小規(guī)模企業(yè)財務管理制度一、總則為了規(guī)范小規(guī)模企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，特制定本財務管理制度。本制度適用于企業(yè)內(nèi)部的一切財務活動及相關人員，旨在確保企業(yè)財務工作的有序進行，提高資金使用效率，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，促進企業(yè)的健康發(fā)展。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置小規(guī)模企業(yè)可根據(jù)自身業(yè)務規(guī)模和管理需求，設置獨立的財務部門或配備專職的財務人員。若業(yè)務量較小，也可委托專業(yè)的代理記賬公司進行財務管理，但企業(yè)仍需指定專人負責與代理記賬公司的溝通和協(xié)調(diào)工作，并對企業(yè)的財務狀況進行監(jiān)督。（二）財務人員崗位職責1.財務主管（如有設置）-負責制定和完善企業(yè)的財務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。-組織編制企業(yè)的財務預算和財務計劃，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。-負責企業(yè)的資金管理，合理安排資金的籌集、使用和調(diào)配，確保企業(yè)資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。-參與企業(yè)的重大投資、融資等決策活動，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。-組織財務報表的編制和審核工作，確保財務報表的真實、準確、完整，并按時向企業(yè)管理層和相關部門報送。-與稅務、銀行等外部機構(gòu)保持良好的溝通和合作關系，及時了解和掌握相關政策法規(guī)的變化，做好稅務籌劃和資金融通工作。-對財務人員進行培訓和指導，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.會計人員-按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的財務管理制度，進行會計核算工作，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。-負責企業(yè)各項收入、成本、費用的核算和分析工作，及時準確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。-定期對企業(yè)的固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)的賬實相符。-負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作，確保會計檔案的安全和完整。-協(xié)助財務主管做好財務預算的編制和執(zhí)行工作，對預算執(zhí)行過程中的問題及時進行反饋和處理。-完成領導交辦的其他財務工作任務。3.出納人員-負責企業(yè)現(xiàn)金的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全。-辦理銀行存款的收付業(yè)務，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。-負責支票、匯票等票據(jù)的管理和使用，嚴格按照規(guī)定的程序辦理票據(jù)的簽發(fā)和結(jié)算業(yè)務。-及時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，做到日清月結(jié)，賬實相符。-協(xié)助會計人員做好相關的財務工作，如提供原始憑證、核對賬目等。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年年末，企業(yè)應組織相關部門和人員編制下一年度的財務預算。財務預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、成本預算、費用預算、資金預算等。2.各部門應根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并及時報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出修改意見和建議，與各部門進行溝通和協(xié)調(diào)，最終形成企業(yè)的年度財務預算方案。4.年度財務預算方案經(jīng)企業(yè)管理層審批通過后，正式下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算方案組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預算指標的完成。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向企業(yè)管理層報告。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異，相關部門應及時分析原因，提出改進措施，并報企業(yè)管理層審批。經(jīng)批準后，對預算進行調(diào)整。（三）預算考核1.企業(yè)應建立健全預算考核機制，將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤。2.年末，財務部門應根據(jù)預算執(zhí)行情況，對各部門的預算完成情況進行考核和評價，并將考核結(jié)果報企業(yè)管理層。3.企業(yè)管理層根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度，規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍，一般只用于支付職工工資、獎金、津貼、差旅費、零星采購等小額支出。2.企業(yè)應設置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額，并與實際庫存現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)，賬實相符。3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況核定，一般不超過企業(yè)3-5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。企業(yè)應嚴格控制庫存現(xiàn)金余額，超過限額的部分應及時送存銀行。4.企業(yè)不得坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行。5.企業(yè)應加強對現(xiàn)金收支的管理，嚴格執(zhí)行審批制度。每筆現(xiàn)金收支都必須有合法的原始憑證，并經(jīng)相關人員審批簽字后，出納人員方可辦理收付手續(xù)。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應按照規(guī)定在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理的相關規(guī)定。2.企業(yè)應設置銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于未達賬項，應及時查明原因，并進行處理。3.企業(yè)應加強對銀行存款收支的管理，嚴格執(zhí)行審批制度。每筆銀行存款收支都必須有合法的原始憑證，并經(jīng)相關人員審批簽字后，出納人員方可辦理收付手續(xù)。4.企業(yè)應嚴格控制銀行支票的使用，建立支票領用登記制度。領用支票時，應填寫支票領用單，注明用途、金額、日期等信息，并經(jīng)相關人員審批簽字。出納人員應按照規(guī)定的程序簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（三）資金籌集與使用1.企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，合理安排資金的籌集和使用。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.在籌集資金時，企業(yè)應充分考慮資金成本、風險等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。3.企業(yè)應合理安排資金的使用，確保資金的使用效益。資金應優(yōu)先用于滿足企業(yè)的核心業(yè)務和重點項目的需求，避免資金閑置和浪費。4.企業(yè)應建立資金使用審批制度，嚴格控制資金的支出。重大資金支出項目應經(jīng)企業(yè)管理層集體決策，并按照規(guī)定的程序進行審批。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求和程序。2.固定資產(chǎn)的購置應根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要和預算安排，由相關部門提出申請，經(jīng)企業(yè)管理層審批后，按照規(guī)定的程序進行采購。3.固定資產(chǎn)購置完成后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。4.企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，至少每年進行一次。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.固定資產(chǎn)的折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的相關規(guī)定進行計算和提取，確保固定資產(chǎn)的價值得到合理補償。6.固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。（二）存貨管理1.企業(yè)應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨的采購應根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要和市場情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間。采購時應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。3.存貨購置完成后，應及時辦理驗收手續(xù)，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量等是否符合合同要求。對于不符合要求的存貨，應及時與供應商協(xié)商解決。4.企業(yè)應設置存貨明細賬，對存貨的收發(fā)存情況進行詳細記錄。定期對存貨進行清查和盤點，至少每季度進行一次。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.企業(yè)應根據(jù)存貨的性質(zhì)和特點，合理確定存貨的存儲條件和存儲方式，確保存貨的安全和完整。6.存貨的發(fā)出應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格執(zhí)行先進先出、加權(quán)平均等計價方法，確保存貨成本的準確核算。六、成本費用管理（一）成本核算1.企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分成本核算對象和成本項目，確保成本核算的準確和完整。3.企業(yè)應加強對生產(chǎn)成本的控制和管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.定期對成本核算結(jié)果進行分析和評估，找出成本管理中存在的問題，提出改進措施，不斷降低成本水平。（二）費用管理1.企業(yè)應建立費用管理制度，明確費用的開支范圍、標準和審批程序。2.費用開支應遵循勤儉節(jié)約、合理必要的原則，嚴格控制不必要的費用支出。3.各部門應根據(jù)預算安排和實際工作需要，合理安排費用支出，并按照規(guī)定的程序進行審批。4.財務部門應加強對費用支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。5.企業(yè)應定期對費用支出情況進行分析和評估，找出費用管理中存在的問題，提出改進措施，降低費用水平。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定，定期編制財務報表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.會計人員應在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務報表的編制工作，并確保財務報表的真實、準確、完整。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務主管審核、企業(yè)管理層審批后，正式對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等方面的分析。2.通過財務分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題和潛在的風險，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。3.企業(yè)管理層應認真閱讀財務分析報告，對財務分析中提出的問題和建議進行研究和決策，采取相應的措施加以改進。八、稅務管理（一）稅務登記與納稅申報1.企業(yè)應在領取營業(yè)執(zhí)照后，按照規(guī)定的時間到稅務機關辦理稅務登記手續(xù)。2.每月或每季度終了后，企業(yè)應按照規(guī)定的時間和要求，向稅務機關進行納稅申報。納稅申報的內(nèi)容包括企業(yè)的營業(yè)收入、成本、費用、利潤等信息。3.企業(yè)應如實填寫納稅申報表，并按時繳納稅款。如有特殊情況需要延期納稅的，應按照規(guī)定的程序向稅務機關申請延期。（二）稅務籌劃1.企業(yè)應加強稅務籌劃工作，合理利用國家稅收政策，降低企業(yè)的稅負。2.稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。3.財務部門應及時了解和掌握國家稅收政策的變化，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，并報企業(yè)管理層審批。九、財務監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對企業(yè)的財務收支情況進行內(nèi)部審計，檢查財務制度的執(zhí)