2026年紡織科技公司應收賬款信用管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司應收賬款信用管理工作，防范客戶信用風險，減少壞賬損失，保障公司資金流動性與經營安全，提升應收賬款管理效率，依據(jù)《中華人民共和國合同法》《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)及公司財務管理制度，特制定本制度。第二條核心定義本制度所稱“應收賬款”，指公司因銷售紡織科技產品（如功能性面料、智能紡織設備等）或提供相關服務，應向客戶收取但尚未收回的款項?！靶庞霉芾怼敝笇蛻粜庞脿顩r進行評估、制定信用政策、監(jiān)控應收賬款回收、處理逾期款項等一系列管理活動。第三條適用范圍本制度適用于公司所有涉及應收賬款信用評估、政策制定、銷售審批、款項回收及風險處置的部門與環(huán)節(jié)，包括銷售部門、財務部門、信用管理部門（或承擔信用管理職能的財務部門）、法務部門，全體相關人員開展應收賬款相關工作時均需遵循本制度規(guī)定。第四條基本原則應收賬款信用管理遵循“事前評估、事中監(jiān)控、事后催收、風險可控”原則?？蛻艉献髑靶柰瓿尚庞迷u級，避免盲目合作；合作過程中實時監(jiān)控應收賬款回收情況，及時預警風險；款項逾期后按流程開展催收，降低壞賬概率；所有信用管理活動需平衡銷售增長與風險控制，確保公司利益不受損害。第二章組織架構與責任分工第五條信用管理部門作為應收賬款信用管理的核心責任部門，主要職責包括：建立客戶信用評級體系，制定信用評級標準與流程；負責客戶信用信息的收集、審核與更新，建立客戶信用檔案；根據(jù)客戶信用評級制定差異化信用政策（信用額度、賬期）；審核銷售部門提交的客戶信用申請，提出信用審批意見；監(jiān)控應收賬款回收進度，每月出具應收賬款信用風險報告；牽頭處理逾期應收賬款，制定催收方案；定期優(yōu)化信用管理流程與評級標準。第六條銷售部門配合信用管理部門開展客戶信用管理工作，具體職責包括：收集潛在客戶的基本信息（營業(yè)執(zhí)照、經營狀況、合作意向等），提交信用管理部門用于信用評估；根據(jù)客戶需求與信用政策，向信用管理部門申請客戶信用額度與賬期；在銷售合同中明確信用條款（付款方式、賬期、逾期違約責任）；跟蹤客戶日常付款情況，及時將客戶付款異常信息反饋至信用管理部門；配合信用管理部門開展逾期款項催收，與客戶溝通還款事宜；維護客戶關系，協(xié)助解決影響付款的合作問題。第七條財務部門負責應收賬款的財務核算與資金監(jiān)控，具體職責包括：記錄應收賬款明細，每月與客戶進行賬務核對，確保賬實一致；跟蹤應收賬款到賬情況，及時向信用管理部門、銷售部門反饋收款信息；計算應收賬款周轉率、逾期率等財務指標，為信用管理提供數(shù)據(jù)支持；審核銷售合同中的財務條款，確保符合公司財務制度；對逾期應收賬款按規(guī)定計提壞賬準備，進行賬務處理；配合信用管理部門分析應收賬款信用風險，提供財務數(shù)據(jù)支撐。第八條法務部門負責應收賬款信用管理的法律風險管控，具體職責包括：審核銷售合同中的信用條款與違約責任條款，確保合法合規(guī)且具備法律效力；為客戶信用評估提供法律支持，查詢客戶涉訴、失信等法律信息；協(xié)助處理嚴重逾期應收賬款，制定法律催收方案（如發(fā)送律師函、提起訴訟）；處理應收賬款相關的法律糾紛（如客戶惡意拖欠、合同爭議）；為信用管理部門、銷售部門提供法律培訓，明確合同簽訂與催收過程中的法律要求。第九條審批管理層公司總經理辦公會負責審批年度信用管理目標、重大客戶（信用額度超過[X]元）的信用政策；分管銷售的副總經理負責審批一般客戶（信用額度不超過[X]元）的信用申請；信用管理部門負責人負責審批客戶信用檔案的建立與更新、常規(guī)逾期款項的催收方案。第三章客戶信用評估與信用政策制定第十條客戶信用評估啟動與信息收集新客戶合作前，銷售部門需向信用管理部門提交《客戶信用評估申請表》，并附客戶基本信息資料（營業(yè)執(zhí)照副本、近1年財務報表、行業(yè)口碑證明、過往合作記錄（如有））；信用管理部門收到申請后，啟動信用評估流程，同時通過第三方信用查詢平臺（如企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)）補充查詢客戶涉訴、失信、行政處罰等信息，確保評估信息全面準確。第十一條客戶信用評級標準與流程客戶信用評級采用百分制，從以下維度評分：經營狀況（30分，包括注冊資本、成立年限、年營業(yè)額、盈利情況）；信用記錄（30分，包括過往付款記錄、行業(yè)信用口碑、涉訴失信情況）；合作潛力（20分，包括合作規(guī)模、合作期限預期、市場影響力）；擔保能力（20分，包括是否提供付款擔保、抵押物情況）。評級流程如下：信用管理部門根據(jù)收集的信息對客戶進行打分；按得分將客戶分為A、B、C、D四個等級（A類：90-100分，B類：70-89分，C類：50-69分，D類：50分以下）；A類為優(yōu)質客戶，B類為合格客戶，C類為風險客戶，D類為禁止合作客戶；信用管理部門將評級結果錄入客戶信用檔案，反饋至銷售部門。第十二條差異化信用政策制定根據(jù)客戶信用評級制定以下信用政策：A類客戶：信用額度不超過[X]元，賬期不超過[X]天，可享受一定付款優(yōu)惠（如提前付款享受[X]%折扣）；B類客戶：信用額度不超過[X]元，賬期不超過[X]天，無付款優(yōu)惠；C類客戶：僅提供小額信用額度（不超過[X]元）或要求預付部分貨款（預付比例不低于[X]%），賬期不超過[X]天；D類客戶：不提供信用政策，需全額預付貨款后方可發(fā)貨。信用政策需明確信用額度的使用范圍（僅用于常規(guī)產品采購，特殊定制產品需單獨審批）、賬期起算時間（如發(fā)票開具日、貨物簽收日）、逾期違約金計算方式（如按逾期金額每日[X]‰計算）。第十三條客戶信用申請與審批流程銷售部門根據(jù)客戶合作需求，向信用管理部門提交《客戶信用申請單》，說明客戶名稱、信用評級、申請信用額度、賬期及合作項目；信用管理部門審核申請單，結合客戶信用檔案與信用政策，提出審核意見；審核通過后，按審批權限報管理層審批（重大客戶報總經理辦公會，一般客戶報分管銷售副總經理）；審批通過后，信用管理部門將信用政策告知銷售部門，由銷售部門在銷售合同中明確相關條款?？蛻粜庞谜哂行跒?年，每年重新評估客戶信用等級，根據(jù)評估結果調整信用政策；如客戶經營狀況、付款記錄發(fā)生重大變化，信用管理部門可啟動臨時評估，調整信用政策。第四章應收賬款日常監(jiān)控與管理第十四條應收賬款臺賬管理財務部門建立應收賬款明細臺賬，記錄客戶名稱、合同編號、發(fā)貨金額、發(fā)票金額、信用額度、賬期、到期日、已收款金額、未收款金額、逾期天數(shù)等信息；每月5日前完成上月應收賬款臺賬更新，與信用管理部門、銷售部門共享臺賬信息；每月10日前與客戶通過郵件或函證方式核對賬務，確保雙方賬目一致，核對結果需存檔備查。第十五條應收賬款回收監(jiān)控信用管理部門建立應收賬款監(jiān)控機制，對未到期應收賬款，在到期前10天提醒銷售部門與客戶溝通付款事宜；對已到期未收款的應收賬款，當天標記為逾期，通知銷售部門了解逾期原因；按逾期天數(shù)將逾期應收賬款分為輕度逾期（1-30天）、中度逾期（31-90天）、重度逾期（91天以上），分別采取不同監(jiān)控措施（輕度逾期每周跟蹤，中度逾期每3天跟蹤，重度逾期每日跟蹤）。信用管理部門每月編制《應收賬款信用風險報告》，內容包括應收賬款總額、各信用等級客戶應收賬款占比、逾期金額及逾期率、風險客戶名單及應對措施，報分管銷售副總經理、總經理辦公會審批。第十六條信用額度動態(tài)調整信用管理部門每季度根據(jù)客戶付款情況、經營狀況調整客戶信用額度：對連續(xù)6個月按時付款、經營狀況良好的客戶，可申請?zhí)岣咝庞妙~度（提高比例不超過原額度的[X]%）；對出現(xiàn)1次逾期付款或經營狀況下滑的客戶，暫停信用額度增加，觀察1個季度；對出現(xiàn)2次及以上逾期付款或經營狀況嚴重惡化的客戶，降低信用額度（降低比例不低于原額度的[X]%）或暫停信用政策，要求預付貨款。信用額度調整需經信用管理部門審核、分管銷售副總經理審批后執(zhí)行，調整結果及時告知銷售部門與客戶。第五章逾期應收賬款催收與風險處置第十七條逾期應收賬款催收流程輕度逾期（1-30天）：由銷售部門負責催收，通過電話、郵件與客戶溝通，了解逾期原因，協(xié)商還款時間，每周向信用管理部門反饋催收進展；中度逾期（31-90天）：信用管理部門牽頭催收，聯(lián)合銷售部門制定催收方案，向客戶發(fā)送《逾期付款催收函》，明確還款期限與逾期責任，每3天跟蹤一次，必要時上門與客戶面談；重度逾期（91天以上）：信用管理部門將逾期情況提交法務部門，法務部門審核后向客戶發(fā)送《律師函》，如客戶仍不付款，啟動法律程序（申請財產保全、提起訴訟），同時停止向客戶供貨，直至款項收回。第十八條壞賬認定與處理當應收賬款滿足以下條件之一時，認定為壞賬：客戶破產清算，無財產可供清償；客戶失聯(lián)或惡意拖欠，經法律程序仍無法收回；逾期時間超過[X]天，且無收回可能性。壞賬處理流程：銷售部門、信用管理部門聯(lián)合提交《壞賬認定申請》，說明壞賬原因、催收過程及無法收回的證據(jù)；財務部門審核申請，按公司財務制度計算壞賬金額；申請報總經理辦公會審批，審批通過后，財務部門按規(guī)定計提壞賬準備并進行賬務核銷；壞賬核銷后，信用管理部門需繼續(xù)跟蹤客戶經營狀況，如客戶恢復付款能力，及時收回款項并沖減壞賬準備。第十九條催收效果評估與改進信用管理部門每季度對逾期應收賬款催收效果進行評估，分析催收成功率（收回逾期款項金額/逾期款項總金額）、平均催收周期、壞賬率等指標；針對催收效果不佳的問題（如某類客戶催收成功率低、某類產品逾期率高），聯(lián)合銷售部門、法務部門分析原因，優(yōu)化催收方案（如調整催收人員、改進法律催收流程）；將催收效果評估結果納入銷售部門、信用管理部門的績效考核。第六章信用管理監(jiān)督與問責第二十條信用管理監(jiān)督機制信用管理部門每半年開展一次信用管理專項自查，檢查客戶信用檔案完整性、信用政策執(zhí)行情況、應收賬款監(jiān)控有效性；內部審計部門每年開展一次信用管理審計，重點檢查信用評估流程合規(guī)性、逾期催收及時性、壞賬處理規(guī)范性，出具審計報告并提出整改建議；財務部門每月公開應收賬款逾期率、壞賬率等指標，接受各部門監(jiān)督。第二十一條問責機制對在應收賬款信用管理中存在以下行為的，依規(guī)追究責任：銷售部門未按要求收集客戶信用信息，導致信用評估失真，或隱瞞客戶不良信用記錄，造成逾期應收賬款的，對相關責任人給予警告處分，扣減當月績效獎金[X]%；信用管理部門未嚴格執(zhí)行信用評估流程，錯評客戶信用等級，或未及時監(jiān)控應收賬款導致逾期時間延長的，對相關責任人給予記過處分，扣減當月績效獎金[X]%；財務部門未及時核對賬務，導致應收賬款賬實不符，或未按規(guī)定計提壞賬準備的，對相關責任人給予警告處分，調整賬務并補繳稅款（如需）；因個人失職導致應收賬款成為壞賬（金額超過[X]元）的，相關責任人需承擔部分賠償責任（賠償比例根據(jù)責任大小確定，最