市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算方案_第1頁(yè)
市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算方案_第2頁(yè)
市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算方案_第3頁(yè)
市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算方案_第4頁(yè)
市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算方案_第5頁(yè)
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市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算方案為落實(shí)國(guó)家關(guān)于國(guó)有企業(yè)收入分配改革要求,規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“市屬國(guó)企”)工資總額管理,實(shí)現(xiàn)工資總額與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、勞動(dòng)生產(chǎn)率“同向聯(lián)動(dòng)、能增能減”,保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展與職工合法權(quán)益,依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《國(guó)有企業(yè)工資總額管理辦法》及地方國(guó)資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定,制定本方案。一、方案基礎(chǔ)信息項(xiàng)目?jī)?nèi)容適用范圍由市國(guó)資委履行出資人職責(zé)的市屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)(含全資子公司、控股子公司,不含參股企業(yè))預(yù)算周期年度預(yù)算(每年1月1日-12月31日),年度終了后開展預(yù)算執(zhí)行情況清算;需調(diào)整預(yù)算的,按本方案規(guī)定流程申請(qǐng)核心目標(biāo)1.工資總額增長(zhǎng)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益(如凈利潤(rùn)、營(yíng)收)、勞動(dòng)生產(chǎn)率(如人均營(yíng)收、人均利潤(rùn))相匹配,不脫離企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力;2.合理調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部薪酬差距,確保職工工資水平與崗位價(jià)值、績(jī)效貢獻(xiàn)掛鉤,避免平均主義;3.嚴(yán)格遵守國(guó)家薪酬政策(如最低工資標(biāo)準(zhǔn)、社保繳費(fèi)基數(shù)),合規(guī)履行預(yù)算審批程序,杜絕違規(guī)發(fā)放工資。責(zé)任主體1.市屬國(guó)企:作為工資總額預(yù)算編制與執(zhí)行主體,負(fù)責(zé)收集數(shù)據(jù)、測(cè)算預(yù)算、提交申請(qǐng)及落地執(zhí)行;2.市國(guó)資委:作為監(jiān)管主體,負(fù)責(zé)審核企業(yè)預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、開展預(yù)算清算,確保預(yù)算合規(guī)性。二、工資總額預(yù)算編制原則(一)效益導(dǎo)向原則工資總額增長(zhǎng)需與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益緊密掛鉤:企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)且勞動(dòng)生產(chǎn)率提升的,工資總額可適度增長(zhǎng),增長(zhǎng)幅度原則上不超過經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度(如凈利潤(rùn)增長(zhǎng)10%,工資總額增長(zhǎng)不超過10%);企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)同比下降或勞動(dòng)生產(chǎn)率降低的,工資總額原則上需下降,下降幅度不低于經(jīng)濟(jì)效益下降幅度的50%(如凈利潤(rùn)下降8%,工資總額下降不低于4%);虧損企業(yè)需嚴(yán)格控制工資總額,原則上工資總額不得增長(zhǎng),特殊情況(如扭虧攻堅(jiān)期)需增長(zhǎng)的,需單獨(dú)報(bào)市國(guó)資委審批,且增長(zhǎng)幅度不超過3%。(二)合規(guī)公平原則嚴(yán)格遵守國(guó)家及地方薪酬政策:工資總額包含職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等所有貨幣性薪酬,不得在工資總額外違規(guī)發(fā)放“福利性補(bǔ)貼”“隱性收入”;職工工資水平不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),社保繳費(fèi)基數(shù)需按實(shí)際工資總額如實(shí)申報(bào);兼顧內(nèi)部公平:企業(yè)內(nèi)部工資分配需體現(xiàn)崗位差異(如管理崗、技術(shù)崗、操作崗)與績(jī)效差異,高管人員工資增長(zhǎng)幅度不得超過本企業(yè)職工平均工資增長(zhǎng)幅度,避免薪酬差距過大(高管與普通職工平均工資倍數(shù)原則上不超過8倍,特殊行業(yè)經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)可適當(dāng)放寬)。(三)可持續(xù)原則工資總額預(yù)算需結(jié)合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃,避免短期盲目增長(zhǎng):新投產(chǎn)、轉(zhuǎn)型發(fā)展期企業(yè),可適當(dāng)提高工資總額預(yù)算彈性(如結(jié)合人才引進(jìn)需求預(yù)留10%-15%機(jī)動(dòng)額度),但需提供詳細(xì)的發(fā)展規(guī)劃與人力需求方案;成熟期企業(yè)需保持工資總額穩(wěn)定增長(zhǎng),增長(zhǎng)幅度需匹配行業(yè)平均水平(參考同地區(qū)、同行業(yè)國(guó)企工資增長(zhǎng)區(qū)間),不得脫離行業(yè)實(shí)際盲目攀比。三、工資總額預(yù)算核算依據(jù)與方法(一)核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)市屬國(guó)企編制工資總額預(yù)算時(shí),需以以下數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整:歷史數(shù)據(jù):近3年企業(yè)工資總額實(shí)際發(fā)放額、職工平均工資、凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額、職工人數(shù)(含在崗職工、勞務(wù)派遣人員,勞務(wù)派遣人員薪酬按實(shí)際用工費(fèi)用計(jì)入工資總額);當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo):經(jīng)市國(guó)資委批復(fù)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(如凈利潤(rùn)目標(biāo)、營(yíng)收目標(biāo))、勞動(dòng)生產(chǎn)率目標(biāo)(如人均營(yíng)收目標(biāo)、人均利潤(rùn)目標(biāo));人力計(jì)劃:年度職工招聘計(jì)劃(新增崗位、人數(shù))、崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整計(jì)劃(如技術(shù)崗薪酬體系優(yōu)化)、社保及公積金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(按當(dāng)?shù)禺?dāng)年政策執(zhí)行)。(二)預(yù)算測(cè)算方法采用“基數(shù)法+效益聯(lián)動(dòng)法”結(jié)合的方式測(cè)算工資總額預(yù)算,具體公式如下:年度工資總額預(yù)算=基期工資總額×(1+效益聯(lián)動(dòng)系數(shù))+調(diào)整項(xiàng)基期工資總額確定:基期工資總額原則上取上年度實(shí)際發(fā)放的工資總額(經(jīng)市國(guó)資委清算確認(rèn)的金額);若上年度存在特殊情況(如重大并購(gòu)、裁員),可取近3年平均工資總額作為基期基數(shù),需在預(yù)算申請(qǐng)中說明理由并提供證明材料。效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)計(jì)算:效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)根據(jù)企業(yè)“經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)”與“勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)”加權(quán)計(jì)算,權(quán)重分別為60%、40%,具體公式:效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)=(凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率×60%)+(人均利潤(rùn)增長(zhǎng)率×40%)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(當(dāng)年預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)-上年實(shí)際凈利潤(rùn))/上年實(shí)際凈利潤(rùn)×100%;人均利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(當(dāng)年預(yù)計(jì)人均利潤(rùn)-上年實(shí)際人均利潤(rùn))/上年實(shí)際人均利潤(rùn)×100%;若某一指標(biāo)為負(fù)(如凈利潤(rùn)下降),則該指標(biāo)增長(zhǎng)率按實(shí)際數(shù)值計(jì)入,確保工資總額與效益同步調(diào)整(如凈利潤(rùn)下降5%,則該部分貢獻(xiàn)-3%)。調(diào)整項(xiàng)說明:調(diào)整項(xiàng)主要包括以下情況,需提供詳細(xì)依據(jù)并經(jīng)市國(guó)資委審核:新增人員薪酬:按年度招聘計(jì)劃,新增職工的年度薪酬總額(按崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算);政策調(diào)整影響:因當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)、社保繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整導(dǎo)致的薪酬增加額;專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì):企業(yè)因完成重大任務(wù)(如疫情防控、重大項(xiàng)目攻堅(jiān))獲得的市國(guó)資委專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì),可計(jì)入工資總額調(diào)整項(xiàng),金額不超過基期工資總額的5%。四、工資總額預(yù)算編制與審批流程(一)企業(yè)編制階段(每年10月-11月)成立預(yù)算編制小組:由企業(yè)財(cái)務(wù)部門、人力資源部門、經(jīng)營(yíng)管理部門聯(lián)合組成,明確分工(財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)效益數(shù)據(jù)測(cè)算,人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬數(shù)據(jù)與人力計(jì)劃,經(jīng)營(yíng)管理部門提供經(jīng)營(yíng)目標(biāo));數(shù)據(jù)收集與測(cè)算:按本方案規(guī)定的方法測(cè)算工資總額預(yù)算,形成《市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算申報(bào)表》,同時(shí)附以下支撐材料:近3年工資總額、效益數(shù)據(jù)、職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)表;當(dāng)年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)批復(fù)文件、招聘計(jì)劃、薪酬調(diào)整方案;預(yù)算測(cè)算過程說明(含基數(shù)確定、系數(shù)計(jì)算、調(diào)整項(xiàng)明細(xì));內(nèi)部審議:預(yù)算方案經(jīng)企業(yè)董事會(huì)(或股東會(huì))審議通過后,于11月30日前報(bào)送市國(guó)資委。(二)國(guó)資委審核階段(每年12月)合規(guī)性審核:市國(guó)資委對(duì)企業(yè)預(yù)算方案進(jìn)行審核,重點(diǎn)核查:數(shù)據(jù)真實(shí)性:比對(duì)企業(yè)近3年財(cái)務(wù)報(bào)表、人力統(tǒng)計(jì)報(bào)表,確認(rèn)基期數(shù)據(jù)與效益數(shù)據(jù)無誤;測(cè)算合規(guī)性:檢查效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)計(jì)算是否正確、調(diào)整項(xiàng)是否符合政策要求、薪酬差距是否合規(guī);匹配性:判斷工資總額增長(zhǎng)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否匹配,是否存在“效益下降但工資增長(zhǎng)”“效益增長(zhǎng)但工資過度增長(zhǎng)”的情況;溝通反饋:對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題(如測(cè)算錯(cuò)誤、調(diào)整項(xiàng)無依據(jù)),市國(guó)資委于5個(gè)工作日內(nèi)反饋企業(yè),企業(yè)需在10個(gè)工作日內(nèi)修改并重新報(bào)送;審批批復(fù):審核通過后,市國(guó)資委于12月31日前出具《市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算批復(fù)函》,明確企業(yè)年度工資總額預(yù)算額度及執(zhí)行要求。(三)預(yù)算調(diào)整流程年度預(yù)算執(zhí)行過程中,因以下特殊情況需調(diào)整預(yù)算的,企業(yè)需在情況發(fā)生后30日內(nèi)提交調(diào)整申請(qǐng):經(jīng)營(yíng)目標(biāo)重大調(diào)整(如市國(guó)資委批復(fù)的凈利潤(rùn)目標(biāo)變動(dòng)幅度超過20%);重大突發(fā)事件(如自然災(zāi)害、重大疫情導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益大幅波動(dòng));重大并購(gòu)、重組或裁員(導(dǎo)致職工人數(shù)變動(dòng)超過10%);調(diào)整申請(qǐng)需附《工資總額預(yù)算調(diào)整申報(bào)表》及相關(guān)證明材料(如經(jīng)營(yíng)目標(biāo)調(diào)整批復(fù)、突發(fā)事件影響報(bào)告),經(jīng)市國(guó)資委審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,調(diào)整幅度原則上不超過原預(yù)算總額的20%。五、工資總額預(yù)算執(zhí)行與管控(一)執(zhí)行要求嚴(yán)格按預(yù)算發(fā)放:企業(yè)需將工資總額預(yù)算分解至季度、月度,按月度監(jiān)控發(fā)放進(jìn)度,不得超預(yù)算發(fā)放工資;確需超進(jìn)度發(fā)放的(如季度績(jī)效獎(jiǎng)金),需在下次發(fā)放時(shí)調(diào)劑,確保年度總額不超預(yù)算;規(guī)范發(fā)放范圍:工資總額需全部通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放至職工個(gè)人賬戶,不得通過現(xiàn)金、第三方平臺(tái)等非合規(guī)方式發(fā)放;發(fā)放明細(xì)需包含“工資、獎(jiǎng)金、津貼”等具體項(xiàng)目,便于監(jiān)管核查;同步計(jì)提社保公積金:按實(shí)際發(fā)放的工資總額計(jì)提社保(養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)及住房公積金,繳費(fèi)基數(shù)與繳費(fèi)比例需符合當(dāng)?shù)卣?,不得少提或少繳。(二)動(dòng)態(tài)監(jiān)控月度報(bào)備:企業(yè)需在每月10日前向市國(guó)資委報(bào)送《工資總額月度執(zhí)行表》,包含月度發(fā)放額、累計(jì)發(fā)放額、剩余預(yù)算額度、當(dāng)月效益完成情況,便于市國(guó)資委跟蹤進(jìn)度;季度分析:每季度結(jié)束后15日內(nèi),企業(yè)需提交《工資總額預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》,分析預(yù)算執(zhí)行偏差(如累計(jì)發(fā)放額與預(yù)算進(jìn)度的差異)、偏差原因(如效益未達(dá)預(yù)期、人員變動(dòng))及改進(jìn)措施;專項(xiàng)檢查:市國(guó)資委每半年開展1次工資總額預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)檢查,重點(diǎn)核查是否存在超預(yù)算發(fā)放、違規(guī)發(fā)放、社保公積金少繳等問題,對(duì)違規(guī)企業(yè)下達(dá)整改通知書,限期整改。(三)年度清算企業(yè)自查:年度終了后1個(gè)月內(nèi),企業(yè)完成工資總額預(yù)算執(zhí)行自查,形成《工資總額預(yù)算年度清算報(bào)告》,內(nèi)容包括:年度實(shí)際發(fā)放額、預(yù)算執(zhí)行差異(實(shí)際與預(yù)算的差額及原因)、效益完成情況、合規(guī)性說明(如是否存在違規(guī)發(fā)放);國(guó)資委清算:市國(guó)資委結(jié)合企業(yè)自查報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、社保繳費(fèi)證明,對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清算,確認(rèn)實(shí)際發(fā)放額是否合規(guī)、是否與效益聯(lián)動(dòng);結(jié)果應(yīng)用:清算結(jié)果作為下一年度工資總額預(yù)算基期基數(shù)的依據(jù):若企業(yè)超預(yù)算發(fā)放且無正當(dāng)理由,超發(fā)部分需從下一年度工資總額中扣除,同時(shí)約談企業(yè)負(fù)責(zé)人;若企業(yè)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行且效益達(dá)標(biāo),下一年度可適當(dāng)提高預(yù)算彈性(如基期基數(shù)按實(shí)際發(fā)放額確認(rèn))。六、監(jiān)督與責(zé)任追究(一)監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督:企業(yè)需建立工資總額內(nèi)部監(jiān)督制度,由紀(jì)檢監(jiān)察部門、職工代表大會(huì)定期監(jiān)督工資總額發(fā)放情況,確保公開透明(如每年向職工代表大會(huì)報(bào)告工資總額預(yù)算執(zhí)行情況);外部監(jiān)督:市國(guó)資委聯(lián)合財(cái)政、人社等部門,每年開展1次市屬國(guó)企工資總額專項(xiàng)審計(jì),重點(diǎn)查處違規(guī)行為;同時(shí)暢通舉報(bào)渠道(如舉報(bào)電話、郵箱),接受職工與社會(huì)監(jiān)督。(二)責(zé)任追究對(duì)存在以下違規(guī)行為的企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人,按規(guī)定追究責(zé)任:超預(yù)算發(fā)放工資、在工資總額外違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼或福利的,責(zé)令限期退回超發(fā)金額,并處超發(fā)金額10%-20%的罰款;企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人,按超發(fā)金額的5%-10%承擔(dān)賠償責(zé)任,同時(shí)取消年度評(píng)優(yōu)資格;虛報(bào)效益數(shù)據(jù)、人力數(shù)據(jù)騙取工資總額預(yù)算的,撤銷原預(yù)算批復(fù),重新核定工資總額(按實(shí)際效益下調(diào)20%-30%),對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng),情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理;未按規(guī)定計(jì)提社保公積金、損害職工權(quán)益的,責(zé)令限期補(bǔ)繳,并處補(bǔ)繳金額5%-10%的罰款,同時(shí)約談企

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