2025年國家開放大學《財政稅收學》期末考試備考試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.財政收入的主要來源是（）A.企業(yè)利潤B.個人所得稅C.關(guān)稅D.國有資產(chǎn)收益答案：B解析：個人所得稅是國家對個人取得的各項收入征收的一種稅，是財政收入的主要來源之一。企業(yè)利潤、關(guān)稅和國有資產(chǎn)收益雖然也是財政收入的一部分，但個人所得稅在財政收入中的占比最高。2.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性指國家征稅后不向納稅人返還；固定性指征稅標準和方式由國家法律確定，相對穩(wěn)定。自愿性不是稅收的基本特征。3.中央政府財政收入的主要來源是（）A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.關(guān)稅答案：D解析：關(guān)稅是國家對進出口商品征收的一種稅，屬于中央政府財政收入的主要來源。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅既有中央分享也有地方分享，其中個人所得稅地方分享比例較高。4.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類，不包括（）A.投資性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.經(jīng)常性支出D.債務利息支出答案：D解析：財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類主要包括投資性支出、轉(zhuǎn)移性支出和經(jīng)常性支出。債務利息支出屬于財政支出按功能分類的一種，不是按經(jīng)濟性質(zhì)分類。5.稅收杠桿是指（）A.稅收對經(jīng)濟活動的調(diào)節(jié)作用B.稅收征收管理措施C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收征收程序答案：A解析：稅收杠桿是指稅收作為一種經(jīng)濟杠桿，通過稅率調(diào)整、稅種設置等方式對經(jīng)濟活動進行調(diào)節(jié)。稅收征收管理措施、稅收優(yōu)惠政策和稅收征收程序都屬于稅收制度的具體內(nèi)容，而不是稅收杠桿的定義。6.財政政策的主要工具是（）A.稅率B.政府支出C.公債發(fā)行D.以上都是答案：D解析：財政政策的主要工具包括稅率調(diào)整、政府支出水平和公債發(fā)行。這三個工具都是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，缺一不可。7.發(fā)生通貨膨脹時，政府通常采取的財政政策是（）A.增加稅收B.減少政府支出C.增發(fā)公債D.以上都是答案：B解析：發(fā)生通貨膨脹時，政府通常采取緊縮性財政政策，減少政府支出是主要的手段之一。增加稅收和增發(fā)公債雖然也有抑制通貨膨脹的作用，但減少政府支出是最直接有效的方式。8.稅收制度的核心是（）A.稅種設置B.稅率設計C.征收管理D.稅收優(yōu)惠答案：B解析：稅率設計是稅收制度的核心，稅率的高低直接影響稅收收入和稅收調(diào)節(jié)作用。稅種設置、征收管理和稅收優(yōu)惠都是稅收制度的重要組成部分，但不是核心。9.財政管理體制的主要內(nèi)容包括（）A.財政收入劃分B.財政支出安排C.財政轉(zhuǎn)移支付D.以上都是答案：D解析：財政管理體制主要包括財政收入劃分、財政支出安排和財政轉(zhuǎn)移支付三個方面，這三個方面相互聯(lián)系，共同構(gòu)成財政管理體制的基本框架。10.政府債務收入屬于（）A.財政收入B.財政支出C.財政結(jié)余D.財政赤字答案：A解析：政府債務收入是政府通過發(fā)行債券等方式取得的收入，屬于財政收入的組成部分。財政收入包括稅收收入、非稅收入和債務收入等多種形式。11.財政政策的目標不包括（）A.穩(wěn)定物價B.充分就業(yè)C.促進經(jīng)濟增長D.規(guī)定利率水平答案：D解析：財政政策的主要目標包括穩(wěn)定物價、充分就業(yè)和促進經(jīng)濟增長。規(guī)定利率水平是貨幣政策的范疇，不是財政政策的目標。12.稅收的公平原則是指（）A.能者多繳B.財政收入最大化C.稅收負擔均等D.按市場規(guī)則納稅答案：A解析：稅收的公平原則包括縱向公平和橫向公平。縱向公平指收入高的人應承擔更多的稅負，即能者多繳；橫向公平指收入相同的人應承擔相同的稅負。財政收入最大化和稅收負擔均等不是公平原則的內(nèi)涵。按市場規(guī)則納稅是稅收中性原則的要求。13.中央與地方政府共享的稅種是（）A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：B解析：企業(yè)所得稅是中央與地方政府共享的稅種，中央和地方按一定比例分享收入。營業(yè)稅、個人所得稅和資源稅主要歸地方政府所有或中央所有，不存在中央與地方共享的情況。14.財政支出按功能分類，不包括（）A.國防支出B.教育支出C.行政管理支出D.投資性支出答案：D解析：財政支出按功能分類主要包括國防支出、教育支出、行政管理支出、社會保障支出等。投資性支出屬于按經(jīng)濟性質(zhì)分類的一種。15.稅收強制性的體現(xiàn)是（）A.納稅人自愿申報B.國家依法征稅C.稅收優(yōu)惠激勵D.稅收罰款制度答案：B解析：稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力依法征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關(guān)有權(quán)對偷稅漏稅行為進行處罰。納稅人自愿申報、稅收優(yōu)惠激勵和稅收罰款制度都是稅收制度的具體措施，但強制性是稅收的基本特征。16.稅收制度建立的首要原則是（）A.效率原則B.公平原則C.簡便原則D.穩(wěn)定原則答案：B解析：稅收制度建立的首要原則是公平原則，即稅收負擔應公平地分配給社會成員。效率原則、簡便原則和穩(wěn)定原則也是稅收制度的重要原則，但公平原則是首要的。17.財政赤字是指（）A.政府收入大于支出B.政府收入小于支出C.政府收支平衡D.政府債務增加答案：B解析：財政赤字是指政府在一個財政年度內(nèi)，財政支出大于財政收入的部分。政府收入大于支出是財政盈余，政府收支平衡是理想狀態(tài)，政府債務增加是彌補赤字的一種方式。18.稅收征收管理的基本環(huán)節(jié)包括（）A.稅收宣傳B.稅務登記C.稅款征收D.以上都是答案：D解析：稅收征收管理的基本環(huán)節(jié)包括稅收宣傳、稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和稅務處罰等。以上都是稅收征收管理的基本環(huán)節(jié)。19.財政政策工具中，最直接的調(diào)節(jié)手段是（）A.政府投資B.政府購買C.稅率調(diào)整D.公債發(fā)行答案：C解析：稅率調(diào)整是財政政策中最直接的調(diào)節(jié)手段，通過改變稅率可以迅速影響企業(yè)和個人的可支配收入和投資決策，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動。政府投資、政府購買和公債發(fā)行也是財政政策工具，但調(diào)節(jié)的直接影響不如稅率調(diào)整。20.稅收中性原則是指（）A.稅收不影響經(jīng)濟決策B.稅收負擔應公平分配C.稅收制度應簡便易行D.稅收應有利于經(jīng)濟增長答案：A解析：稅收中性原則是指稅收制度應盡可能不影響經(jīng)濟主體的經(jīng)濟決策，使經(jīng)濟主體能根據(jù)市場信號做出最優(yōu)決策。稅收負擔公平分配、稅收制度簡便易行和稅收有利于經(jīng)濟增長都是稅收制度追求的目標，但不是稅收中性原則的定義。二、多選題1.財政收入的主要來源包括（）A.稅收收入B.非稅收入C.債務收入D.財產(chǎn)收入E.勞動收入答案：ABC解析：財政收入是政府為了滿足公共支出的需要，依法取得的各項收入的總和。主要包括稅收收入、非稅收入和債務收入。稅收收入是主要來源，非稅收入包括國有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費等，債務收入是政府通過發(fā)行債券等方式取得的收入。財產(chǎn)收入和勞動收入不屬于政府財政收入的范疇。2.稅收制度的基本要素包括（）A.稅種設置B.納稅主體C.征稅對象D.稅率設計E.稅收優(yōu)惠答案：ABCD解析：稅收制度的基本要素包括稅種設置、納稅主體、征稅對象、稅率設計和征收管理等方面。稅種設置確定征稅的種類，納稅主體是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，征稅對象是稅法規(guī)定的征稅的目的物，稅率設計是確定征稅的比例或數(shù)額，征收管理是稅法的執(zhí)行過程。稅收優(yōu)惠是稅收制度的具體內(nèi)容，但不是基本要素。3.財政支出的功能主要包括（）A.投資性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.經(jīng)常性支出D.社會保障支出E.國防支出答案：ABDE解析：財政支出的功能主要包括投資性支出、轉(zhuǎn)移性支出、經(jīng)常性支出和社會保障支出。投資性支出是政府進行的資本性投資，轉(zhuǎn)移性支出是政府無償轉(zhuǎn)移給個人或企業(yè)的支出，經(jīng)常性支出是維持政府機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的支出，社會保障支出是用于社會保障項目的支出，如養(yǎng)老金、失業(yè)保險等。國防支出屬于社會保障支出的一種特殊形式，但兩者都屬于社會保障范疇。4.財政政策的目標包括（）A.穩(wěn)定物價B.充分就業(yè)C.促進經(jīng)濟增長D.保持國際收支平衡E.調(diào)節(jié)收入分配答案：ABCDE解析：財政政策的目標是多方面的，主要包括穩(wěn)定物價、充分就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、保持國際收支平衡和調(diào)節(jié)收入分配。穩(wěn)定物價是防止通貨膨脹和通貨緊縮，充分就業(yè)是減少失業(yè)，促進經(jīng)濟增長是提高國民收入水平，保持國際收支平衡是避免國際收支嚴重失衡，調(diào)節(jié)收入分配是縮小貧富差距。5.稅收的職能包括（）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟B.納稅教育C.組織收入D.監(jiān)督經(jīng)濟E.維護權(quán)益答案：ACD解析：稅收的職能主要包括組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟和監(jiān)督經(jīng)濟。組織收入是稅收的首要職能，為國家提供財政收入；調(diào)節(jié)經(jīng)濟是稅收通過稅率、稅種等手段影響經(jīng)濟主體的經(jīng)濟決策，從而實現(xiàn)宏觀調(diào)控；監(jiān)督經(jīng)濟是稅收通過征收管理過程，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，防止違法行為。納稅教育和維護權(quán)益不是稅收的主要職能。6.中央政府財政收入的來源有（）A.關(guān)稅B.海關(guān)代征的消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅答案：ABD解析：中央政府財政收入的主要來源包括關(guān)稅、海關(guān)代征的消費稅和企業(yè)所得稅。關(guān)稅和消費稅是中央政府的重要收入來源，企業(yè)所得稅雖然中央和地方共享，但中央分享比例較高。營業(yè)稅和個人所得稅主要歸地方政府所有。7.財政管理體制的內(nèi)容包括（）A.財政收入劃分B.財政支出安排C.財政轉(zhuǎn)移支付D.稅收征收管理E.政府采購答案：ABC解析：財政管理體制是關(guān)于中央與地方政府之間以及地方各級政府之間財政收支劃分、財政轉(zhuǎn)移支付和財政管理權(quán)限等方面的制度安排。主要包括財政收入劃分、財政支出安排和財政轉(zhuǎn)移支付三個方面。稅收征收管理和政府采購是財政管理的具體內(nèi)容，不屬于財政管理體制的范疇。8.稅收征收管理的程序包括（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查E.稅務處罰答案：ABCDE解析：稅收征收管理是一個完整的程序，包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和稅務處罰等環(huán)節(jié)。稅務登記是納稅人履行納稅義務的起點，納稅申報是納稅人報告自己的納稅情況，稅款征收是稅務機關(guān)依法征收稅款，稅務檢查是稅務機關(guān)對納稅人的納稅情況進行檢查，稅務處罰是對偷稅漏稅等行為進行處罰。9.財政政策工具包括（）A.政府購買B.政府投資C.稅率調(diào)整D.公債發(fā)行E.政府補貼答案：ABCDE解析：財政政策工具主要包括政府購買、政府投資、稅率調(diào)整、公債發(fā)行和政府補貼等。政府購買和政府投資是政府支出工具，稅率調(diào)整是稅收工具，公債發(fā)行是政府籌集資金的工具，政府補貼是政府對特定行業(yè)或個人進行的財政補助。10.稅收制度的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.公平性答案：ABC解析：稅收制度具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性指國家征稅后不向納稅人返還；固定性指征稅標準和方式由國家法律確定，相對穩(wěn)定。靈活性不是稅收制度的特征，稅收制度相對穩(wěn)定，不是靈活多變。公平性是稅收制度追求的目標，但不是其基本特征。11.財政政策的作用機制包括（）A.政府支出變動B.稅收政策調(diào)整C.公債發(fā)行D.市場利率變化E.消費者信心答案：ABC解析：財政政策的作用機制主要通過政府支出變動、稅收政策調(diào)整和公債發(fā)行來實現(xiàn)。政府支出變動可以直接影響總需求，稅收政策調(diào)整可以影響企業(yè)和個人的可支配收入和投資決策，公債發(fā)行可以影響市場資金供求和利率水平。市場利率變化是貨幣政策的主要作用機制，消費者信心是影響經(jīng)濟活動的因素，但不是財政政策的作用機制。12.稅收制度的公平原則包括（）A.縱向公平B.橫向公平C.稅收效率D.稅收法定E.稅收簡便答案：AB解析：稅收制度的公平原則包括縱向公平和橫向公平。縱向公平指收入高的人應承擔更多的稅負，即能者多繳；橫向公平指收入相同的人應承擔相同的稅負。稅收效率、稅收法定和稅收簡便都是稅收制度的重要原則，但不是公平原則的具體內(nèi)容。13.財政支出的效益原則要求（）A.政府支出應注重效益B.提高資金使用效率C.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)D.減少政府投資E.控制行政成本答案：ABC解析：財政支出的效益原則要求政府支出應注重效益，即用盡可能少的支出獲得盡可能大的效益。這包括提高資金使用效率、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保資金用在刀刃上。減少政府投資和控制行政成本是實現(xiàn)效益原則的具體措施，但不是原則本身的要求。14.稅收制度對經(jīng)濟行為的影響主要體現(xiàn)在（）A.影響投資決策B.影響消費決策C.影響收入分配D.影響資源配置E.影響就業(yè)水平答案：ABCDE解析：稅收制度通過稅率、稅種等手段，可以顯著影響經(jīng)濟主體的經(jīng)濟行為。稅收可以影響投資決策，比如企業(yè)所得稅稅率會影響企業(yè)的投資意愿；影響消費決策，比如個人所得稅稅率會影響個人的消費能力；影響收入分配，通過累進稅率等實現(xiàn)收入再分配；影響資源配置，稅收可以引導資源流向；影響就業(yè)水平，稅收政策可以影響企業(yè)的用工成本和勞動者的收入預期。15.中央政府財政支出的主要用途有（）A.國防支出B.行政管理支出C.社會保障支出D.公共教育支出E.經(jīng)濟建設支出答案：ABE解析：中央政府財政支出的主要用途包括國防支出、行政管理支出和經(jīng)濟建設支出。國防支出保障國家安全，行政管理支出維持政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)，經(jīng)濟建設支出支持國家重大項目建設和發(fā)展。社會保障支出和公共教育支出雖然也是政府的支出內(nèi)容，但主要歸地方政府承擔。16.非稅收入的主要形式包括（）A.國有資產(chǎn)收益B.行政事業(yè)性收費C.罰沒收入D.規(guī)費收入E.財政補貼答案：ABCD解析：非稅收入是指除稅收收入以外的政府財政收入，主要包括國有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費、罰沒收入和規(guī)費收入等。財政補貼是政府無償給予企業(yè)和個人的補助，屬于轉(zhuǎn)移性支出，不是非稅收入。非稅收入是政府財政收入的重要組成部分，但與稅收收入共同構(gòu)成政府財政收入。17.稅收征收管理的特點包括（）A.強制性B.程序性C.法定性D.專業(yè)性E.靈活性答案：ABCD解析：稅收征收管理具有強制性、程序性、法定性和專業(yè)性等特點。強制性指國家依法征稅，納稅人必須履行納稅義務；程序性指稅收征收管理有嚴格的程序規(guī)定；法定性指稅收征收管理必須依據(jù)稅法規(guī)定；專業(yè)性指稅收征收管理需要專業(yè)的知識和技能。稅收征收管理強調(diào)依法依規(guī)，不是靈活變通，因此靈活性不是其特點。18.財政赤字的彌補方式包括（）A.增發(fā)貨幣B.增發(fā)公債C.動用歷年結(jié)余D.透支預算E.減少稅收答案：BC解析：財政赤字的彌補方式主要包括增發(fā)公債和動用歷年結(jié)余。增發(fā)公債是將赤字轉(zhuǎn)化為債務，動用歷年結(jié)余是使用過去的盈余來彌補赤字。增發(fā)貨幣和透支預算都不是規(guī)范的赤字彌補方式，可能引發(fā)通貨膨脹和財政風險。減少稅收會進一步加劇赤字，不是彌補赤字的方式。19.稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在（）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟增長B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)資源配置D.調(diào)節(jié)市場物價E.調(diào)節(jié)國際收支答案：ABC解析：稅收杠桿是財政政策的重要工具，通過稅率調(diào)整、稅種設置等手段，可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟增長、收入分配和資源配置。稅收可以刺激或抑制投資和消費，從而影響經(jīng)濟增長；通過累進稅率等實現(xiàn)收入再分配，調(diào)節(jié)收入差距；通過稅收政策引導資源流向，優(yōu)化資源配置。稅收對市場物價和國際收支有一定影響，但不是主要調(diào)節(jié)手段。20.財政管理體制的改革方向包括（）A.明確中央與地方事權(quán)B.完善收入劃分C.健全轉(zhuǎn)移支付制度D.加強中央財政調(diào)控E.減少地方政府財政自主權(quán)答案：ABC解析：財政管理體制的改革方向主要包括明確中央與地方事權(quán)，合理劃分支出責任；完善收入劃分，確保財政收入合理歸屬；健全轉(zhuǎn)移支付制度，實現(xiàn)地區(qū)間財力均衡；加強中央財政調(diào)控，維護國家財政統(tǒng)一。改革的目標是建立更加規(guī)范、高效的財政管理體制，不是簡單地減少地方政府財政自主權(quán)，而是要建立中央與地方財政關(guān)系的新格局。三、判斷題1.財政政策的目標是單一的，只包括促進經(jīng)濟增長。（）答案：錯誤解析：財政政策的目標是多重的，不僅包括促進經(jīng)濟增長，還包括穩(wěn)定物價、充分就業(yè)、調(diào)節(jié)收入分配、保持國際收支平衡等。財政政策需要根據(jù)經(jīng)濟形勢和具體目標，綜合運用各種工具進行調(diào)控。2.稅收的強制性是指納稅人可以自愿選擇是否納稅。（）答案：錯誤解析：稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅，不能隨意選擇是否納稅。這是稅收區(qū)別于其他收費的主要特征之一。3.中央政府擁有全部的稅收收入。（）答案：錯誤解析：稅收收入在中央政府和地方政府之間進行劃分，并非全部歸中央政府所有。不同稅種有不同的歸屬，有些稅種是中央政府收入，有些是地方政府收入，還有些是中央和地方共享收入。4.財政支出的效益原則意味著政府應該盡可能減少支出。（）答案：錯誤解析：財政支出的效益原則要求政府支出應注重效益，即用盡可能少的支出獲得盡可能大的效益，但這并不意味著政府應該盡可能減少支出。政府需要通過合理的支出，提供公共服務，維護社會秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展。關(guān)鍵在于提高支出的效率和效果。5.稅收的中性原則意味著稅收對經(jīng)濟決策沒有任何影響。（）答案：錯誤解析：稅收的中性原則是指稅收制度應盡可能不影響經(jīng)濟主體的經(jīng)濟決策，使經(jīng)濟主體能根據(jù)市場信號做出最優(yōu)決策。但這并不意味著稅收對經(jīng)濟決策沒有任何影響，而是要求稅收的影響盡量小，不扭曲經(jīng)濟決策。6.財政赤字對經(jīng)濟總是有害的。（）答案：錯誤解析：財政赤字對經(jīng)濟的影響是復雜的，不是總是有害的。在經(jīng)濟增長乏力、需求不足的情況下，適度的財政赤字可以通過增加政府支出或減稅來刺激需求，促進經(jīng)濟增長。但如果財政赤字過大、持續(xù)時間過長，則可能導致通貨膨脹、國債負擔加重等問題，對經(jīng)濟造成負面影響。7.稅收征收管理程序是固定不變的。（）答案：錯誤解析：稅收征收管理程序雖然有一定的法律依據(jù)和規(guī)定，但在實際執(zhí)行過程中，會根據(jù)具體情況和形勢變化進行調(diào)整和完善。例如，為了提高征管效率，稅務機關(guān)可能會推行新的申報方式、征管技術(shù)等，這些都會對稅收征收管理程序產(chǎn)生影響。8.財政管理體制只涉及中央政府與地方政府之間的財政關(guān)系。（）答案：錯誤解析：財政管理體制不僅涉及中央政府與地方政府之間的財政關(guān)系，還包括地方各級政府之間的財政關(guān)系。合理的財政管理體制需要明確各級政府的財政收支責任、收入劃分、轉(zhuǎn)移支付等，以實現(xiàn)各級政府間的財力均衡和責任匹配。9.稅收制度建立的首要原則是效率原則。（）答案：錯誤解析：稅收制度建立的首要原則是公平原則，即稅收負擔應公平地分配給社會成員。效率原則、簡便原則等也是稅收制度的重要原則，但公平原則是首要的，也是建立稅收制度的出發(fā)點。10.政府采購是財政支出的重要組成部分，但不屬于財政支出范疇。（）答案：錯誤解析：政府采購是財政支出的重要組成部分，屬于財政支出范疇。政府通過采購商品和服務來滿足公共需求，這部分支出是政府財政資金的使用，屬于財政支出的范疇。四、簡答題1.簡述財政政策的主要目標。答案：財政政策的主要目標包括穩(wěn)定物價、充分就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、調(diào)節(jié)收入分配和保持國際收支平衡