1、.工程技術(shù)效力工程業(yè)務(wù) PAGE ：.；PAGE 63- - PAGE 52 -工程技術(shù)效力工程收入管理/核算業(yè)務(wù)流程1. 目的經(jīng)過規(guī)范工程設(shè)計、工程承包和油田地面、地下等工程技術(shù)效力工程收入管理/核算業(yè)務(wù)以下簡稱“工程收入核算業(yè)務(wù)流程，確保工程收入核算業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當授權(quán)進展，實現(xiàn)預(yù)期目的；確保工程收入核算業(yè)務(wù)真實、完好、規(guī)范，防止過失和舞弊；保證工程收入核算業(yè)務(wù)處置符合國家會計制度等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和集團公司的管理要求。2. 風(fēng)險 由于工程收入核算業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當，能夠?qū)е滤峁┑膭趧?wù)質(zhì)量、進度和收費價錢規(guī)范、信譽政策等與目的要求不一致，或上當上當，出現(xiàn)舞弊和過失；能夠?qū)?/p>

2、致多記、少漏記或錯記工程收入和應(yīng)收款項，構(gòu)成潛在盈利或虧損，呵斥核算和反映不真實、不規(guī)范、不完好；能夠?qū)е逻`反國家有關(guān)法規(guī)而遭到行政處分或法律制裁。3. 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點3.1 開展市場調(diào)研，組織工程招標報價3.1.1 市場開發(fā)部門積極開展市場調(diào)研，努力爭取獲得提供勞務(wù)工程和參與招標的時機。3.1.2 市場開發(fā)部門組織相關(guān)部門和人員對獲得參與招標工程的有關(guān)情況進展預(yù)審。3.1.3 財會部門該當參與工程的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險的預(yù)審，估算工程本錢和目的利潤。3.1.4 市場開發(fā)部門將參與招標工程的預(yù)審情況和估算結(jié)果以及能否參與招標的初步意見報分管指點和總會計師審定。金額艱苦或重要工程應(yīng)報企業(yè)主要

3、擔(dān)任人或企業(yè)辦公會審定。3.1.5 市場開發(fā)部門選派報價人員，成立報價組，并根據(jù)工程重要程度任命報價組長，編制報價方案和方案。3.1.6 分管經(jīng)理和總會計師組織有關(guān)部門對報價方案和方案進展評審，構(gòu)成一致意見后報企業(yè)主要擔(dān)任人或企業(yè)辦公會議審定，并授權(quán)有關(guān)人員簽章后報出招標書。3.1.7 財會部門應(yīng)參與報價任務(wù)，根據(jù)報價需求和企業(yè)有關(guān)規(guī)定開具招標保函，提供財務(wù)支持。3.2 組成談判小組，洽談工程合同3.2.1 企業(yè)接到工程中標通知后，市場開發(fā)部門及時提出成立談判小組和實施合同談判的任務(wù)方案報公司指點，并做好談判預(yù)備任務(wù)。3.2.2 普通工程的談判小組和談判任務(wù)方案，應(yīng)報分管指點和總會計師同意；艱

4、苦工程的談判小組及談判任務(wù)方案，須報企業(yè)主要擔(dān)任人或企業(yè)辦公會議審定。3.2.3 市場開發(fā)部門按照審定的談判任務(wù)方案，根據(jù)談判情況和內(nèi)容，起草合同文本初稿。3.2.4 分管指點和總會計師組織市場開發(fā)、消費管理、財會、法律等部門和人員對合同文本的內(nèi)容條款進展全面評審，并確定合同談判原那么和方案。3.2.5 談判小組進展商務(wù)談判。財會部門該當派人參與談判。當談判原那么和內(nèi)容超出授權(quán)范圍時，談判小組應(yīng)及時向原審批指點請示報告。3.2.6 市場開發(fā)部門根據(jù)評審意見和合同談判情況對合同文本進展修正，并根據(jù)合同金額大小確定評審擔(dān)任人和簽署人。3.3 簽署工程合同3.3.1 市場開發(fā)部門將合同文本修正后，送

5、法律、財會和消費管理等有關(guān)部門會簽。3.3.2 市場開發(fā)部門將經(jīng)會簽的合同報分管指點和總會計師審定后交授權(quán)人員簽署和蓋章。艱苦合同應(yīng)報企業(yè)主要擔(dān)任人審定簽字和蓋章。3.3.3 市場開發(fā)部門將一切蓋章生效的工程合同進展一致延續(xù)編號，并將有關(guān)文件資料整理存檔，設(shè)專人管理。合同正本交財會部門一份備查，并獲得回執(zhí)。3.3.4 財會部門收到正式生效合同，應(yīng)根據(jù)合同條款報經(jīng)總會計師核準后，及時完成開具履約保函、質(zhì)保金保函、備用信譽證等任務(wù)，同時根據(jù)合同內(nèi)容編制工程收款方案。3.4 組織工程實施與收取進度款3.4.1 市場開發(fā)部門編制工程義務(wù)書，報企業(yè)分管指點審核、主要擔(dān)任人審定后，下達消費管理部門。3.4

6、.2 消費管理部門根據(jù)工程義務(wù)書編制工程消費方案，由部門擔(dān)任人審核簽字。3.4.3 消費管理部門將工程消費方案報分管指點和總會計師審核，并根據(jù)審核意見修正完善。消費管理部門將修正完善后的工程消費方案提交企業(yè)辦公會審定。3.4.4 消費管理部門根據(jù)同意的工程消費方案和工程合同的要求，提出工程實施方案和工程經(jīng)理人選及工程部的組建方案。3.4.5 企業(yè)分管指點和總會計師審定工程實施方案和工程部組建方案，任命工程經(jīng)理及其他工程管理人員。3.4.6 工程經(jīng)理與企業(yè)簽署目的責(zé)任書，并擔(dān)任組織工程合同的實施和執(zhí)行。3.4.7 工程控制人員發(fā)出收款通知，經(jīng)控制部門經(jīng)理或工程經(jīng)理同意后報財會部門。收款通知應(yīng)延續(xù)

7、編號，并逐筆登記收入臺賬。 3.4.8 財會部門復(fù)核收款通知，核對收款方案，并對相關(guān)資料進展審核確認。3.5 財務(wù)開票與記賬3.5.1 財會部門根據(jù)收款通知等資料，開具發(fā)票并加蓋印章，向業(yè)主辦理收款手續(xù)，并獲得回執(zhí)。3.5.2 財會部門根據(jù)開具的發(fā)票及獲得的回執(zhí)等相關(guān)資料編制錄入會計憑證，經(jīng)會計主管復(fù)核后進展賬務(wù)處置。3.5.3 財會部門根據(jù)收款方案和合同，及時向業(yè)主核對并催收款項，發(fā)現(xiàn)問題及時向總會計師報告，并在會計報表中恰當披露。3.6 合同變卦3.6.1 工程組收到業(yè)主提出的工程合同變卦正式通知后，應(yīng)會同市場開發(fā)和財會部門仔細組織變卦評審，并及時向分管指點和總會計師報告。艱苦變卦應(yīng)向企業(yè)

8、主要擔(dān)任人報告。3.6.2 分管指點和總會計師或企業(yè)主要擔(dān)任人及時審定合同變卦評審意見，并根據(jù)對企業(yè)效益的影響程度提出恰當應(yīng)對措施和方案。3.6.3 市場開發(fā)部門或工程組根據(jù)企業(yè)確定的應(yīng)對措施和方案，與業(yè)主洽談合同變卦事宜， 簽署合同變卦單或簽署合同變卦協(xié)議。合同變卦協(xié)議應(yīng)延續(xù)編號，并登記歸檔。3.6.4 市場開發(fā)部門將合同變卦協(xié)議分送有關(guān)部門，作為合同執(zhí)行的補充內(nèi)容，并將變卦協(xié)議正本送財會部門，并獲得回執(zhí)。3.7 合同封鎖和財務(wù)結(jié)算3.7.1 工程經(jīng)理提交工程完成報告。3.7.2 財會部門與合同控制人員對賬，并會同市場開發(fā)部門共同完成應(yīng)收賬款結(jié)算。3.7.3 財會部門清理確認合同相關(guān)保函及信

9、譽證等全部釋放和收回。3.7.4 合同工程師向市場開發(fā)部門提出合同封鎖懇求，并提供工程完成相關(guān)資料，報經(jīng)分管指點和總會計師共同核準或企業(yè)主要擔(dān)任人同意后封鎖合同。3.7.5 財會部門清理銀行賬戶，辦理完稅事項，并根據(jù)有關(guān)資料編制錄入會計憑證，經(jīng)會計主管復(fù)核后進展賬務(wù)處置。3.7.6 財會部門定期對賬。對長期難以收回的款項，在通知原工程管理人員采取有力措施加強追收的同時，應(yīng)報集團公司審核備案后按照會計制度規(guī)定合理計提壞賬預(yù)備。工程技術(shù)效力工程收入管理/核算業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)流程及控制點權(quán)重控制風(fēng)險闡明不相容職務(wù)崗位授權(quán)及要求 3.1 開展市場調(diào)研，組織工程招標報價3.1.1 市場開發(fā)部門積極開展市場

10、調(diào)研，努力爭取獲得提供勞務(wù)工程和參與招標的時機。3.1.2 市場開發(fā)部門組織相關(guān)部門和人員對獲得參與招標工程的有關(guān)情況進展預(yù)審。3.1.3 財會部門該當參與工程的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險的預(yù)審，估算工程本錢和目的利潤。3.1.4 市場開發(fā)部門將參與招標工程的預(yù)審情況和估算結(jié)果以及能否參與招標的初步意見報分管指點和總會計師審定。金額艱苦或重要工程應(yīng)報企業(yè)主要擔(dān)任人或企業(yè)辦公會審定。3.1.5 市場開發(fā)部門選派報價人員，成立報價組，并根據(jù)工程重要程度任命報價組長，編制報價方案和方案。3.1.6 分管經(jīng)理和總會計師組織有關(guān)部門對報價方案和方案進展評審，構(gòu)成一致意見后報企業(yè)主要擔(dān)任人或企業(yè)辦公會議審定，并授

11、權(quán)有關(guān)人員簽章后報出招標書。3.1.7 財會部門應(yīng)參與報價任務(wù)，根據(jù)報價需求和企業(yè)有關(guān)規(guī)定開具招標保函，提供財務(wù)支持。3.2 組成談判小組，洽談工程合同3.2.1 企業(yè)接到工程中標通知后，市場開發(fā)部門及時提出成立談判小組和實施合同談判的任務(wù)方案報公司指點，并做好談判預(yù)備任務(wù)。3.2.2 普通工程的談判小組和談判任務(wù)方案，應(yīng)報分管指點和總會計師同意；艱苦工程的談判小組及談判任務(wù)方案，須報企業(yè)主要擔(dān)任人或企業(yè)辦公會議審定。3.2.3 市場開發(fā)部門按照審定的談判任務(wù)方案，根據(jù)談判情況和內(nèi)容，起草合同文本初稿。3.2.4 分管指點和總會計師組織市場開發(fā)、消費管理、財會、法律等部門和人員對合同文本的內(nèi)容

12、條款進展全面評審，并確定合同談判原那么和方案。3.2.5 談判小組進展商務(wù)談判。財會部門該當派人參與談判。當談判原那么和內(nèi)容超出授權(quán)范圍時，談判小組應(yīng)及時向原審批指點請示報告。3.2.6 市場開發(fā)部門根據(jù)評審意見和合同談判情況對合同文本進展修正，并根據(jù)合同金額大小確定評審擔(dān)任人和簽署人。3.3 簽署工程合同3.3.1 市場開發(fā)部門將合同文本修正后，送法律、財會和消費管理等有關(guān)部門會簽。3.3.2 市場開發(fā)部門將經(jīng)會簽的合同報分管指點和總會計師審定后交授權(quán)人員簽署和蓋章。艱苦合同應(yīng)報企業(yè)主要擔(dān)任人審定簽字和蓋章。3.3.3 市場開發(fā)部門將一切蓋章生效的工程合同進展一致延續(xù)編號，并將有關(guān)文件資料整

13、理存檔，設(shè)專人管理。合同正本交財會部門一份備查，并獲得回執(zhí)。3.3.4 財會部門收到正式生效合同，應(yīng)根據(jù)合同條款報經(jīng)總會計師核準后，及時完成開具履約保函、質(zhì)保金保函、備用信譽證等任務(wù)，同時根據(jù)合同內(nèi)容編制工程收款方案。3.4 組織工程實施與收取進度款3.4.1 市場開發(fā)部門編制工程義務(wù)書，報企業(yè)分管指點審核、主要擔(dān)任人審定后，下達消費管理部門。3.4.2 消費管理部門根據(jù)工程義務(wù)書編制工程消費方案，由部門擔(dān)任人審核簽字。3.4.3 消費管理部門將工程消費方案報分管指點和總會計師審核，并根據(jù)審核意見修正完善。消費管理部門將修正完善后的工程消費方案提交企業(yè)辦公會審定。3.4.4 消費管理部門根據(jù)同

14、意的工程消費方案和工程合同的要求，提出工程實施方案和工程經(jīng)理人選及工程部的組建方案。3.4.5 企業(yè)分管指點和總會計師審定工程實施方案和工程部組建方案，任命工程經(jīng)理及其他工程管理人員。3.4.6 工程經(jīng)理與企業(yè)簽署目的責(zé)任書，并擔(dān)任組織工程合同的實施和執(zhí)行。3.4.7 工程控制人員發(fā)出收款通知，經(jīng)控制部門經(jīng)理或工程經(jīng)理同意后報財會部門。收款通知應(yīng)延續(xù)編號，并逐筆登記收入臺賬。 3.4.8 財會部門復(fù)核收款通知，核對收款方案，并對相關(guān)資料進展審核確認。3.5 財務(wù)開票與記賬3.5.1 財會部門根據(jù)收款通知等資料，開具發(fā)票并加蓋印章，向業(yè)主辦理收款手續(xù)，并獲得回執(zhí)。3.5.2 財會部門根據(jù)開具的發(fā)

15、票及獲得的回執(zhí)等相關(guān)資料編制錄入會計憑證，經(jīng)會計主管復(fù)核后進展賬務(wù)處置。3.5.3 財會部門根據(jù)收款方案和合同，及時向業(yè)主核對并催收款項，發(fā)現(xiàn)問題及時向總會計師報告，并在會計報表中恰當披露。3.6 合同變卦3.6.1 工程組收到業(yè)主提出的工程合同變卦正式通知后，應(yīng)會同市場開發(fā)和財會部門仔細組織變卦評審，并及時向分管指點和總會計師報告。艱苦變卦應(yīng)向企業(yè)主要擔(dān)任人報告。3.6.2 分管指點和總會計師或企業(yè)主要擔(dān)任人及時審定合同變卦評審意見，并根據(jù)對企業(yè)效益的影響程度提出恰當應(yīng)對措施和方案。3.6.3 市場開發(fā)部門或工程組根據(jù)企業(yè)確定的應(yīng)對措施和方案，與業(yè)主洽談合同變卦事宜，簽署合同變卦單或簽署合同

16、變卦協(xié)議。合同變卦協(xié)議應(yīng)延續(xù)編號，并登記歸檔。3.6.4 市場開發(fā)部門將合同變卦協(xié)議分送有關(guān)部門，作為合同執(zhí)行的補充內(nèi)容，并將變卦協(xié)議正本送財會部門，并獲得回執(zhí)。3.7 合同封鎖和財務(wù)結(jié)算3.7.1 工程經(jīng)理提交工程完成報告。3.7.2 財會部門與合同控制人員對賬，并會同市場開發(fā)部門共同完成應(yīng)收賬款結(jié)算。3.7.3 財會部門清理確認合同相關(guān)保函及信譽證等全部釋放和收回。3.7.4 合同工程師向市場開發(fā)部門提出合同封鎖懇求，并提供工程完成相關(guān)資料，報經(jīng)分管指點和總會計師共同核準或企業(yè)主要擔(dān)任人同意后封鎖合同。3.7.5 財會部門清理銀行賬戶，辦理完稅事項，并根據(jù)有關(guān)資料編制錄入會計憑證，經(jīng)會計主

17、管復(fù)核后進展賬務(wù)處置。3.7.6 財會部門定期對賬。對長期難以收回的款項，在通知原工程管理人員采取有力措施加強追收的同時，應(yīng)報集團公司審核備案后按照會計制度規(guī)定合理計提壞賬預(yù)備。1822342321623243212342314122123211024410233220242444確保招標工程報價合理可行，既有競爭力又有一定的經(jīng)濟效益。防備工程招標報價過低導(dǎo)致收入減少，運營虧損，或報價過高導(dǎo)致影響競爭力。確保招標工程報價確定合理，符合企業(yè)利益，防止隨意決策影響企業(yè)利益?？茖W(xué)合理編制報價方案和方案。確保報價方案和方案思索縝密，萬無一失，防止隨意報出招標書或在報價問題上出現(xiàn)過失或舞弊，損害企業(yè)利益

18、，防備法律和效益風(fēng)險。確保談判小組和談判任務(wù)方案真實可行，防止工程談判原那么、方法、內(nèi)容確定不當導(dǎo)致的法律和利益風(fēng)險。確保合同內(nèi)容在業(yè)務(wù)、技術(shù)、財務(wù)、法律等方面的商定思索縝密，防備合同文本存在破綻能夠?qū)е碌慕?jīng)濟糾紛、法律訴訟及財務(wù)風(fēng)險。確保談判原那么和內(nèi)容符合企業(yè)利益，防止隨意超越權(quán)限損害企業(yè)利益行為。確保正式合同條款表述縝密和完善，防止存在破綻。確保合同內(nèi)容正確無誤，防備過失和舞弊，防備授權(quán)不明或不當能夠?qū)е碌姆娠L(fēng)險。確保合同管理任務(wù)科學(xué)到位。防止企業(yè)隨意開具保函能夠給企業(yè)帶來的風(fēng)險，防備因提交履約保函等合同文件滯后而導(dǎo)致工程延期及工程收款不及時等風(fēng)險。確保工程義務(wù)書符合工程合同規(guī)定要求，

19、并明確責(zé)任。確保工程消費方案符合合同規(guī)定的質(zhì)量和進度要求，防備決策不慎能夠帶來的違約風(fēng)險和擅自安排組織工程消費導(dǎo)致企業(yè)資源浪費風(fēng)險。確保工程實施方案和工程部組建方案可以滿足完成消費方案的要求，防備工程實施不規(guī)范及工程經(jīng)理人員安排不當而導(dǎo)致工程進度滯后、質(zhì)量降低的風(fēng)險。確保工程實施方案保質(zhì)保量按時完成。確保工程收入反映完好、及時，防備責(zé)任不明確導(dǎo)致效益流失。確保工程收款方案和文件正確完好。確保工程收入按時到賬。確保賬務(wù)處置正確無誤，防止過失或舞弊。確保工程收入按方案和合同商定及時到賬，防備工程進度款回收不及時而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難或資金被長期拖欠的風(fēng)險。及時分析工程變卦對企業(yè)效益的影響，并及時反映。

20、確保合同變卦的應(yīng)對措施對企業(yè)有利，防備應(yīng)對措施、工程實施方案調(diào)整不及時而導(dǎo)致的進度滯后、質(zhì)量下降、經(jīng)濟效益流失的風(fēng)險。防備合同變卦引起糾紛或變卦協(xié)議文本內(nèi)容不完善而導(dǎo)致企業(yè)利益的損害。防止合同協(xié)議管理出現(xiàn)破綻。確保工程收入完好、全部入賬，防備工程結(jié)算不及時，不完好，或存在其他過失。確保工程合同相關(guān)保函及信譽證不存在遺留問題。防備工程實施過程、交工資料不完好導(dǎo)致開工結(jié)算滯后的風(fēng)險，以及隨意封鎖合同的風(fēng)險。防備資金損失及稅金申報、交納、計提不及時、不正確導(dǎo)致的違法違規(guī)風(fēng)險。防備難以回收款項變成壞賬，并確保壞賬預(yù)備的計提及時規(guī)范，符合制度規(guī)定。 市場開發(fā)與預(yù)審風(fēng)險評價和預(yù)審決策分別。報價方案和方案的編制、評審與同意分別。保函的保管與審核、同意分別。談判任務(wù)方案的編制與審核、審批分別。工程合同的起草與審核、審定分別。