央企財(cái)務(wù)管理制度范文模板一、總則（一）目的為加強(qiáng)中央企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效運(yùn)營，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各級全資、控股子企業(yè)（以下簡稱“各級企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.穩(wěn)健性原則：企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)處理方法，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定和安全。3.效益性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效率。4.全面性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括資金籌集、資金運(yùn)用、成本控制、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理。5.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合原則：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的組織架構(gòu)和管理模式，合理劃分財(cái)務(wù)管理權(quán)限，實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，既保證企業(yè)總部對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)和控制權(quán)，又充分調(diào)動(dòng)各級企業(yè)的積極性和主動(dòng)性。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.制定和完善企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，并監(jiān)督各級企業(yè)貫徹執(zhí)行。2.組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，并負(fù)責(zé)審核、匯總和上報(bào)。3.負(fù)責(zé)企業(yè)資金的統(tǒng)一籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)對各級企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)，定期對各級企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。5.參與企業(yè)重大投資、融資、并購、重組等決策活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。6.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，建立和完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平。7.組織開展企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二）各級企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行企業(yè)總部制定的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則和操作流程。2.組織編制本企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，并報(bào)企業(yè)總部審核、匯總和上報(bào)。3.負(fù)責(zé)本企業(yè)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金收支，確保資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。4.加強(qiáng)本企業(yè)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用管理制度，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.定期向企業(yè)總部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。6.接受企業(yè)總部的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)，積極配合企業(yè)總部開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。7.參與本企業(yè)重大投資、融資、并購、重組等決策活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。（三）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備1.企業(yè)總部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.各級企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行，確保預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性。2.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和市場環(huán)境，合理預(yù)測各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和利潤，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，實(shí)現(xiàn)全面、系統(tǒng)的預(yù)算管理。4.剛性與彈性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，具有一定的剛性；但在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，具有一定的彈性。（二）預(yù)算編制方法1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法，如固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)采用上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的方法，先由各級企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況編制預(yù)算草案，然后報(bào)企業(yè)總部審核、匯總和平衡，最后經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各級企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算考核與評價(jià)1.企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算考核與評價(jià)制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各級企業(yè)和部門的績效考核體系，作為考核各級企業(yè)和部門工作業(yè)績的重要依據(jù)。2.定期對各級企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的企業(yè)和部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的企業(yè)和部門進(jìn)行批評和問責(zé)。四、資金管理（一）資金籌集管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。2.企業(yè)總部應(yīng)加強(qiáng)對各級企業(yè)資金籌集的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制各級企業(yè)的對外籌資行為，確保企業(yè)整體資金安全。3.企業(yè)籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂合法有效的籌資合同和協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格控制資金使用范圍和用途。2.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。3.合理安排資金收支，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。加強(qiáng)對存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，降低資金占用成本。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對資金流動(dòng)性的管理，確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。合理安排長短期資金的比例，避免資金鏈斷裂。3.加強(qiáng)對資金市場的研究和分析，及時(shí)掌握市場動(dòng)態(tài)和利率、匯率等變化情況，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，正確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.采用科學(xué)合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的明細(xì)核算，建立健全成本費(fèi)用明細(xì)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，制定成本費(fèi)用控制措施和方法。2.加強(qiáng)對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等主要成本項(xiàng)目的控制，通過優(yōu)化采購渠道、降低采購價(jià)格、提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)成本等方式，降低企業(yè)成本費(fèi)用水平。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的管理，壓縮不必要的開支，提高費(fèi)用使用效率。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.企業(yè)應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價(jià)，通過比較分析、趨勢分析、因素分析等方法，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立健全成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)納入各級企業(yè)和部門的績效考核體系，作為考核各級企業(yè)和部門工作業(yè)績的重要依據(jù)。對成本費(fèi)用控制成效顯著的企業(yè)和部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對成本費(fèi)用控制不力的企業(yè)和部門進(jìn)行批評和問責(zé)。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：企業(yè)的利潤分配應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，依法進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：企業(yè)的利潤分配應(yīng)兼顧國家、企業(yè)、投資者和職工等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.分配與積累并重原則：企業(yè)的利潤分配應(yīng)兼顧當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益，在滿足投資者合理回報(bào)的同時(shí)，應(yīng)適當(dāng)留存一部分利潤用于企業(yè)的發(fā)展和積累。4.投資與收益對等原則：企業(yè)的利潤分配應(yīng)遵循投資與收益對等的原則，根據(jù)投資者的出資比例和貢獻(xiàn)大小進(jìn)行利潤分配，確保投資者的合法權(quán)益。（二）利潤分配順序1.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行分配：-彌補(bǔ)以前年度虧損。-提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到企業(yè)注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。-提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照企業(yè)章程或股東大會(huì)決議提取。-向投資者分配利潤。企業(yè)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積金后，剩余的凈利潤可以向投資者分配。（三）利潤分配決策1.企業(yè)的利潤分配方案應(yīng)由企業(yè)董事會(huì)制定，并提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。2.在制定利潤分配方案時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金需求等因素，合理確定利潤分配比例和分配方式。3.企業(yè)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地披露利潤分配信息，保障投資者的知情權(quán)和決策權(quán)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表以及附注和其他相關(guān)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。3.各級企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式向企業(yè)總部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)總部應(yīng)及時(shí)對各級企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、匯總和分析。（二）財(cái)務(wù)分析方法1.企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析方法，如比率分析、比較分析、趨勢分析、因素分析等，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行全面、深入的分析。2.通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的決策提供依據(jù)和支持。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析和評價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、分析透徹、結(jié)論明確、建議可行，為企業(yè)管理層和投資者提供有價(jià)值的信息。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.各級企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對本企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)