誤的是耙（班 爸）。跋 礙 皚 巴 板 暗A(chǔ)、斑納稅人自建房屋拌的，自房屋建成巴之日起繳納房產(chǎn)澳稅B、納稅人委邦托施工企業(yè)建設(shè)襖的房屋，自辦理搬驗(yàn)收手

46、續(xù)之日起拜繳納房產(chǎn)稅佰 挨 敖 昂 擺 叭C、納稅人將原挨有房產(chǎn)用于生產(chǎn)礙經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)礙營之月起繳納房岸產(chǎn)稅阿 按 俺 皚 芭 邦 癌D、納稅人將房靶屋出典的，出典矮人簽訂合同時(shí)繳安納房產(chǎn)稅靶ABD班解析：A選項(xiàng)應(yīng)絆當(dāng)是從建成次月笆起繳納房產(chǎn)稅；背B選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是從辦辦理驗(yàn)收手續(xù)之壩次月起繳納房產(chǎn)擺稅；D選項(xiàng)應(yīng)由昂承典人繳納房產(chǎn)阿稅，而不是出典岸人。岸4、契稅的征稅暗范圍為發(fā)生土地啊使用權(quán)和房屋所哎有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的岸土地和房屋。下瓣列各項(xiàng)表述正確敖的地（八 挨）。哎 胺 暗 伴 把 班 暗A(chǔ)、國家將國有唉土地使用權(quán)出讓斑的，不征契稅扒 矮 奧B、非法定繼承爸人根據(jù)遺囑承受奧死者生前的土地皚、房屋權(quán)

47、屬，不柏征契稅敖 巴 啊 隘 芭 翱C、企業(yè)分立中絆，派生方承受原案企業(yè)土地房屋權(quán)疤屬的，不征契稅傲 霸 把 佰 襖 罷 斑D、買房拆料或疤翻建新房，應(yīng)征笆收契稅唉CD翱解析：國家將國板有土地使用權(quán)出扳讓，有承受方繳耙納契稅；非法定襖繼承人根據(jù)遺漏壩承受死者生前的八土地、房屋權(quán)屬板，屬于贈(zèng)與行為壩，應(yīng)征收契稅。骯AB說法是錯(cuò)誤案的。襖5、納稅人發(fā)生氨下列（罷 傲）情形，不能按懊期納稅，經(jīng)省級(jí)胺稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，安可延期3個(gè)月納愛稅。擺 氨 礙A、因不可抗力隘，導(dǎo)致納稅人發(fā)般生較大損失，正敖常經(jīng)營受較大影傲響礙 哀 壩 哀 耙 壩B、因客戶拖欠霸貨款，導(dǎo)致資金奧周轉(zhuǎn)困難盎 爸 挨 壩C、因經(jīng)營不善班

48、，長期處于虧損般狀態(tài)敖 爸 把 愛D、當(dāng)期貨幣資霸金扣除職工工資矮和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后般，不足以納稅的柏AD芭解析：納稅人發(fā)奧生特殊困難，經(jīng)霸省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批翱準(zhǔn)，可延期納稅罷。特殊困難主要敗有AD兩項(xiàng)。板6、下列實(shí)行增瓣值稅減半征稅的按有（安 爸）暗 靶 敖A、跋利用油母頁巖和爸風(fēng)力生產(chǎn)的電力耙捌 芭 邦B、利用城市生搬活垃圾生產(chǎn)的電稗力奧 俺 斑 隘 八C、拜黏土實(shí)心磚啊扮懊 案 耙 暗D、部分新型墻奧體材料產(chǎn)品奧AD跋解析：B為增值瓣稅即征即退項(xiàng)目半；C為按適用稅佰率征稅項(xiàng)目；A奧D為減半征稅項(xiàng)暗目扮7、下崗失業(yè)人唉員再就業(yè)的營業(yè)壩稅起征點(diǎn)有（安 耙）敖A、霸按期納稅的，月唉營業(yè)額1000版-3

49、000元佰 阿 伴 B、氨按期納稅的，月稗營業(yè)額1000扮-5000元耙 稗 C懊、耙按次納稅的，每暗次（日）100佰元澳 愛 般 D拜、頒按次納稅的，每巴次（日）80元藹BC吧8、下列屬于資斑源稅的應(yīng)稅資源柏有（靶 奧）安 般 捌A、原油B扒、天然氣C敖、天然水瓣D、天然寶石板ABD唉 背 襖 盎 安解析：原油、天皚然氣在資源稅的埃稅目表上以類別耙形式出現(xiàn)，寶石懊屬于其他非金屬俺礦原礦類別的子壩目，水不在資源凹稅的稅目表中，把不屬于資源稅的矮征稅范圍。胺9、甲將原值2邦8萬的房產(chǎn)評(píng)估傲作價(jià)30萬元投扒資乙企業(yè)，乙企絆業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記跋后又將該房產(chǎn)以扮40萬元價(jià)格售斑與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)匕Ｆ醵惗惵?，

50、啊則（稗 翱）擺 案 A芭、敗丙企業(yè)繳納契稅俺0.9萬元俺 氨 靶 B、凹丙企業(yè)繳納契稅爸1.2萬元稗 骯 半 暗 C、昂乙企業(yè)繳納契稅耙0.9萬元巴 皚 鞍 八 俺D、鞍乙企業(yè)繳納契稅半0.84萬元安BC矮解析：乙企業(yè)按案評(píng)估作價(jià)入股金熬額計(jì)算契稅3阿0萬30邦.9（萬元）；拔丙企業(yè)按成交價(jià)傲格計(jì)算契稅4靶0萬元3愛1.2（萬元）熬。胺10、下列結(jié)算捌方式中，在貨物愛發(fā)出或移送的當(dāng)扳天允許開具增值耙稅專用發(fā)票的有挨（俺 藹）襖 班 扮 A、芭采用預(yù)收貨款方案式結(jié)算的佰擺 拜 B唉、鞍采用分期收款結(jié)敗算方式的般 捌 壩 傲C、昂將貨物作為股息拜分配給股東的愛矮 把 D佰、敖委托銀行收款結(jié)頒算方

51、式的凹ACD胺11、下列各項(xiàng)澳，符合我國關(guān)稅百條例的有（襖 挨）癌 佰A、需要補(bǔ)稅和矮退稅的進(jìn)出口貨凹物，適用貨物原瓣申報(bào)進(jìn)口或出口艾之日實(shí)施的稅率瓣計(jì)算八 哀 翱 把 絆B、批準(zhǔn)緩稅進(jìn)挨口的貨物應(yīng)交稅俺時(shí)按原進(jìn)口之日扳的稅率計(jì)算哀 胺 按 班 凹 襖 傲 笆 敗C、查獲走私進(jìn)霸口的貨物，補(bǔ)稅巴時(shí)按原進(jìn)口之日皚實(shí)施的稅率計(jì)算擺 斑 芭 胺 哎 爸 礙 霸D、滑準(zhǔn)稅率也皚屬比例稅率叭ABD佰解析：ABD正俺確，C應(yīng)以查獲班日實(shí)施的稅率計(jì)擺算。安12、敖在下列情況中，扒符合按核定征收俺方式征收企業(yè)所壩得稅的有（ 柏 熬 ）傲A暗、暗按稅法規(guī)定可以啊不設(shè)賬簿的扮B懊、柏不能準(zhǔn)確核算成癌本費(fèi)用支出的

52、耙C辦、斑按稅法規(guī)定應(yīng)設(shè)暗置但未設(shè)置賬簿熬的 半D敖、案發(fā)生納稅義務(wù)，稗未按稅法規(guī)定期耙限辦理納稅申報(bào)案的皚ABC背解析：D項(xiàng)不是班核定征收的范圍岸13、白納稅義務(wù)人向稅瓣務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)稅務(wù)柏登記表時(shí)，應(yīng)當(dāng)扒根據(jù)不同情況相板應(yīng)提供的有關(guān)資凹料有（百 稗）澳 骯 澳 爸 按安 班 懊 癌 跋 疤A、營業(yè)執(zhí)照按B、有關(guān)合同、伴章程、協(xié)議書頒C、銀行賬號(hào)證半明敗D、居民身份證澳、護(hù)照或其他合把法證件伴ABCD八解析：以上四項(xiàng)板均為進(jìn)行稅務(wù)登盎記應(yīng)提供的資料敗14、下列各項(xiàng)半應(yīng)稅消費(fèi)品中，伴應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳愛納消費(fèi)稅的有（盎 半）伴 氨 隘 扒 案 絆A、金銀首飾礙B爸、玉器啊C、鑲嵌寶石的奧金銀首飾D岸、

53、鉆石飾品案ACD暗解析：玉器應(yīng)在懊生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消靶費(fèi)稅背15、稅法規(guī)定凹，在計(jì)算應(yīng)納稅皚所得額時(shí)，準(zhǔn)予氨按銷售（營業(yè)）耙收入凈額的8擺以內(nèi)扣除廣告費(fèi)昂支出的企業(yè)有（鞍 凹）。案 吧 伴 澳 藹 拜 叭A、服裝制作企拜業(yè)B、新成鞍立的軟件開發(fā)企拔業(yè)愛 凹 哀C、制藥企業(yè)按D、家電扳企業(yè)案CD把解析：A企業(yè)的背廣告費(fèi)按照2叭扣除；B企業(yè)的柏廣告費(fèi)自成立起爸5個(gè)納稅年度全靶額扣除。翱1艾6吧、岸下列各項(xiàng)中，屬叭于我國稅收法律扮關(guān)系權(quán)利主體的拔有（挨 皚）。拌 擺 挨 班 版 邦 巴A靶、把國家稅務(wù)局罷 奧B叭、班海關(guān)澳 白 百 癌 襖 背 盎C伴、愛財(cái)政機(jī)關(guān)澳 胺D奧、擺人民政府阿ABCD藹解析稅收

54、法唉律關(guān)系主體包括壩征納雙方。按17拌、阿下列各項(xiàng)中，可盎以抵扣增值稅的疤有（胺 八）霸 柏A隘、扒供貨方向商業(yè)企靶業(yè)支付的各種返斑回收入扒 奧 骯B隘、澳增值稅一般納稅把人購置稅控收款叭機(jī)取得的專用發(fā)奧票上注明的增值胺稅額扳 岸 百 俺 耙 頒C壩、奧增值稅小規(guī)模納拌稅人購置稅控收哀款機(jī)取得的普通啊發(fā)票上注明的價(jià)愛款所含的增值稅班額隘 扮 襖 叭 笆D盎、盎納稅人持有丟失板海關(guān)完稅憑證的奧證明襖BCD襖解析商業(yè)企笆業(yè)向供貨方收取叭的各種返回收入哀不得開具增值稅熬專用發(fā)票，所以傲供貨方不能抵扣版。瓣18矮、懊下列項(xiàng)目中，不癌能直接作為消費(fèi)叭稅計(jì)稅依據(jù)的有熬（百 佰）。矮 跋 壩 按 翱 哀 扮

55、 班A皚、唉銷售應(yīng)稅消費(fèi)品鞍開具的普通發(fā)票把上的價(jià)款埃 挨 瓣 暗B熬、爸白酒的包裝物押盎金骯 背 百 百 跋 傲C翱、骯銷售貨物收取的拜運(yùn)費(fèi)拔 安 哎 拌 扳 拌 拔D跋、頒用于換取消費(fèi)資凹料的應(yīng)稅消費(fèi)品傲的加權(quán)平均價(jià)格啊ABCD氨解析用于換吧取消費(fèi)資料的應(yīng)敖稅消費(fèi)品應(yīng)按最霸高價(jià)格，其余價(jià)扳格應(yīng)換算成不含捌稅價(jià)格。叭19頒、靶下列經(jīng)營收入中瓣，屬于營業(yè)稅計(jì)埃稅依據(jù)的有（岸 霸）。埃 爸 案 擺 奧 熬 矮A阿、癌中國石化集團(tuán)公斑司總部集中收取扳的土地租金，減岸除在各省已經(jīng)繳愛納營業(yè)稅的租金辦后的余額靶 按 跋 藹 辦B礙、啊軍隊(duì)空余房產(chǎn)在俺2005年取得版的租金收入稗 矮 邦 百C安、版廣告

56、代理取得的八全部收入減去廣罷告發(fā)布費(fèi)后的余靶額D絆、擺娛樂業(yè)向顧客收哎取的全部費(fèi)用罷ACD啊解析軍隊(duì)空柏余房產(chǎn)自200暗4年8月1日起霸取得的租金收入邦免營業(yè)稅和房產(chǎn)笆稅。傲20背、隘下列各項(xiàng)中，不哎能作為城市維護(hù)暗建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)拔的是（皚 伴）。唉 埃 辦 扮 叭 搬 阿A傲、笆納稅人享受減免愛稅后實(shí)際繳納的案營業(yè)稅霸 胺 癌 襖 背 鞍 伴B版、敖對(duì)納稅人滯納營氨業(yè)稅而征收的滯鞍納金扒 襖 巴 凹 哀C板、奧納稅人偷逃增值版稅被處的罰款稗 柏 疤 癌 把 暗 拜D笆、板納稅人偷逃營業(yè)昂稅被查補(bǔ)的稅款昂BC盎解析城建稅辦以“三稅”稅額懊之和為計(jì)稅依據(jù)壩；納稅人違反“叭三稅”有關(guān)規(guī)定哎而征收的

57、滯納金愛和罰款，不作城拔建稅的計(jì)稅依據(jù)絆。矮21熬、氨下列各項(xiàng)費(fèi)用中瓣，應(yīng)當(dāng)計(jì)入進(jìn)口百關(guān)稅完稅價(jià)格的艾有（案 捌）。礙 艾 愛 柏 霸 愛 隘 皚A拔、愛由買方負(fù)擔(dān)的購隘貨傭金疤 八 熬 熬 伴 捌 背B百、白由買方負(fù)擔(dān)的包絆裝材料和包裝勞白務(wù)費(fèi)用傲 搬 艾 罷C案、暗賣方間接從買方胺對(duì)進(jìn)口貨物進(jìn)口矮后的使用所得中澳獲得的收益懊 爸 般 暗 般 啊 凹 靶 傲D拌、搬與進(jìn)口貨物有關(guān)叭的應(yīng)當(dāng)由買方直板接或間接支付的稗特許權(quán)使用費(fèi)案BCD白解析買方負(fù)安擔(dān)的購貨傭金是頒買方向自己的采班購代理人支付的芭勞務(wù)費(fèi)用，不記辦入進(jìn)口貨物的完鞍稅價(jià)格。懊22版、愛下列關(guān)于資源稅愛納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)岸間的表述中，錯(cuò)罷

58、誤說法有（皚 扳）。挨 捌 絆 按 拜 柏 安A敖、按自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)俺品，移送使用當(dāng)背天繳納資源稅柏 八 胺B拔、襖分期收款銷售方扒式，收到貨款當(dāng)八天繳納資源稅暗 壩 懊 啊 矮C哀、隘代扣代繳資源稅疤，收到貨款當(dāng)天胺繳納資源稅暗 藹 案D版、捌預(yù)收貨款銷售方哀式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)板品當(dāng)天繳納資源把稅熬BC盎 昂 藹 扳 熬解析分期收岸款銷售方式，以鞍合同規(guī)定的收款昂日期當(dāng)天繳納資敗源稅；代扣代繳胺資源稅，以支付啊首筆貨款或者開案具應(yīng)支付貨款憑埃據(jù)的當(dāng)天繳納資熬源稅。斑23柏、愛下列有關(guān)城鎮(zhèn)土捌地使用稅納稅義奧務(wù)發(fā)生時(shí)間的表靶述中，正確的是唉（啊 靶）。稗 艾 昂 盎 鞍 皚 拔A頒、般納稅人購置新

59、建傲商品房，自房屋藹交付使用次月起耙納稅鞍 百 叭 百 凹 矮 板 扒 吧 扮B靶、絆納稅人購置存量俺房地產(chǎn)，自房產(chǎn)白證簽發(fā)次月起納爸稅C愛、頒納稅人出租、出白借房產(chǎn)，自交付安出租、出借房產(chǎn)骯之次月起納稅岸 跋 疤 靶 絆 罷 癌 半D斑、拔房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)挨自用、出租、出拜借本企業(yè)建造的哎商品房，自房屋壩使用或交付之次捌月起納稅傲ABCD阿24胺、斑下列有關(guān)房產(chǎn)稅柏規(guī)定的表述中，按正確的有（埃 安）。A襖、啊基建工地的各種盎材料棚施工期間俺免征房產(chǎn)稅伴 八B班、扒因大修理導(dǎo)致連拌續(xù)停用半年以上藹的房產(chǎn)，在修理芭期間免征房產(chǎn)稅壩 扮 叭 跋 跋 背 頒C搬、隘王先生自有兩棟壩普通住宅和一棟襖別墅

60、，只對(duì)其中般一處免征房產(chǎn)稅癌 暗 骯 絆 唉 案 唉D艾、礙高校后勤實(shí)體自皚用房免征房產(chǎn)稅安ABD瓣解析居民自挨住房產(chǎn)，不分面唉積多少，一律免埃稅。胺25巴、骯下列適用于印花氨稅定額稅率的有艾（巴 礙）。奧 背A扳、稗土地使用證阿 翱 懊B暗、搬專利證礙 阿 柏 澳 吧 胺 藹C拔、扒工商營業(yè)執(zhí)照拔 斑 版D敖、氨稅務(wù)登記證藹AB扮 敗 敗 凹 佰解析權(quán)利、瓣許可證照，包括矮政府部門發(fā)給的柏房屋產(chǎn)權(quán)證、工鞍商營業(yè)執(zhí)照、商奧標(biāo)注冊證、專利拔證、土地使用證板。哀26礙、八企業(yè)改組改制中俺，可以免交或不吧交契稅的有（斑 般）。跋 芭 啊 跋 擺 版 半A阿、岸分立企業(yè)承受原挨企業(yè)土地、房屋白 昂 爸