市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算方案為落實(shí)國(guó)家關(guān)于國(guó)有企業(yè)收入分配改革要求，規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“市屬國(guó)企”）工資總額管理，實(shí)現(xiàn)工資總額與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、勞動(dòng)生產(chǎn)率“同向聯(lián)動(dòng)、能增能減”，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展與職工合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《國(guó)有企業(yè)工資總額管理辦法》及地方國(guó)資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，制定本方案。一、方案基礎(chǔ)信息項(xiàng)目?jī)?nèi)容適用范圍由市國(guó)資委履行出資人職責(zé)的市屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（含全資子公司、控股子公司，不含參股企業(yè)）預(yù)算周期年度預(yù)算（每年1月1日-12月31日），年度終了后開展預(yù)算執(zhí)行情況清算；需調(diào)整預(yù)算的，按本方案規(guī)定流程申請(qǐng)核心目標(biāo)1.工資總額增長(zhǎng)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益（如凈利潤(rùn)、營(yíng)收）、勞動(dòng)生產(chǎn)率（如人均營(yíng)收、人均利潤(rùn)）相匹配，不脫離企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力；2.合理調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部薪酬差距，確保職工工資水平與崗位價(jià)值、績(jī)效貢獻(xiàn)掛鉤，避免平均主義；3.嚴(yán)格遵守國(guó)家薪酬政策（如最低工資標(biāo)準(zhǔn)、社保繳費(fèi)基數(shù)），合規(guī)履行預(yù)算審批程序，杜絕違規(guī)發(fā)放工資。責(zé)任主體1.市屬國(guó)企：作為工資總額預(yù)算編制與執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)收集數(shù)據(jù)、測(cè)算預(yù)算、提交申請(qǐng)及落地執(zhí)行；2.市國(guó)資委：作為監(jiān)管主體，負(fù)責(zé)審核企業(yè)預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、開展預(yù)算清算，確保預(yù)算合規(guī)性。二、工資總額預(yù)算編制原則（一）效益導(dǎo)向原則工資總額增長(zhǎng)需與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益緊密掛鉤：企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)且勞動(dòng)生產(chǎn)率提升的，工資總額可適度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)幅度原則上不超過經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度（如凈利潤(rùn)增長(zhǎng)10%，工資總額增長(zhǎng)不超過10%）；企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)同比下降或勞動(dòng)生產(chǎn)率降低的，工資總額原則上需下降，下降幅度不低于經(jīng)濟(jì)效益下降幅度的50%（如凈利潤(rùn)下降8%，工資總額下降不低于4%）；虧損企業(yè)需嚴(yán)格控制工資總額，原則上工資總額不得增長(zhǎng)，特殊情況（如扭虧攻堅(jiān)期）需增長(zhǎng)的，需單獨(dú)報(bào)市國(guó)資委審批，且增長(zhǎng)幅度不超過3%。（二）合規(guī)公平原則嚴(yán)格遵守國(guó)家及地方薪酬政策：工資總額包含職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等所有貨幣性薪酬，不得在工資總額外違規(guī)發(fā)放“福利性補(bǔ)貼”“隱性收入”；職工工資水平不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，社保繳費(fèi)基數(shù)需按實(shí)際工資總額如實(shí)申報(bào)；兼顧內(nèi)部公平：企業(yè)內(nèi)部工資分配需體現(xiàn)崗位差異（如管理崗、技術(shù)崗、操作崗）與績(jī)效差異，高管人員工資增長(zhǎng)幅度不得超過本企業(yè)職工平均工資增長(zhǎng)幅度，避免薪酬差距過大（高管與普通職工平均工資倍數(shù)原則上不超過8倍，特殊行業(yè)經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)可適當(dāng)放寬）。（三）可持續(xù)原則工資總額預(yù)算需結(jié)合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，避免短期盲目增長(zhǎng)：新投產(chǎn)、轉(zhuǎn)型發(fā)展期企業(yè)，可適當(dāng)提高工資總額預(yù)算彈性（如結(jié)合人才引進(jìn)需求預(yù)留10%-15%機(jī)動(dòng)額度），但需提供詳細(xì)的發(fā)展規(guī)劃與人力需求方案；成熟期企業(yè)需保持工資總額穩(wěn)定增長(zhǎng)，增長(zhǎng)幅度需匹配行業(yè)平均水平（參考同地區(qū)、同行業(yè)國(guó)企工資增長(zhǎng)區(qū)間），不得脫離行業(yè)實(shí)際盲目攀比。三、工資總額預(yù)算核算依據(jù)與方法（一）核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)市屬國(guó)企編制工資總額預(yù)算時(shí)，需以以下數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整：歷史數(shù)據(jù)：近3年企業(yè)工資總額實(shí)際發(fā)放額、職工平均工資、凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、職工人數(shù)（含在崗職工、勞務(wù)派遣人員，勞務(wù)派遣人員薪酬按實(shí)際用工費(fèi)用計(jì)入工資總額）；當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：經(jīng)市國(guó)資委批復(fù)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（如凈利潤(rùn)目標(biāo)、營(yíng)收目標(biāo)）、勞動(dòng)生產(chǎn)率目標(biāo)（如人均營(yíng)收目標(biāo)、人均利潤(rùn)目標(biāo)）；人力計(jì)劃：年度職工招聘計(jì)劃（新增崗位、人數(shù)）、崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整計(jì)劃（如技術(shù)崗薪酬體系優(yōu)化）、社保及公積金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（按當(dāng)?shù)禺?dāng)年政策執(zhí)行）。（二）預(yù)算測(cè)算方法采用“基數(shù)法+效益聯(lián)動(dòng)法”結(jié)合的方式測(cè)算工資總額預(yù)算，具體公式如下：年度工資總額預(yù)算=基期工資總額×（1+效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)）+調(diào)整項(xiàng)基期工資總額確定：基期工資總額原則上取上年度實(shí)際發(fā)放的工資總額（經(jīng)市國(guó)資委清算確認(rèn)的金額）；若上年度存在特殊情況（如重大并購(gòu)、裁員），可取近3年平均工資總額作為基期基數(shù)，需在預(yù)算申請(qǐng)中說明理由并提供證明材料。效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)計(jì)算：效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)根據(jù)企業(yè)“經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)”與“勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)”加權(quán)計(jì)算，權(quán)重分別為60%、40%，具體公式：效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)=（凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率×60%）+（人均利潤(rùn)增長(zhǎng)率×40%）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（當(dāng)年預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)-上年實(shí)際凈利潤(rùn)）/上年實(shí)際凈利潤(rùn)×100%；人均利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（當(dāng)年預(yù)計(jì)人均利潤(rùn)-上年實(shí)際人均利潤(rùn)）/上年實(shí)際人均利潤(rùn)×100%；若某一指標(biāo)為負(fù)（如凈利潤(rùn)下降），則該指標(biāo)增長(zhǎng)率按實(shí)際數(shù)值計(jì)入，確保工資總額與效益同步調(diào)整（如凈利潤(rùn)下降5%，則該部分貢獻(xiàn)-3%）。調(diào)整項(xiàng)說明：調(diào)整項(xiàng)主要包括以下情況，需提供詳細(xì)依據(jù)并經(jīng)市國(guó)資委審核：新增人員薪酬：按年度招聘計(jì)劃，新增職工的年度薪酬總額（按崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算）；政策調(diào)整影響：因當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)、社保繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整導(dǎo)致的薪酬增加額；專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)：企業(yè)因完成重大任務(wù)（如疫情防控、重大項(xiàng)目攻堅(jiān)）獲得的市國(guó)資委專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，可計(jì)入工資總額調(diào)整項(xiàng)，金額不超過基期工資總額的5%。四、工資總額預(yù)算編制與審批流程（一）企業(yè)編制階段（每年10月-11月）成立預(yù)算編制小組：由企業(yè)財(cái)務(wù)部門、人力資源部門、經(jīng)營(yíng)管理部門聯(lián)合組成，明確分工（財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)效益數(shù)據(jù)測(cè)算，人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬數(shù)據(jù)與人力計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)管理部門提供經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）；數(shù)據(jù)收集與測(cè)算：按本方案規(guī)定的方法測(cè)算工資總額預(yù)算，形成《市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表》，同時(shí)附以下支撐材料：近3年工資總額、效益數(shù)據(jù)、職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)表；當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)批復(fù)文件、招聘計(jì)劃、薪酬調(diào)整方案；預(yù)算測(cè)算過程說明（含基數(shù)確定、系數(shù)計(jì)算、調(diào)整項(xiàng)明細(xì)）；內(nèi)部審議：預(yù)算方案經(jīng)企業(yè)董事會(huì)（或股東會(huì)）審議通過后，于11月30日前報(bào)送市國(guó)資委。（二）國(guó)資委審核階段（每年12月）合規(guī)性審核：市國(guó)資委對(duì)企業(yè)預(yù)算方案進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查：數(shù)據(jù)真實(shí)性：比對(duì)企業(yè)近3年財(cái)務(wù)報(bào)表、人力統(tǒng)計(jì)報(bào)表，確認(rèn)基期數(shù)據(jù)與效益數(shù)據(jù)無誤；測(cè)算合規(guī)性：檢查效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)計(jì)算是否正確、調(diào)整項(xiàng)是否符合政策要求、薪酬差距是否合規(guī)；匹配性：判斷工資總額增長(zhǎng)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否匹配，是否存在“效益下降但工資增長(zhǎng)”“效益增長(zhǎng)但工資過度增長(zhǎng)”的情況；溝通反饋：對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題（如測(cè)算錯(cuò)誤、調(diào)整項(xiàng)無依據(jù)），市國(guó)資委于5個(gè)工作日內(nèi)反饋企業(yè)，企業(yè)需在10個(gè)工作日內(nèi)修改并重新報(bào)送；審批批復(fù)：審核通過后，市國(guó)資委于12月31日前出具《市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算批復(fù)函》，明確企業(yè)年度工資總額預(yù)算額度及執(zhí)行要求。（三）預(yù)算調(diào)整流程年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因以下特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，企業(yè)需在情況發(fā)生后30日內(nèi)提交調(diào)整申請(qǐng)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)重大調(diào)整（如市國(guó)資委批復(fù)的凈利潤(rùn)目標(biāo)變動(dòng)幅度超過20%）；重大突發(fā)事件（如自然災(zāi)害、重大疫情導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益大幅波動(dòng)）；重大并購(gòu)、重組或裁員（導(dǎo)致職工人數(shù)變動(dòng)超過10%）；調(diào)整申請(qǐng)需附《工資總額預(yù)算調(diào)整申報(bào)表》及相關(guān)證明材料（如經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整批復(fù)、突發(fā)事件影響報(bào)告），經(jīng)市國(guó)資委審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，調(diào)整幅度原則上不超過原預(yù)算總額的20%。五、工資總額預(yù)算執(zhí)行與管控（一）執(zhí)行要求嚴(yán)格按預(yù)算發(fā)放：企業(yè)需將工資總額預(yù)算分解至季度、月度，按月度監(jiān)控發(fā)放進(jìn)度，不得超預(yù)算發(fā)放工資；確需超進(jìn)度發(fā)放的（如季度績(jī)效獎(jiǎng)金），需在下次發(fā)放時(shí)調(diào)劑，確保年度總額不超預(yù)算；規(guī)范發(fā)放范圍：工資總額需全部通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放至職工個(gè)人賬戶，不得通過現(xiàn)金、第三方平臺(tái)等非合規(guī)方式發(fā)放；發(fā)放明細(xì)需包含“工資、獎(jiǎng)金、津貼”等具體項(xiàng)目，便于監(jiān)管核查；同步計(jì)提社保公積金：按實(shí)際發(fā)放的工資總額計(jì)提社保（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等）及住房公積金，繳費(fèi)基數(shù)與繳費(fèi)比例需符合當(dāng)?shù)卣?，不得少提或少繳。（二）動(dòng)態(tài)監(jiān)控月度報(bào)備：企業(yè)需在每月10日前向市國(guó)資委報(bào)送《工資總額月度執(zhí)行表》，包含月度發(fā)放額、累計(jì)發(fā)放額、剩余預(yù)算額度、當(dāng)月效益完成情況，便于市國(guó)資委跟蹤進(jìn)度；季度分析：每季度結(jié)束后15日內(nèi)，企業(yè)需提交《工資總額預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，分析預(yù)算執(zhí)行偏差（如累計(jì)發(fā)放額與預(yù)算進(jìn)度的差異）、偏差原因（如效益未達(dá)預(yù)期、人員變動(dòng)）及改進(jìn)措施；專項(xiàng)檢查：市國(guó)資委每半年開展1次工資總額預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查是否存在超預(yù)算發(fā)放、違規(guī)發(fā)放、社保公積金少繳等問題，對(duì)違規(guī)企業(yè)下達(dá)整改通知書，限期整改。（三）年度清算企業(yè)自查：年度終了后1個(gè)月內(nèi)，企業(yè)完成工資總額預(yù)算執(zhí)行自查，形成《工資總額預(yù)算年度清算報(bào)告》，內(nèi)容包括：年度實(shí)際發(fā)放額、預(yù)算執(zhí)行差異（實(shí)際與預(yù)算的差額及原因）、效益完成情況、合規(guī)性說明（如是否存在違規(guī)發(fā)放）；國(guó)資委清算：市國(guó)資委結(jié)合企業(yè)自查報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、社保繳費(fèi)證明，對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清算，確認(rèn)實(shí)際發(fā)放額是否合規(guī)、是否與效益聯(lián)動(dòng)；結(jié)果應(yīng)用：清算結(jié)果作為下一年度工資總額預(yù)算基期基數(shù)的依據(jù)：若企業(yè)超預(yù)算發(fā)放且無正當(dāng)理由，超發(fā)部分需從下一年度工資總額中扣除，同時(shí)約談企業(yè)負(fù)責(zé)人；若企業(yè)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行且效益達(dá)標(biāo)，下一年度可適當(dāng)提高預(yù)算彈性（如基期基數(shù)按實(shí)際發(fā)放額確認(rèn)）。六、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督：企業(yè)需建立工資總額內(nèi)部監(jiān)督制度，由紀(jì)檢監(jiān)察部門、職工代表大會(huì)定期監(jiān)督工資總額發(fā)放情況，確保公開透明（如每年向職工代表大會(huì)報(bào)告工資總額預(yù)算執(zhí)行情況）；外部監(jiān)督：市國(guó)資委聯(lián)合財(cái)政、人社等部門，每年開展1次市屬國(guó)企工資總額專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)查處違規(guī)行為；同時(shí)暢通舉報(bào)渠道（如舉報(bào)電話、郵箱），接受職工與社會(huì)監(jiān)督。（二）責(zé)任追究對(duì)存在以下違規(guī)行為的企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人，按規(guī)定追究責(zé)任：超預(yù)算發(fā)放工資、在工資總額外違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼或福利的，責(zé)令限期退回超發(fā)金額，并處超發(fā)金額10%-20%的罰款；企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人，按超發(fā)金額的5%-10%承擔(dān)賠償責(zé)任，同時(shí)取消年度評(píng)優(yōu)資格；虛報(bào)效益數(shù)據(jù)、人力數(shù)據(jù)騙取工資總額預(yù)算的，撤銷原預(yù)算批復(fù)，重新核定工資總額（按實(shí)際效益下調(diào)20%-30%），對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；未按規(guī)定計(jì)提社保公積金、損害職工權(quán)益的，責(zé)令限期補(bǔ)繳，并處補(bǔ)繳金額5%-10%的罰款，同時(shí)約談企