1、基礎(chǔ)會計會計分錄（一）（一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款18 000 元，增值稅率17%，另有外地運費 700 元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。借：材料采購18700 應(yīng)繳增值稅3060 貸：銀行存款217602、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計600 元。 借：管理費用 600 貸：銀行存款6003、生產(chǎn)車間為制造 A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000元，管理部門一般耗用乙材料2 000 元。借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 6000 B 產(chǎn)品 8000 管理費用2000 貸：原材料- 甲材料60000 乙材料 100004. 車間報銷辦公用品費300

2、 元，公司報銷辦公用品費500 元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費用300 管理費用500 貸：現(xiàn)金8005. 職工劉芳出差借款3 000 元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款3000 貸：現(xiàn)金30006. 以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費50 000 元。借：營業(yè)外支出50000 貸：銀行存款500007. 劉芳報銷差旅費1 500 元， 余款退回現(xiàn)金。借： 管理費用1500現(xiàn)金 1500 貸：其他應(yīng)收款30008. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 100 000元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品的工人工資 40 000 元，生產(chǎn)B 產(chǎn)品的工人工資30 000 元，車間管理人員工資10 000 元，企業(yè)管理部門人員工資20

3、000 元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品40000 B產(chǎn)品30000制作費用10000管理費用-企業(yè)20000 貸：應(yīng)付工資9. 按工資總額14%計提職工福利費。借： 生產(chǎn)成本產(chǎn)品 5600 B產(chǎn)品 4200 制造費用1400 管理費用2800 貸：應(yīng)付福利費1400010. 按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費3300元， 管理部門辦公設(shè)備折舊費1200 元。 借： 制造費用3300管理費用1200 貸：累計折舊450011. 從銀行提取現(xiàn)金800 元備用。借：現(xiàn)金800 貸： 80012. 預(yù)提本月銀行借款利息3000 元。 借：財務(wù)費用3000 貸：預(yù)提費用300013. 結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生

4、的制造費用 15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān) 9000 元， B 產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)6000 元。 借： 生產(chǎn)成本產(chǎn)品9000 B產(chǎn)品 6000 貸：制造費用1500014. 開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000 元。 借：應(yīng)交稅金- 所得 稅 18000 貸： 銀行存款1800015. 通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款20000 元。 借： 短期借款 20000 貸：銀行存款2000016. 銷售產(chǎn)品一批，貨款1 000 000 元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅17. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款 86500 元， 以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)865

5、00 貸：銀行存款8650018. 用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700 元，原編會計分錄為：借：應(yīng)付帳款7600 6700 借： 應(yīng)付賬款900 貸：銀行存款900貸：銀行存款7600 貸用適當(dāng)?shù)母e賬方法予以更正。19. 在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺，重置價值為10 000 元，按其新舊程度估計已提折舊4 000 元，凈值6 000 元。 借：固定資產(chǎn)10000 貸： 固定資產(chǎn)清理6000 累計折舊40000 更改為 借：固定資產(chǎn)6000 貸：待處理財產(chǎn)損益600020. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本800 000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品基礎(chǔ)會計會計分錄（二）（二）根據(jù)下列經(jīng)

6、濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1 .收到國家投資新機器一臺,原價32000元。借：固定資產(chǎn)32000貸：實收資本320002 .歸還流動資金借款20000元。 借：短期借款20000貸：銀 行存款200003 .采購材料一批，價款19000元，運費800元，裝卸費200元, 增值稅進項稅額3230元，均以銀行存款支付。借：材料采購20000應(yīng)交稅金-進項稅3230貸：銀行存款232304 .上述材料已驗收入庫，按實際采購成本轉(zhuǎn)帳。借：原材料20000貸：材料采購200005 .根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 24120元，車間一般耗用 4000元，廠部一般耗用 2000元。 借：生產(chǎn)

7、成本24120制造費用4000管理費用2000貸：原 材料301206 .結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間 管理人員工資1000元，廠部管理人員工資 1000元。 借： 生產(chǎn)成本8000制造費用1000管理費用1000貸：應(yīng)付職 工工資100007 .從銀行存款中提取現(xiàn)金 10000元，準(zhǔn)備支付工資。借：現(xiàn)金10000貸：銀行存款100008 .按前述工資總額的14%別提取職工福利費。借：生產(chǎn)成本1120制造費用140管理費用140貸：應(yīng)付職工福利費 14009 . 以銀行存款390 元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借：管理費用390 貸：銀行存款39010 .

8、 預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890 元。 借：固定資產(chǎn)改為/制造費用890 貸：預(yù)提費用89011 . 攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費500元。 借：管理費用500 貸：預(yù)付賬款/ 改為待攤費用50012 . 月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費2000 元，廠部固定資產(chǎn)折舊費 1000 元。借：制造費用2000 管理費用1000 貸：累計折舊300013 . 部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本30000 元。 借：庫存商品 30000 貸：生產(chǎn)成本3000014 . 銷售產(chǎn)品一批價款50000 元，增值稅率17%，款項已收到并存入銀行。借：銀行存款58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

9、 應(yīng)交稅金 -增值稅 850015 . 計算應(yīng)納城市維護建設(shè)稅1200 元。借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1200 貸：應(yīng)交稅金- 教育費附加120016 . 以銀行存款支付本月水電費2400 元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400 元。借：制造費用2000 管理費用400 貸：銀行存款240017 .銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000,增值稅率17%貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款32760貸：主營業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金-增值稅476018 .結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 25000貸：庫存商品2500019 .用銀行存款支付廣告費 3 700元。 借：

10、營業(yè)費3700貸： 銀行存款370020 .以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費 3120元。借：營業(yè)外支出改為應(yīng)付 福利費3120貸：現(xiàn)金3120基礎(chǔ)會計會計分錄（三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1 .從銀行取得期限為六個月、年利率為9 %的借款50000元存入銀行。 借：銀行存款50000貸：短期借款500002 .收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款2800貸; 應(yīng)收賬款28003 .職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500 元）。借：現(xiàn)金320管理費用1180貸：其他應(yīng)收款15004 .購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增

11、值稅額為 3876元，價稅款未付。 借： 材料采購-甲18000 -乙4800應(yīng)繳稅金3876貸：應(yīng)付賬款 266765 . 銀行存款3200 元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：材料采購- 甲 3200*2000/ ( 1200+2000) =2000 - 乙3200*1200/1200+2000 =1200 貸：銀行存款32006 .倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 30 000元。借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 70000 - B產(chǎn)品30000 貸：原 材料7 . 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的保險費600 元。 借：管理費用- 保險費600 貸：待攤費用6008 . 預(yù)提應(yīng)由本月

12、負擔(dān)的本月初借款利息375 元。 借： 財務(wù)費用375 貸：預(yù)提費用3759 .月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000 元，車間管理人員工資10000 元，廠部管理人員工資 8000元。 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品26000 - B 產(chǎn)品 14000 制造費用10000 管理費用8000 貸：應(yīng)付工資5800010 .按工資額的14%提取福利費。借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 3640 B 產(chǎn)品 1960 制造費用1400 管理費用1120 貸：應(yīng)付福利費812011 . 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的車間設(shè)備修理費800 元。 貸： 制造費用800 貸：待攤費用80012 .計提

13、本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費用1700管理費用1300貸：累計折舊300013 .銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費。借：營業(yè)外支出15000貸：銀行存款1500014 .企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元， 款項未收到。借：應(yīng)收賬款65520貸：主營業(yè)務(wù)收入56000應(yīng) 交稅金-增值稅952015 .經(jīng)計算本月應(yīng)交消費稅金 2800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附 加-消費稅2800貸：應(yīng)交稅金-消費稅280016 .用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。借：管理費/改為營業(yè)費500貸：銀行存款50017 .結(jié)轉(zhuǎn)本

14、月已銷產(chǎn)品成本 30000元。借：主營業(yè)務(wù)成本30000 貸：庫存商品3000018 .銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價稅款存入銀 行。借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅金 340019 .該項已銷材料的采購成本為 18 000元。借：其他業(yè)務(wù)成本/改為其他業(yè)務(wù)支出 18000貸：原材料1800020 . 用銀行存款結(jié)算上個季度的借款利息900 元（前已預(yù)提）。借：應(yīng)付利息/預(yù)提費用900 貸：銀行存款900基礎(chǔ)會計會計分錄（四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1 . 從銀行取得臨時借款600 000 元存入銀行。借：銀行存款貸：短期借款2 . 接受投資

15、人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800 000 元投入使用。借：固定資產(chǎn)貸：實收資本3 . 接受某單位捐贈設(shè)備價值20 000 元。 借：固定資產(chǎn)20000貸：資本公積200004 . 收回某單位所欠本企業(yè)貨款70 000 元存入銀行。借：銀行存款 70000 貸：應(yīng)收賬款700005 .銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金510006 .生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000 元， 車間一般性消耗甲材料1760 元。 借：生產(chǎn)成本6000 產(chǎn)品 5000 制造費用1760 貸： 原材

16、料 - 甲 10360乙材料 24007 . 從銀行提取現(xiàn)金30 000 元， 準(zhǔn)備發(fā)放工資。借： 現(xiàn)金 30000貸：銀行存款300008 .用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費。借：營業(yè)費用- 廣告費1000貸：銀行存款10009 .月末計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅為2500元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500貸：應(yīng)交稅金-城市維護建設(shè)稅250010 .企業(yè)購買一臺不需安裝的車床， 買價24 000元，運雜費1000 元，款項暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn)25000貸：應(yīng)付賬款2500011 .提取本月固定資產(chǎn)折舊， 其中車間計提10000元，廠部計提 7500元。借：制造費用100

17、00管理費用7500貸：累計折舊1750012 .預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的銀行借款利息 980元。借：財務(wù)費用980貸：預(yù)提費用98013 .分配工資費用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人 工資10000元，車間管理人員工資16000元。 借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品12000 - B產(chǎn)品10000制造費用16000貸：應(yīng)付工資 3800014 .按各自工資額14%提取福利費。借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品1680 - B 產(chǎn)品1400制造費用2240貸：應(yīng)付福利費532015 .本月發(fā)生制造費用 30000元，按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品6 000工時、B產(chǎn)品4000工時）分配計入 A B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本18000

18、- B產(chǎn)品 12000 貸：制造費用3000016 . 用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費。借： 營業(yè)外支出5400貸：銀行存款540017 . 結(jié)轉(zhuǎn)已銷A 產(chǎn)品成本元。借： 主營業(yè)務(wù)成本貸： 庫存商品18 . 將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、 管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤貸：主營業(yè)成本營業(yè)費用1000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 管理費用7500 財務(wù)費用980 營業(yè)外支出540019 . 將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。 借：主營業(yè)收入貸：本年利潤20 . 按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借： 本年利潤9762

19、0 貸：利潤分配97620 借：所得稅32214.6 貸：應(yīng)交稅金-所得稅32214.6基礎(chǔ)會計會計分錄（五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1. 購入材料一批，貨款11 100 元，增值稅率17%，另有外地運費 400 元，均已通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。借： 材料采購11500 應(yīng)交稅金 - 進項稅 1887 貸：銀行存款133872. 向銀行借入臨時借款100 000元，存入銀行。 借：銀行存款貸：短期借款3. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款 865004. 企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價80元，增值稅率17% 價稅款

20、已通過銀行收訖。借：銀行存款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金-增值稅136005. 企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價50元，增值稅率17%但 價稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款52650貸：主營業(yè)務(wù)收入45000 應(yīng)交稅金76506. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 36000元。借：生產(chǎn)成本-甲65400 -乙36000貸：庫存商品-甲產(chǎn)品65400 -乙360007. 以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費1520元。借：營業(yè)費用-廣告費1520貸：銀行存款15208. 根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)交納城市維護建設(shè)稅8750元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸：

21、應(yīng)交稅金-城市維護建設(shè)稅87509. 王x X外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費350元（原已預(yù)支400元）。借：管理費用350現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收賬款 40010. 以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費。借：管理費用1000貸：現(xiàn)金100011. 企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。借：銀行存款 45000 貸：應(yīng)收賬款4500012. 從銀行提取現(xiàn)金6000 元。 借： 現(xiàn)金 6000 貸： 銀行存款600013. 年初， 用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費2040 元。 借：管理費用改為待攤費用- 租賃費2040 貸：銀行存款204014. 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費170 元。 借

22、：預(yù)付賬款改為管理費用- 租賃費 170 貸：待攤費用17015. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入元。借： 主營業(yè)收入貸：本年利潤16. 根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本元，營業(yè)費用 1520 元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750 元，管理費用1520元。借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用1520 主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750 管理費用152017. 根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額，按33稅率計算應(yīng)交所得稅。借：所得稅-11810 3897.3 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 3897.318. 以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750 元，所得稅3897.3元。 借： 應(yīng)交稅金- 城建稅 8750

23、 所得稅 3897.3 貸： 銀行存款12647.319. 以銀行存款償還短期借款4 000 元，查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為40 000 元，用適當(dāng)?shù)?3 / 40錯賬更正方法予以更正。借；短期借款36000貸：銀行存款 3600020、企業(yè)在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機器設(shè)備一臺，賬面原值為280 000元，已提折舊額為100 000元，對盤虧的機器設(shè)備 進行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸:固定資產(chǎn)基礎(chǔ)會計會計分錄（六）（六）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1 .銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%款項尚未 收回。 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

24、應(yīng)交稅金229502 .銷售B產(chǎn)品1 000件，單價250元，增值稅率17%款項已 存入銀行。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-增值 稅 425003 .預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。借：銀行存款50000貸: 預(yù)收賬款500004 .結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元, B產(chǎn)品單位成本200元。借：生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 貸：庫存商品產(chǎn)品 -B產(chǎn)品5 .用銀行存款支付廣告費 3 000元。借：營業(yè)費用-廣告費3000貸：銀行存款30006 . 用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資5 000 元。 借：應(yīng)付工資更改為營業(yè)費用5000 貸：現(xiàn)金50007 . 用現(xiàn)金支

25、付管理人員工資8 000 元。 借：應(yīng)付工資更改為管理費用 80000 貸：現(xiàn)金8008 . 預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的銀行借款利息2 000 元。 借：財務(wù)費用2000 貸：預(yù)提費用20009 . 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的辦公用房租金800 元。 借：管理費用800 貸：待攤費用80010 . 用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費10 000 元。借：營業(yè)外支出10000 貸：銀行存款1000011 . 收到某購貨單位支付的違約金300元， 存入銀行。借： 銀行存款300 貸：營業(yè)外收入30012 . 按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780元， 管理部門辦公設(shè)備折舊費1 200 元。 借： 制造費

26、用780管理費用1200 貸：累計折舊198013 . 從銀行提取現(xiàn)金800 元備用。借：現(xiàn)金800 貸：銀行存款80014 . 用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300 元。 借：管理費用300 貸：銀行存款30015 . 用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2 000 元。借：預(yù)提費用 2000 貸；銀行存款200016 .收到投資者投入貨幣資金 1 000 000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款貸：實收資本17 .結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入 385 000元和營業(yè)外收入300元。借：主營業(yè)收入 營業(yè)外收入300貸：本年利潤18 .結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本 312 500元、營業(yè)費用 8 000元、管理費用10

27、300元、財務(wù)費用2 000元和營業(yè)外支出10 000元。借：本年利潤 貸：主營業(yè)成本 營業(yè)費用8000管理費用10300財務(wù)費用2000營業(yè)外支出1000019 .按利潤總額的33%+算企業(yè)所得稅。借：所得稅42500*0.33=14025 貸：應(yīng)交稅所得稅 1402520 .按稅后凈利潤額的50%計算應(yīng)付投資者股利。 借：利潤分 配-未分配利潤是28475貸：應(yīng)付股利28475付一半的話就是 14237.5 0.借：利潤分配14 237. 5貸：應(yīng)付股利14 237. 5基礎(chǔ)會計會計分錄 （七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9 %的借款500 00

28、0元存入銀行。 借：銀行存款 貸：短期借款2 .收回其他單位所欠貨款 52 800元存入銀行。借：銀行存款52800貸：應(yīng)收賬款528003 .公出人員報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款 1500 元）。 借：管理費用1180現(xiàn)金320 貸：其他應(yīng)收款15004 .購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為17%價稅款未付。借：材料采購-甲18000乙材料4800應(yīng)交稅金-進項稅3876貸：應(yīng)付賬款266765 .用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分 配。 借：材料采購-甲2000 -乙1200貸：銀行存款3200

29、6 .接受某公司捐贈的一臺設(shè)備， 價值70000元，投入使用。借: 固定資產(chǎn)70000貸：資本公積700007 .倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：發(fā)出材料匯總表單位：元甲材料料乙材材料耗用 合計用途數(shù)量金 額數(shù)量金 額制造產(chǎn)品領(lǐng)用：A產(chǎn)品耗用80006000B產(chǎn)品耗用小計車間一般耗用1000018000500040001000020008000040000合計2300012000借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 B產(chǎn)品制造費用貸：原材料-甲乙材料8 .攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的保險費 600元。借：管理費用 600貸：攤銷費用6009 .用銀行存款支付本月水電費，其中車間用1600元，廠部用800元。借：制

30、造費用1600管理費用800貸：銀行存款240010 .預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。借:財務(wù)費用3750貸：預(yù)提費用375011.月末分配工資費用，其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資車間管理人員工資廠部管理人員工資元元60000 元28000元借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 -B產(chǎn)品 制造費用60000管理費用28000貸：應(yīng)付工資12. 按各自工資額的14提取福利費。借： 生產(chǎn)成本產(chǎn)品17640-B產(chǎn)品15960制造費用8400管理費用3920貸：應(yīng)付福利費4592013. 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的車間設(shè)備修理費800 元。 借：制造費用 800 貸：待攤費用80014. 計提本月

31、固定資產(chǎn)折舊，其中：借：制造費用4200 管理費用 2100 貸：累計折舊6300車間設(shè)備折舊額4200廠部設(shè)備折舊額210015. 用銀行存款15000 元支付罰款支出。借： 營業(yè)外支出15000貸：銀行存款1500016. 用現(xiàn)金 6000 元發(fā)放退休職工退休金。借： 應(yīng)付福利費更改為管理費用6000 貸：現(xiàn)金600017. 將 無法償還的應(yīng)付賬款32675 元予以轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款32675 貸：營業(yè)外收入更改為資本公積3267518. 將本月發(fā)生的制造費用元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品-B產(chǎn)品貸：制造費用19. 企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺，單價5600元，增值

32、稅率17%款項未收到。借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金3808020. 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本元。 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品答案（一）1 .借：物資采購18700應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3060貸：銀行存款217602 .借：管理費用600貸：銀行存款6003 .借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品8000管理費用2000貸：原材料一一甲材料6000乙材料100004 .借：制造費用300管理費用500800貸：現(xiàn)金30005 . 借：其他應(yīng)收款劉芳貸：現(xiàn)金30006借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500007借：管理費用1500現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款劉芳 30008.借：生產(chǎn)成本

33、一一 A產(chǎn)品 40000 B 產(chǎn)品30000制造費用10000管理費用20000貸：應(yīng)付工資9.借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 5600 B 產(chǎn)品4200制造費用1400管理費用2800貸：應(yīng)付福利費1400010借：制造費用3300管理費用1200貸：累計折舊450011. 借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80012借：財務(wù)費用3000貸：預(yù)提費用300013借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品 9000 B 產(chǎn)品 6000貸：制造費用1500014借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅18000貸：銀行存款1800020000存15借：短期借款貸：銀款2000016借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收100023 / 400

34、00170 000865008650090090060006000800 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅17借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款18借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款19. 借：固定資產(chǎn)貸：待處理財產(chǎn)損溢20借：主營業(yè)務(wù)成本800 000貸：庫存商品答案（二）1借: 固定資產(chǎn)32000貸 : 實收資本320002借: 短期借款20000貸 : 銀行存款200003借: 物資采購20000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3230貸 : 銀行存款232304借: 原材料20000貸 : 物資采購2000025 / 405 .借：生產(chǎn)成本24120制造費用4000管理費用2000貸：原材料301206 .借：生產(chǎn)成本8000

35、制造費用1000管理費用1000貸：應(yīng)付工資100007 .借：現(xiàn)金10000貸:銀行存款100008 .借：生產(chǎn)成本1120制造費用140管理費用140貸：應(yīng)付福利費14009 .借：管理費用390貸:銀行存款39010 .借：制造費用890貸：預(yù)提費用89011 .借：管理費用 500貸:待攤費用500200012借: 制造費管理費1000貸 : 累計折舊300013借: 庫存商品30000貸 : 生產(chǎn)成本3000014借: 銀行存款58500貸 : 主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅850015借: 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸 : 應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅120016借：制造費2000

36、管理費400貸：銀行存款240017借：銀行存款32760貸：主營業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 476018借：主營業(yè)務(wù)成本25000貸：庫存商品2500019借：營業(yè)費3 700貸：銀行存款3 70027 / 4020.借：應(yīng)付福利費3120貸：現(xiàn)金3120答案（三）1 .借：銀行存款50 000貸：短期借款50 0002 .借：銀行存款2 800貸：應(yīng)收賬款2 8003 .借：管理費用1180現(xiàn)金 320貸：其他應(yīng)收款15004 .借：物資采購 一甲材料 18 000一乙材料4 800應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 3 876貸：應(yīng)付賬款26 6765 .借：物資采購一甲材料2000一乙材料

37、1200貸：銀行存款3 2006.借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品70 000一B 產(chǎn)品30 000貸：原材料100 0007借：管理費用600貸：待攤費用6008借：財務(wù)費用375貸：預(yù)提費用3759.借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 26 000 B 產(chǎn)品14 000制造費用10 000管理費用8 000貸：應(yīng)付工資58 00010.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 3 640 B 產(chǎn)品 1 960制造費用1400管理費用1120貸：應(yīng)付福利費8 12011 借：制造費用800貸：待攤費用80012借：制造費用1 700管理費用1 30031 / 40貸：累計折舊 3 00013 .借：營業(yè)外支出15 000貸：銀行存款

38、15 00014 .借：應(yīng)收賬款65 520貸：主營業(yè)務(wù)收入56 000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅9 52015 .借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 800貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅2 80016 .借：營業(yè)費用 500貸：銀行存款50017 .借：主營業(yè)務(wù)成本30 000貸：庫存商品30 00018 .借：銀行存款23 400貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3 40019 .借：其他業(yè)務(wù)支出18 000貸：原材料18 00020 .借：預(yù)提費用900貸：銀行存款900答案（四）9借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 500貸：短期借款600 0002 借：固定資產(chǎn)800 000貸：實收資本800 000

39、3 借：固定資產(chǎn)20 000貸：資本公積20 0004 借：銀行存款70 000貸：應(yīng)收賬款70 0005 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅510006 借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品6 000 B 產(chǎn)品5 000制造費用1 760貸：原材料甲材料10 360乙材料2 4007 借：現(xiàn)金30 000貸：銀行存款30 0008 借：營業(yè)費用1 000貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅2 50010借：固定資產(chǎn)25 000貸：應(yīng)付賬款25 00011借：制造費用10 000管理費用7 500貸：累計折舊17 50012借：財務(wù)費用980貸：預(yù)提費用 98013借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品12 000一B 產(chǎn)品

40、10 000制造費用16 000貸：應(yīng)付工資38 00014借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1 680一B產(chǎn)品 1 400制造費用2 240貸：應(yīng)付福利費5 32015借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品18 000一B 產(chǎn)品12 000貸：制造費用37 00016借：營業(yè)外支出5 400貸：銀行存款5 40017借：主營業(yè)務(wù)成本185 000貸：庫存商品185 00018借：本年利潤202 380貸：主營業(yè)務(wù)成本185 000營業(yè)費用1 000管理費用7 500主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 500財務(wù)費用980營業(yè)外支出5 40019借：主營業(yè)務(wù)收入300 000貸：本年利潤300 00020 借：所得稅32214.6貸：應(yīng)交稅金

41、應(yīng)交所得稅32214.6基礎(chǔ)會計會計分錄（五）1 . 借：物資采購11500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅1887貸：銀行存款133872 . 借：銀行存款100 000貸：短期借款100 0003 .借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款865004 .借：銀行存款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅136005 .借：應(yīng)收賬款52650貸：主營業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅76506 .借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 65400乙產(chǎn)品 36000貸：庫存商品一甲產(chǎn)品65400乙產(chǎn)品360007 .借：營業(yè)費用1520貸：銀行存款15208 .借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅87509 .借：管理費用350現(xiàn)金 50貸：其他應(yīng)收款40010 . 借：管理費1000貸：現(xiàn)金100011 . 借：銀行存款45000貸：應(yīng)收賬款4500012 . 借：現(xiàn)金6000貸：銀行存款600013 . 借：待攤費2040貸：銀行存款204014 . 借：管理費170貸：待攤費17015 . 借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤16 . 借：本年利潤貸：主